Законодательство Москва Законы Постановления Распоряжения Определения Решения Положения Приказы Все документы Указы Уставы Протесты Представления РАСПОРЯЖЕНИЕ Департамента имущества г. Москвы от 30.11.2007 № 4339-р "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ТИПОВОЙ ДОКУМЕНТАЦИИ ПО ПРОВЕДЕНИЮ АУДИТОРСКИХ ПРОВЕРОК ФИНАНСОВОЙ (БУХГАЛТЕРСКОЙ) ОТЧЕТНОСТИ УНИТАРНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ ГОРОДА МОСКВЫ" (вместе с "ПОЛОЖЕНИЕМ О ПОРЯДКЕ ОЦЕНКИ И СОПОСТАВЛЕНИЯ ЗАЯВОК НА УЧАСТИЕ В ОТКРЫТОМ КОНКУРСЕ НА ПРАВО ЗАКЛЮЧЕНИЯ КОНТРАКТА НА ОКАЗАНИЕ УСЛУГ ПО ГОДОВОМУ АУДИТУ ФИНАНСОВОЙ (БУХГАЛТЕРСКОЙ) ОТЧЕТНОСТИ УНИТАРНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ ГОРОДА МОСКВЫ") Официальная публикация в СМИ: публикаций не найдено ПРАВИТЕЛЬСТВО МОСКВЫ ДЕПАРТАМЕНТ ИМУЩЕСТВА ГОРОДА МОСКВЫ РАСПОРЯЖЕНИЕ от 30 ноября 2007 г. № 4339-р ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ТИПОВОЙ ДОКУМЕНТАЦИИ ПО ПРОВЕДЕНИЮ АУДИТОРСКИХ ПРОВЕРОК ФИНАНСОВОЙ (БУХГАЛТЕРСКОЙ) ОТЧЕТНОСТИ УНИТАРНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ ГОРОДА МОСКВЫ Во исполнение постановления Правительства Москвы от 31 июля 2007 г. № 632-ПП "О мерах по обеспечению проведения аудиторских проверок унитарных предприятий города Москвы": 1. Утвердить: 1.1. Типовую форму конкурсной документации по проведению открытого конкурса на право заключения контракта на оказание услуг по годовому аудиту финансовой (бухгалтерской) отчетности унитарного предприятия (приложение 1). 1.2. Положение о порядке оценки и сопоставления заявок на участие в открытом конкурсе на право заключения контракта на оказание услуг по годовому аудиту финансовой (бухгалтерской) отчетности унитарного предприятия города Москвы (приложение 2). 1.3. Положение о комиссии по размещению заказа на оказание услуг по годовому аудиту унитарных предприятий города Москвы (приложение 3 - не приводится). 1.4. Типовую форму контракта на оказание услуг по годовому аудиту финансовой (бухгалтерской) отчетности унитарного предприятия города Москвы на основании результатов размещения заказа путем проведения запроса котировок (приложение 4). 1.5. Типовую форму контракта на оказание услуг по годовому аудиту финансовой (бухгалтерской) отчетности унитарного предприятия города Москвы без проведения открытого конкурса и запроса котировок (приложение 5). 1.6. Техническое задание на проведение годового аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности унитарных предприятий (приложение 6). 1.7. Типовые формы документов, составляемых при размещении заказа на услуги годового аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности унитарного предприятия путем проведения запроса котировок (приложение 7). 2. Заместителю руководителя Департамента Лисицыну А.В. разместить типовую документацию по проведению годовых аудиторских проверок финансовой (бухгалтерской) отчетности унитарных предприятий города Москвы на официальном сайте Департамента имущества города Москвы в сети Интернет: www.digm.ru. 3. Экономическому управлению Департамента: 3.1. Довести типовую документацию по проведению годовых аудиторских проверок финансовой (бухгалтерской) отчетности унитарных предприятий до сведения руководителей органов исполнительной власти города Москвы, в ведомственном подчинении которых находятся унитарные предприятия. 3.2. Обеспечить размещение типовой документации по проведению годовых аудиторских проверок финансовой (бухгалтерской) отчетности унитарных предприятий города Москвы на официальном сайте города Москвы в сети Интернет: www.tender.mos.ru. 4. Признать утратившим силу распоряжение Департамента имущества города Москвы от 18 января 2005 г. № 83-р "О конкурсной комиссии по отбору аудиторских организаций для осуществления обязательного аудита государственных унитарных предприятий города Москвы" (в редакции распоряжения Департамента имущества города Москвы от 7 ноября 2005 г. № 3316-р). 5. Контроль за выполнением настоящего распоряжения возложить на первого заместителя руководителя Департамента имущества города Москвы Ануприенко В.Ю. Руководитель Департамента В.Н. Силкин Приложение 1 к распоряжению Департамента имущества города Москвы от 30 ноября 2007 г. № 4339-р СОГЛАСОВАНО УТВЕРЖДАЮ Департамент города Москвы по конкурентной политике ___________________ Г.В. Дегтев _________________ В.Н. Силкин "__" _________________ 2007 г. "__" ________________ 2007 г. ТИПОВАЯ КОНКУРСНАЯ ДОКУМЕНТАЦИЯ ПО ПРОВЕДЕНИЮ ОТКРЫТОГО КОНКУРСА НА ПРАВО ЗАКЛЮЧЕНИЯ КОНТРАКТА НА ОКАЗАНИЕ УСЛУГ ПО ГОДОВОМУ АУДИТУ ФИНАНСОВОЙ (БУХГАЛТЕРСКОЙ) ОТЧЕТНОСТИ _______________________________________ (наименование унитарного предприятия) ЗА ____ ГОД (ГОДЫ) Торги проводит: (наименование органа исполнительной власти, в ведении которого находится унитарное предприятие) Заказчик: (наименование унитарного предприятия) Специализированная организация по проведению конкурса: (наименование специализированной организации) I. ТЕРМИНЫ И ОПРЕДЕЛЕНИЯ Размещение заказа - осуществляемые в установленном порядке действия заказчика в соответствии с законодательством Российской Федерации и нормативными правовыми актами города Москвы. Заказчик - покупатель услуг (наименование унитарного предприятия и/или наименование органа исполнительной власти, в ведении которого находится унитарное предприятие). Участник размещения заказа - любое юридическое лицо, аудиторская организация независимо от формы собственности, места нахождения и места происхождения капитала, претендующая на заключение контракта. Специализированная организация - юридическое лицо, привлеченное на основе контракта заказчиком для осуществления функций по размещению заказа путем проведения торгов в форме конкурса на право заключить контракт, на разработку конкурсной документации, опубликование и размещение извещения о проведении открытого конкурса и иных связанных с обеспечением проведения конкурса функций. Специализированная организация осуществляет свои функции от имени заказчика. При этом права и обязанности возникают у заказчика. Конкурсная комиссия - комиссия, созданная заказчиком, для проведения конкурса в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации и нормативными правовыми актами города Москвы. Официальный сайт - официальный сайт сети Интернет для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд города Москвы - www.tender.mos.ru. Официальное печатное издание - официальное печатное издание города Москвы для опубликования информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд города Москвы - Бюллетень оперативной информации "Московские торги". Конкурс - торги, победителем которых признается лицо, которое предложило лучшие условия исполнения контракта и заявке на участие в конкурсе которого присвоен первый номер. Конкурсная документация - документация, в установленном порядке согласованная с органом исполнительной власти, в ведении которого находится унитарное предприятие, и утвержденная заказчиком, содержащая сведения, предусмотренные законодательством Российской Федерации и нормативными правовыми актами города Москвы. Заявка на участие в конкурсе - письменное подтверждение участника размещения заказа его согласия участвовать в конкурсе на условиях, указанных в извещении о проведении конкурса и конкурсной документации, поданное в срок и по форме, установленной конкурсной документацией. Заявка на участие в конкурсе включает полный комплект документов, являющихся ее неотъемлемой частью, указанных в разделе 3.4 настоящей конкурсной документации, оформленных в соответствии с требованиями настоящей конкурсной документации. Контракт - договор, заключенный заказчиком в целях обеспечения нужд в услугах по годовому аудиту финансовой (бухгалтерской) отчетности. Предмет конкурса - право на заключение контракта на оказание услуг по годовому аудиту финансовой (бухгалтерской) отчетности. Лот - предмет отдельного конкурса, путем проведения которого в порядке, предусмотренном законодательством о размещении государственных заказов, определяется лицо, получающее право на заключение отдельного контракта на оказание услуг. Электронный документ - документ, информация в котором предоставлена в электронно-цифровой форме, созданный и оформленный в порядке, предусмотренном Федеральным законом Российской Федерации от 10 января 2002 года № 1-ФЗ "Об электронной цифровой подписи". II. ОБЩИЕ УСЛОВИЯ ПРОВЕДЕНИЯ КОНКУРСА 1. Общие положения 1.1. Законодательное регулирование Настоящая конкурсная документация подготовлена в соответствии с Федеральным законом от 21 июля 2005 года № 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд", Федеральным законом от 7 августа 2001 года № 119-ФЗ "Об аудиторской деятельности", Федеральным законом от 14 ноября 2002 года № 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях", постановлением Правительства Москвы от 31.07.2007 № 632-ПП "О мерах по обеспечению проведения аудиторских проверок унитарных предприятий города Москвы", а также иным законодательством, регулирующим государственные заказы, включая нормативные правовые акты города Москвы. 1.2. Заказчик, специализированная организация 1.2.1. Заказчик, указанный в пункте 8.1 части III "Информационная карта конкурса" настоящей конкурсной документации соответственно (далее по тексту - ссылки на разделы, подразделы, пункты и подпункты относятся исключительно к настоящей конкурсной документации, если рядом с такой ссылкой не указано иного), проводит конкурс, предмет и условия которого указаны в пункте 8.4 части III "Информационная карта конкурса", в соответствии с процедурами, условиями и положениями настоящей конкурсной документации. 1.2.2. Специализированная организация, привлеченная заказчиком и указанная в пункте 8.3 части III "Информационная карта конкурса", выполняет часть функций по организации и проведению конкурса. 1.3. Предмет конкурса. Место, условия и сроки (периоды) оказания услуг 1.3.1. Предмет конкурса указан в пунктах 8.4 и 8.8 части III "Информационная карта конкурса". 1.3.2. Заказчик извещает всех заинтересованных лиц о проведении конкурса и возможности подавать заявки на участие в конкурсе на оказание услуг, информация о которых содержится в части III "Информационная карта конкурса" и в части VI "Техническая часть конкурсной документации", в соответствии с процедурами и условиями, приведенными в конкурсной документации. 1.3.3. Место, условия и сроки (периоды) оказания услуг указаны в части III "Информационная карта конкурса" и в части VI "Техническая часть конкурсной документации". 1.4. Начальная (максимальная) цена контракта (цена лота) Начальная (максимальная) цена контракта (цена лота) указана в извещении о проведении конкурса и пункте 8.9 раздела III "Информационная карта конкурса". 1.5. Источник финансирования контракта и порядок оплаты 1.5.1. Заказчик направляет средства на финансирование контракта на оказание услуг из источника финансирования контракта, указанного в пункте 8.10 части III "Информационная карта конкурса". 1.5.2. Порядок оплаты за оказанные услуги указан в пункте 8.11 части III "Информационная карта конкурса". 1.6. Требования к участникам размещения заказа 1.6.1. В конкурсе может принять участие любая аудиторская организация независимо от организационно-правовой формы, формы собственности, места нахождения и места происхождения капитала, за исключением открытого акционерного общества. 1.6.2. Участник размещения заказа вправе подать заявку на участие в конкурсе на любой лот, заявки на любые несколько лотов или все лоты. В отношении каждого лота участник размещения заказа вправе подать только одну заявку на участие в конкурсе. 1.6.3. Участник размещения заказа для того, чтобы принять участие в конкурсе, должен удовлетворять требованиям, установленным в пункте 1.6.4, а также требованиям, установленным в пункте 8.12 части III "Информационная карта конкурса". 1.6.4. Обязательные требования к участникам размещения заказа: 1.6.4.1. Соответствие участников размещения заказа требованиям, устанавливаемым в соответствии с законодательством Российской Федерации к лицам, осуществляющим оказание аудиторских услуг, являющихся предметом конкурса. 1.6.4.2. Непроведение ликвидации участника размещения заказа - юридического лица или отсутствие решения арбитражного суда о признании участника конкурса - юридического лица банкротом и об открытии конкурсного производства. 1.6.4.3. Неприостановление деятельности участника размещения заказа в порядке, предусмотренном Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях на день рассмотрения заявки на участие в конкурсе. 1.6.4.4. Отсутствие у участника размещения заказа задолженности по начисленным налогам, сборам и иным обязательным платежам в бюджеты любого уровня или государственные внебюджетные фонды за прошедший календарный год, размер которой превышает двадцать пять процентов балансовой стоимости активов участника размещения заказа по данным бухгалтерской отчетности за последний завершенный отчетный период. Участник размещения заказа считается соответствующим установленному требованию в случае, если он обжалует наличие указанной задолженности в соответствии с законодательством Российской Федерации и решение по такой жалобе на день рассмотрения заявки на участие в конкурсе не принято. 1.6.4.5. Отсутствие в реестре недобросовестных поставщиков сведений об участнике размещения заказа (в случае установления данного требования заказчиком). 1.7. Привлечение соисполнителей к исполнению контракта Участник размещения заказа не вправе привлекать к исполнению контракта соисполнителей. 1.8. Расходы на участие в конкурсе и при заключении контракта Участник размещения заказа несет все расходы, связанные с подготовкой и подачей заявки на участие в конкурсе, участием в конкурсе и заключением контракта, а заказчик не имеет обязательств в связи с такими расходами, за исключением случаев, прямо предусмотренных законодательством Российской Федерации. 1.9. Преимущества, предоставляемые при участии в конкурсе Преимущества при участии в конкурсе не предоставляются. 1.10. Условия допуска к участию в конкурсе. Отстранение от участия в конкурсе 1.10.1. При рассмотрении заявок на участие в конкурсе участник размещения заказа не допускается конкурсной комиссией к участию в конкурсе в случае: 1.10.1.1. Непредставления участником обязательных документов, входящих в состав заявки на участие в конкурсе (за исключением документов, подтверждающих квалификацию участника конкурса). 1.10.1.2. Либо наличия в таких документах недостоверных сведений об участнике размещения заказа или об услугах, соответственно на оказание которых размещается заказ. ------------------------------------------------------------------ --> примечание. Нумерация пунктов дана в соответствии с официальным текстом документа. ------------------------------------------------------------------ 1.10.1.2. Несоответствия требованиям, указанным в пункте 1.6.4 и в пункте 8.12 части III "Информационная карта конкурса". 1.10.1.3. Невнесения денежных средств в качестве обеспечения заявки на участие в конкурсе, если необходимость предоставления обеспечения указана в пункте 8.19 части III "Информационная карта конкурса". 1.10.1.4. Несоответствия заявки на участие в конкурсе требованиям конкурсной документации, в том числе наличия в таких заявках предложения о цене контракта, превышающей начальную (максимальную) цену контракта (цену лота). 1.10.2. Заказчик, конкурсная комиссия отстраняют участника размещения заказа от участия в конкурсе на любом этапе его проведения вплоть до заключения контракта в случае: 1.10.2.1. Установления недостоверности сведений, содержащихся в документах, представленных участником размещения заказа в составе заявки на участие в конкурсе. 1.10.2.2. Установления факта проведения ликвидации в отношении участника размещения заказа - юридического лица или принятия арбитражным судом решения о признании участника конкурса - юридического лица банкротом и об открытии конкурсного производства. 1.10.2.3. Установления факта приостановления деятельности участника размещения заказа в порядке, предусмотренном Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях. 1.10.2.4. Установления факта наличия у участника размещения заказа задолженности по начисленным налогам, сборам и иным обязательным платежам в бюджеты любого уровня или государственные внебюджетные фонды за прошедший календарный год, размер которой превышает двадцать пять процентов балансовой стоимости активов такого участника по данным бухгалтерской отчетности за последний завершенный период, при условии, что участник размещения заказа не обжалует наличие указанной задолженности в соответствии с законодательством Российской Федерации. В случае установления фактов несоответствия участника размещения заказа требованиям, установленным в пункте 1.6.4 и пункте 8.12 части III "Информационная карта конкурса", такой участник отстраняется от участия в конкурсе на любом этапе его проведения, а в случае признания участника победителем конкурса контракт с таким участником не заключается. 2. Конкурсная документация 2.1. Содержание конкурсной документации Конкурсная документация включает перечень частей, разделов и подразделов и форм, а также изменения и дополнения, вносимые в конкурсную документацию в порядке, предусмотренном пунктом 2.3. ------------------------------------------------------------------ --> примечание. Нумерация пунктов дана в соответствии с официальным текстом документа. ------------------------------------------------------------------ 2.1.2. Состав конкурсной документации: 2.1.2.1. Часть I. Термины и определения. 2.1.2.2. Часть II. Общие условия проведения конкурса. 2.1.2.3. Часть III. Информационная карта конкурса. 2.1.2.4. Часть IV. Образцы форм и документов для заполнения участниками размещения заказа. 2.1.2.5. Часть V. Проект государственного контракта. 2.1.2.6. Часть VI. Техническая часть конкурсной документации. 2.1.3. Конкурсная документация предоставляется всем заинтересованным лицам в порядке и на условиях, предусмотренных в извещении о проведении конкурса. 2.1.4. Конкурсная документация для ознакомления также доступна в электронном виде на сайте www.tender.mos.ru. При разрешении разногласий (в случае их возникновения) конкурсная комиссия будет руководствоваться текстом конкурсной документации на бумажном носителе, подписанным заказчиком, и не несет ответственности за содержание конкурсной документации, полученной участником конкурса не в соответствии с порядком, предусмотренным пунктом 2.1.3. 2.2. Разъяснение положений конкурсной документации 2.2.1. При проведении конкурса какие-либо переговоры заказчика, специализированной организации или конкурсной комиссии с участником конкурса не допускаются. 2.2.2. Любой участник размещения заказа вправе направить в письменной форме, в том числе в форме электронного документа, заказчику запрос о разъяснении положений конкурсной документации. В течение двух рабочих дней со дня поступления указанного запроса заказчик обязан направить в письменной форме или в форме электронного документа разъяснения положений конкурсной документации, если указанный запрос поступил к заказчику не позднее чем за пять дней до дня окончания подачи заявок на участие в конкурсе по адресу, указанному в пункте 8.1 части III "Информационная карта конкурса" как адрес заказчика. 2.2.3. Дата начала и окончания срока предоставления участникам размещения заказа разъяснений положений конкурсной документации указана в пункте 8.15 части III "Информационная карта конкурса". 2.2.4. В течение одного дня со дня направления разъяснения положений конкурсной документации по запросу участника размещения заказа такое разъяснение должно быть размещено заказчиком, специализированной организацией на сайте www.tender.mos.ru с указанием предмета запроса, но без указания участника размещения заказа, от которого поступил запрос. Разъяснение положений конкурсной документации не должно изменять ее суть. 2.3. Внесение изменений в извещение о проведении конкурса и конкурсную документацию 2.3.1. Заказчик вправе принять решение о внесении изменений в извещение о проведении открытого конкурса не позднее чем за пять дней до даты окончания подачи заявок на участие в конкурсе. Изменение предмета конкурса не допускается. 2.3.2. В течение пяти рабочих дней и в течение одного дня со дня принятия указанного решения такие изменения соответственно опубликовываются и размещаются заказчиком, специализированной организацией в порядке, установленном для опубликования в Бюллетене оперативной информации "Московские торги" и размещения на сайте www.tender.mos.ru извещения о проведении открытого конкурса. При этом срок подачи заявок на участие в конкурсе продлевается так, чтобы со дня опубликования в официальном печатном издании и размещения на официальном печатном сайте внесенных изменений в извещение о проведении открытого конкурса до даты окончания подачи заявок на участие в конкурсе такой срок составлял не менее чем двадцать дней. 2.3.3. Заказчик по собственной инициативе или в соответствии с запросом участника размещения заказа вправе принять решение о внесении изменений в конкурсную документацию не позднее чем за пять дней до даты окончания подачи заявок на участие в конкурсе. 2.3.4. В течение пяти рабочих дней со дня принятия решения о внесении изменений в конкурсную документацию такие изменения опубликовываются в Бюллетене оперативной информации "Московские торги" и в течение одного дня размещаются на сайте www.tender.mos.ru заказчиком, специализированной организацией в порядке, установленном для опубликования и размещения извещения о проведении открытого конкурса, и в течение двух рабочих дней направляются заказными письмами или в форме электронных документов всем участникам размещения заказа, которым конкурсная документация была предоставлена в порядке, предусмотренном пунктом 2.1.3. При этом срок подачи заявок на участие в конкурсе продлевается так, чтобы со дня опубликования в Бюллетене оперативной информации "Московские торги" и размещения на сайте www.tender.mos.ru внесенных изменений в конкурсную документацию до даты окончания подачи заявок на участие в конкурсе такой срок составлял не менее чем двадцать дней. 2.3.5. Участники размещения заказа, использующие конкурсную документацию с сайта www.tender.mos.ru, идентификация которых невозможна, самостоятельно отслеживают возможные изменения, внесенные в извещение о проведении открытого конкурса и в конкурсную документацию, размещенные на сайте www.tender.mos.ru и опубликованные в Бюллетене оперативной информации "Московские торги". 2.3.6. Заказчик не несет ответственности в случае, если участник размещения заказа не ознакомился с изменениями, внесенными в извещение о проведении конкурса и конкурсную документацию, размещенными и опубликованными надлежащим образом. 2.4. Отказ от проведения конкурса 2.4.1. Заказчик, официально опубликовавший в Бюллетене оперативной информации "Московские торги" и разместивший на сайте www.tender.mos.ru извещение о проведении открытого конкурса, вправе отказаться от проведения открытого конкурса не позднее чем за пятнадцать дней до даты окончания срока подачи заявок на участие в конкурсе. 2.4.2. Извещение об отказе от проведения открытого конкурса опубликовывается и размещается заказчиком, специализированной организацией соответственно в течение пяти рабочих дней и двух дней со дня принятия решения об отказе от проведения открытого конкурса в порядке, установленном для официального опубликования и размещения на официальном сайте извещения о проведении открытого конкурса. 2.4.3. В течение двух рабочих дней со дня принятия указанного решения заказчиком вскрываются (в случае, если на конверте не указан почтовый адрес участника размещения заказа) конверты с заявками на участие в конкурсе и направляются соответствующие уведомления всем участникам, подавшим заявки на участие в конкурсе. В случае если в пункте 8.19 части III "Информационная карта конкурса" установлено требование обеспечения заявки на участие в конкурсе, заказчик возвращает участникам размещения заказа денежные средства, внесенные в качестве обеспечения заявок на участие в конкурсе, в течение пяти рабочих дней со дня принятия решения об отказе от проведения открытого конкурса. 2.4.4. В случае отказа заказчика от проведения конкурса с нарушением сроков, указанных в пункте 2.4.1, заказчик несет ответственность в соответствии с пунктом 3 статьи 448 Гражданского кодекса Российской Федерации. 3. Подготовка заявки на участие в конкурсе 3.1. Форма заявки на участие в конкурсе и требования к ее оформлению 3.1.1. Участник размещения заказа подает заявку на участие в конкурсе в письменной форме в запечатанном конверте. 3.1.2. Участник размещения заказа готовит заявку на участие в конкурсе в соответствии с требованиями раздела 3 "Подготовка заявки на участие в конкурсе" и в соответствии с формами документов, установленными частью IV "Образцы форм и документов для заполнения участниками размещения заказа". 3.1.3. В случае если участник размещения заказа планирует принять участие в конкурсе по нескольким или всем лотам, он должен подготовить заявку на участие в конкурсе на каждый такой лот отдельно с учетом требований раздела 3 "Подготовка заявки на участие в конкурсе". 3.1.4. Участник размещения заказа, который может оказывать влияние на деятельность специализированной организации, не может подать заявку на участие в конкурсе. 3.1.5. При описании условий и предложений участник размещения заказа должен применять общепринятые обозначения и наименования в соответствии с требованиями действующих нормативных правовых актов, если иное не указано в части IV "Образцы форм и документов для заполнения участниками размещения заказа". 3.1.6. Сведения, которые содержатся в заявках участников конкурса, не должны допускать двусмысленных толкований. 