|  |
<ПИСЬМО> УФНС РФ по г. Москве от 10.11.2006 № 22-12/99810
<О ПОРЯДКЕ ВОЗВРАТА АВАНСА КЛИЕНТАМ ПРИ ИСПОЛЬЗОВАНИИ КОНТРОЛЬНО-КАССОВОЙ ТЕХНИКИ>
Официальная публикация в СМИ:
"Московский налоговый курьер", № 4, 2007
Соучредители - Управление ФНС России по г. Москве, АНО "Редакция журнала "Российский налоговый курьер"
Издатель - ООО "Статус-Кво 97", тел. (495) 775-80-43, 783-74-00, E-mail: mnk01@sq97.ru, http: www.mosnk.ru
Подписной индекс газеты "Московский налоговый курьер" в каталоге агентства "Роспечать": 35889
Издательская подписка - по тел. (495) 783-74-16 или на сайтах www.mosnk.ru и www.sq97.ru
--> примечание.
При применении следует учитывать, что документ не носит нормативный характер и является разъяснением по конкретному запросу.
Вопрос: Организация имеет контрольно-кассовую технику для расчетов с клиентами, которые получают на руки чек с внесенной суммой в виде аванса. После оказания услуги организацией клиент получает чек, в котором указана фактическая стоимость оказанной услуги. А остаток аванса, заранее внесенного клиентом и пробитого по кассе, возвращается ему на руки.
Каков порядок документального оформления возврата аванса клиенту?
Ответ:
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ
ПИСЬМО
от 10 ноября 2006 г. № 22-12/99810
Возврат денежных средств покупателям (клиентам) до закрытия смены и снятия Z-отчета (день в день) оформляется в соответствии с действующими Типовыми правилами эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, утвержденными Министерством финансов РФ от 30.08.93 № 104, и постановлением Госкомстата России от 25.12.98 № 132 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций".
Возврат денежной суммы производится из операционной кассы организации по чеку, выданному в данной кассе, и только при наличии на чеке подписи директора или его заместителя.
На сумму возврата необходимо оформить акт о возврате денежных сумм покупателям (форма № КМ-3). Указанный акт составляется в одном экземпляре членами комиссии.
Погашенные (первоначальные) чеки наклеиваются на лист бумаги и вместе с актом сдаются в бухгалтерию (где они должны храниться при документах за данное число).
Суммы, выплаченные покупателям по возвращенным и неиспользованным кассовым чекам, записываются в графу 16 журнала кассира-операциониста, и на итоговую сумму уменьшается сумма выручки за данный день.
Заместитель
руководителя Управления
действительный государственный
советник 2-го класса
С.Х. Аминев
------------------------------------------------------------------
--------------------
| | |
|
