|  |
ПИСЬМО Московского ГТУ Банка России ОПЕРУ от 31.10.2003 № 33-08-25/61745
"О ВКЛЮЧЕНИИ В РАСЧЕТ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВОВ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ, ВОЗНИКАЮЩИХ ПРИ РАСЧЕТАХ ЧЕКАМИ"
Официальная публикация в СМИ:
публикаций не найдено
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
МОСКОВСКОЕ ГЛАВНОЕ ТЕРРИТОРИАЛЬНОЕ УПРАВЛЕНИЕ
ОПЕРАЦИОННОЕ УПРАВЛЕНИЕ
ПИСЬМО
от 31 октября 2003 г. № 33-08-25/61745
О ВКЛЮЧЕНИИ В РАСЧЕТ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВОВ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ,
ВОЗНИКАЮЩИХ ПРИ РАСЧЕТАХ ЧЕКАМИ
В связи с поступающими обращениями кредитных организаций о порядке резервирования средств, образующихся при расчетах с использованием чеков, в соответствии с письмом Банка России от 15.10.2003 № 13-5-1/3738 и письмом Московского ГТУ Банка России от 23.10.2003 № 11-13-1-3/60165 Операционное управление Московского ГТУ Банка России доводит до вашего сведения следующую информацию.
Согласно статье 877 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) чекодатель - это лицо, являющееся клиентом банка, дающее распоряжение банку произвести платеж указанной в нем суммы.
В целях расширения сферы использования чеков для осуществления безналичных расчетов в главе 7 части 1 Положения Банка России от 03.10.2002 № 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" (с учетом изменений и дополнений) предусмотрена возможность применения чеков, выпускаемых кредитными организациями, когда кредитная организация одновременно является чекодателем и плательщиком по чеку, что не ограничивает общих правил, установленных Кодексом.
При этом ни пунктом 4.4 Положения Банка России от 01.04.2003 № 222-П "О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации", ни пунктом 7.9 Положения Банка России от 03.10.2002 № 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" (с учетом изменений и дополнений), равно как и какими-либо иными актами не установлены случаи совпадения чекодателя и чекодержателя в одном лице.
В соответствии со статьей 878 Кодекса чек должен содержать обязательные установленные реквизиты, в том числе поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму, а также подпись лица, выписавшего чек, - чекодателя.
Денежные средства, внесенные чекодателем в качестве гарантии оплаты выданных чеков, учитываются в кредитной организации-эмитенте на отдельных лицевых счетах балансового счета 40903 "Расчетные чеки" в разрезе чекодателей. На этом же счете учитывается обязательство кредитной организации-эмитента по выпущенному чеку, чекодателем по которому является сама кредитная организация-эмитент.
В случае когда чек предъявлен для оплаты непосредственно кредитной организации-эмитенту, остаток по лицевому счету балансового счета 40903 "Расчетные чеки" списывается в корреспонденции с корреспондентскими счетами, расчетными (текущими) счетами клиентов (если чекодержатель обслуживается в кредитной организации-эмитенте), в установленных случаях - со счетом кассы.
Операции между кредитными организациями-эмитентами чеков и кредитными организациями - платежными агентами, проводимые в рамках заключенных договоров, по мнению Банка России, могут рассматриваться как межбанковские операции и отражаться по соответствующим балансовым счетам Раздела 3 "Межбанковские операции" Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях (приложение к Положению Банка России "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" от 05.12.2002 № 205-П).
При этом в кредитной организации-эмитенте перечисление покрытия по чеку отражается путем зачисления на балансовые счета № 322, 323 по учету депозитов и иных размещенных средств в корреспонденции с корреспондентскими счетами.
В кредитных организациях - платежных агентах полученное покрытие по чеку отражается путем зачисления на балансовые счета № 315, 316 по учету депозитов и иных привлеченных средств в корреспонденции с корреспондентскими счетами.
Оплата чека в кредитной организации - платежном агенте отражается путем списания денежных средств со счетов № 315, 316 по учету депозитов и иных привлеченных средств в корреспонденции с корреспондентскими счетами, расчетными, текущими счетами клиентов (если чекодержатель обслуживается в кредитной организации - платежном агенте), в установленных случаях - со счетом кассы.
В кредитной организации-эмитенте при оплате чека кредитной организацией - платежным агентом остаток по лицевому счету балансового счета 40903 "Расчетные чеки" списывается в корреспонденции со счетами № 322, 323 по учету депозитов и иных размещенных средств.
Учитывая изложенное, использование кредитной организацией - платежным агентом балансового счета 47422 "Обязательства по прочим операциям" для отражения покрытия по чеку, полученному от кредитной организации-эмитента, является некорректным.
При составлении расчета обязательных резервов кредитная организация-эмитент определяет принадлежность обязательств, учитываемых на балансовом счете 40903 "Расчетные чеки", к категории юридических либо физических лиц в зависимости от того, кто является чекодержателем, на основании мотивированного суждения, сформированного исходя из имеющихся у нее первичных и иных документов.
В том случае, когда принадлежность указанных обязательств определить не представляется возможным, остатки отдельных лицевых счетов балансового счета 40903 "Расчетные чеки" включаются в расчет обязательных резервов в соответствии с нормативом, установленным Банком России для привлеченных средств юридических лиц в валюте РФ и юридических и физических лиц в иностранной валюте.
Начальник Операционного управления
А.В. Плякин
------------------------------------------------------------------
--------------------
| | |
|