3.1.7. Все документы, входящие в состав заявки на участие в конкурсе и приложения к ней, должны быть сшиты в единую книгу, которая должна содержать сквозную нумерацию листов, скреплены печатью (опечатаны) на обороте с указанием количества страниц, заверены подписью уполномоченного лица участника размещения заказа - юридического лица. 3.1.8. При нумерации страниц заявки на участие в конкурсе номера на оригиналах официальных документов, выданных участнику размещения заказа третьими лицами и содержащими печать (лицензии, доверенности, нотариально заверенные копии и др.), проставляются простым карандашом на обороте страницы в левом нижнем углу. 3.1.9. Верность копий документов, представляемых в составе заявки на участие в конкурсе, должна быть подтверждена печатью и подписью уполномоченного лица, если иная форма заверения не была установлена нормативными правовыми актами Российской Федерации. Копии документов должны быть заверены в нотариальном порядке в случае, если указание на это содержится в пункте 8.17 части III "Информационная карта конкурса". 3.1.10. При подготовке заявки на участие в конкурсе и документов, входящих в состав такой заявки, не допускается применение факсимильных подписей. 3.1.11. Все документы, входящие в состав заявки на участие в конкурсе и приложения к ней, должны лежать в порядке, указанном в форме "Опись документов" (форма 1 части IV "Образцы форм и документов для заполнения участниками размещения заказа"). 3.1.12. Все документы заявки и приложения к ней должны быть четко напечатаны. Подчистки и исправления не допускаются, за исключением исправлений, скрепленных печатью и заверенных подписью уполномоченного лица. 3.1.13. Все документы, представленные в составе заявки на участие в конкурсе, должны быть заполнены по всем пунктам. 3.1.14. Кроме оригинала заявки на участие в конкурсе участник размещения заказа представляет ее копии в количестве, указанном в пункте 8.18 части III "Информационная карта конкурса", включающие все документы, входящие в состав оригинала, и приложения к нему. При этом оригинальный экземпляр заявки на участие в конкурсе должен быть четко помечен: "Оригинал". Каждая копия заявки на участие в конкурсе, включающая все входящие в нее документы и приложения, должна быть четко обозначена как "Копия". Оригинал и копии заявки на участие в конкурсе, включая все приложения к ним, должны быть идентичны. 3.1.15. Участник размещения заказа подает заявку на участие в конкурсе в письменной форме в запечатанном конверте. 3.1.16. Опечатывание и маркировка конвертов с заявками на участие в конкурсе, подаваемыми в письменной форме: 3.1.16.1. Участник размещения заказа подает заявку на участие в конкурсе в запечатанном конверте. На таком конверте указывается наименование открытого конкурса, на участие в котором подается данная заявка, наименование и номер лота следующим образом: "Заявка на участие в открытом конкурсе ______ (наименование конкурса). Лот № ____ (наименование лота)". 3.1.16.2. Участник размещения заказа вправе не указывать на конверте свое фирменное наименование и почтовый адрес. 3.1.16.3. Конверт должен быть запечатан способом, исключающим возможность вскрытия конверта без разрушения его целостности. 3.1.17. Если конверт не запечатан или маркирован с нарушением требований пунктов 3.1.16.1, 3.1.16.3, заказчик не несет ответственности в случае его потери или вскрытия раньше срока. 3.1.18. Все заявки на участие в конкурсе, приложения к ним, а также отдельные документы, входящие в состав заявок на участие в конкурсе, не возвращаются, кроме отозванных участниками размещения заказа заявок, а также опоздавших заявок на участие в конкурсе. 3.2. Язык документов, входящих в состав заявки на участие в конкурсе 3.2.1. Заявка на участие в конкурсе, подготовленная участником, а также вся корреспонденция и документация, связанная с заявкой на участие в конкурсе, которыми обмениваются участники конкурса и заказчик, должны быть написаны на русском языке. 3.2.2. Использование других языков для подготовки заявки на участие в конкурсе может быть расценено конкурсной комиссией как несоответствие заявки на участие в конкурсе требованиям, установленным конкурсной документацией. 3.2.3. Входящие в заявку на участие в конкурсе документы, оригиналы которых выданы участнику размещения заказа третьими лицами на ином языке, могут быть представлены на этом языке при условии, что к ним будет прилагаться перевод на русский язык. 3.2.4. На входящих в заявку на участие в конкурсе документах, выданных компетентным органом другого государства для использования на территории Российской Федерации, должен быть проставлен апостиль (удостоверительная надпись), который удостоверяет подлинность подписи, качество, в котором выступало лицо, подписавшее документ, и в надлежащем случае подлинность печати или штампа, которым скреплен этот документ, либо документ должен быть подвергнут консульской легализации. 3.2.5. Наличие противоречий между оригиналом и переводом, которые изменяют смысл оригинала, может быть расценено конкурсной комиссией как несоответствие заявки на участие в конкурсе требованиям, установленным конкурсной документацией. 3.3. Валюта заявки на участие в конкурсе 3.3.1. Все суммы денежных средств в заявке на участие в конкурсе и приложениях к ней должны быть выражены в российских рублях, за исключением следующего: к заявке на участие в конкурсе могут быть приложены документы, оригиналы которых выданы участнику размещения заказа третьими лицами, в которых суммы денежных средств могут быть выражены в других валютах. 3.3.2. Выражение денежных сумм в других валютах, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 3.3.1, может быть расценено конкурсной комиссией как несоответствие заявки на участие в конкурсе требованиям, установленным конкурсной документацией. 3.3.3. В случае если участник размещения заказа не имеет возможности указания денежных сумм исключительно в российских рублях, а также в случае, указанном в пункте 3.3.1, в заявке на участие в конкурсе необходимо указывать денежный эквивалент таких сумм в российских рублях по курсу Центрального банка России на дату публикации извещения о проведении конкурса в Бюллетене оперативной информации "Московские торги". При этом ценой контракта в случае, если участнику размещения заказа, подавшему такую заявку, будет предложено заключить контракт, будет цена в рублях, указанная участником в заявке на участие в конкурсе. 3.4. Требования к содержанию документов, входящих в состав заявки на участие в конкурсе 3.4.1. Заявка на участие в конкурсе должна содержать документы, указанные в пункте 8.17 части III "Информационная карта конкурса". 3.4.2. В случае неполного представления документов, перечисленных в пункте 8.17 части III "Информационная карта конкурса", участник размещения заказа не допускается конкурсной комиссией к участию в конкурсе. 3.4.3. Представление документов с отклонением от установленных в конкурсной документации форм может быть расценено конкурсной комиссией как несоответствие заявки на участие в конкурсе требованиям, установленным конкурсной документацией. 3.4.4. Если в документах, входящих в состав заявки на участие в конкурсе, имеются расхождения между обозначением сумм прописью и цифрами, то конкурсной комиссией принимается к рассмотрению сумма, указанная прописью. 3.5. Требования к предложениям о цене контракта 3.5.1. Цена контракта, предлагаемая участником конкурса, не может превышать начальную (максимальную) цену контракта (цену лота), указанную в пункте 8.9 части III "Информационная карта конкурса". 3.5.2. В случае если цена контракта, указанная в заявке и предлагаемая участником конкурса, превышает начальную (максимальную) цену контракта (цену лота), соответствующий участник размещения заказа не допускается к участию в конкурсе на основании несоответствия его заявки требованиям, установленным конкурсной комиссией. 3.5.3. Участник размещения заказа производит расчет цены контракта в соответствии с требованиями части VI "Техническая часть конкурсной документации" и представляет предложение по форме "Предложение о цене контракта", приведенной в части IV "Образцы форм и документов для заполнения участниками размещения заказа" (форма 3). 3.5.4. Цена контракта должна включать все налоги (включая НДС) и другие обязательные платежи в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. В случае если в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации участник размещения заказа освобождается от уплаты НДС, то в расчете цены контракта должно быть указано основание освобождения от уплаты НДС. 3.6. Требования к описанию оказываемых услуг 3.6.1. Требования к описанию участниками размещения заказа оказываемых услуг, их количественных и качественных характеристик осуществляются в соответствии с требованиями части VI "Техническая часть конкурсной документации" и по форме "Предложение о функциональных и качественных характеристиках оказываемых услуг", приведенной в части IV "Образцы форм и документов для заполнения участниками размещения заказа" (форма 4). 4. Подача заявок на участие в конкурсе 4.1. Порядок, место, дата начала и дата окончания срока подачи заявок на участие в конкурсе 4.1.1. Заявки на участие в конкурсе подаются участниками размещения заказа в порядке и сроки, указанные в настоящем пункте и в пункте 8.16 части III "Информационная карта конкурса". 4.1.2. Участники конкурса имеют право подать свои заявки на участие в конкурсе в день вскрытия конвертов с заявками на участие в конкурсе непосредственно перед вскрытием конвертов с заявками на участие в конкурсе или в случае проведения конкурса по нескольким лотам перед вскрытием конвертов с заявками на участие в конкурсе, поданными в отношении каждого лота, но не раньше времени, указанного в извещении о проведении открытого конкурса и пункте 8.22 части III "Информационная карта конкурса". 4.1.3. Заявки на участие в конкурсе подаются по адресу, указанному в пункте 8.16 части III "Информационная карта конкурса". При этом датой начала срока подачи заявок на участие в конкурсе является день, следующий за днем опубликования в Бюллетене оперативной информации "Московские торги" или размещения на сайте www.tender.mos.ru извещения о проведении конкурса. 4.1.4. В случае отправления заявки на участие в конкурсе посредством почтовой связи участник размещения заказа самостоятельно несет ответственность за поступление такой заявки заказчику, специализированной организации с соблюдением необходимых сроков. 4.1.5. Каждый конверт с заявкой, поступивший в срок, указанный в пункте 4.1.1, регистрируется уполномоченными лицами заказчика, специализированной организацией и маркируется путем нанесения на конверт индивидуального кода. При этом отказ в приеме и регистрации конверта с заявкой на участие в конкурсе, на котором не указаны сведения об участнике размещения заказа, подавшем такой конверт, а также требование предоставления таких сведений, в том числе в форме документов, подтверждающих полномочия лица, подавшего конверт с заявкой на участие в конкурсе, на осуществление таких действий от имени участника размещения заказа, не допускается. 4.1.6. Поступившие конверты с заявками регистрируются в журнале регистрации заявок на участие в конкурсе в порядке поступления конвертов с заявками на участие в конкурсе. Запись регистрации конверта должна включать дату, время, способ подачи, индивидуальный код, дату и время поступления, подпись и расшифровку подписи лица, вручившего конверт должностному лицу заказчика, специализированной организации. 4.1.7. По требованию участника размещения заказа, подавшего конверт с заявкой на участие в конкурсе, заказчиком, специализированной организацией выдается расписка в получении конверта с заявкой на участие в конкурсе с указанием даты и времени его (ее) получения. 4.1.8. Участники размещения заказа, подавшие заявки на участие в конкурсе, заказчик, специализированная организация обязаны обеспечить конфиденциальность сведений, содержащихся в таких заявках до вскрытия конвертов с заявками на участие в конкурсе. Лица, осуществляющие хранение конвертов с заявками, не вправе допускать повреждения таких конвертов и заявок до момента их вскрытия. 4.2. Изменения заявок на участие в конкурсе 4.2.1. Участник размещения заказа, подавший заявку на участие в конкурсе, вправе изменить заявку на участие в конкурсе в любое время до момента вскрытия конкурсной комиссией конвертов с заявками на участие в конкурсе. 4.2.2. Изменения, внесенные в заявку на участие в конкурсе, считаются неотъемлемой частью заявки на участие в конкурсе. 4.2.3. Заявки на участие в конкурсе изменяются в следующем порядке: 4.2.3.1. Изменения заявки на участие в конкурсе подаются в опечатанном конверте. На соответствующем конверте указываются: наименование открытого конкурса, наименование и номер лота, индивидуальный код заявки в следующем порядке: "Изменение заявки на участие в открытом конкурсе _______ (наименование конкурса). Лот № ____ (наименование лота). Номер индивидуального кода ____". 4.2.3.2. Изменения заявки на участие в конкурсе должны быть оформлены в порядке, установленном для оформления заявок на участие в конкурсе в соответствии с положениями подраздела 3.1. 4.2.3.3. Если конверт с изменениями заявки на участие в конкурсе не запечатан или маркирован с нарушениями требований настоящего пункта, заказчик, специализированная организация не несут ответственности в случае его потери или вскрытия раньше срока. 4.2.3.4. До последнего дня подачи заявок на участие в конкурсе изменения заявок на участие в конкурсе подаются по адресу, указанному в извещении о проведении конкурса (с учетом всех изменений извещения о проведении конкурса, являющихся неотъемлемой частью извещения о проведении конкурса) и в пункте 8.16 части III "Информационная карта конкурса". 4.2.3.5. Участники размещения заказа имеют право изменить свои заявки на участие в конкурсе в день вскрытия конвертов с заявками на участие в конкурсе непосредственно перед вскрытием конвертов с заявками на участие в конкурсе или в случае проведения конкурса по нескольким лотам перед вскрытием конвертов с заявками на участие в конкурсе, поданными в отношении каждого лота, но не раньше времени, указанного в извещении о проведении открытого конкурса и пункте 8.22 части III "Информационная карта конкурса". 4.2.3.6. Изменения заявок на участие в конкурсе регистрируются в журнале регистрации заявок на участие в конкурсе. 4.2.3.7. После окончания срока подачи заявок не допускается внесение изменений в заявки на участие в конкурсе. 4.2.3.8. Участники конкурса, подавшие изменения заявок на участие в конкурсе, заказчик, специализированная организация обязаны обеспечить конфиденциальность сведений, содержащихся в таких изменениях заявок до вскрытия конвертов с изменениями заявок на участие в конкурсе. Лица, осуществляющие хранение конвертов с изменениями заявок на участие в конкурсе, не вправе допускать повреждение таких конвертов и содержащихся в них изменений заявок до момента их вскрытия. 4.2.3.9. Конверты с изменениями заявок на участие в конкурсе вскрываются конкурсной комиссией одновременно с конвертами с заявками на участие в конкурсе. 4.3. Отзыв заявок на участие в конкурсе 4.3.1. Участник размещения заказа, подавший заявку на участие в конкурсе, вправе отозвать заявку в любое время до момента вскрытия конкурсной комиссией конвертов с заявками на участие в конкурсе. 4.3.2. Заявки на участие в конкурсе отзываются в следующем порядке: 4.3.2.1. Участник размещения заказа подает в письменном виде уведомление об отзыве заявки, содержащее информацию о том, что он отзывает свою заявку на участие в конкурсе. При этом в соответствующем уведомлении в обязательном порядке должна быть указана следующая информация: наименование конкурса, номер и наименование лота, дата, время, способ подачи заявки на участие в конкурсе, номер индивидуального кода. 4.3.2.2. Уведомление об отзыве заявки на участие в конкурсе должно быть скреплено печатью и заверено подписью уполномоченного лица участника размещения заказа. 4.3.2.3. До последнего дня подачи заявок на участие в конкурсе заявления об отзыве заявок на участие в конкурсе подаются по адресу, указанному в извещении о проведении конкурса и в пункте 8.16 части III "Информационная карта конкурса". 4.3.2.4. Если уведомление об отзыве заявки на участие в конкурсе подано с нарушением требований настоящего пункта, заказчик не несет ответственности в случае его потери. 4.3.3. Участники конкурса имеют право отозвать свои заявки на участие в конкурсе в день вскрытия конвертов с заявками на участие в конкурсе непосредственно перед вскрытием конвертов с заявками на участие в конкурсе или в случае проведения конкурса по нескольким лотам перед вскрытием конвертов с заявками на участие в конкурсе, поданными в отношении каждого лота, но не позднее времени, указанного в извещении о проведении открытого конкурса и пункте 8.22 части III "Информационная карта конкурса". 4.3.4. Уведомления об отзыве заявок на участие в конкурсе регистрируются в журнале регистрации заявок на участие в конкурсе. 4.3.5. После получения и регистрации отзыва заявки на участие в конкурсе заказчик, специализированная организация сравнивают индивидуальный код заявки на участие в конкурсе и индивидуальный код, указанный в отзыве заявки и в случае, если они совпадают, вскрывают (в случае, если на конверте не указан почтовый адрес участника размещения заказа) конверт с заявкой на участие в конкурсе, которая отозвана. Результаты вскрытия конвертов с заявками на участие в конкурсе фиксируются в соответствующем акте, который хранится с остальными документами по проведенному конкурсу. Заявки на участие в конкурсе, отозванные до окончания срока подачи заявок на участие в конкурсе в порядке, указанном выше, считаются не поданными. 4.3.6. После окончания срока подачи заявок не допускается отзыв заявок на участие в конкурсе. 4.3.7. В случае если в пункте 8.19 части III "Информационная карта конкурса" установлено требование обеспечения заявки на участие в конкурсе заказчик возвращает внесенные в качестве обеспечения заявки на участие в конкурсе денежные средства участнику размещения заказа, отозвавшему заявку на участие в конкурсе, в течение пяти рабочих дней со дня поступления заказчику, специализированной организации уведомления об отзыве заявки на участие в конкурсе. 4.4. Заявки на участие в конкурсе, поданные с опозданием 4.4.1. Полученные после окончания приема конвертов с заявками на участие в конкурсе конверты с заявками на участие в конкурсе вскрываются (в случае, если на конверте не указан почтовый адрес участника размещения заказа), и в тот же день такие конверты и такие заявки возвращаются участникам размещения заказа. Данные о вскрытии заявок на участие в конкурсе, полученных после установленного срока окончания приема заявок на участие в конкурсе, и направлении их участникам размещения заказа, адреса которых указаны на конвертах с соответствующими заявками, фиксируются заказчиком в соответствующем акте, который хранится с остальными документами по проведенному конкурсу. 4.4.2. В случае если в пункте 8.19 части III "Информационная карта конкурса" было установлено требование обеспечения заявки на участие в конкурсе, заказчик возвращает внесенные в качестве обеспечения заявки на участие в конкурсе денежные средства соответствующим участникам размещения заказа в течение пяти рабочих дней со дня подписания протокола оценки и сопоставления заявок на участие в конкурсе путем перечисления денежных средств по реквизитам счета, указанным в заявке на участие в конкурсе, поданной соответствующим участником размещения заказа. 4.5. Обеспечение заявок на участие в конкурсе 4.5.1. Если в пункте 8.19 части III "Информационная карта конкурса" установлено требование обеспечения заявки на участие в конкурсе, участники конкурса, подающие заявки, вносят денежные средства в качестве обеспечения заявок в сумме и по реквизитам счета, указанным в пункте 8.21 части III "Информационная карта конкурса". 4.5.2. Факт внесения участником размещения заказа денежных средств в качестве обеспечения заявки на участие в конкурсе подтверждается платежным поручением (квитанцией в случае наличной формы оплаты) с отметкой банка об оплате. 4.5.3. В том случае, если перевод денежных средств в качестве обеспечения заявки на участие в конкурсе осуществляется участником размещения заказа при помощи системы "Банк-клиент", факт внесения денежных средств в обеспечение заявки на участие в конкурсе подтверждается оригинальной выпиской из банка, подтверждающей перевод денежных средств. 4.5.4. Соответствующее платежное поручение с отметкой банка об оплате (квитанция в случае наличной формы оплаты, оригинальная выписка из банка в случае внесения соответствующих денежных средств при помощи системы "Банк-клиент") должно быть подано участником размещения заказа в составе документов, входящих в заявку на участие в конкурсе. 4.5.5. Денежные средства, вносимые в качестве обеспечения заявки на участие в конкурсе, должны быть зачислены на счет заказчика, реквизиты которого указаны в пункте 8.21 части III "Информационная карта конкурса", до момента окончания срока рассмотрения заявок на участие в конкурсе, указанного в пункте 5.2.2. В противном случае денежные средства в обеспечение заявки на участие в конкурсе считаются невнесенными. 4.5.6. В случае если в пункте 8.19 части III "Информационная карта конкурса" установлено требование обеспечения заявки на участие в конкурсе, заказчик возвращает участникам размещения заказа денежные средства, внесенные в качестве обеспечения заявки на участие в конкурсе путем перечисления денежных средств по реквизитам счета, указанным в заявке на участие в конкурсе, поданной соответствующим участником размещения заказа в следующих случаях и в следующие сроки: 4.5.6.1. В течение пяти рабочих дней со дня принятия заказчиком решения об отказе от проведения открытого конкурса. 4.5.6.2. В течение пяти рабочих дней со дня поступления заказчику уведомления об отзыве участником размещения заказа заявки на участие в конкурсе с соблюдением положений подраздела 4.3. 4.5.6.3. В течение пяти рабочих дней со дня подписания протокола рассмотрения заявок на участие в конкурсе участнику(ам) размещения заказа, которому(ым) отказано в допуске к участию в конкурсе. 4.5.6.4. В течение пяти рабочих дней со дня подписания протокола оценки и сопоставления заявок на участие в конкурсе участникам конкурса, которые участвовали в конкурсе, но не стали победителями конкурса, за исключением участника конкурса, заявке на участие в конкурсе которого присвоен второй номер. 4.5.6.5. В течение пяти рабочих дней со дня подписания протокола оценки и сопоставления заявок на участие в конкурсе участникам размещения заказа, заявки на участие в конкурсе которых получены после окончания приема конвертов с заявками на участие в конкурсе и возвращены. 4.5.6.6. Участнику конкурса, заявке на участие в конкурсе которого присвоен второй номер, в течение пяти рабочих дней со дня заключения контракта с победителем конкурса или с таким участником конкурса. 4.5.6.7. Победителю конкурса (участнику конкурса, с которым заключается контракт) в течение пяти рабочих дней со дня заключения с ним контракта. 4.5.6.8. В течение пяти рабочих дней со дня признания конкурса несостоявшимся участникам размещения заказа, за исключением участника размещения заказа, признанного участником конкурса, которому указанные денежные средства возвращаются в течение пяти рабочих дней со дня заключения с ним контракта. 4.5.7. Денежные средства, внесенные в качестве обеспечения заявки на участие в конкурсе, не возвращаются в случае уклонения победителя конкурса или участника конкурса, заявке на участие в конкурсе которого присвоен второй номер, от заключения контракта. 5. Вскрытие конвертов с заявками на участие в конкурсе, рассмотрение, оценка и сопоставление заявок на участие в конкурсе 5.1. Порядок вскрытия конвертов с заявками на участие в конкурсе 5.1.1. Публично в день, во время и в месте, указанные в извещении о проведении конкурса (с учетом всех изменений извещения о проведении конкурса, являющихся неотъемлемой частью извещения о проведении конкурса) и пункте 8.22 части III "Информационная карта конкурса", конкурсной комиссией вскрываются конверты с заявками на участие в конкурсе (далее также - вскрытие конвертов с заявками на участие в конкурсе, процедура вскрытия). Вскрытие конвертов с заявками на участие в конкурсе осуществляется в один день. 5.1.2. Участники размещения заказа (их уполномоченные представители) вправе присутствовать при вскрытии конвертов с заявками на участие в конкурсе. Уполномоченные представители участников размещения заказа представляют документ, подтверждающий полномочия лица на осуществление действий от имени участника размещения заказа. Уполномоченные представители участников размещения заказа, присутствующие при вскрытии конвертов с заявками на участие в конкурсе, должны представить доверенность, выданную от имени участника размещения заказа и составленную по форме "Доверенность", приведенной в части IV "Образцы форм и документов для заполнения участниками размещения заказа" (форма 6). 5.1.3. Все присутствующие при вскрытии конвертов с заявками на участие в конкурсе лица регистрируются в листе регистрации представителей участников размещения заказа и иных лиц, составляемом и подписываемом секретарем конкурсной комиссии. 5.1.4. В день вскрытия конвертов с заявками на участие в конкурсе непосредственно перед вскрытием конвертов с заявками на участие в конкурсе или в случае проведения конкурса по нескольким лотам перед вскрытием конвертов с заявками на участие в конкурсе, подданными в отношении каждого лота, но не раньше времени, указанного в пункте 5.1.1, конкурсная комиссия объявляет присутствующим при вскрытии таких конвертов участникам размещения заказа о возможности подать заявки на участие в конкурсе, изменить или отозвать поданные заявки на участие в конкурсе до вскрытия конвертов с заявками на участие в конкурсе. 5.1.5. Конкурсной комиссией вскрываются конверты с заявками на участие в конкурсе, которые поступили заказчику, специализированной организации до вскрытия заявок на участие в конкурсе. В случае установления факта подачи одним участником размещения заказа двух и более заявок на участие в конкурсе в отношении одного и того же лота при условии, что поданные ранее заявки таким участником не отозваны, все заявки на участие в конкурсе такого участника, поданные в отношении данного лота, не рассматриваются и возвращаются такому участнику. 5.1.6. При вскрытии конвертов с заявками на участие в конкурсе объявляются и заносятся в протокол вскрытия конвертов с заявками на участие в конкурсе: 5.1.6.1. Наименование и почтовый адрес каждого участника размещения заказа, конверт с заявкой на участие в конкурсе которого вскрывается. 5.1.6.2. Наличие сведений и документов, предусмотренных конкурсной документацией. 5.1.6.3. Условия исполнения контракта, указанные в такой заявке и являющиеся критерием оценки заявок на участие в конкурсе. 5.1.7. Протокол вскрытия конвертов с заявками на участие в конкурсе ведется конкурсной комиссией и подписывается всеми присутствующими членами конкурсной комиссии и заказчиком непосредственно после вскрытия конвертов с заявками на участие в конкурсе. Указанный протокол размещается заказчиком, специализированной организацией в течение дня, следующего после подписания такого протокола, на сайте www.tender.mos.ru. 5.1.8. Заказчик, специализированная организация осуществляют аудиозапись вскрытия конвертов с заявками на участие в конкурсе. Любой участник размещения заказа, присутствующий при вскрытии конвертов с заявками на участие в конкурсе, вправе осуществлять аудио- и видеозапись вскрытия таких конвертов. 5.1.9. В случае если по окончании срока подачи заявок на участие в конкурсе подана только одна заявка или не подано ни одной заявки на участие в конкурсе, конкурс признается несостоявшимся и в протокол вскрытия конвертов с заявками на участие в конкурсе вносится информация о признании конкурса несостоявшимся. В случае если конкурсной документацией предусмотрено два и более лота, конкурс признается несостоявшимся только в отношении тех лотов, в отношении которых подана только одна заявка на участие в конкурсе или не подана ни одна заявка на участие в конкурсе. 5.2. Рассмотрение заявок на участие в конкурсе 5.2.1. Конкурсная комиссия рассматривает заявки на участие в конкурсе на соответствие требованиям, установленным в конкурсной документации и соответствие участников размещения заказа требованиям, установленным в пункте 1.6.4. 5.2.2. Срок рассмотрения заявок на участие в конкурсе не может превышать двадцать дней со дня вскрытия конвертов с заявками на участие в конкурсе. 5.2.3. На основании результатов рассмотрения заявок на участие в конкурсе, в соответствии с подразделом 1.10 конкурсной комиссией принимается решение о допуске к участию в конкурсе участника размещения заказа и о признании участника размещения заказа участником конкурса или об отказе в допуске участника размещения заказа к участию в конкурсе. 5.2.4. В случае если на основании рассмотрения заявок на участие в конкурсе принято решение об отказе в допуске к участию в конкурсе всех участников размещения заказа, подавших заявки на участие в конкурсе, или о допуске к участию в конкурсе и признании участником конкурса только одного участника размещения заказа, подавшего заявку на участие в конкурсе, конкурс признается несостоявшимся. В случае если конкурсной документацией предусмотрено два и более лота, конкурс признается несостоявшимся только в отношении того лота, решение об отказе в допуске к участию в котором принято относительно всех участников размещения заказа, подавших заявки на участие в конкурсе в отношении этого лота, или решение о допуске к участию в котором и признании участником конкурса принято относительно только одного участника размещения заказа, подавшего заявку на участие в конкурсе в отношении этого лота. 5.2.5. На основании результатов рассмотрения заявок на участие в конкурсе конкурсной комиссией оформляется протокол рассмотрения заявок на участие в конкурсе, который подписывается всеми присутствующими на заседании членами конкурсной комиссии и заказчиком в день окончания рассмотрения заявок на участие в конкурсе. Протокол должен содержать сведения об участниках размещения заказа, подавших заявки на участие в конкурсе, решение о допуске участника размещения заказа к участию в конкурсе и о признании его участником конкурса или об отказе в допуске участника размещения заказа к участию в конкурсе с обоснованием такого решения и с указанием положений Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд", которым не соответствует участник размещения заказа, положение конкурсной документации, которым не соответствует заявка на участие в конкурсе этого участника размещения заказа, положений такой заявки, не соответствующих требованиям конкурсной документации, сведений о решении каждого члена конкурсной комиссии о допуске участника размещения заказа к участию в конкурсе или об отказе ему в допуске к участию в конкурсе. 5.2.6. Указанный протокол в день окончания рассмотрения заявок на участие в конкурсе размещается заказчиком, специализированной организацией на сайте www.tender.mos.ru. 5.2.7. Участникам размещения заказа, подавшим заявки на участие в конкурсе и признанным участниками конкурса, и участникам размещения заказа, подавшим заявки на участие в конкурсе и не допущенным к участию в конкурсе, направляются уведомления о принятых конкурсной комиссией решениях не позднее дня, следующего за днем подписания указанного протокола. 5.3. Критерии оценки заявок на участие в конкурсе, их содержание и значимость 5.3.1. Заявки на участие в конкурсе участников конкурса оцениваются исходя из критериев: 5.3.1.1. Цена контракта. 5.3.1.2. Критерии, установленные в приложении 1 части III "Информационная карта конкурса" (неценовые критерии). 5.3.2. Содержание и значимость критериев установлены в приложении 1 к части III "Информационная карта конкурса". 5.4. Порядок и методика оценки и сопоставления заявок на участие в конкурсе 5.4.1. Оценка и сопоставление заявок на участие в конкурсе осуществляются конкурсной комиссией в целях выявления лучших условий исполнения контракта в соответствии с критериями, их содержанием и значимостью, установленными в подразделе 5.3. 5.4.2. Оценка и сопоставление заявок на участие в конкурсе осуществляются непосредственно конкурсной комиссией. Конкурсная комиссия при проведении оценки и сопоставления заявок может руководствоваться мнением экспертов, которых она вправе привлекать к своей деятельности в порядке, предусмотренном нормативными правовыми актами города Москвы. 5.4.3. Срок оценки и сопоставления заявок на участие в конкурсе не может превышать десять дней со дня подписания протокола рассмотрения заявок на участие в конкурсе. 5.4.4. Оценка заявок на участие в конкурсе осуществляется с использованием рейтингового метода: 5.4.4.1. Присвоение рейтинговых мест осуществляется по каждому критерию отдельно по мере убывания выгодности предложений. 5.4.4.2. Первое рейтинговое место присваивается лучшему показателю по критерию, последнее - худшему. Максимальное количество рейтинговых мест равно количеству оцениваемых заявок на участие в конкурсе. В случае равенства показателей по критерию заявкам на участие в конкурсе присваиваются одинаковые рейтинговые места, при этом количество рейтинговых мест соответственно уменьшается. 5.4.4.3. Итоговое рейтинговое значение участника конкурса рассчитывается после суммирования рейтинговых мест, набранных таким участником по каждому из критериев с учетом их значимости, по следующей формуле: Q = A x B + C x D, где: C x D = C x D + C x D + ... + C x D , 1 1 2 2 n n при этом: A + C + C + ... + C = 1, 1 2 n где: Q - итоговое рейтинговое значение участника конкурса; A - значимость ценового критерия; B - рейтинговое место участника конкурса по ценовому критерию; C , ..., C - значимость каждого неценового критерия, установленного 1 n конкурсной документацией, при этом значимость критериев качества услуг и (или) квалификации участника конкурса должна быть <= 0,2; D , ..., D - рейтинговое место участника конкурса по неценовым 1 n критериям; n - количество неценовых критериев. 5.4.5. На основании результатов оценки заявок на участие в конкурсе конкурсной комиссией каждой заявке на участие в конкурсе относительно других по мере увеличения итогового рейтингового значения присваивается порядковый номер. Первый номер присваивается заявке на участие в конкурсе, набравшей по результатам оценки минимальное итоговое рейтинговое значение. Такая заявка считается содержащей лучшие условия исполнения контракта. Оценка и присвоение порядковых номеров осуществляются по каждому лоту отдельно. 5.4.6. В случае если в нескольких заявках на участие в конкурсе содержатся одинаковые условия исполнения контракта и такие заявки получили одинаковые итоговые рейтинговые значения, меньший порядковый номер присваивается заявке на участие в конкурсе, которая поступила ранее других заявок на участие в конкурсе, содержащих такие условия. 5.4.7. На основании результатов оценки и сопоставления заявок на участие в конкурсе конкурсная комиссия определяет победителя конкурса по каждому лоту отдельно. Победителем конкурса признается участник конкурса, который предложил лучшие условия исполнения контракта и заявке на участие в конкурсе которого присвоен первый номер в соответствии с пунктом 5.4.5, исходя из критериев оценки заявок на участие в конкурсе, их содержания и значимости, указанных в приложении 1 к части III "Информационная карта конкурса". 5.4.8. Решение конкурсной комиссии оформляется в виде протокола оценки и сопоставления заявок на участие в конкурсе. 5.4.9. Заказчик в течение трех рабочих дней со дня подписания протокола оценки и сопоставления заявок на участие в конкурсе передает победителю конкурса один экземпляр протокола. 5.4.10. Указанный протокол размещается заказчиком, специализированной организацией на сайте www.tender.mos.ru в течение дня, следующего после дня подписания указанного протокола, и опубликовывается в Бюллетене оперативной информации "Московские торги" в течение пяти рабочих дней со дня подписания указанного протокола. 6. Заключение контракта по результатам проведения конкурса 6.1. Срок заключения контракта 6.1.1. С победителем конкурса в отношении каждого лота отдельно будет заключен контракт в срок не ранее чем через десять дней со дня размещения на официальном сайте протокола оценки и сопоставления заявок на участие в конкурсе и не позднее чем через двадцать дней со дня проведения конкурса. Днем завершения конкурса считается день окончания проведения оценки и сопоставления заявок на участие в конкурсе. 6.1.2. В случае если конкурс признан несостоявшимся (признан несостоявшимся в отношении отдельного лота) в связи с тем, что по окончании срока подачи заявок на участие в конкурсе была подана только одна заявка на участие в конкурсе и эта заявка была признана соответствующей требованиям и условиям, предусмотренным конкурсной документацией, либо только один участник размещения заказа, подавший заявку на участие в конкурсе, был признан участником конкурса, заказчик в течение трех рабочих дней со дня подписания протокола рассмотрения заявок на участие в конкурсе обязан передать указанному участнику конкурса контракт. Такой участник конкурса не вправе отказаться от заключения контракта. 6.2. Порядок заключения контракта 6.2.1. Заказчик в течение трех рабочих дней со дня подписания протокола оценки и сопоставления заявок на участие в конкурсе передает победителю конкурса проект контракта, который составляется путем включения условий исполнения контракта, предложенных победителем конкурса в заявке на участие в конкурсе, в проект контракта, прилагаемый к конкурсной документации, но цена такого контракта не может превышать начальную (максимальную) цену контракта (цену лота), указанную в извещении о проведении открытого конкурса. 6.2.2. Победитель конкурса должен подписать и заверить печатью проект контракта и вернуть его заказчику в срок, установленный в пункте 8.30 части III "Информационная карта конкурса". 6.2.3. В случае если победитель конкурса в срок, предусмотренный в пункте 6.1.1, не представил заказчику подписанный контракт, переданный ему в соответствии с пунктом 6.2.1, а также обеспечение исполнения контракта в соответствии с подразделом 6.3, победитель конкурса признается уклонившимся от заключения контракта. 6.2.4. В случае если победитель конкурса признан уклонившимся от заключения контракта в соответствии с пунктом 6.2.3, заказчик вправе обратиться в суд с иском о требовании о понуждении победителя конкурса заключить контракт, а также о возмещении убытков, причиненных уклонением от заключения контракта, либо заключить контракт с участником конкурса, заявке на участие в конкурсе которого присвоен второй номер. Заказчик обязан заключить контракт с участником конкурса, заявке на участие в конкурсе которого присвоен второй номер, при отказе от заключения контракта с победителем конкурса в случаях, предусмотренных в пункте 6.5.1. При этом заключение контракта для участника конкурса, заявке на участие в конкурсе которого присвоен второй номер, является обязательным. В случае уклонения победителя конкурса или участника конкурса, заявке на участие в конкурсе которого присвоен второй номер, от заключения контракта денежные средства, внесенные ими в качестве обеспечения заявки на участие в конкурсе, в случае, если требование обеспечения заявки на участие в конкурсе установлено в пункте 8.19 части III "Информационная карта конкурса", не возвращаются. В случае уклонения участника конкурса, заявке на участие в конкурсе которого присвоен второй номер, от заключения контракта заказчик вправе обратиться в суд с иском о понуждении такого участника заключить контракт, а также о возмещении убытков, причиненных уклонением от заключения контракта, или принять решение о признании конкурса несостоявшимся. В случае если заказчик отказался от заключения контракта с победителем конкурса и с участником конкурса, заявке на участие в конкурсе которого присвоен второй номер, конкурс признается несостоявшимся. 6.2.5. Заказ признается размещенным со дня заключения контракта. Цена контракта является твердой и не может изменяться в ходе его исполнения, за исключением случаев, указанных в пункте 6.5.3. Оплата оказываемых услуг осуществляется по цене, установленной контрактом. 6.3. Обеспечение исполнения контракта 6.3.1. Если в соответствии с пунктом 8.26 части "Информационная карта конкурса" заказчиком установлено требование обеспечения исполнения контракта, контракт заключается только после предоставления участником конкурса, с которым заключается контракт, обеспечения исполнения контракта. 6.3.2. Обеспечение исполнения контракта может быть представлено в виде безотзывной банковской гарантии, страхования ответственности по контракту или залога денежных средств, в том числе в форме вклада (депозита). Способ обеспечения исполнения контракта определяется участником конкурса, с которым заключается контракт, самостоятельно. 6.3.3. Размер обеспечения исполнения контракта, срок и порядок его предоставления указаны в пункте 8.27 части "Информационная карта конкурса". 6.3.4. Требования к обеспечению исполнения контракта, предоставляемому в виде безотзывной банковской гарантии: 6.3.4.1. Безотзывная банковская гарантия должна соответствовать требованиям, установленным Гражданским кодексом Российской Федерации, а также иным законодательством Российской Федерации. 6.3.4.2. В безотзывной банковской гарантии в обязательном порядке должна быть указана сумма, в пределах которой банк гарантирует исполнение обязательств по контракту, которая должна быть не менее суммы, установленной в пункте 8.27 части "Информационная карта конкурса". 6.3.4.3. Безотзывная банковская гарантия должна содержать указание на контракт, исполнение которого она обеспечивает путем указания на стороны контракта, название предмета контракта и ссылки на протокол оценки и сопоставления заявок на участие в конкурсе как основание заключения контракта. 6.3.4.4. Срок действия безотзывной банковской гарантии должен устанавливаться с учетом установленного общего срока оказания услуг по контракту и оканчиваться не ранее его завершения. 6.3.4.5. Безотзывная банковская гарантия должна содержать указание на согласие банка с тем, что изменения и дополнения, внесенные в контракт, не освобождают его от обязательств по соответствующей банковской гарантии. 6.3.5. Требования к обеспечению исполнения контракта, предоставляемому в виде страхования ответственности: 6.3.5.1. Соответствующий договор страхования ответственности должен соответствовать требованиям, установленным Гражданским кодексом Российской Федерации, а также иным законодательством Российской Федерации. 6.3.5.2. В договоре страхования ответственности должна быть указана сумма, на которую страхуется ответственность победителя конкурса или участника конкурса, с которым заключается контракт. 6.3.5.3. Страхование должно покрывать случаи неисполнения или ненадлежащего исполнения победителем конкурса или участником конкурса, с которым заключается контракт, своих обязательств по контракту. 6.3.5.4. Договор страхования также должен содержать указание на соответствующий контракт путем указания на стороны контракта, название предмета и ссылки на протокол оценки и сопоставления заявок на участие в конкурсе как основание заключения контракта. 6.3.5.5. Срок действия договора страхования должен устанавливаться с учетом установленного общего срока оказания услуг по контракту и оканчиваться не ранее его завершения. 6.3.5.6. Договор страхования должен содержать указание на согласие страховщика с тем, что изменения и дополнения, внесенные в контракт, не освобождают его от обязательств по соответствующему договору страхования. 6.3.6. Требования к обеспечению исполнения контракта, предоставляемому в виде залога денежных средств: 6.3.6.1. Денежные средства, вносимые в обеспечение исполнения контракта, в качестве залога должны быть перечислены в размере, установленном в пункте 8.27 части "Информационная карта конкурса". 6.3.6.2. Факт внесения денежных средств в обеспечение исполнения контракта подтверждается платежным поручением с отметкой банка об оплате (квитанцией в случае наличной формы оплаты, оригинальной выпиской из банка в случае, если перевод денежных средств осуществлялся при помощи системы "Банк-клиент"). 6.3.6.3. Денежные средства, вносимые в обеспечение исполнения контракта в качестве залога, должны быть зачислены по реквизитам счета заказчика, указанным в пункте 8.28 части "Информационная карта конкурса", до заключения контракта. В противном случае обеспечение исполнения контракта в виде залога денежных средств считается непредоставленным. 6.3.6.4. Денежные средства возвращаются исполнителю, с которым заключается контракт, при условии надлежащего исполнения им всех своих обязательств по контракту в течение срока, установленного в контракте со дня получения заказчиком соответствующего письменного требования исполнителя; денежные средства возвращаются по реквизитам, указанным исполнителем в письменном требовании. 6.3.7. В случае если по каким-либо причинам обеспечение исполнения обязательств по контракту перестало быть действительным, закончило свое действие или иным образом перестало обеспечивать исполнение исполнителем своих обязательств по контракту, соответствующий исполнитель обязуется в течение 10 (десяти) банковских дней предоставить заказчику иное (новое) надлежащее обеспечение исполнения обязательств по контракту на тех же условиях и в том же размере, которые указаны в настоящем подразделе. 6.4. Права и обязанности победителя конкурса 6.4.1. Контракт заключается на условиях, указанных в поданной участником конкурса, с которым заключается контракт, заявке на участие в конкурсе и конкурсной документации. 6.4.2. Участник конкурса, которому заказчик направил проект контракта, не вправе отказаться от заключения контракта. 6.5. Права и обязанности заказчика 6.5.1. После определения победителя конкурса в течение срока, предусмотренного для заключения контракта, заказчик обязан отказаться от заключения контракта с победителем конкурса в случае установления факта: 6.5.1.1. Проведения ликвидации участника размещения заказа - юридического лица или принятия арбитражным судом решения о признании участников конкурса - юридических лиц банкротами и об открытии конкурсного производства. 6.5.1.2. Приостановления деятельности участника размещения заказа - юридического лица в порядке, предусмотренном Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях. 6.5.1.3. Предоставления участником размещения заказа заведомо ложных сведений, содержащихся в документах, предусмотренных пунктом 8.17 части III "Информационная карта конкурса". 6.5.1.4. Нахождения имущества участника размещения заказа под арестом, наложенным по решению суда, если на момент истечения срока заключения контракта балансовая стоимость арестованного имущества превышает двадцать пять процентов балансовой стоимости активов указанных лиц по данным бухгалтерской отчетности за последний завершенный отчетный период. 6.5.1.5. Наличия у участника размещения заказа задолженности по начисленным налогам, сборам и иным обязательным платежам в бюджеты любого уровня или государственные внебюджетные фонды за прошедший календарный год, размер которой превышает двадцать пять процентов балансовой стоимости активов участника конкурса по данным бухгалтерской отчетности за последний отчетный период, при условии, что участник размещения заказа не обжалует наличие указанной задолженности в соответствии с законодательством Российской Федерации. 6.5.2. В случае отказа от заключения контракта с победителем конкурса либо при уклонении победителя конкурса от заключения контракта с участником размещения заказа, с которым заключается такой контракт, конкурсной комиссией в срок не позднее дня, следующего после дня установления фактов, предусмотренных в настоящем подразделе и являющихся основанием для отказа от заключения контракта, составляется протокол об отказе от заключения контракта, в котором должны содержаться сведения о месте, дате и времени его составления, о лице, с которым заказчик отказывается заключить контракт, сведения о фактах, являющихся основанием для отказа от заключения контракта, а также реквизиты документов, подтверждающих такие факты. Указанный протокол размещается заказчиком на официальном сайте в течение дня, следующего после подписания указанного протокола. Заказчик в течение двух рабочих дней со дня подписания протокола передает один экземпляр протокола лицу, с которым заказчик отказывается заключить контракт. 6.5.3. В случае если это предусмотрено в пункте 8.29 части III "Информационная карта конкурса", заказчик по согласованию с исполнителем в ходе исполнения контракта вправе изменить не более чем на десять процентов предусмотренный контрактом объем услуг при изменении потребности в услугах, соответственно на оказание которых заключен контракт, или при выявлении потребности в дополнительном объеме услуг, не предусмотренных контрактом, но связанных с услугами, предусмотренными контрактом. При оказании дополнительного объема таких услуг заказчик по согласованию с исполнителем вправе изменить первоначальную цену контракта пропорционально объему таких услуг, но не более чем на десять процентов такой цены контракта, а при внесении соответствующих изменений в контракт в связи с сокращением потребности в оказании таких услуг заказчик обязан изменить цену контракта указанным образом. Цена единицы дополнительно оказываемой услуги определяется как частное от деления первоначальной цены контракта на предусмотренный в контракте объем трудозатрат. 6.5.4. При заключении контракта заказчик по согласованию с участником, с которым заключается такой контракт, вправе увеличить объем оказываемых услуг на сумму, не превышающую разницы между ценой контракта, передоложенной таким участником, и начальной (максимальной) ценой контракта (ценой лота), если такое право заказчика предусмотрено в п. 8.29 части III "Информационная карта конкурса" конкурсной документации. При этом цена единицы указанной услуги не должна превышать цену единицы услуги, определяемую как частное от деления цены контракта, указанной в заявке на участие в конкурсе, с которым заключается контракт, на объем услуг, указанный в п. 8.8 части III "Информационная карта конкурса". 6.5.5. В случае перемены заказчика по контракту права и обязанности заказчика по такому контракту переходят к новому заказчику в том же объеме и на тех же условиях. 7. Обеспечение защиты прав и законных интересов участников размещения заказа 7.1. Обжалование результатов конкурса 7.1.1. Действия (бездействие) заказчика, специализированной организации, конкурсной комиссии могут быть обжалованы в порядке, установленном действующим законодательством Российской Федерации, если такие действия (бездействие) нарушают права и законные интересы участника размещения заказа. III. ИНФОРМАЦИОННАЯ КАРТА КОНКУРСА В части III "Информационная карта конкурса" содержится информация для данного конкретного конкурса, которая уточняет, разъясняет и дополняет положения части "Общие условия проведения конкурса". При возникновении противоречия между положениями части "Общие условия проведения конкурса" и части III "Информационная карта конкурса" применяются положения части III. 8. Информация о проводимом конкурсе -------T----------------------T-----------------------------T-----------------------------------------------¬ ¦№ ¦Ссылка на разделы, ¦Наименование ¦Информация ¦ ¦пункта¦подразделы, пункты и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦подпункты части "Общие¦ ¦ ¦ ¦ ¦условия проведения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦конкурса" ¦ ¦ ¦ +------+----------------------+-----------------------------+-----------------------------------------------+ ¦8.1 ¦1.2.1 ¦Наименование заказчика, ¦Наименование ¦ ¦ ¦ ¦контактная информация ¦______________________________________________ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦______________________________________________ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Почтовый адрес ¦ ¦ ¦ ¦ ¦______________________________________________ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦______________________________________________ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Телефон _________________ факс _______________ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Адрес электронной почты ______________________ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Контактное лицо ______________________________ ¦ +------+----------------------+-----------------------------+-----------------------------------------------+ ¦8.2 ¦1.2.1 ¦Орган исполнительной власти, ¦Наименование ¦ ¦ ¦ ¦проводящий конкурс, ¦______________________________________________ ¦ ¦ ¦ ¦контактная информация ¦______________________________________________ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Почтовый адрес ¦ ¦ ¦ ¦ ¦______________________________________________ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦______________________________________________ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Телефон _________________ факс _______________ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Адрес электронной почты ______________________ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Контактное лицо ______________________________ ¦ +------+----------------------+-----------------------------+-----------------------------------------------+ ¦8.3 ¦1.2.2 ¦Наименование ¦Наименование ¦ ¦ ¦ ¦специализированной ¦______________________________________________ ¦ ¦ ¦ ¦организации, контактная ¦______________________________________________ ¦ ¦ ¦ ¦информация ¦Почтовый адрес ¦ ¦ ¦ ¦ ¦______________________________________________ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦______________________________________________ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Телефон _________________ факс________________ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Адрес электронной почты ______________________ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Контактное лицо ______________________________ ¦ +------+----------------------+-----------------------------+-----------------------------------------------+ ¦8.4 ¦1.3 ¦Наименование конкурса, вид и ¦Открытый конкурс на право заключения контракта ¦ ¦ ¦ ¦предмет конкурса (лота) ¦на оказание услуг по годовому аудиту финансовой¦ ¦ ¦ ¦ ¦(бухгалтерской) отчетности за __________ год(ы)¦ ¦ ¦ ¦ ¦(наименование унитарного предприятия) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ЛОТ № 1 - ____________________________________ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ЛОТ № 2 - ____________________________________ ¦ +------+----------------------+-----------------------------+-----------------------------------------------+ ¦8.5 ¦2.1.3 ¦Срок, место и порядок ¦Конкурсная документация предоставляется по ¦ ¦ ¦ ¦предоставления конкурсной ¦адресу: ¦ ¦ ¦ ¦документации ¦______________________________________________ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Телефон: _____________________________________ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Сроки предоставления: со дня, следующего за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦днем размещения объявления о проведении ¦ ¦ ¦ ¦ ¦открытого конкурса, окончание предоставления - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦не позднее чем за два дня до даты вскрытия ¦ ¦ ¦ ¦ ¦конвертов с заявками на участие в конкурсе. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Порядок предоставления конкурсной документации:¦ ¦ ¦ ¦ ¦______________________________________________ ¦ +------+----------------------+-----------------------------+-----------------------------------------------+ ¦8.6 ¦2.1.3 ¦Размер, порядок и сроки ¦Размер платы: ________________________________ ¦ ¦ ¦ ¦внесения платы, взимаемой за ¦Срок внесения платы: _________________________ ¦ ¦ ¦ ¦предоставление конкурсной ¦Реквизиты счета для перечисления оплаты за ¦ ¦ ¦ ¦документации, банковские ¦предоставления конкурсной документации: ______ ¦ ¦ ¦ ¦реквизиты для оплаты ¦______________________________________________ ¦ ¦ ¦ ¦предоставления документации ¦ ¦ +------+----------------------+-----------------------------+-----------------------------------------------+ ¦8.7. ¦2.1.4 ¦Официальный сайт, на котором ¦www.tender.mos.ru ¦ ¦ ¦ ¦размещена конкурсная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦документация ¦ ¦ +------+----------------------+-----------------------------+-----------------------------------------------+ ¦8.8 ¦1.3, 6.4.1 ¦Предмет контракта: ¦Открытый конкурс на право заключения контракта ¦ ¦ ¦ ¦наименование оказываемых ¦на оказание услуг по годовому аудиту финансовой¦ ¦ ¦ ¦услуг; ¦(бухгалтерской) отчетности (наименование ¦ ¦ ¦ ¦объем оказываемых услуг; ¦унитарного предприятия): ¦ ¦ ¦ ¦место, условия и сроки ¦- объем оказываемых услуг (указать общее ¦ ¦ ¦ ¦(периоды) оказания услуг (по ¦количество проверяемых отчетных периодов ¦ ¦ ¦ ¦лотам) ¦проверки и отчетные годы); ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- адрес места оказания услуг (указать); ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- периоды проверки и срок оказания услуг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(указать месяц/квартал по каждому периоду ¦ ¦ ¦ ¦ ¦проверки с указанием даты выдачи аудиторского ¦ ¦ ¦ ¦ ¦заключения и предоставления письменной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦информации в соответствии с техническим ¦ ¦ ¦ ¦ ¦заданием по каждому отчетному периоду). ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ЛОТ № 1 - ____________________________________ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ЛОТ № 2 - ____________________________________ ¦ +------+----------------------+-----------------------------+-----------------------------------------------+ ¦8.9 ¦1.4 ¦Начальная (максимальная) цена¦Начальная (максимальная) цена контракта ¦ ¦ ¦ ¦контракта (лота) ¦включает в себя все налоги и сборы, все ¦ ¦ ¦ ¦ ¦затраты, издержки и иные расходы исполнителя, в¦ ¦ ¦ ¦ ¦том числе сопутствующие, связанные с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦исполнением контракта: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ЛОТ № 1 - ____________________________________ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ЛОТ № 2 - ____________________________________ ¦ +------+----------------------+-----------------------------+-----------------------------------------------+ ¦8.10 ¦1.5 ¦Источник финансирования ¦Источник финансирования: ¦ ¦ ¦ ¦контракта (по лотам) ¦ЛОТ № 1 - ____________________________________ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Плательщик: __________________________________ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ЛОТ № 2 - ____________________________________ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Плательщик: __________________________________ ¦ +------+----------------------+-----------------------------+-----------------------------------------------+ ¦8.11 ¦1.5.2 ¦Форма, сроки и порядок оплаты¦Оплата осуществляется отдельно, за каждый год ¦ ¦ ¦ ¦услуг (по лотам) ¦проверки. Порядок оплаты услуг за каждый год ¦ ¦ ¦ ¦ ¦проверки: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- 30% от стоимости услуг за соответствующий год¦ ¦ ¦ ¦ ¦проверки - в течение 5 (пяти) банковских дней ¦ ¦ ¦ ¦ ¦со дня начала аудиторской проверки и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выставленного исполнителем счета; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- 70% стоимости оказанных услуг за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦соответствующий год проверки - в течение 5 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(пяти) банковских дней с даты надлежаще ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оформленного и подписанного обеими сторонами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦акта сдачи-приемки услуг и выставленного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦исполнителем счета. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ЛОТ № 1 - ____________________________________ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ЛОТ № 2 - ____________________________________ ¦ +------+----------------------+-----------------------------+-----------------------------------------------+ ¦8.12 ¦1.6.4, 1.10.1 ¦Требования к участникам ¦1. Соответствие участников размещения заказа ¦ ¦ ¦ ¦размещения заказа, ¦требованиям, устанавливаемым в соответствии с ¦ ¦ ¦ ¦установленные заказчиком ¦законодательством Российской Федерации к лицам,¦ ¦ ¦ ¦ ¦осуществляющим аудиторские проверки, а именно: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- наличие действующей лицензии (или иного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦подтверждающего документа) на право ¦ ¦ ¦ ¦ ¦осуществлять аудиторскую деятельность, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦полученной в порядке, предусмотренном ¦ ¦ ¦ ¦ ¦действующим законодательством РФ. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦2. Непроведение ликвидации участника размещения¦ ¦ ¦ ¦ ¦заказа - юридического лица или отсутствие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦решения арбитражного суда о признании участника¦ ¦ ¦ ¦ ¦размещения заказа - юридического лица банкротом¦ ¦ ¦ ¦ ¦и об открытии конкурсного производства. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3. Неприостановление деятельности участника ¦ ¦ ¦ ¦ ¦размещения заказа в порядке, предусмотренном ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Кодексом Российской Федерации об ¦ ¦ ¦ ¦ ¦административных правонарушениях, на день ¦ ¦ ¦ ¦ ¦рассмотрения заявки на участие в конкурсе. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦4. Отсутствие у участника размещения заказа ¦ ¦ ¦ ¦ ¦задолженности по начисленным налогам, сборам и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦иным обязательным платежам в бюджеты любого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦уровня или государственные внебюджетные фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦за прошедший календарный год, размер которой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦превышает двадцать пять процентов балансовой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимости активов участника размещения заказа ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по данным бухгалтерской отчетности за последний¦ ¦ ¦ ¦ ¦завершенный отчетный период. Участник ¦ ¦ ¦ ¦ ¦размещения заказа считается соответствующим ¦ ¦ ¦ ¦ ¦установленному требованию в случае, если он ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обжалует наличие указанной задолженности в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦соответствии с законодательством Российской ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Федерации и решение по такой жалобе на день ¦ ¦ ¦ ¦ ¦рассмотрения заявки на участие в конкурсе не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦принято. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦5. Отсутствие в реестре недобросовестных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦поставщиков сведений об участниках размещения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦заказа ¦ +------+----------------------+-----------------------------+-----------------------------------------------+ ¦8.13 ¦1.7 ¦Привлечение соисполнителей к ¦Не допускается ¦ ¦ ¦ ¦исполнению контракта. Условия¦ ¦ ¦ ¦ ¦их привлечения ¦ ¦ +------+----------------------+-----------------------------+-----------------------------------------------+ ¦8.14 ¦1.9 ¦Преимущества, предоставляемые¦Не предоставляются ¦ ¦ ¦ ¦при участии в конкурсе (лоте)¦ ¦ ¦ ¦ ¦учреждений и предприятий ¦ ¦ ¦ ¦ ¦уголовно исполнительной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦системы и организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦инвалидов. Процент ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предоставляемых преимуществ ¦ ¦ +------+----------------------+-----------------------------+-----------------------------------------------+ ¦8.15 ¦2.2.2-2.2.4 ¦Дата начала и окончания срока¦Дата начала предоставления разъяснений ¦ ¦ ¦ ¦предоставления участникам ¦положений конкурсной документации ¦ ¦ ¦ ¦размещения заказа разъяснений¦"__" _________ 200__ года; ¦ ¦ ¦ ¦положений конкурсной ¦дата окончания предоставления разъяснений ¦ ¦ ¦ ¦документации ¦положений конкурсной документации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"__" _________ 200__ года, но не позднее чем ¦ ¦ ¦ ¦ ¦за 5 дней до даты окончания подачи заявок на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦участие в конкурсе ¦ +------+----------------------+-----------------------------+-----------------------------------------------+ ¦8.16 ¦4.1.1-4.1.5 ¦Срок и место подачи заявок на¦Заявки на участие в конкурсе принимаются по ¦ ¦ ¦ ¦участие в конкурсе ¦адресу: ______________________________________ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Дата окончания подачи заявок на участие в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦конкурсе: "___" _______ 200__ г. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦В день вскрытия конвертов с заявками на участие¦ ¦ ¦ ¦ ¦в конкурсе участники размещения заказа подают ¦ ¦ ¦ ¦ ¦свои заявки на участие в конкурсе ¦ ¦ ¦ ¦ ¦непосредственно на заседание конкурсной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦комиссии перед вскрытием конвертов с заявками ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на участие в конкурсе или в случае проведения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦конкурса по нескольким лотам перед вскрытием ¦ ¦ ¦ ¦ ¦конвертов с заявками на участие в конкурсе, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦подданными в отношении каждого лота ¦ +------+----------------------+-----------------------------+-----------------------------------------------+ ¦8.17 ¦3.4.1 ¦Документы, входящие в состав ¦1. Заявка на участие в конкурсе, подготовленная¦ ¦ ¦ ¦заявки на участие в конкурсе ¦по форме в соответствии с требованиями раздела ¦ ¦ ¦ ¦(лоте) ¦3 конкурсной документации "Подготовка заявки на¦ ¦ ¦ ¦ ¦участие в конкурсе" и в соответствии с формами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦документов, установленными частью IV "Образцы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦форм и документов для заполнения участниками ¦ ¦ ¦ ¦ ¦размещения заказа". ¦ ¦ ¦ ¦ ¦2. Сведения и документы об участнике размещения¦ ¦ ¦ ¦ ¦заказа, подавшем такую заявку, включая: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- наименование, сведения об организационно- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦правовой форме, о месте нахождения, почтовый ¦ ¦ ¦ ¦ ¦адрес, номер контактного телефона - указываются¦ ¦ ¦ ¦ ¦участником размещения заказа в форме "Заявка на¦ ¦ ¦ ¦ ¦участие в конкурсе" (форма 2 части IV "Образцы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦форм и документов для заполнения участниками ¦ ¦ ¦ ¦ ¦размещения заказа"); ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- полученную не ранее чем за шесть месяцев до ¦ ¦ ¦ ¦ ¦даты размещения на официальном сайте ¦ ¦ ¦ ¦ ¦www.tender.mos.ru извещения о проведении ¦ ¦ ¦ ¦ ¦открытого конкурса выписку из единого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦государственного реестра юридических лиц или ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нотариально заверенную копию такой выписки, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦надлежащим образом заверенный перевод на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦русский язык документов о государственной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦регистрации юридического лица в соответствии с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦законодательством соответствующего государства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(для иностранных лиц), полученные не ранее чем ¦ ¦ ¦ ¦ ¦за шесть месяцев до дня размещения на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦официальном сайте извещения о проведении ¦ ¦ ¦ ¦ ¦открытого конкурса; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- документ, подтверждающий полномочия лица на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦осуществление действий от имени участника ¦ ¦ ¦ ¦ ¦размещения заказа (форма 8 части IV "Образцы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦форм и документов для заполнения участниками ¦ ¦ ¦ ¦ ¦размещения заказа"); ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- квалификацию участника размещения заказа, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оформляемую в соответствии с формой 7 части IV ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"Образцы форм и документов для заполнения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦участниками размещения заказа". ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3. Предложение о функциональных характеристиках¦ ¦ ¦ ¦ ¦и качестве услуг в соответствии с формой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"Предложение о функциональных характеристиках и¦ ¦ ¦ ¦ ¦качестве оказываемых услуг" (форма 4 части IV ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"Образцы форм и документов для заполнения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦участниками размещения заказа", приложение № 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦к форме 4 "Образец формы предоставления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦письменной информации по результатам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦проведенного аудита"). ¦ ¦ ¦ ¦ ¦4. Предложения об условиях исполнения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦контракта, оформленные в соответствии с формами¦ ¦ ¦ ¦ ¦конкурсной документации, в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- предложение о цене контракта, оформляемое в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦соответствии с формой 3 части IV "Образцы форм ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и документов для заполнения участниками ¦ ¦ ¦ ¦ ¦размещения заказа"; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- предложение о сроках оказания услуг (форма 5 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦части IV "Образцы форм и документов для ¦ ¦ ¦ ¦ ¦заполнения участниками размещения заказа" и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦приложение № 1 к форме 5 "План-график оказания ¦ ¦ ¦ ¦ ¦услуг"); ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- предложение о сроке предоставления гарантий ¦ ¦ ¦ ¦ ¦качества услуг, оформляемое в соответствии с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦формой 6 части IV "Образцы форм и документов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦для заполнения участниками размещения заказа". ¦ ¦ ¦ ¦ ¦5. Документы или копии документов, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦подтверждающих соответствие участника ¦ ¦ ¦ ¦ ¦размещения заказа установленным требованиям и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦условиям участия в конкурсе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦а) документы, подтверждающие внесение денежных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств в качестве обеспечения заявки на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦участие в конкурсе, в случае, если в пункте ¦ ¦ ¦ ¦ ¦8.19 части III "Информационная карта конкурса" ¦ ¦ ¦ ¦ ¦установлено требование обеспечения заявки на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦участие в конкурсе; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) копии документов, подтверждающих ¦ ¦ ¦ ¦ ¦соответствие участника размещения заказа ¦ ¦ ¦ ¦ ¦требованиям, устанавливаемым в соответствии с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦законодательством Российской Федерации к лицам,¦ ¦ ¦ ¦ ¦осуществляющим оказание услуг, и такое ¦ ¦ ¦ ¦ ¦требование содержится в пункте 8.12 части III ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"Информационная карта конкурса", а именно: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- лицензия на осуществление аудиторской ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности ¦ +------+----------------------+-----------------------------+-----------------------------------------------+ ¦8.18 ¦3.1.14 ¦Количество копий заявки на ¦ЛОТ № 1 - ____________________________________ ¦ ¦ ¦ ¦участие в конкурсе (лоте) ¦ЛОТ № 2 - ____________________________________ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦*Не менее 1 копии ¦ +------+----------------------+-----------------------------+-----------------------------------------------+ ¦8.19 ¦4.5.1-4.5.7 ¦Обеспечение заявок на участие¦Требуется (не требуется) (выбрать нужное) ¦ ¦ ¦ ¦в конкурсе (лоте) ¦ЛОТ № 1 - __________________________ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ЛОТ № 2 - __________________________ ¦ +------+----------------------+-----------------------------+-----------------------------------------------+ ¦8.20 ¦4.5.1-4.5.7 ¦Размер обеспечения заявок на ¦Сумма обеспечения заявки на участие в конкурсе ¦ ¦ ¦ ¦участие в конкурсе (лоте), ¦для каждого лота в размере не более 5% ¦ ¦ ¦ ¦срок и порядок внесения ¦начальной (максимальной) цены контракта: ¦ ¦ ¦ ¦денежных средств в качестве ¦По лоту № 1 - ________________________________ ¦ ¦ ¦ ¦обеспечения такой заявки ¦По лоту № 2 - ________________________________ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦НДС не облагается. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Срок внесения: _______________________________ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Порядок внесения: ____________________________ ¦ +------+----------------------+-----------------------------+-----------------------------------------------+ ¦8.21 ¦4.5.1-4.5.7 ¦Реквизиты счета для ¦Получатель: __________________________________ ¦ ¦ ¦ ¦перечисления денежных средств¦ИНН __________________________________________ ¦ ¦ ¦ ¦в качестве обеспечения заявок¦КПП __________________________________________ ¦ ¦ ¦ ¦на участие в конкурсе (лоте) ¦Счет для перечисления суммы обеспечения заявки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на участие в конкурсе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Счет № ______________ в _____________________, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦БИК ________________, корр. счет _____________ ¦ +------+----------------------+-----------------------------+-----------------------------------------------+ ¦8.22 ¦5.1.1 ¦Дата, время и место вскрытия ¦Вскрытие конвертов с заявками на участие в ¦ ¦ ¦ ¦конвертов с заявками на ¦конкурсе состоится начиная с ___ часов по ¦ ¦ ¦ ¦участие в конкурсе ¦московскому времени "__" _________ 200__ г. по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦адресу: ______________________________________ ¦ +------+----------------------+-----------------------------+-----------------------------------------------+ ¦8.23 ¦5.2.2 ¦Место и дата рассмотрения ¦Рассмотрение заявок на участие в конкурсе будет¦ ¦ ¦ ¦заявок на участие в конкурсе ¦осуществляться по адресу: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦______________________________________________ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"__" ______________ 200__ г. ¦ +------+----------------------+-----------------------------+-----------------------------------------------+ ¦8.24 ¦5.4.1-5.4.3 ¦Место и дата подведения ¦Подведение итогов конкурса будет осуществляться¦ ¦ ¦ ¦итогов конкурса ¦по адресу: ___________________________________ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"___" ______________ 200__ г. ¦ +------+----------------------+-----------------------------+-----------------------------------------------+ ¦8.25 ¦5.3.1 ¦Критерии оценки заявок на ¦Критерии оценки заявок на участие в конкурсе, ¦ ¦ ¦ ¦участие в конкурсе (лоте), их¦их содержание и значимость указаны в приложении¦ ¦ ¦ ¦содержание и значимость ¦1 к настоящей Информационной карте ¦ +------+----------------------+-----------------------------+-----------------------------------------------+ ¦8.26 ¦6.3.1-6.3.8 ¦Обеспечение исполнения ¦Требуется ¦ ¦ ¦ ¦контракта (лота) ¦ ¦ +------+----------------------+-----------------------------+-----------------------------------------------+ ¦8.27 ¦6.3.3, 6.3.7.1 ¦Размер обеспечения исполнения¦Сумма обеспечения исполнения контракта ¦ ¦ ¦ ¦контракта, срок и порядок его¦предусмотрена в следующем размере: ¦ ¦ ¦ ¦предоставления (по лотам) ¦ЛОТ № 1 - ____________________________________ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ЛОТ № 2 - ____________________________________ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Размер требуемого обеспечения исполнения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦контракта не может превышать 30% начальной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(максимальной) цены контракта ¦ +------+----------------------+-----------------------------+-----------------------------------------------+ ¦8.28 ¦6.3.6 ¦Реквизиты счета для внесения ¦Получатель: __________________________________ ¦ ¦ ¦ ¦обеспечения исполнения ¦ИНН _____________ КПП ________________________ ¦ ¦ ¦ ¦контракта ¦Счет № _______________________________________ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦БИК _____________, корр. счет ________________ ¦ +------+----------------------+-----------------------------+-----------------------------------------------+ ¦8.29 ¦6.5.3, 6.5.4 ¦Изменение объема услуг. ¦Допускается: ¦ ¦ ¦ ¦Процент изменения объема ¦Размер изменения объема услуг: ¦ ¦ ¦ ¦услуг (по лотам) ¦(до 10% объема услуг по предмету контракта) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ЛОТ № 1 - ____________________________________ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ЛОТ № 2 - ____________________________________ ¦ +------+----------------------+-----------------------------+-----------------------------------------------+ ¦8.30 ¦6.2.2 ¦Срок подписания проекта ¦Проект контракта должен быть подписан ¦ ¦ ¦ ¦контракта победителем ¦победителем конкурса не ранее 10 дней с момента¦ ¦ ¦ ¦конкурса ¦размещения на официальном сайте протокола ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оценки и сопоставления заявок на участие в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦конкурсе и не позднее чем через 20 дней со дня ¦ ¦ ¦ ¦ ¦проведения конкурса (подписания протокола ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оценки и сопоставления заявок на участие в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦конкурсе) ¦ +------+----------------------+-----------------------------+-----------------------------------------------+ ¦8.31 ¦ ¦Место, время и контактные ¦Дополнительную информацию можно получить по ¦ ¦ ¦ ¦данные для получения ¦адресу: _________________________ в рабочие дни¦ ¦ ¦ ¦дополнительной информации по ¦с "__" до "___" часов по московскому времени. ¦ ¦ ¦ ¦проводимому конкурсу ¦Контактное лицо: (указать Ф.И.О.). ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Номер контактного телефона ___________________ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Адрес электронной почты ______________________ ¦ L------+----------------------+-----------------------------+------------------------------------------------ Приложение 1 к Информационной карте конкурса КРИТЕРИИ ОЦЕНКИ ЗАЯВОК НА УЧАСТИЕ В КОНКУРСЕ (ЛОТЕ), ИХ СОДЕРЖАНИЕ И ЗНАЧИМОСТЬ --------T--------T-----------------------------------------T------------------------¬ ¦Выбрать¦Номер ¦Критерии оценки заявок на участие ¦Значимость критериев ¦ ¦нужные ¦критерия¦в конкурсе и их содержание ¦оценки заявок на участие¦ ¦ ¦ ¦ ¦в конкурсе (всегда <= 1)¦ +-------+--------+-----------------------------------------+------------------------+ ¦ЦЕНОВОЙ КРИТЕРИЙ (№ _____ ЛОТА) ¦ +-------T--------T-----------------------------------------T------------------------+ ¦--¬ ¦1 ¦Цена контракта ¦ 0,40 ¦ ¦L-- +--------+-----------------------------------------+------------------------+ ¦ ¦Содержание: форма 3 ¦ ¦ +-------+--------------------------------------------------+------------------------+ ¦НЕЦЕНОВЫЕ КРИТЕРИИ (№ ___ ЛОТА) ¦ +-------T--------T-----------------------------------------T------------------------+ ¦--¬ ¦2 ¦Функциональные и качественные ¦ 0,20 ¦ ¦L-- ¦ ¦характеристики оказываемых услуг ¦ ¦ ¦ +--------+-----------------------------------------+------------------------+ ¦ ¦Содержание: форма 4 ¦ +-------+--------T-----------------------------------------T------------------------+ ¦--¬ ¦2.1 ¦Образец формы предоставления письменной ¦ 0,10 ¦ ¦L-- ¦ ¦информации по результатам проведенного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аудита ¦ ¦ +-------+--------+-----------------------------------------+------------------------+ ¦ ¦Содержание: приложение № 1 к форме 4, оценка формы¦ ¦ ¦ ¦представления письменной информации на предмет ее ¦ ¦ ¦ ¦соответствия требованиям, установленным пунктом 14¦ ¦ ¦ ¦Технической части конкурсной документации ¦ ¦ +-------+--------T-----------------------------------------+------------------------+ ¦--¬ ¦2.2 ¦Квалификация участника конкурса ¦ 0,10 ¦ ¦L-- ¦ ¦ ¦ ¦ +-------+--------+-----------------------------------------+------------------------+ ¦ ¦Содержание: форма 7, оценка опыта работы участника конкурса на рынке ¦ ¦ ¦аудиторских услуг и деловой репутации ¦ +-------+--------T-----------------------------------------T------------------------+ ¦--¬ ¦3 ¦Сроки (периоды) оказания услуг ¦ 0,30 ¦ ¦L-- ¦ ¦ ¦ ¦ +-------+--------+-----------------------------------------+------------------------+ ¦ ¦Содержание: оценка сроков и предлагаемого плана-графика оказания услуг ¦ ¦ ¦по годовому аудиту в соответствии с формой 5 и приложением № 1 к Форме 5 ¦ +-------+--------T-----------------------------------------T------------------------+ ¦--¬ ¦4 ¦Срок предоставления гарантий качества ¦ 0,10 ¦ ¦L-- ¦ ¦услуг ¦ ¦ +-------+--------+-----------------------------------------+------------------------+ ¦ ¦Содержание: форма 6, оценка предлагаемого срока, в течение которого ¦ ¦ ¦обеспечивается гарантия качества аудиторских проверок в соответствии ¦ ¦ ¦с условиями Технической части конкурсной документации ¦ L-------+---------------------------------------------------------------------------- IV. ОБРАЗЦЫ ФОРМ И ДОКУМЕНТОВ ДЛЯ ЗАПОЛНЕНИЯ УЧАСТНИКАМИ РАЗМЕЩЕНИЯ ЗАКАЗА ФОРМА 1. ОПИСЬ ДОКУМЕНТОВ ОПИСЬ ДОКУМЕНТОВ, ПРЕДСТАВЛЯЕМЫХ ДЛЯ УЧАСТИЯ В ОТКРЫТОМ КОНКУРСЕ НА ПРАВО ЗАКЛЮЧЕНИЯ КОНТРАКТА НА ОКАЗАНИЕ УСЛУГ ПО ГОДОВОМУ АУДИТУ ФИНАНСОВОЙ (БУХГАЛТЕРСКОЙ) ОТЧЕТНОСТИ _________________________________________ ЗА ___ ГОД(Ы) (наименование унитарного предприятия) ЛОТ № ______, НАИМЕНОВАНИЕ ЛОТА _________________________ (В СЛУЧАЕ, ЕСЛИ КОНКУРС ПРОВОДИТСЯ ПО НЕСКОЛЬКИМ ЛОТАМ) Настоящим _________________________ (наименование участника размещения заказа) подтверждает, что для участия в открытом конкурсе на право заключения _______ (указать наименование предмета контракта) направляются нижеперечисленные документы: ----T-------------------------------------------------T--------T----------¬ ¦№ ¦Наименование документов ¦Страницы¦Количество¦ ¦п/п¦ ¦с ______¦страниц ¦ ¦ ¦ ¦по _____¦ ¦ +---+-------------------------------------------------+--------+----------+ ¦1 ¦Заявка на участие в конкурсе (форма 2 части IV ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"Образцы форм и документов для заполнения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦участниками размещения заказа"), в том числе ¦ ¦ ¦ ¦ ¦следующие приложения: ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------------------------------+--------+----------+ ¦2 ¦Приложение № 1 "Предложение о цене контракта" ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(форма 3 части IV "Образцы форм и документов для ¦ ¦ ¦ ¦ ¦заполнения участниками размещения заказа") ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------------------------------+--------+----------+ ¦3 ¦Приложение № 2 "Предложения о функциональных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦характеристиках и качестве оказываемых услуг" ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(форма 4 части IV "Образцы форм и документов для ¦ ¦ ¦ ¦ ¦заполнения участниками размещения заказа") ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------------------------------+--------+----------+ ¦3.1¦Приложение № 1 к форме 4 "Образец формы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦представления письменной информации" в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦соответствии с требованиями, указанными в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Технической части конкурсной документации ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------------------------------+--------+----------+ ¦4 ¦Приложение № 3 "Предложение о сроках оказания ¦ ¦ ¦ ¦ ¦услуг" (форма 5 части IV "Образцы форм и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦документов для заполнения участниками размещения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦заказа") ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------------------------------+--------+----------+ ¦4.1¦Приложение № 1 к форме 5 "План-график оказания ¦ ¦ ¦ ¦ ¦услуг" в соответствии с требованиями части IV ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"Образцы форм и документов для заполнения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦участниками размещения заказа" ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------------------------------+--------+----------+ ¦5 ¦Приложение № 4 "Предложение о сроке ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предоставления гарантии качества услуг" (форма 6 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦части IV "Образцы форм и документов для ¦ ¦ ¦ ¦ ¦заполнения участниками размещения заказа") ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------------------------------+--------+----------+ ¦6 ¦Приложение № 5 "Квалификация участника конкурса" ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(форма 7 части IV "Образцы форм и документов для ¦ ¦ ¦ ¦ ¦заполнения участниками размещения заказа") ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------------------------------+--------+----------+ ¦7 ¦Выписка из Единого государственного реестра ¦ ¦ ¦ ¦ ¦юридических лиц, выданная ФНС России, или ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нотариально заверенная копия такой выписки, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦полученная не ранее чем за шесть месяцев до дня ¦ ¦ ¦ ¦ ¦размещения на официальном сайте www.tender.ru ¦ ¦ ¦ ¦ ¦извещения о проведении открытого конкурса, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦надлежащим образом заверенный перевод на русский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦язык документов о государственной регистрации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦юридического лица в соответствии с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦законодательством соответствующего государства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(для иностранных лиц) ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------------------------------+--------+----------+ ------------------------------------------------------------------ --> примечание. Нумерация пунктов дана в соответствии с официальным текстом документа. ------------------------------------------------------------------ ¦9 ¦Документ, подтверждающий полномочия лица на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦осуществление действий от имени участника ¦ ¦ ¦ ¦ ¦размещения заказа (форма 8 части IV "Образцы форм¦ ¦ ¦ ¦ ¦и документов для заполнения участниками ¦ ¦ ¦ ¦ ¦размещения заказа") ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------------------------------+--------+----------+ ¦ ¦Перечислить все иные приложения ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------------------------------+--------+----------+ ¦10 ¦Лицензия на осуществление аудиторской ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------------------------------+--------+----------+ ¦11 ¦Документы, подтверждающие внесение обеспечения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦заявки на участие в конкурсе, в случае, если в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пункте 8.19 части III "Информационная карта ¦ ¦ ¦ ¦ ¦конкурса" установлено требование обеспечения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦заявки на участие в конкурсе (указать ¦ ¦ ¦ ¦ ¦наименование, номер и дату каждого документа) ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------------------------------+--------+----------+ ¦ ¦Другие документы, прикладываемые по усмотрению участником размещения ¦ ¦ ¦заказа ¦ +---+-------------------------------------------------T--------T----------+ ¦12 ¦Документы, подтверждающие квалификацию участника ¦ ¦ ¦ ¦ ¦размещения заказа ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------------------------------+--------+----------+ ¦13 ¦Документ, подтверждающий наличие страхования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦риска ответственности за нарушение условий ¦ ¦ ¦ ¦ ¦договора на оказание аудиторских услуг ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------------------------------+--------+----------+ ¦14 ¦Справка, составленная в произвольной форме, о ¦ ¦ ¦ ¦ ¦наличии не менее 50% кадрового состава ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аудиторской организации граждан Российской ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Федерации, постоянно проживающих на территории ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Российской Федерации, а в случае, если ¦ ¦ ¦ ¦ ¦руководителем аудиторской организации является ¦ ¦ ¦ ¦ ¦иностранный гражданин, - не менее 75% ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------------------------------+--------+----------+ ¦15 ¦Справка, составленная в произвольной форме, об ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отсутствии признаков аффилированности по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отношению к аудируемому лицу и отсутствии фактов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оказания услуг по восстановлению и ведению ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета и составлению отчетности в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦течение трех лет, предшествовавших году ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аудиторской проверки, предмета конкурса ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------------------------------+--------+----------+ ¦16 ¦Документ, подтверждающий наличие в штате ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аудиторской организации не менее 5 (пяти) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аттестованных аудиторов ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------------------------------+--------+----------+ ¦17 ¦Документ, подтверждающий наличие правил ¦ ¦ ¦ ¦ ¦внутреннего контроля качества аудиторских ¦ ¦ ¦ ¦ ¦проверок и соответствие системы внутреннего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦контроля качества требованиям законодательства, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦федеральным стандартам аудиторской деятельности ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------------------------------+--------+----------+ ¦18 ¦Формы № 1 "Бухгалтерский баланс" и № 2 "Отчет о ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прибылях и убытках" за два предыдущих года и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦последний отчетный период отчетного года с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отметкой налоговой инспекции и заверенные печатью¦ ¦ ¦ ¦ ¦организации ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------------------------------+--------+----------+ ¦19 ¦Другие документы (далее указываются все другие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦документы, прикладываемые по усмотрению участника¦ ¦ ¦ ¦ ¦размещения заказа) ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------------------------------+--------+----------+ ¦ ¦Всего листов ¦ ¦ L---+----------------------------------------------------------+----------- Участник размещения заказа/уполномоченный представитель ________________ (подпись) (должность, Ф.И.О., основание и реквизиты документа, подтверждающие полномочия соответствующего лица на подпись заявки на участие в конкурсе) ФОРМА 2. ЗАЯВКА НА УЧАСТИЕ В КОНКУРСЕ На бланке участника размещения заказа (по возможности) Дата, исх. номер Заказчику: (Указывается полное наименование и адрес унитарного предприятия) ЗАЯВКА НА УЧАСТИЕ В КОНКУРСЕ НА ПРАВО ЗАКЛЮЧЕНИЯ С _______________ (УКАЗЫВАЕТСЯ НАИМЕНОВАНИЕ УНИТАРНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ) КОНТРАКТА НА ОКАЗАНИЕ УСЛУГ ПО ГОДОВОМУ АУДИТУ ФИНАНСОВОЙ (БУХГАЛТЕРСКОЙ) ОТЧЕТНОСТИ ________________________________ (наименование унитарного предприятия) ЗА ___ ГОД(Ы) Лот № ____, наименование лота _______________ (в случае, если конкурс проводится по нескольким лотам). 1. Изучив конкурсную документацию на право заключения вышеупомянутого контракта, а также применимые к данному конкурсу законодательство и нормативно-правовые акты, _______________________ (наименование участника размещения заказа с указанием организационно-правовой формы, место нахождения, почтовый адрес (для юридического лица), номер контактного телефона) в лице _________________ (наименование должности, Ф.И.О. руководителя, уполномоченного лица) сообщает о согласии участвовать в конкурсе на условиях, установленных в указанных выше документах, и направляет настоящую заявку на участие в конкурсе. 2. Мы согласны оказать услуги в соответствии с требованиями конкурсной документации и на условиях, которые мы представили ниже в предложении, а именно: ----T--------------------------------T---------------------T----------T----------------------------¬ ¦№ ¦Наименование показателя ¦Единица измерения ¦Значение ¦Примечание ¦ ¦п/п¦(указываются критерии по ¦(указываются единицы ¦(цифрами и¦ ¦ ¦ ¦конкретному конкурсу в ¦измерения в ¦прописью) ¦ ¦ ¦ ¦соответствии с пунктом 8.1.21 ¦соответствии с частью¦ ¦ ¦ ¦ ¦части III "Информационная карта ¦VI "Техническая часть¦ ¦ ¦ ¦ ¦конкурса") ¦конкурсной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦документации") ¦ ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------+----------+----------------------------+ ¦1 ¦Цена контракта (с учетом всех ¦руб. ¦ ¦Форма 3 ¦ ¦ ¦налогов и сборов, всех затрат, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦издержек и иных расходов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦исполнителя, в том числе ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сопутствующих, связанных с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦исполнением контракта) ¦ ¦ ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------+----------+----------------------------+ ¦2 ¦Процент снижения цены контракта ¦% ¦ ¦(указывается по усмотрению ¦ ¦ ¦(с учетом всех налогов и сборов)¦ ¦ ¦участника размещения заказа)¦ +---+--------------------------------+---------------------+----------+----------------------------+ ¦3 ¦Функциональные характеристики и ¦ ¦ ¦Форма 4 ¦ ¦ ¦качество оказываемых услуг ¦ ¦ ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------+----------+----------------------------+ ¦3.1¦Подкритерий: ¦Не формализовано ¦ ¦Приложение № 1 к форме 4. ¦ ¦ ¦Образец формы предоставления ¦ ¦ ¦Подтверждается прилагаемым ¦ ¦ ¦письменной информации по ¦ ¦ ¦образцом соблюдения ¦ ¦ ¦результатам проведенного аудита ¦ ¦ ¦требований к форме ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предоставления письменной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦информации (аудиторского ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчета) ¦ +---+--------------------------------+---------------------+----------+----------------------------+ ¦3.2¦Подкритерий: ¦Не формализовано ¦ ¦Форма 7. ¦ ¦ ¦Квалификация участника ¦ ¦ ¦Может быть подтверждено ¦ ¦ ¦размещения заказа ¦ ¦ ¦справкой, составленной в ¦ ¦ ¦Содержание: оценка опыта работы ¦ ¦ ¦произвольной форме, об опыте¦ ¦ ¦участника размещения заказа на ¦ ¦ ¦работы организации на рынке ¦ ¦ ¦рынке аудиторских услуг и ¦ ¦ ¦с указанием основных ¦ ¦ ¦деловой репутации ¦ ¦ ¦клиентов организации и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦специфике оказанных услуг в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сфере аудита с приложением ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦копий документов, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦подтверждающих деловую ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦репутацию организации ¦ +---+--------------------------------+---------------------+----------+----------------------------+ ¦4 ¦Сроки (периоды) оказания услуг ¦День ¦ ¦Форма 5. Приложение № 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦к форме 5 "План-график ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оказания услуг" ¦ +---+--------------------------------+---------------------+----------+----------------------------+ ¦5 ¦Срок предоставления гарантий ¦Месяц ¦ ¦Форма 6 ¦ ¦ ¦качества услуг ¦ ¦ ¦ ¦ L---+--------------------------------+---------------------+----------+----------------------------- 3. Предложения, приведенные в пункте 2 настоящей заявки на участие в конкурсе, сформированы на основании следующих обязательных приложений, которые являются неотъемлемой частью настоящей заявки на участие в конкурсе: 3.1. Приложение № __ "Предложение о цене контракта" на ___ стр. 3.2. Приложение № __ "Предложение о функциональных характеристиках и качестве оказываемых услуг" на ____ стр. 3.3. Приложение № ___________ (указать другие приложения к заявке) на ___ стр. 4. Мы ознакомлены с материалами, содержащимися в конкурсной документации, и ее технической частью на стадии "Проект", влияющими на стоимость услуг, и не имеем к ней претензий. 5. Мы согласны с тем, что в случае, если нами не были учтены какие-либо расценки на оказание услуг, которые должны быть оказаны в соответствии с предметом конкурса, данные услуги будут в любом случае оказаны в полном соответствии с требованиями конкурсной документации, включая требования, содержащиеся в Технической части конкурсной документации, в пределах предлагаемой нами стоимости контракта. 6. Если наши предложения, изложенные выше, будут приняты, мы берем на себя обязательство оказать услуги на требуемых условиях, обеспечить выполнение требований, содержащихся в Технической части конкурсной документации и согласно нашим предложениям, которые мы просим включить в контракт. 7. Настоящей заявкой на участие в конкурсе сообщаем, что в отношении ______________________ (наименование участника размещения заказа) не проводится процедура ликвидации, отсутствует решение арбитражного суда о признании банкротом и об открытии конкурсного производства, деятельность не приостановлена, а также что размер задолженности по начисленным налогам, сборам и иным обязательным платежам в бюджеты любого уровня или государственные внебюджетные фонды за прошедший календарный год не превышает _________% (значение указать цифрами и прописью) балансовой стоимости активов участника размещения заказа по данным бухгалтерской отчетности за последний завершенный отчетный период. 8. Настоящим гарантируем достоверность представленной нами в заявке на участие в конкурсе информации и подтверждаем право заказчика, специализированной организации, не противоречащее требованию формирования равных для всех участников конкурса условий, запрашивать у нас, в уполномоченных органах власти и у упомянутых в нашей заявке на участие в конкурсе юридических и физических лиц информацию, уточняющую представленные нами в ней сведения, в том числе сведения о соисполнителях. 9. В случае если наши предложения будут признаны лучшими, мы берем на себя обязательства подписать контракт с _____________ (указывается наименование заказчика) на оказание услуг в соответствии с требованиями конкурсной документации и условиями наших предложений в срок не ранее чем через десять дней со дня размещения на официальном сайте протокола оценки и сопоставления заявок на участие в конкурсе и не позднее чем через двадцать дней со дня проведения конкурса. 10. В случае если наши предложения будут лучшими после предложений победителя конкурса, а победитель конкурса будет признан уклонившимся от заключения контракта, мы обязуемся подписать данный контракт на оказание услуг в соответствии с требованиями конкурсной документации и условиями нашего предложения. 11. Мы согласны с тем, что в случае признания нас победителями конкурса или принятия решения о заключении с нами контракта в установленных случаях и нашего уклонения от заключения контракта на оказание услуг, являющихся предметом конкурса, внесенная нами сумма обеспечения заявки на участие в конкурсе нам не возвращается и перечисляется в бюджет города Москвы. А также подтверждаем, что мы извещены о включении сведений о ______________________ (наименование участника размещения заказа) в Реестр недобросовестных поставщиков в случае уклонения нами от заключения контракта. 12. Сообщаем, что для оперативного уведомления нас по вопросам организационного характера и взаимодействия с заказчиком и специализированной организацией нами уполномочен _____________ (указать Ф.И.О. полностью, должность и контактную информацию уполномоченного лица, включая телефон, факс (с указанием кода), адрес). Все сведения о проведении конкурса просим сообщать указанному уполномоченному лицу. 13. В случае присуждения нам права заключить контракт в период с даты получения протокола оценки и сопоставления заявок на участие в конкурсе и проекта контракта и до подписания официального контракта настоящая заявка на участие в конкурсе будет носить характер предварительного заключенного нами и заказчиком договора о заключении контракта на условиях наших предложений. 14. Банковские реквизиты участника размещения заказа: ИНН ____________________, КПП _________________________________________ Наименование и местонахождение обслуживающего банка ___________________ Расчетный счет ________________________________________________________ Корреспондентский счет ________________________________________________ Код БИК _______________________________________________________________ 15. Корреспонденцию в наш адрес просим направлять по адресу: ___________________________________________________________________________ 16. К настоящей заявке на участие в конкурсе прилагаются документы, являющиеся неотъемлемой частью нашей заявки на участие в конкурсе, согласно описи на _____ стр. Участник размещения заказа/уполномоченный представитель ______________________ (подпись) (должность, Ф.И.О., основание и реквизиты документа, подтверждающие полномочия соответствующего лица на подпись заявки на участие в конкурсе) Главный бухгалтер _________________ (Фамилия И.О.) М.П. (подпись) ФОРМА 3. ПРЕДЛОЖЕНИЕ О ЦЕНЕ КОНТРАКТА Приложение № 1 к Заявке на участие в конкурсе ПРЕДЛОЖЕНИЕ О ЦЕНЕ КОНТРАКТА ----T--------------------------T---------T-------------T--------T----------T---------T---------¬ ¦№ ¦Наименование услуг ¦Единица ¦Количество ¦Цена за ¦Ставка НДС¦Сумма НДС¦Стоимость¦ ¦п/п¦ ¦измерения¦(трудозатраты¦чел./час¦ ¦(руб.) ¦(руб.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по проверке) ¦без НДС ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(руб.) ¦ ¦ ¦ ¦ +---+--------------------------+---------+-------------+--------+----------+---------+---------+ ¦1. ¦Оказание услуг по годовому¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аудиту финансовой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(бухгалтерской) отчетности¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(наименование унитарного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предприятия) за _____ год ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+--------------------------+---------+-------------+--------+----------+---------+---------+ ¦2. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+--------------------------+---------+-------------+--------+----------+---------+---------+ ¦3. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+--------------------------+---------+-------------+--------+----------+---------+---------+ ¦...¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+--------------------------+---------+-------------+--------+----------+---------+---------+ ¦ ¦Итого цена контракта <*> ¦ ¦ L---+--------------------------------------------------------------------------------+---------- -------------------------------- <*> Цена контракта включает в себя все налоги и сборы, все затраты, издержки и иные расходы исполнителя, в том числе сопутствующие, связанные с исполнением контракта. В случае если участник размещения заказа находится на упрощенной системе налогообложения, то цена контракта не включает налог на добавленную стоимость. Итого цена контракта составляет _____ (указать значение цифрами и прописью) рублей. Участник размещения заказа/уполномоченный представитель ______________________ (подпись) (должность, Ф.И.О., основание и реквизиты документа, подтверждающие полномочия соответствующего лица на подпись заявки на участие в конкурсе) Главный бухгалтер _________________ (Фамилия И.О.) М.П. (подпись) ФОРМА 4. ПРЕДЛОЖЕНИЕ О ФУНКЦИОНАЛЬНЫХ ХАРАКТЕРИСТИКАХ И КАЧЕСТВЕ ОКАЗЫВАЕМЫХ УСЛУГ Приложение № 2 к Заявке на участие в конкурсе ПРЕДЛОЖЕНИЕ О ФУНКЦИОНАЛЬНЫХ ХАРАКТЕРИСТИКАХ И КАЧЕСТВЕ ОКАЗЫВАЕМЫХ УСЛУГ ----T------------------------------T---------------------T-----------T----------------------------¬ ¦№ ¦Наименование показателя ¦Требуемое значение ¦Предложение¦Примечание ¦ ¦п/п¦(заполняется в соответствии с ¦(заполняется в ¦участника ¦ ¦ ¦ ¦частью VI "Техническая часть ¦соответствии с частью¦размещения ¦ ¦ ¦ ¦конкурсной документации") ¦VI "Техническая часть¦заказа ¦ ¦ ¦ ¦ ¦конкурсной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦документации") ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------+---------------------+-----------+----------------------------+ ¦1. ¦Образец формы представления ¦Соответствие ¦ ¦Приложение № 1 к форме 4. ¦ ¦ ¦письменной информации (отчета)¦требованиям п. 14 ¦ ¦Подтверждается прилагаемым ¦ ¦ ¦по результатам проведенного ¦Технической части ¦ ¦образцом соблюдения ¦ ¦ ¦аудита ¦конкурсной ¦ ¦требований к форме ¦ ¦ ¦ ¦документации к форме ¦ ¦предоставления письменной ¦ ¦ ¦ ¦предоставления ¦ ¦информации (отчета) по ¦ ¦ ¦ ¦письменной информации¦ ¦результатам проведенного ¦ ¦ ¦ ¦(аудиторского отчета)¦ ¦аудита ¦ +---+------------------------------+---------------------+-----------+----------------------------+ ¦2. ¦Квалификация участника ¦Не формализованы ¦ ¦Форма 7. ¦ ¦ ¦конкурса ¦ ¦ ¦Может быть подтверждено ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦справкой, составленной в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦произвольной форме, об опыте¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦работы организации на рынке ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦с указанием основных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦клиентов организации и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦специфике оказанных услуг в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сфере аудита с приложением ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦копий документов, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦подтверждающих деловую ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦репутацию организации ¦ L---+------------------------------+---------------------+-----------+----------------------------- Приложение № 1 к Форме 4 ОБРАЗЕЦ ФОРМЫ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ПИСЬМЕННОЙ ИНФОРМАЦИИ (ОТЧЕТА) ПО РЕЗУЛЬТАТАМ ПРОВЕДЕННОГО АУДИТА Прилагается образец формы предоставления письменной информации (отчета) по результатам проведенного аудита в соответствии с требованиями к форме отчета, установленными пунктом 14 Технической части конкурсной документации. Примечание. Участник размещения заказа может подтвердить содержащиеся в данной форме сведения, приложив к ней любые необходимые, по его усмотрению, документы. Непредставление таких документов не является основанием для отказа в допуске к участию в конкурсе. Участник размещения заказа/уполномоченный представитель ______________________ (подпись) (должность, Ф.И.О., основание и реквизиты документа, подтверждающие полномочия соответствующего лица на подпись заявки на участие в конкурсе) Главный бухгалтер _________________ (Фамилия И.О.) М.П. (подпись) ФОРМА 5. СРОКИ (ПЕРИОДЫ) ОКАЗАНИЯ УСЛУГ Приложение № 3 к Заявке на участие в конкурсе СРОКИ (ПЕРИОДЫ) ОКАЗАНИЯ УСЛУГ ----T--------------------------------------------T------------------------¬ ¦№ ¦Наименование оказываемых услуг ¦Сроки (периоды) оказания¦ ¦п/п¦ ¦услуг ¦ ¦ ¦ +--------T---------------+ ¦ ¦ ¦Начало ¦Окончание ¦ ¦ ¦ ¦оказания¦оказания услуг ¦ ¦ ¦ ¦услуг ¦ ¦ +---+--------------------------------------------+--------+---------------+ ¦1 ¦Оказание услуг по годовому аудиту финансовой¦ ¦ ¦ ¦ ¦(бухгалтерской) отчетности (наименование ¦ ¦ ¦ ¦ ¦унитарного предприятия) за _____ год ¦ ¦ ¦ +---+--------------------------------------------+--------+---------------+ ¦2 ¦Оказание услуг по годовому аудиту финансовой¦ ¦ ¦ ¦ ¦(бухгалтерской) отчетности (наименование ¦ ¦ ¦ ¦ ¦унитарного предприятия) за _____ год ¦ ¦ ¦ +---+--------------------------------------------+--------+---------------+ ¦...¦ ¦ ¦ ¦ L---+--------------------------------------------+--------+---------------- Участник размещения заказа/уполномоченный представитель ______________________ (подпись) (должность, Ф.И.О., основание и реквизиты документа, подтверждающие полномочия соответствующего лица на подпись заявки на участие в конкурсе) Главный бухгалтер _________________ (Фамилия И.О.) М.П. (подпись) Приложение № 1 к Форме 5 ПЛАН-ГРАФИК ОКАЗАНИЯ УСЛУГ ГОДОВОГО АУДИТА ------------------------------------T--------------T-----------T----------¬ ¦Этапы оказания услуг по каждому ¦Требуемое ¦Предложение¦Примечание¦ ¦отчетному году проверки ¦значение ¦участника ¦ ¦ ¦ ¦(заполняется в¦конкурса ¦ ¦ ¦ ¦соответствии с¦ ¦ ¦ ¦ ¦частью VI ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"Техническая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦часть ¦ ¦ ¦ ¦ ¦конкурсной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦документации")¦ ¦ ¦ +-----------------------------------+--------------+-----------+----------+ ¦1. Аудиторская проверка финансовой ¦Общее ¦ ¦ ¦ ¦(бухгалтерской) отчетности ¦количество ¦ ¦ ¦ ¦(наименование унитарного ¦планируемых ¦ ¦ ¦ ¦предприятия) за _____ год ¦дней ¦ ¦ ¦ +-----------------------------------+--------------+-----------+----------+ ¦1.1. Подготовительный этап ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------------+--------------+-----------+----------+ ¦1.2. Этап проверки ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------------+--------------+-----------+----------+ ¦1.3. Этап формирования документов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(аудиторское заключение и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦письменная информация) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------------+--------------+-----------+----------+ ¦1.4. Заключительный этап ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------------+--------------+-----------+----------+ ¦... ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------------+--------------+-----------+----------+ ¦*При наличии промежуточных этапов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в течение отчетного периода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦проверки информация ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предоставляется с их учетом ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------------+--------------+-----------+----------+ ¦Итого в целом по контракту ¦ ¦ ¦ ¦ L-----------------------------------+--------------+-----------+----------- ФОРМА 6. ПРЕДЛОЖЕНИЕ О СРОКЕ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ГАРАНТИЙ КАЧЕСТВА УСЛУГ Приложение № 4 к Заявке на участие в конкурсе ПРЕДЛОЖЕНИЕ О СРОКЕ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ГАРАНТИЙ КАЧЕСТВА УСЛУГ ----T------------------------T-------------------T-----------T----------¬ ¦№ ¦Наименование оказываемых¦Требуемое значение ¦Предложение¦Примечание¦ ¦п/п¦услуг ¦(заполняется в ¦участника ¦ ¦ ¦ ¦ ¦соответствии с ¦размещения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦частью VI ¦заказа ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"Техническая часть ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦конкурсной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦документации") ¦ ¦ ¦ +---+------------------------+-------------------+-----------+----------+ ¦1. ¦Оказание услуг по ¦Не более 36 месяцев¦ ¦ ¦ ¦ ¦годовому аудиту ¦с момента ¦ ¦ ¦ ¦ ¦финансовой ¦завершения оказания¦ ¦ ¦ ¦ ¦(бухгалтерской) ¦услуг по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетности (наименование¦аудиторской ¦ ¦ ¦ ¦ ¦унитарного предприятия) ¦проверке каждого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦за _____ год ¦отчетного периода ¦ ¦ ¦ +---+------------------------+-------------------+-----------+----------+ ¦2. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------+-------------------+-----------+----------+ ¦...¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L---+------------------------+-------------------+-----------+----------- Примечание. Данное предложение к заявке на участие в конкурсе является обязательным в случае, если в части VI "Техническая часть конкурсной документации" заказчиком установлено требование к сроку предоставления гарантии качества услуг. Участник размещения заказа может подтвердить содержащиеся в данной форме сведения, приложив к ней любые необходимые, по его усмотрению, документы. Непредставление таких документов не является основанием для отказа в допуске к участию в конкурсе. Участник размещения заказа/уполномоченный представитель ______________________ (подпись) (должность, Ф.И.О., основание и реквизиты документа, подтверждающие полномочия соответствующего лица на подпись заявки на участие в конкурсе) Главный бухгалтер _________________ (Фамилия И.О.) М.П. (подпись) ФОРМА 7. КВАЛИФИКАЦИЯ УЧАСТНИКА КОНКУРСА Приложение № 5 к Заявке на участие в конкурсе КВАЛИФИКАЦИЯ УЧАСТНИКА КОНКУРСА ----T-----------------------------T-----------T---------------------------¬ ¦№ ¦Содержание показателя ¦Предложение¦Примечание ¦ ¦п/п¦(заполняется в соответствии с¦участника ¦ ¦ ¦ ¦содержанием критерия ¦конкурса ¦ ¦ ¦ ¦"Квалификация участников ¦ ¦ ¦ ¦ ¦конкурса", установленным в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦приложении 1 к части III ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"Информационная карта ¦ ¦ ¦ ¦ ¦конкурса") ¦ ¦ ¦ +---+-----------------------------+-----------+---------------------------+ ¦1. ¦Оценка опыта работы на рынке ¦ ¦Может быть подтверждено ¦ ¦ ¦аудиторских услуг и деловой ¦ ¦справкой, составленной в ¦ ¦ ¦репутации ¦ ¦произвольной форме, об ¦ ¦ ¦ ¦ ¦опыте работы организации на¦ ¦ ¦ ¦ ¦рынке с указанием основных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦клиентов организации и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦специфике оказанных услуг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в сфере аудита с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦приложением копий ¦ ¦ ¦ ¦ ¦документов, подтверждающих ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деловую репутацию ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организации ¦ L---+-----------------------------+-----------+---------------------------- Примечание. Участник размещения заказа может подтвердить содержащиеся в данной форме сведения, приложив к ней любые необходимые, по его усмотрению, документы. Непредставление таких документов не является основанием для отказа в допуске к участию в конкурсе. Участник размещения заказа/уполномоченный представитель ______________________ (подпись) (должность, Ф.И.О., основание и реквизиты документа, подтверждающие полномочия соответствующего лица на подпись заявки на участие в конкурсе) Главный бухгалтер _________________ (Фамилия И.О.) М.П. (подпись) ФОРМА 8. ДОВЕРЕННОСТЬ Дата, исх. номер ДОВЕРЕННОСТЬ № ____ г. Москва _________________________________________________________________ (прописью число, месяц и год выдачи доверенности) Юридическое лицо - участник размещения заказа: ___________________________________________________________________________ (наименование участника размещения заказа) (далее - доверитель) в лице ______________________________________________, (фамилия, имя, отчество, должность) действующий(ая) на основании _____________________________________________, (устава, доверенности, положения и т.д.) доверяет _________________________________________ (далее - представитель), (фамилия, имя, отчество, должность) паспорт серии ______ № _________ выдан _____________ "__" ________________, представлять интересы _____________________________________________________ (наименование участника размещения заказа) на конкурсе _____________________ (указать наименование предмета конкурса), проводимом ________________________________________________________________ (указать название заказчика). Подпись ________________________ _________________________ удостоверяем. (Ф.И.О. удостоверяемого) (подпись удостоверяемого) Доверенность действительна по "__" ______________ ___ г. Руководитель ________________________ (___________________) (Ф.И.О.) М.П. Главный бухгалтер ________________________ (___________________) (Ф.И.О.) ФОРМА 9. ДОГОВОР ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЗАЯВКИ НА УЧАСТИЕ В КОНКУРСЕ ДОГОВОР ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЗАЯВКИ НА УЧАСТИЕ В КОНКУРСЕ г. Москва "___" __________ 200__ г. ________________________, именуемый в дальнейшем "Заказчик", в лице ____________________________, действующего на основании ___________________________, с одной стороны, и ____________________ (наименование участника размещения заказа), именуемый в дальнейшем "Участник размещения заказа", в лице ___________________________, действующего на основании ___________________, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем: Предмет договора 1.1. Согласно настоящему договору Участник размещения заказа передает Заказчику денежные средства в качестве обеспечения заявки на участие в конкурсе на _____________________ (указать наименование предмета конкурса) по лоту № _______, наименование лота ______________ (в случае, если конкурс проводится по нескольким лотам) (далее - Конкурс) в размере ____________ рублей путем перечисления денежных средств на счет Заказчика, указанный в ст. 4 договора. 1.2. Факт внесения Участником размещения заказа денежных средств в качестве обеспечения заявки на участие в Конкурсе подтверждается платежным поручением (квитанцией в случае наличной формы оплаты) с отметкой банка об оплате. В том случае, если перевод денежных средств в качестве обеспечения заявки на участие в Конкурсе осуществляется Участником размещения заказа при помощи системы "Банк-клиент", факт внесения денежных средств в качестве обеспечения заявки на участие в Конкурсе подтверждается оригинальной выпиской из банка, подтверждающей перевод денежных средств. 1.3. Соответствующие платежное поручение с отметкой банка об оплате (квитанция в случае наличной формы оплаты, оригинальная выписка из банка в случае внесения соответствующих денежных средств при помощи системы "Банк-клиент") должно быть подано Участником размещения заказа в составе документов, входящих в заявку на участие в Конкурсе. 1.4. В случае отсутствия в составе заявки на участие в Конкурсе указанного выше платежного поручения (квитанции об оплате, оригинальной выписки из банка) с отметкой банка об оплате Участнику размещения заказа отказывается в допуске к участию в Конкурсе. Порядок возврата денежных средств, внесенных в качестве обеспечения заявки на участие в Конкурсе 2.1. Денежные средства, внесенные в качестве обеспечения заявки на участие в Конкурсе, возвращаются Участнику размещения заказа путем перечисления денежных средств на банковский счет, указанный в заявке на участие в Конкурсе, поданной Участником размещения заказа, в следующих случаях и в следующие сроки: 2.1.1. В течение пяти рабочих дней со дня принятия решения об отказе от проведения открытого Конкурса. 2.1.2. В случае отзыва Участником размещения заказа заявки на участие в Конкурсе в течение пяти рабочих дней со дня поступления Заказчику заявления об отзыве заявки на участие в Конкурсе. 2.1.3. В случае отказа Участнику размещения заказа в допуске к участию в Конкурсе в течение пяти рабочих дней со дня подписания протокола рассмотрения заявок на участие в Конкурсе. 2.1.4. В случае если заявка на участие в Конкурсе, поданная Участником размещения заказа, получена после окончания приема конвертов с заявками на участие в Конкурсе и возвращена Участнику размещения заказа, в течение пяти рабочих дней со дня подписания протокола оценки и сопоставления заявок на участие в Конкурсе. 2.1.5. В случае если заявке на участие в Конкурсе, поданной Участником размещения заказа, присвоен второй номер, в течение пяти рабочих дней со дня заключения контракта с победителем Конкурса или с Участником размещения заказа. 2.1.6. В случае если Участник размещения заказа участвовал в Конкурсе, но не стал его победителем, за исключением участника, заявке на участие в Конкурсе которого присвоен второй номер, в течение пяти рабочих дней со дня подписания протокола оценки сопоставления заявок на участие в Конкурсе. 2.1.7. В случае если Участник размещения заказа признан победителем Конкурса, в течение пяти рабочих дней со дня заключения с ним контракта. 2.2. В указанных в пункте 2.1 случаях денежные средства, внесенные в обеспечение заявки Участником размещения заказа, возвращаются на следующий банковский счет: ____________________ (указываются р/сч, наименование банка, к/сч, БИК, ИНН, КПП). 2.3. Денежные средства, внесенные в качестве обеспечения заявки на участие в Конкурсе, не возвращаются в случае, если Участник размещения заказа признан победителем Конкурса или его заявке на участие в Конкурсе присвоен второй номер и он уклоняется от заключения контракта. Сумма обеспечения заявки на участие в Конкурсе, не подлежащая возврату Участнику размещения заказа, перечисляется в бюджет города Москвы. Прочие условия 3.1. В случаях, не предусмотренных настоящим договором, стороны руководствуются действующим законодательством Российской Федерации. 3.2. Настоящий договор составлен в двух подлинных экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из сторон. Адреса, банковские реквизиты и подписи сторон Заказчик: Участник размещения заказа: Адреса: Адреса: - юридический: - юридический: - фактический: - фактический: Телефон ______, факс ______ Телефон _______, факс __________ Электронный адрес: Электронный адрес: Получатель: л/с _______ Получатель: л/с ________________ ИНН ___________________ ИНН ____________________________ КПП ___________________ КПП ____________________________ БИК ___________________ БИК ____________________________ р/с ___________________ р/с ____________________________ М.П. М.П. Подписи сторон ___________________/ ____________________/ V. ПРОЕКТ КОНТРАКТА КОНТРАКТ № ______ НА ОКАЗАНИЕ УСЛУГ ПО ГОДОВОМУ АУДИТУ ФИНАНСОВОЙ (БУХГАЛТЕРСКОЙ) ОТЧЕТНОСТИ (НАИМЕНОВАНИЕ УНИТАРНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ) ЗА ______ ГОД (ГОДЫ) г. Москва "__" _________ 200__ г. (Наименование унитарного предприятия), именуемое в дальнейшем "Заказчик", в лице (фамилия, имя, отчество ответственного лица), действующего на основании (документ, определяющий полномочия), с одной стороны, и (наименование победителя конкурса) (лицензия № от "__" ________ на осуществление аудиторской деятельности сроком на ___ лет выдана на основании приказа Минфина РФ от "__" ________ № __), именуемое в дальнейшем "Исполнитель", в лице (фамилия, имя, отчество ответственного лица), действующего на основании (документ, определяющий полномочия), с другой стороны, вместе именуемые "Стороны" и каждый в отдельности "Сторона", с соблюдением требований Гражданского кодекса Российской Федерации, Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд", постановления Правительства Москвы от 31.07.2007 № 632-ПП "О мерах по обеспечению проведения аудиторских проверок унитарных предприятий города Москвы" и иного законодательства Российской Федерации и города Москвы, на основании результатов размещения заказа путем проведения открытого конкурса (указать наименование конкурса) (протокол № ____ от ______ г.) заключили настоящий контракт о нижеследующем: 1. Предмет контракта 1.1. Исполнитель по поручению Заказчика принимает на себя обязательства по проведению аудиторской проверки (аудита) бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности Заказчика за ___ год (годы) с целью выражения мнения о достоверности вышеуказанной финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации в объеме, установленном в Техническом задании (приложение 2 к настоящему контракту, являющееся его неотъемлемой частью), а Заказчик обязуется принять результат услуг и оплатить их в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим контрактом. 2. Цена контракта и порядок расчетов 2.1. Общая стоимость услуг по настоящему контракту составляет ____ (____) рублей _____ (_____) копеек, в том числе НДС - ___%, ______ (______) рублей ___ (_____) копеек (далее - Цена контракта). 2.2. Цена контракта включает в себя все затраты, издержки и иные расходы аудитора, в том числе сопутствующие, связанные с исполнением контракта. 2.3. Заказчик по согласованию с Исполнителем в ходе исполнения контракта вправе изменить не более чем на десять процентов предусмотренный контрактом объем услуг при изменении потребности в услугах, на выполнение которых заключен контракт, или при выявлении потребности в дополнительном объеме услуг, не предусмотренных настоящим контрактом, но связанных с услугами, предусмотренными настоящим контрактом. 2.4. При оказании дополнительного объема услуг (п. 2.3 контракта) Заказчик по согласованию с Исполнителем вправе изменить Цену контракта пропорционально объему таких услуг, но не более чем на десять процентов Цены контракта, а при внесении соответствующих изменений в контракт в связи с сокращением потребности в оказании таких услуг Заказчик обязан изменить Цену контракта указанным способом. 2.5. Оплата услуг осуществляется отдельно за каждый год проверки. 2.5.1. Заказчик производит выплату авансового платежа Исполнителю на банковский счет, указанный в пункте 13 настоящего контракта, в размере 30% (тридцати) от стоимости услуг за соответствующий год проверки, указанной в приложении 1 к настоящему контракту, в сумме ____ (____) рублей _____ (_____) копеек, в том числе НДС - ___%, ______ (______) рублей ___ (_____) копеек, в течение 5 (пяти) банковских дней со дня начала аудиторской проверки. Обязательство Заказчика по внесению авансового платежа, предусмотренного настоящим пунктом контракта, считается исполненным с момента списания денежных средств в размере, указанном в настоящем пункте, с банковского счета Заказчика, указанного в пункте 13 настоящего контракта. 2.5.2. Заказчик оплачивает услуги Исполнителя, оказанные в соответствии с настоящим контрактом, путем перечисления стоимости услуг за соответствующий год проверки, указанной в приложении 1 к настоящему контракту, за вычетом авансового платежа, выплаченного Заказчиком в соответствии с п. 2.5.1 настоящего контракта, на банковский счет Исполнителя, реквизиты которого указаны в статье 13 настоящего контракта, на основании надлежаще оформленного и подписанного обеими Сторонами настоящего контракта Акта сдачи-приемки услуг, составленного по форме приложения 3 к настоящему контракту, в течение 5 (пяти) банковских дней с даты выставления Исполнителем счета на оплату стоимости услуг за соответствующий год проверки. Обязательства Заказчика по оплате стоимости услуг за соответствующий год проверки считаются исполненными с момента списания денежных средств в размере, составляющем стоимость услуг за соответствующий год проверки, с банковского счета Заказчика, установленного в статье 13 настоящего контракта. 2.6. В случае изменения ставки налога на добавленную стоимость и/или введения новых налогов, косвенно влияющих на Цену контракта, затрагивающих отношения Сторон по настоящему контракту в период действия последнего, стоимость услуг подлежит соответственно увеличению или уменьшению на величину указанного изменения. 3. Сроки оказания услуг 3.1. Исполнитель производит оказание услуг в соответствии с Графиком оказания услуг (приложение 4 к настоящему контракту, являющееся его неотъемлемой частью) (далее - Календарный план). 4. Порядок сдачи-приемки оказанных услуг 4.1. После завершения оказания услуг, предусмотренных контрактом, Исполнитель письменно уведомляет Заказчика о факте завершения оказания услуг в соответствии с Календарным планом. 4.2. Не позднее рабочего дня, следующего за днем получения Заказчиком уведомления, указанного в п. 4.1 настоящего контракта, Исполнитель предоставляет Заказчику комплект отчетной документации (аудиторское заключение и письменную информацию по результатам проверки соответствующего года), предусмотренной Календарным планом, и Акт сдачи-приемки услуг, подписанный Исполнителем, в 2 экземплярах. 4.3. Не позднее 10 (десяти) рабочих дней после получения от Исполнителя документов, указанных в пункте 4.2 настоящего контракта, Заказчик рассматривает результаты и осуществляет приемку оказанных услуг по настоящему контракту на предмет соответствия их объема и качества требованиям, изложенным в Техническом задании, и направляет Исполнителю подписанный Заказчиком 1 (один) экземпляр Акта сдачи-приемки услуг, либо запрос о предоставлении разъяснений касательно результатов оказанных услуг, или мотивированный отказ от принятия результатов оказанных услуг, или акт с перечнем выявленных недостатков, необходимых доработок и сроков их устранения. В случае отказа Заказчика от принятия результатов оказанных услуг в связи с необходимостью устранения недостатков и/или доработки результатов работ Исполнитель обязуется в срок, установленный в акте, составленном Заказчиком, устранить указанные недостатки/произвести доработки за свой счет. 4.4. Для проверки соответствия качества оказанных Исполнителем услуг требованиям, установленным настоящим контрактом, Заказчик вправе привлекать независимых экспертов. 4.5. В случае получения от Заказчика запроса о предоставлении разъяснений касательно результатов оказанных услуг, или мотивированного отказа от принятия результатов оказанных услуг, или акта с перечнем выявленных недостатков, необходимых доработок и сроком их устранения Исполнитель в течение 3 (трех) рабочих дней обязан представить Заказчику запрашиваемые разъяснения в отношении оказанных услуг или в срок, установленный в указанном акте, содержащем перечень выявленных недостатков и необходимых доработок, устранить полученные от Заказчика замечания/недостатки/ произвести доработки и передать Заказчику приведенный в соответствие с предъявляемыми требованиями/замечаниями комплект отчетной документации, отчет об устранении недостатков, выполнении необходимых доработок, а также повторный подписанный Исполнителем Акт сдачи-приемки услуг в 2 (двух) экземплярах для принятия Заказчиком оказанных услуг. 4.6. В случае если по результатам рассмотрения отчета, содержащего выявленные недостатки и необходимые доработки, Заказчиком будет принято решение об устранении Исполнителем недостатков/выполнении доработок в надлежащем порядке и в установленные сроки, а также в случае отсутствия у Заказчика запросов касательно предоставления разъяснений в отношении оказанных услуг Заказчик принимает оказанные услуги и подписывает 2 (два) экземпляра Акта сдачи-приемки услуг, один из которых направляет Исполнителю в порядке, предусмотренном в пункте 4.3 настоящего контракта. 4.7. Подписанный Заказчиком и Исполнителем Акт сдачи-приемки услуг и предъявленный Исполнителем Заказчику счет на оплату стоимости оказанных услуг за соответствующий год проверки являются основанием для оплаты Исполнителю оказанных услуг. 5. Права и обязанности Сторон 5.1. Заказчик вправе: 5.1.1. Требовать от Исполнителя надлежащего исполнения обязательств в соответствии с настоящим контрактом, а также требовать своевременного устранения выявленных недостатков. 5.1.2. Требовать от Исполнителя предоставления надлежащим образом оформленной отчетной документации и материалов, подтверждающих исполнение обязательств в соответствии со Сметной документацией, Техническим заданием и настоящим контрактом. 5.1.3. Запрашивать у Исполнителя информацию о ходе, состоянии оказываемых услуг, а также информацию о законодательных и нормативных актах Российской Федерации, на которых основываются выводы Исполнителя. 5.2. Заказчик обязан: 5.2.1. Сообщать в письменной форме Исполнителю о недостатках, обнаруженных в ходе оказания услуг, в течение 2 (двух) рабочих дней после обнаружения таких недостатков. 5.2.2. Своевременно принять и оплатить надлежащим образом оказанные услуги в соответствии с настоящим контрактом. 5.2.3. Создавать Исполнителю условия, необходимые для надлежащего исполнения принятых Исполнителем обязательств по настоящему контракту и соблюдения коммерческой тайны. Указанные условия включают в себя предоставление: отдельного помещения с сейфом для хранения документов; доступа к средствам связи; доступа к копировально-множительной технике. 5.2.4. Предоставлять Исполнителю информацию и документацию, необходимую для проведения аудиторской проверки, давать по устному или письменному запросу специалистов Исполнителя исчерпывающие разъяснения и подтверждения в устной и письменной форме, а также запрашивать необходимые для проведения аудиторской проверки сведения у третьих лиц. 5.2.5. Предоставить Исполнителю письменную информацию о лицах, ответственных за организацию и ведение бухгалтерского учета, составление финансовой (бухгалтерской) отчетности и предоставление необходимой информации. Заказчик обязан издать приказ о проведении аудиторской проверки. 5.2.6. Заказчик обязан не предпринимать каких бы то ни было действий в целях ограничения круга вопросов, подлежащих выяснению в ходе аудиторской проверки. 5.2.7. Заказчик и любые связанные с ним физические и юридические лица обязаны не оказывать давления в любой форме на специалистов Исполнителя с целью изменения их мнения о достоверности бухгалтерской отчетности Заказчика. 5.2.8. Невыполнение Заказчиком своих обязательств, предусмотренных пп. 5.2.3-5.2.7 настоящего контракта (при наличии письменных подтверждений), является основанием для продления сроков выполнения отдельных этапов и/или в целом всех предоставляемых Исполнителем услуг по настоящему контракту. Решение о корректировке сроков и этапов оказания услуг принимается Заказчиком и Исполнителем совместно и оформляется дополнительным соглашением к настоящему контракту. 5.3. Исполнитель вправе: 5.3.1. Требовать своевременного подписания Заказчиком Акта сдачи-приемки услуг по настоящему контракту на основании представленных Исполнителем отчетных документов и при условии истечения срока, указанного в п. 4.3 настоящего контракта. 5.3.2. Требовать своевременной оплаты оказанных услуг в соответствии с пунктом 2.5 настоящего контракта. 5.3.3. Самостоятельно определять формы и методы проведения аудита исходя из требований нормативных актов Российской Федерации, условий настоящего контракта, своих профессиональных знаний и опыта, а также самостоятельно формировать группу специалистов. 5.3.4. Проверять в полном объеме документацию, связанную с финансовой (бухгалтерской) деятельностью Заказчика, а также фактическое наличие любого имущества, учтенного в этой документации. 5.3.5. Получать у уполномоченных должностных лиц Заказчика разъяснения в устной и письменной форме по вопросам, возникающим в ходе аудиторской проверки. 5.3.6. По письменному запросу получать информацию, необходимую для аудиторской проверки, у третьих лиц, а также использовать в ходе аудиторской проверки результаты предыдущих аудиторских проверок, проведенных иными аудиторами. 5.3.7. Не отвечать на дополнительные вопросы Заказчика, не связанные с аудиторской проверкой. 5.3.8. Не вправе привлекать третьих лиц для оказания услуг по настоящему контракту. 5.3.9. Отказаться от проведения аудиторской проверки или от выражения своего мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности в аудиторском заключении в случаях: непредставления Заказчиком всей необходимой документации; выявления в ходе аудиторской проверки обстоятельств, оказывающих либо могущих оказать существенное влияние на мнение Исполнителя о степени достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности Заказчика. 5.4. Исполнитель обязан: 5.4.1. Своевременно и надлежащим образом оказать услуги и представить Заказчику отчетную документацию по итогам исполнения настоящего контракта. 5.4.2. Обеспечить соответствие результатов услуг требованиям, предъявляемым к аудиторской деятельности федеральным законодательством, нормативно-правовыми актами города Москвы, и требованиям к объему и качеству аудиторской проверки унитарного предприятия города Москвы, указанным в Техническом задании. 5.4.3. Обеспечить устранение недостатков и дефектов, выявленных при сдаче-приемке услуг, в течение гарантийного срока за свой счет. 5.4.4. Приостановить оказание услуг в случае обнаружения не зависящих от Исполнителя обстоятельств, которые могут оказать негативное влияние на результаты оказания услуг или создать невозможность их завершения в установленный настоящим контрактом срок, и сообщить об этом Заказчику в течение 3 (трех) дней после приостановления оказания услуг. 5.4.5. Предоставлять по требованию Заказчика необходимую информацию о требованиях законодательства Российской Федерации, касающихся проведения аудиторской проверки, а также о нормативных актах Российской Федерации, на которых основываются замечания и выводы Исполнителя. 5.4.6. В срок, установленный настоящим контрактом, выдать Заказчику аудиторское заключение с подтвержденной бухгалтерской отчетностью и представить аудиторский отчет (письменную информацию) в соответствии с федеральными стандартами аудиторской деятельности и Техническим заданием. 5.4.7. Обеспечивать сохранность документов, получаемых и составляемых в ходе аудиторской проверки, не разглашать их содержание без согласия Заказчика, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации. 5.4.8. Исполнять иные обязательства, предусмотренные действующим законодательством и контрактом. 6. Гарантии 6.1. Исполнитель гарантирует в полном объеме качество оказанных услуг в соответствии с требованиями, указанными в пункте 5.4.2 настоящего контракта. 6.2. Гарантийный срок на оказываемые по настоящему контракту услуги составляет _____ (_____) месяца (указать срок предоставления гарантии качества оказанных услуг в соответствии с предложением участника конкурса) с даты подписания сторонами Акта сдачи-приемки услуг по каждому отчетному периоду проверки, предусмотренного контрактом. 6.3. Если в период гарантийного срока обнаружатся недостатки и дефекты, то Исполнитель (в случае, если не докажет отсутствие своей вины) обязан устранить их за свой счет и в сроки, согласованные Сторонами и зафиксированные в акте с перечнем выявленных недостатков и сроком их устранения. Гарантийный срок в этом случае соответственно продлевается на период устранения дефектов. 7. Ответственность Сторон 7.1. За неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязательств, установленных настоящим контрактом, Заказчик несет ответственность в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. 7.2. В случае просрочки исполнения Заказчиком обязательств по оплате стоимости оказанных услуг за каждый год проверки Исполнитель вправе потребовать от Заказчика уплаты неустойки. Неустойка начисляется за каждый день просрочки исполнения обязательства по оплате стоимости оказанных услуг за каждый год проверки начиная со дня, следующего после дня истечения установленного контрактом срока исполнения обязательства по оплате стоимости оказанных услуг за каждый год проверки. Размер такой неустойки устанавливается в размере одной трехсотой действующей на день уплаты неустойки ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от стоимости оказанных услуг за каждый год проверки. Заказчик освобождается от уплаты неустойки, если докажет, что просрочка исполнения указанного обстоятельства произошла вследствие непреодолимой силы или по вине Исполнителя. 7.3. В случае просрочки исполнения Исполнителем обязательств по выполнению того или иного этапа оказания услуг в сроки, установленные Календарным планом, Заказчик вправе потребовать от Исполнителя уплату неустойки (штрафа, пеней). Неустойка начисляется за каждый день просрочки исполнения обязательств по выполнению соответствующего этапа оказания услуг, предусмотренных Календарным планом, начиная со дня, следующего после истечения установленного Календарным планом срока исполнения обязательств по выполнению соответствующего этапа оказания услуг. Размер такой неустойки составляет ______ (размер неустойки определяется Заказчиком самостоятельно. Размер такой неустойки устанавливается в размере одной трехсотой действующей на день уплаты неустойки ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации за каждый день просрочки исполнения обязательства по выполнению соответствующего этапа услуг, установленного Календарным планом) от стоимости услуг, подлежащих выполнению на соответствующем этапе, установленном Календарным планом. Исполнитель освобождается от уплаты неустойки за просрочку исполнения обязательств по выполнению соответствующего этапа (этапов) услуг, предусмотренных Календарным планом, если докажет, что просрочка исполнения указанных обязательств произошла по вине Заказчика. 7.4. В случае нарушения Исполнителем обязательств по выполнению услуг в объеме, предусмотренном Календарным планом, Заказчик вправе потребовать от Исполнителя уплату неустойки (штрафа, пеней). Неустойка начисляется в размере 0,1% от стоимости услуг, подлежащих выполнению на соответствующем этапе оказания услуг, предусмотренном Календарным планом, на котором услуги были выполнены ненадлежащим образом, за каждый день просрочки с момента направления Заказчиком Исполнителю уведомления о ненадлежащем исполнении Исполнителем обязательств по оказанию услуг на соответствующем этапе, предусмотренном Календарным планом, до момента исполнения обязательств Исполнителя по оказанию услуг на соответствующем этапе, предусмотренном Календарным планом, в надлежащем объеме. 7.5. В случае оказания услуг ненадлежащего качества Заказчик вправе потребовать от Исполнителя уплату неустойки в размере 0,1% от стоимости услуг, подлежащих оказанию на соответствующем этапе оказания услуг, предусмотренном Календарным планом, на котором были оказаны услуги ненадлежащего качества, за каждый день с момента направления Заказчиком Исполнителю уведомления о ненадлежащем исполнении Исполнителем обязательств по оказанию услуг на соответствующем этапе, предусмотренном Календарным планом, до момента устранения недостатков оказанных услуг. Под услугами ненадлежащего качества понимаются услуги, результат которых не соответствует требованиям, установленным пунктом 5.4.2 настоящего контракта. 7.6. Заказчик вправе обратиться в суд в установленном действующим законодательством Российской Федерации порядке с требованием о расторжении настоящего контракта в следующих случаях: 7.6.1. Нарушения Исполнителем сроков оказания услуг, предусмотренных Календарным планом, более чем на ___ (____) рабочих дней. 7.6.2. Установления недостоверности сведений, содержащихся в документах, представленных Исполнителем на этапе размещения заказа, указанного в преамбуле настоящего контракта. 7.6.3. Установления факта приостановления деятельности Исполнителя в порядке, предусмотренном Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях. 7.6.4. Установления факта проведения ликвидации Исполнителя - юридического лица или наличия решения арбитражного суда о признании Исполнителя банкротом и открытии в отношении него конкурсного производства. 7.6.5. Наличия у Исполнителя задолженности по начисленным налогам, сборам и иным обязательным платежам в бюджеты любого уровня или государственные внебюджетные фонды за прошедший календарный год, размер которой превышает 25% (двадцать пять процентов) балансовой стоимости активов Исполнителя по данным бухгалтерской отчетности за последний завершенный отчетный период, при условии, что Исполнитель не обжалует наличие указанной задолженности в соответствии с законодательством Российской Федерации. 7.7. Исполнитель несет ответственность за ущерб, нанесенный Заказчику либо третьей стороне вследствие произошедшего по вине Исполнителя разглашения конфиденциальной информации, за исключением предоставления конфиденциальной информации третьим лицам в соответствии с законодательством Российской Федерации, в пределах денежной суммы, полученной от Заказчика по настоящему контракту. 7.8. Заказчик вправе в одностороннем порядке отказаться от исполнения контракта и потребовать возмещения убытков в следующих случаях: 7.8.1. Исполнитель не приступает к оказанию услуг, предусмотренных настоящим контрактом, или оказывает услуги настолько медленно, что окончание их оказания к сроку, установленному Календарным планом, становится явно невозможным. 7.8.2. Неисполнение Исполнителем требования Заказчика устранить недостатки оказываемых услуг в течение ___ (____) дней со дня предъявления такого требования. 7.8.3. Неисполнение Исполнителем требования Заказчика устранить недостатки результата оказанных услуг в срок, установленный в акте с перечнем выявленных недостатков (п. 4.5 контракта). 7.8.4. Результаты оказанных услуг имеют существенные или неустранимые недостатки. 7.8.5. В иных случаях, предусмотренных гражданским законодательством Российской Федерации. 7.9. При расторжении контракта Заказчик обязан: 7.9.1. Принять фактически оказанные Исполнителем на момент расторжения настоящего контракта услуги надлежащего качества. 7.9.2. Оплатить Исполнителю в течение 10 (десяти) банковских дней с момента оформления Акта сдачи-приемки услуг фактически оказанные Исполнителем услуги надлежащего качества. 7.10. Исполнитель обязан вернуть Заказчику на указанный им банковский счет аванс, выданный в соответствии с настоящим контрактом, в течение 5 (пяти) банковских дней с момента расторжения настоящего контракта. Момент расторжения контракта определяется в порядке, установленном действующим гражданским законодательством Российской Федерации. 8. Обеспечение контракта 8.1. Обеспечение исполнения настоящего контракта предоставляется Исполнителем на сумму ___ (____) рублей, что составляет ___% от Цены контракта, в форме ____ (указывается форма, в которой предоставляется обеспечение контракта). 8.2. Вариант 1. Безотзывная банковская гарантия должна соответствовать требованиям, установленным действующим законодательством Российской Федерации. В безотзывной банковской гарантии в обязательном порядке должна быть указана сумма, в пределах которой банк гарантирует исполнение обязательств по контракту, которая должна быть не менее суммы, установленной в пункте 8.1 настоящего контракта. Безотзывная банковская гарантия должна содержать указание на настоящий контракт, включая указание на Стороны настоящего контракта, название предмета контракта и ссылки на основание заключения настоящего контракта, указанное в преамбуле настоящего контракта. Безотзывная гарантия в обеспечение исполнения контракта должна быть выдана на срок не менее ____ (указывается Заказчиком с учетом общего срока оказания услуг по настоящему контракту). Безотзывная банковская гарантия должна содержать указание на согласие банка с тем, что изменения и дополнения, внесенные в настоящий контракт, не освобождают его от обязательств по соответствующей банковской гарантии. Вариант 2. Договор страхования ответственности Исполнителя должен соответствовать требованиям, установленным действующим законодательством Российской Федерации. В договоре страхования ответственности должна быть указана сумма, на которую осуществляется страхование ответственности Исполнителя. Страхование должно покрывать случаи неисполнения или ненадлежащего исполнения Исполнителем своих обязательств по настоящему контракту. Договор страхования также должен содержать указание на настоящий контракт, включая указание на Стороны настоящего контракта, название предмета и ссылки на основание заключения настоящего контракта, указанное в преамбуле настоящего контракта. Также в договоре страхования должно содержаться указание на согласие страховщика и страхователя с тем, что изменения и дополнения, внесенные в настоящий контракт, не освобождают их от обязательств по соответствующему договору страхования. Договор страхования должен быть заключен на срок не менее чем ____ (указывается Заказчиком с учетом общего срока оказания услуг по настоящему контракту). Вариант 3. Денежные средства, вносимые в обеспечение исполнения контракта в качестве залога, должны быть перечислены в размере, установленном в пункте 8.1 настоящего контракта, на следующий расчетный счет ____ Факт внесения денежных средств в обеспечение исполнения настоящего контракта подтверждается платежным поручением с отметкой банка об оплате (квитанцией в случае наличной формы оплаты, оригинальной выпиской из банка в случае, если перевод денежных средств осуществлялся при помощи системы "Банк-клиент"). Денежные средства возвращаются Исполнителю Заказчиком при условии надлежащего исполнения им всех своих обязательств по настоящему контракту в течение _______ банковских дней со дня получения Заказчиком соответствующего письменного требования Исполнителя. Денежные средства возвращаются на банковский счет, указанный Исполнителем в этом письменном требовании. 8.3. В случае продления срока оказания услуг или увеличения оказываемых услуг по настоящему контракту Исполнитель обязуется переоформить (соответствующую безотзывную банковскую гарантию) или (договор страхования своей ответственности по настоящему контракту) или (передать Заказчику дополнительные денежные средства в обеспечение исполнения настоящего контракта, в том числе в форме вклада (депозита). В случае если по каким-либо причинам обеспечение исполнения контракта перестало быть действительным, закончило свое действие или иным образом перестало обеспечивать исполнение Исполнителем его обязательств по контракту, соответствующий Исполнитель обязуется в течение 10 (десяти) банковских дней с момента, когда соответствующее обеспечение исполнения обязательств по контракту перестало действовать, предоставить Заказчику иное (новое) надлежащее обеспечение контракта на тех же условиях и в том же размере, которые указаны в п. 8 настоящего контракта. 8.4. Уплата Исполнителем неустойки или применение иной формы ответственности не освобождает его от исполнения обязательств по настоящему контракту. 9. Обстоятельства непреодолимой силы 9.1. Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по настоящему контракту в случае, если оно явилось следствием действия обстоятельств непреодолимой силы, а именно чрезвычайных и непредотвратимых при данных условиях обстоятельств: стихийных природных явлений (землетрясений, наводнений, пожара и т.д.), действия объективных внешних факторов (военные действия, акты органов государственной власти и управления и т.п.), а также других чрезвычайных обстоятельств, препятствующих надлежащему исполнению обязательств по настоящему контракту, которые возникли после заключения настоящего контракта, на время действия этих обстоятельств, если эти обстоятельства непосредственно повлияли на исполнение Сторонами своих обязательств, а также которые Стороны были не в состоянии предвидеть и предотвратить. 9.2. Если в результате обстоятельств непреодолимой силы выполняемым работам (оказываемым услугам) нанесен значительный, по мнению одной из Сторон, ущерб, то эта Сторона обязана уведомить об этом другую Сторону в 3-дневный срок, после чего Стороны обязаны обсудить целесообразность дальнейшего продолжения оказания услуг и заключить дополнительное соглашение с обязательным указанием новых объемов, сроков и стоимости работ, которое с момента его подписания становится неотъемлемой частью контракта, либо расторгнуть настоящий контракт. Если обстоятельства, указанные в п. 9.1, будут длиться более 2 (двух) календарных месяцев с даты соответствующего уведомления, каждая из Сторон вправе расторгнуть настоящий контракт без требования возмещения убытков, понесенных в связи с наступлением таких обстоятельств. 9.3. Если, по мнению Сторон, оказание услуг может быть продолжено в порядке, действовавшем согласно настоящему контракту до начала действия обстоятельств непреодолимой силы, то срок исполнения обязательств по контракту продлевается соразмерно времени, в течение которого действовали обстоятельства непреодолимой силы и их последствия. 10. Порядок урегулирования споров 10.1. Все споры и разногласия, возникшие в связи с исполнением настоящего контракта, его изменением, расторжением или признанием недействительным, Стороны будут стремиться решить путем переговоров, а достигнутые договоренности оформлять в виде дополнительных соглашений, подписанных Сторонами и скрепленных печатями. 10.2. В случае недостижения взаимного согласия споры по настоящему контракту разрешаются в Арбитражном суде города Москвы. 10.3. До передачи спора на разрешение Арбитражного суда города Москвы Стороны примут меры к его урегулированию в претензионном порядке. Претензия должна быть направлена в письменном виде. По полученной претензии Сторона должна дать письменный ответ по существу в срок не позднее 15 (пятнадцати) календарных дней с даты ее получения. 11. Срок действия, порядок изменения контракта 11.1. Контракт вступает в силу со дня его подписания Сторонами. 11.2. Контракт действует до "__" _________ 200__ г., а в части исполнения обязательств по оплате - до полного исполнения Сторонами своих обязательств по контракту. 11.3. Изменение и дополнение настоящего контракта возможно по соглашению Сторон. Все изменения и дополнения оформляются в письменном виде путем подписания Сторонами дополнительных соглашений к контракту. Дополнительные соглашения к контракту являются его неотъемлемой частью и вступают в силу с момента их подписания Сторонами. 12. Прочие условия 12.1. Все уведомления Сторон, связанные с исполнением настоящего контракта, направляются в письменной форме по почте заказным письмом по фактическому адресу Стороны, указанному в статье 13 настоящего контракта, или с использованием факсимильной связи, электронной почты с последующим предоставлением оригинала. В случае направления уведомлений с использованием почты уведомления считаются полученными Стороной в день фактического получения, подтвержденного отметкой почты. В случае отправления уведомлений посредством факсимильной связи и электронной почты уведомления считаются полученными Стороной в день их отправки. 12.2. Контракт составлен в 2 (двух) экземплярах по одному для каждой из Сторон, имеющих одинаковую юридическую силу. 12.3. Во всем, что не предусмотрено настоящим контрактом, Стороны руководствуются действующим законодательством Российской Федерации. 12.4. Неотъемлемыми частями Контракта являются: приложение 1 - Сметная документация, приложение 2 - Техническое задание, приложение 3 - форма Акта сдачи-приемки работ (услуг), приложение 4 - Календарный план (График выполнения работ (оказания услуг). 13. Адреса, реквизиты и подписи Сторон Заказчик: Исполнитель: Адреса: Адреса: - юридический: - юридический: - фактический: - фактический: Телефон ______, факс ________ Телефон _______, факс __________ Электронный адрес: Электронный адрес: Получатель: л/с _____________ Получатель: л/с ________________ ИНН _________________________ ИНН ____________________________ КПП _________________________ КПП ____________________________ БИК _________________________ БИК ____________________________ р/с _________________________ р/с ____________________________ М.П. М.П. 14. Подписи Сторон ___________________/ ____________________/ Приложение 1 к Контракту № ____ от "__" _________ 200__ г. СМЕТНАЯ ДОКУМЕНТАЦИЯ ----T--------------------------T---------T-------------T--------T----------T---------T---------¬ ¦№ ¦Наименование услуг ¦Единица ¦Кол-во ¦Цена за ¦Ставка НДС¦Сумма НДС¦Стоимость¦ ¦п/п¦ ¦измерения¦(трудозатраты¦чел./час¦ ¦(руб.) ¦(руб.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по проверке) ¦без НДС ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(руб.) ¦ ¦ ¦ ¦ +---+--------------------------+---------+-------------+--------+----------+---------+---------+ ¦1. ¦Оказание услуг по годовому¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аудиту финансовой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(бухгалтерской) отчетности¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(наименование унитарного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предприятия) за _____ год ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+--------------------------+---------+-------------+--------+----------+---------+---------+ ¦2. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+--------------------------+---------+-------------+--------+----------+---------+---------+ ¦3. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+--------------------------+---------+-------------+--------+----------+---------+---------+ ¦...¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+--------------------------+---------+-------------+--------+----------+---------+---------+ ¦ ¦Итого цена контракта* ¦ ¦ L---+--------------------------------------------------------------------------------+---------- Заказчик Исполнитель _______________________ ________________________ "__" _________ 200__ г. "__" __________ 200__ г. Приложение 2 к Контракту № ____ от "__" _________ 200__ г. ТЕХНИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ Аудиторские услуги по годовому аудиту унитарного предприятия города Москвы должны предусматривать проверку на предмет: - наличия оформленных соответствующим образом правоустанавливающих и регистрационных документов; - полноты и правильности оформления первичных документов, подтверждающих факт свершения унитарным предприятием города Москвы соответствующих хозяйственных операций; - правильности формирования стоимости соответствующих активов и обязательств; - правильности и обоснованности отражения на соответствующих счетах бухгалтерского учета имущества, обязательств унитарного предприятия, доходов и расходов, а также соответствующих налоговых обязательств исходя из экономического содержания осуществляемых унитарным предприятием хозяйственных операций; - соблюдения установленных принципов бухгалтерского учета и методологии отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета и в налоговых учетных регистрах; - правильности оформления документов по инвентаризации имущества и обязательств унитарного предприятия и отражения ее результатов на счетах бухгалтерского учета; - соблюдения установленного порядка формирования показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности и налоговых деклараций по соответствующим налогам, уплачиваемым унитарным предприятием. Аудиторской проверке подлежит организация, имеющая по состоянию на конец последнего отчетного (промежуточного) периода к моменту проведения открытого конкурса следующие финансово-экономические показатели (заполнить данные об аудируемом лице по состоянию на последний отчетный период): РЕКВИЗИТЫ УНИТАРНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ ---T--------------------------------------T-------------------------------¬ ¦1 ¦Наименование унитарного предприятия ¦ ¦ ¦ ¦города Москвы ¦ ¦ +--+--------------------------------------+-------------------------------+ ¦2 ¦Юридический/фактический адрес ¦ ¦ +--+--------------------------------------+-------------------------------+ ¦3 ¦Контактные телефоны ¦ ¦ L--+--------------------------------------+-------------------------------- ОСНОВНАЯ ИНФОРМАЦИЯ ОБ УНИТАРНОМ ПРЕДПРИЯТИИ ПО СОСТОЯНИЮ НА ТЕКУЩИЙ МОМЕНТ ---T----------------------------------T-----------------------------------¬ ¦ ¦Организационно-правовая форма ¦ ¦ +--+----------------------------------+-------------------------T---------+ ¦ ¦Период функционирования ¦Менее 1 года ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------+---------+ ¦ ¦ ¦1-3 года ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------+---------+ ¦ ¦ ¦Более 3 лет ¦ ¦ +--+----------------------------------+-------------------------+---------+ ¦ ¦Особенности функционирования ¦Отсутствуют ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Приватизация ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Реорганизация ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Ликвидация ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Процедура банкротства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Другие (указать) ¦ ¦ +--+----------------------------------+-------------------------+---------+ ¦ ¦Дочерние или зависимые ¦Количество, шт. ¦ ¦ ¦ ¦организации ¦ ¦ ¦ +--+----------------------------------+-------------------------+---------+ ¦ ¦Общее количество штатных и ¦Менее 50 человек ¦ ¦ ¦ ¦внештатных сотрудников +-------------------------+---------+ ¦ ¦ ¦50-200 человек ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------+---------+ ¦ ¦ ¦200-1000 человек ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------+---------+ ¦ ¦ ¦Более 1000 человек ¦ ¦ +--+----------------------------------+-------------------------+---------+ ¦ ¦Общее состояние постановки системы¦Хорошее ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета ¦Среднее ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Неудовлетворительное ¦ ¦ +--+----------------------------------+-------------------------+---------+ ¦ ¦Виды деятельности организации ¦Перечень указать ¦ ¦ +--+----------------------------------+-------------------------+---------+ ¦ ¦Форма бухгалтерского учета ¦Автоматизированная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(бухгалтерская программа)¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------+---------+ ¦ ¦ ¦Ручной учет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(полностью/частично) ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------+---------+ ¦ ¦ ¦Смешанная ¦ ¦ +--+----------------------------------+-------------------------+---------+ ¦ ¦Общее количество работников ¦Количество человек ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерии ¦ ¦ ¦ +--+----------------------------------+-------------------------+---------+ ¦ ¦Наличие отдела внутреннего ¦Да/нет ¦ ¦ ¦ ¦аудита ¦ ¦ ¦ L--+----------------------------------+-------------------------+---------- ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА ---T----------------------------------T-------------------------T---------¬ ¦ ¦Наличие валютной кассы ¦Да/нет ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------+---------+ ¦ ¦ ¦Эпизодическое ¦ ¦ ¦ ¦ ¦использование, да/нет ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------+---------+ ¦ ¦ ¦Использование для ¦ ¦ ¦ ¦ ¦поступления торговой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выручки, да/нет ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------+---------+ ¦ ¦ ¦От 4 до 10 ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------+---------+ ¦ ¦ ¦Более 10 ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------+---------+ ¦ ¦ ¦От 4 до 6 ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------+---------+ ¦ ¦ ¦Более 6 ¦ ¦ +--+----------------------------------+-------------------------+---------+ ------------------------------------------------------------------ --> примечание. Нумерация пунктов дана в соответствии с официальным текстом документа. ------------------------------------------------------------------ ¦2 ¦Количество расчетных и иных ¦Расчетные (рублевые) ¦ ¦ ¦ ¦счетов +-------------------------+---------+ ¦ ¦ ¦Расчетные (валютные) ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------+---------+ ¦ ¦ ¦Депозитные и специальные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счета ¦ ¦ L--+----------------------------------+-------------------------+---------- ИМУЩЕСТВО И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ---T----------------------------------T-------------------------T---------¬ ¦1 ¦Количество основных средств ¦Менее 10 ¦ ¦ ¦ ¦(инвентарных объектов на балансе) +-------------------------+---------+ ¦ ¦ ¦10-100 ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------+---------+ ¦ ¦ ¦100-500 ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------+---------+ ¦ ¦ ¦Более 500 ¦ ¦ +--+----------------------------------+-------------------------+---------+ ¦2 ¦Количество объектов НМА ¦Указать ¦ ¦ +--+----------------------------------+-------------------------+---------+ ¦3 ¦Примерное количество позиций ¦Указать ¦ ¦ ¦ ¦материалов ¦ ¦ ¦ +--+----------------------------------+-------------------------+---------+ ¦4 ¦Примерное количество ¦Указать ¦ ¦ ¦ ¦номенклатурных позиций готовой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции/товаров ¦ ¦ ¦ +--+----------------------------------+-------------------------+---------+ ¦5 ¦Наличие финансовых вложений ¦Да/нет ¦ ¦ +--+----------------------------------+-------------------------+---------+ ¦6 ¦Количественный состав основных ¦До 10 ¦ ¦ ¦ ¦дебиторов ¦10-50 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Более 50 ¦ ¦ +--+----------------------------------+-------------------------+---------+ ¦7 ¦Количественный состав основных ¦До 10 ¦ ¦ ¦ ¦кредиторов ¦10-50 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Более 50 ¦ ¦ +--+----------------------------------+-------------------------+---------+ ¦8 ¦Наличие источников целевого ¦Да/нет ¦ ¦ ¦ ¦финансирования ¦ ¦ ¦ +--+----------------------------------+-------------------------+---------+ ¦9 ¦Ведение экспортно-импортных ¦Да/нет ¦ ¦ ¦ ¦(таможенных) операций +-------------------------+---------+ ¦ ¦ ¦Единичные (от 1 до 3 в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦месяц) операции ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------+---------+ ¦ ¦ ¦Регулярные операции ¦ ¦ L--+----------------------------------+-------------------------+---------- ОТЧЕТНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ НА 01.01.200__ -----------------------------------T-------T------T-----------T-----------¬ ¦Показатель ¦№ формы¦Код ¦Предыдущий ¦Отчетный ¦ ¦ ¦ ¦строки¦период ¦период ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(начало ¦(конец ¦ ¦ ¦ ¦ ¦периода) ¦периода) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(тыс. руб.)¦(тыс. руб.)¦ +----------------------------------+-------+------+-----------+-----------+ ¦Прибыль ¦2 ¦140 ¦ ¦ ¦ +----------------------------------+-------+------+-----------+-----------+ ¦Выручка от продаж ¦2 ¦010 ¦ ¦ ¦ +----------------------------------+-------+------+-----------+-----------+ ¦Капитал и резервы ¦1 ¦490 ¦ ¦ ¦ +----------------------------------+-------+------+-----------+-----------+ ¦Сумма активов ¦1 ¦300 ¦ ¦ ¦ L----------------------------------+-------+------+-----------+------------ Аудиторская проверка проводится в соответствии с Федеральным законом "Об аудиторской деятельности" № 119-ФЗ от 07.08.2001, Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, утвержденными постановлением Правительства РФ от 23 сентября 2002 года № 696 с изменениями и дополнениями, постановлением Правительства Москвы от 31.07.2007 № 632-ПП и внутрифирменными аудиторскими стандартами. Целью проведения ежегодного аудита является формирование мнения аудитора о достоверности показателей бухгалтерской отчетности, выявление хозяйственных операций, осуществленных в нарушение порядка, установленного нормативными документами, приведших к искажению показателей финансовой (бухгалтерской) отчетности. Основными задачами аудиторской проверки являются определение полноты отражения информации об имуществе и обязательствах унитарных предприятий в бухгалтерской (финансовой) отчетности, выявление отклонений показателей, имеющих существенное значение. Аудиторская организация независимо от принятых методик проведения аудита обязана выполнить следующие обязательные требования к проведению аудиторской проверки: ----T-----------------------------------T---------------------------------¬ ¦№ ¦Наименование показателя ¦Требуемое значение ¦ ¦п/п¦ ¦ ¦ +---+-----------------------------------+---------------------------------+ ¦1. ¦Уровень существенности для оценки ¦5% валюты баланса (стр. 700 формы¦ ¦ ¦достоверности аудируемой финансово馹 1 "Бухгалтерский баланс"); ¦ ¦ ¦(бухгалтерской) отчетности ¦2% выручки от продаж товаров, ¦ ¦ ¦ ¦продукции, работ, услуг (стр. 010¦ ¦ ¦ ¦формы № 2 "Отчет о прибылях и ¦ ¦ ¦ ¦убытках") ¦ L---+-----------------------------------+---------------------------------- Аудиторская организация обязана отразить в письменной информации (отчете) все выявленные отклонения показателей баланса и отчета о прибылях и убытках, превышающие установленные уровни существенности. Аудиторская организация независимо от принятых ею методик проведения аудита обязана включить в программу обязательной аудиторской проверки и отразить в отчете (письменной информации) следующие пункты: ------T-----------------------T-------------------------------------------¬ ¦№ ¦Наименование задач, ¦Виды выполняемых работ ¦ ¦п/п ¦объектов аудита ¦ ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦ ¦I. Аудит финансовой (бухгалтерской) отчетности унитарного ¦ ¦ ¦предприятия ¦ +-----+-----------------------T-------------------------------------------+ ¦1. ¦Проверка выполнения ¦1.1. Проверка внесения исправительных ¦ ¦ ¦рекомендаций по аудиту ¦записей на счета бухгалтерского учета ¦ ¦ ¦за предшествующий ¦выявленным по нарушениям, выявленных в ¦ ¦ ¦отчетный период ¦процессе аудита отчетности за ¦ ¦ ¦ ¦предшествующий период ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦2. ¦Аудит учредительных и ¦2.1. Проверка соответствия устава ¦ ¦ ¦организационных ¦предприятия действующему законодательству. ¦ ¦ ¦документов унитарного ¦2.2. Проверка соответствия фактических ¦ ¦ ¦предприятия ¦видов деятельности видам деятельности, ¦ ¦ ¦ ¦предусмотренным уставом предприятия. ¦ ¦ ¦ ¦2.3. Проверка факта регистрации ¦ ¦ ¦ ¦(перерегистрации) предприятия в органах ¦ ¦ ¦ ¦государственной власти и управления ¦ ¦ ¦ ¦(налоговые органы, Госкомстат, Пенсионный ¦ ¦ ¦ ¦фонд и т.д.). ¦ ¦ ¦ ¦2.4. Проверка соответствия ¦ ¦ ¦ ¦организационно-правовой формы предприятия ¦ ¦ ¦ ¦требованиям законодательства. ¦ ¦ ¦ ¦2.5. Проверка наличия факта занесения ¦ ¦ ¦ ¦предприятия в Единый реестр собственности ¦ ¦ ¦ ¦города Москвы. ¦ ¦ ¦ ¦2.6. Изучение организационной схемы ¦ ¦ ¦ ¦управления предприятием ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦3. ¦Правовая экспертиза ¦3.1. Проверка наличия лицензий на ¦ ¦ ¦деятельности ¦лицензируемые виды деятельности. ¦ ¦ ¦предприятия ¦3.2. Проверка наличия трудовых договоров с ¦ ¦ ¦ ¦руководителем и главным бухгалтером ¦ ¦ ¦ ¦предприятия и соответствия содержания ¦ ¦ ¦ ¦трудовых договоров действующему ¦ ¦ ¦ ¦законодательству. ¦ ¦ ¦ ¦3.3. Проверка наличия факта аттестации ¦ ¦ ¦ ¦руководителя предприятия в соответствии с ¦ ¦ ¦ ¦действующим законодательством. ¦ ¦ ¦ ¦3.4. Анализ договоров (контрактов), ¦ ¦ ¦ ¦являющихся основными в осуществлении ¦ ¦ ¦ ¦обычных видов деятельности, в разрезе: ¦ ¦ ¦ ¦- договоров с основными контрагентами; ¦ ¦ ¦ ¦- типовых договоров, заключенных ¦ ¦ ¦ ¦предприятием для осуществления обычных ¦ ¦ ¦ ¦видов деятельности; ¦ ¦ ¦ ¦- договоров по внешнеэкономической ¦ ¦ ¦ ¦деятельности предприятия; ¦ ¦ ¦ ¦- и т.п. ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦4. ¦Оценка системы ¦4.1. Анализ СВК: ¦ ¦ ¦внутреннего контроля. ¦4.1.1. Анализ системы документооборота: ¦ ¦ ¦Анализ организации ¦- анализ организации подготовки, оборота и ¦ ¦ ¦учетного процесса. ¦хранения документов, отражающих ¦ ¦ ¦Экспертиза учетной ¦хозяйственные операции, в т.ч. утверждение ¦ ¦ ¦политики ¦графика документооборота, форм первичных ¦ ¦ ¦ ¦документов, по которым не предусмотрены ¦ ¦ ¦ ¦типовые формы; ¦ ¦ ¦ ¦- утверждение перечня лиц, имеющих право ¦ ¦ ¦ ¦подписи первичных учетных документов; ¦ ¦ ¦ ¦- оценка соответствия сложившегося ¦ ¦ ¦ ¦документооборота объемам учетной информации¦ ¦ ¦ ¦и требованиям действующего ¦ ¦ ¦ ¦законодательства. ¦ ¦ ¦ ¦4.1.2. Оценка организации учетного процесса¦ ¦ ¦ ¦и системы бухгалтерского учета, включая: ¦ ¦ ¦ ¦- рабочий план счетов и систему ¦ ¦ ¦ ¦аналитического учета на предмет ¦ ¦ ¦ ¦соответствия объемам учетной информации и ¦ ¦ ¦ ¦требованиям действующего законодательства; ¦ ¦ ¦ ¦- применение автоматизированной системы ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета АСБУ, в т.ч.: ¦ ¦ ¦ ¦- определение роли и места средств ¦ ¦ ¦ ¦вычислительной техники в ведении ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета и подготовке ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерской отчетности; ¦ ¦ ¦ ¦- анализ возможности бухгалтерской ¦ ¦ ¦ ¦программы на предмет создания регистров ¦ ¦ ¦ ¦аналитического и синтетического учета, ¦ ¦ ¦ ¦содержащих исчерпывающую информацию об ¦ ¦ ¦ ¦объектах учета. ¦ ¦ ¦ ¦4.1.3. Подтверждение соответствия данным ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета информации, ¦ ¦ ¦ ¦приведенной в паспорте имущественного ¦ ¦ ¦ ¦комплекса унитарного предприятия города ¦ ¦ ¦ ¦Москвы. ¦ ¦ ¦ ¦4.1.4. Оценка исполнения плана (программы) ¦ ¦ ¦ ¦финансово-хозяйственной деятельности ¦ ¦ ¦ ¦унитарного предприятия (в соответствии с ¦ ¦ ¦ ¦постановлением Правительства Москвы от ¦ ¦ ¦ ¦18.04.2006 № 272-ПП). ¦ ¦ ¦ ¦4.1.5. Проверка соблюдения порядка ¦ ¦ ¦ ¦проведения инвентаризаций имущества и ¦ ¦ ¦ ¦обязательств: ¦ ¦ ¦ ¦- наличие внутренних документов, ¦ ¦ ¦ ¦регламентирующих сроки и порядок проведения¦ ¦ ¦ ¦инвентаризаций имущества и обязательств; ¦ ¦ ¦ ¦- наличие приказа о создании постоянно ¦ ¦ ¦ ¦действующих инвентаризационных комиссий; ¦ ¦ ¦ ¦- порядок проведения инвентаризации на ¦ ¦ ¦ ¦предмет соответствия внутренним локальным ¦ ¦ ¦ ¦документам предприятия и соответствующим ¦ ¦ ¦ ¦нормативным актам. ¦ ¦ ¦ ¦4.2. Экспертиза учетной политики для целей ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета и налогообложения: ¦ ¦ ¦ ¦- проверка соответствия формы и сроков ¦ ¦ ¦ ¦принятия документов по учетной политике ¦ ¦ ¦ ¦требованиям нормативных актов; ¦ ¦ ¦ ¦- проверка состава и содержания учетной ¦ ¦ ¦ ¦политики на предмет соответствия ¦ ¦ ¦ ¦требованиям нормативных актов; ¦ ¦ ¦ ¦- проверка последовательности применения ¦ ¦ ¦ ¦учетной политики, в том числе установление ¦ ¦ ¦ ¦наличия способов учета, отличных от ¦ ¦ ¦ ¦установленных нормативными документами, но ¦ ¦ ¦ ¦позволяющих предприятию достоверно отразить¦ ¦ ¦ ¦имущественное состояние и финансовые ¦ ¦ ¦ ¦результаты; ¦ ¦ ¦ ¦- оценка раскрытия в учетной политике ¦ ¦ ¦ ¦избранных способов ведения бухгалтерского ¦ ¦ ¦ ¦учета, существенно влияющих на принятие ¦ ¦ ¦ ¦решений пользователями бухгалтерской ¦ ¦ ¦ ¦отчетности; ¦ ¦ ¦ ¦- оценка раскрытия в учетной политике ¦ ¦ ¦ ¦избранных способов ведения налогового ¦ ¦ ¦ ¦учета, оказывающих существенное влияние на ¦ ¦ ¦ ¦формирование налоговой отчетности ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦5. ¦Проверить и подтвердить правильность отражения в учете внеоборотных¦ ¦ ¦активов ¦ +-----+-----------------------T-------------------------------------------+ ¦5.1. ¦Аудит основных средств ¦5.1.1. Проверка соблюдения предприятием ¦ ¦ ¦ ¦порядка регистрации прав на недвижимое ¦ ¦ ¦ ¦имущество. ¦ ¦ ¦ ¦5.1.2. Поверка полноты и правильности ¦ ¦ ¦ ¦оформления правоустанавливающих документов ¦ ¦ ¦ ¦на земельные участки. ¦ ¦ ¦ ¦5.1.3. Оценка сохранности и проверка ¦ ¦ ¦ ¦наличия объектов основных средств: ¦ ¦ ¦ ¦- проверка наличия приказов о назначении ¦ ¦ ¦ ¦материально ответственных лиц, договоров о ¦ ¦ ¦ ¦материальной ответственности с ними; ¦ ¦ ¦ ¦- проверка соблюдения установленных ¦ ¦ ¦ ¦предприятием сроков проведения ¦ ¦ ¦ ¦инвентаризации основных средств; ¦ ¦ ¦ ¦- анализ отражения на счетах бухгалтерского¦ ¦ ¦ ¦учета результатов инвентаризации. ¦ ¦ ¦ ¦5.1.4. Проверка правильности отнесения ¦ ¦ ¦ ¦объектов основных средств к амортизируемому¦ ¦ ¦ ¦имуществу для целей бухгалтерского и ¦ ¦ ¦ ¦налогового учета. ¦ ¦ ¦ ¦5.1.5. Анализ и оценка системы ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета, оформления первичных ¦ ¦ ¦ ¦документов по движению основных средств. ¦ ¦ ¦ ¦5.1.6. Анализ и оценка обоснованности ¦ ¦ ¦ ¦изменения первоначальной (максимальной) ¦ ¦ ¦ ¦стоимости основных средств для целей ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского и налогового учета. ¦ ¦ ¦ ¦5.1.7. Анализ правильности начисления ¦ ¦ ¦ ¦амортизации по объектам основных средств ¦ ¦ ¦ ¦для целей бухгалтерского и налогового ¦ ¦ ¦ ¦учета. ¦ ¦ ¦ ¦5.1.8. Анализ и оценка правильности ¦ ¦ ¦ ¦отражения на счетах бухгалтерского учета ¦ ¦ ¦ ¦расходов, связанных с проведением всех ¦ ¦ ¦ ¦видов ремонтов объектов основных средств. ¦ ¦ ¦ ¦5.1.9. Анализ полноты оприходования и ¦ ¦ ¦ ¦правильности оценки материальных ценностей,¦ ¦ ¦ ¦остающихся после ликвидации объектов ¦ ¦ ¦ ¦основных средств. ¦ ¦ ¦ ¦5.1.10. Анализ обоснованности и порядка ¦ ¦ ¦ ¦отражения на счетах бухгалтерского учета, ¦ ¦ ¦ ¦начисления соответствующих налогов по ¦ ¦ ¦ ¦хозяйственным операциям, связанным с ¦ ¦ ¦ ¦движением и выбытием основных средств. ¦ ¦ ¦ ¦5.1.11. Аудит доходных вложений в ¦ ¦ ¦ ¦материальные ценности ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦5.2. ¦Аудит нематериальных ¦Виды работ, связанные с аудитом ¦ ¦ ¦активов ¦нематериальных активов, аналогичны видам ¦ ¦ ¦ ¦работ, осуществляемых при аудите основных ¦ ¦ ¦ ¦средств, за исключением пп. 5.1.1-5.1.3 ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦5.3. ¦Аудит незавершенного ¦5.3.1. Анализ организации бухгалтерского ¦ ¦ ¦строительства и ¦учета долгосрочных инвестиций (затрат на ¦ ¦ ¦капитальных вложений ¦строительство, приобретение отдельных ¦ ¦ ¦ ¦объектов основных средств, не требующих ¦ ¦ ¦ ¦монтажа): организация аналитического учета,¦ ¦ ¦ ¦системы документооборота в разрезе ¦ ¦ ¦ ¦возведения объектов подрядным и ¦ ¦ ¦ ¦хозяйственным способом. ¦ ¦ ¦ ¦5.3.2. Анализ порядка оформления первичных ¦ ¦ ¦ ¦документов, на основе которых ¦ ¦ ¦ ¦осуществляется учет расходов по ¦ ¦ ¦ ¦незавершенному строительству и капитальным ¦ ¦ ¦ ¦вложениям. ¦ ¦ ¦ ¦5.3.3. Анализ учета НДС (начисление и ¦ ¦ ¦ ¦принятие НДС в качестве вычетов) по ¦ ¦ ¦ ¦хозяйственным операциям, связанным с ¦ ¦ ¦ ¦долгосрочными инвестициями ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦5.4. ¦Аудит долгосрочных ¦5.4.1. Анализ и оценка организации ¦ ¦ ¦финансовых вложений ¦аналитического учета в соответствии с ¦ ¦ ¦ ¦требованиями действующего законодательства.¦ ¦ ¦ ¦5.4.2. Проверка порядка отражения на счетах¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета движения, а также ¦ ¦ ¦ ¦доходов и расходов по долгосрочным ¦ ¦ ¦ ¦финансовым вложениям на предмет ¦ ¦ ¦ ¦соответствия принципам, установленным ¦ ¦ ¦ ¦законодательными актами по бухгалтерскому ¦ ¦ ¦ ¦учету и налогообложению, а также принципам,¦ ¦ ¦ ¦установленным учетной политикой. ¦ ¦ ¦ ¦5.4.3. Анализ системы документооборота, ¦ ¦ ¦ ¦обеспечивающего документирование ¦ ¦ ¦ ¦осуществленных хозяйственных операций по ¦ ¦ ¦ ¦движению долгосрочных финансовых вложений, ¦ ¦ ¦ ¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦- анализ порядка ведения книги учета ценных¦ ¦ ¦ ¦бумаг; ¦ ¦ ¦ ¦- формирование отдельных первичных ¦ ¦ ¦ ¦документов, обосновывающих отражение ¦ ¦ ¦ ¦хозяйственных операций в бухгалтерском и ¦ ¦ ¦ ¦налоговом учете. ¦ ¦ ¦ ¦5.4.4. Анализ правильности формирования ¦ ¦ ¦ ¦учетной стоимости финансовых вложений. ¦ ¦ ¦ ¦5.4.5. Анализ правильности классификации ¦ ¦ ¦ ¦финансовых вложений для целей отнесения ¦ ¦ ¦ ¦последних к долгосрочным финансовым ¦ ¦ ¦ ¦вложениям. ¦ ¦ ¦ ¦5.4.6. Анализ правильности формирования и ¦ ¦ ¦ ¦отражения на счетах бухгалтерского учета ¦ ¦ ¦ ¦резервов под обесценение долгосрочных ¦ ¦ ¦ ¦финансовых вложений. ¦ ¦ ¦ ¦5.4.7. Проверка обоснованности изменения ¦ ¦ ¦ ¦первоначальной (максимальной) учетной ¦ ¦ ¦ ¦стоимости долгосрочных финансовых вложений ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦5.5. ¦Аудит отложенных ¦5.5.1. Анализ порядка реализации учета в ¦ ¦ ¦налоговых активов ¦соответствии с ПБУ 18/02. ¦ ¦ ¦ ¦5.5.2. Анализ и установление причин ¦ ¦ ¦ ¦возникновения временных разниц по доходам и¦ ¦ ¦ ¦расходам (по видам разниц). ¦ ¦ ¦ ¦5.5.3. Анализ правильности расчета ¦ ¦ ¦ ¦отрицательных (вычитаемых) временных разниц¦ ¦ ¦ ¦(по видам разниц). ¦ ¦ ¦ ¦5.5.4. Проверка отражения на счетах ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета отложенных налоговых ¦ ¦ ¦ ¦активов ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦5.6. ¦Аудит прочих ¦ ¦ ¦ ¦внеоборотных активов ¦ ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦6. ¦Проверить и подтвердить правильность отражения в учете оборотных ¦ ¦ ¦активов ¦ +-----+-----------------------T-------------------------------------------+ ¦6.1. ¦Аудит материально- ¦6.1.1. Анализ порядка организации ¦ ¦ ¦производственных ¦аналитического учета на счетах ¦ ¦ ¦запасов ¦бухгалтерского учета, а также организации ¦ ¦ ¦ ¦складского учета. ¦ ¦ ¦ ¦6.1.2. Анализ порядка учета и отражения на ¦ ¦ ¦ ¦счетах бухгалтерского учета движения ТМЦ в ¦ ¦ ¦ ¦разрезе основных и вспомогательных ¦ ¦ ¦ ¦материалов, запасных частей, хозяйственного¦ ¦ ¦ ¦инвентаря, специальной одежды. ¦ ¦ ¦ ¦6.1.3. Анализ правильности и обоснованности¦ ¦ ¦ ¦формирования расходов на приобретение ¦ ¦ ¦ ¦материалов, транспортных расходов, ¦ ¦ ¦ ¦связанных с приобретением ТМЦ, порядок ¦ ¦ ¦ ¦учета этих расходов в системе ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского и налогового учета. ¦ ¦ ¦ ¦6.1.4. Анализ системы внутреннего контроля ¦ ¦ ¦ ¦в части обеспечения рационального ¦ ¦ ¦ ¦использования и сохранности материальных ¦ ¦ ¦ ¦ценностей: ¦ ¦ ¦ ¦- назначение материально ответственных лиц,¦ ¦ ¦ ¦заключение с материально ответственными ¦ ¦ ¦ ¦лицами договоров о материальной ¦ ¦ ¦ ¦ответственности, порядок выдачи ¦ ¦ ¦ ¦доверенностей соответствующим должностным ¦ ¦ ¦ ¦лицам; ¦ ¦ ¦ ¦- порядок проведения инвентаризации и ¦ ¦ ¦ ¦отражения результатов инвентаризации на ¦ ¦ ¦ ¦счетах бухгалтерского учета. ¦ ¦ ¦ ¦6.1.5. Анализ соответствия фактически ¦ ¦ ¦ ¦применяемой системы документооборота в ¦ ¦ ¦ ¦целях обоснования хозяйственных операций по¦ ¦ ¦ ¦движению ТМЦ установленному порядку. ¦ ¦ ¦ ¦6.1.6. Проверка полноты и своевременности ¦ ¦ ¦ ¦оприходования ТМЦ. ¦ ¦ ¦ ¦6.1.7. Анализ обоснованности отражения на ¦ ¦ ¦ ¦счетах бухгалтерского учета и порядка ¦ ¦ ¦ ¦принятия к вычету НДС, связанного с ¦ ¦ ¦ ¦приобретением и выбытием ТМЦ. ¦ ¦ ¦ ¦6.1.8. Анализ применения предприятием норм ¦ ¦ ¦ ¦расходования основных технологических ¦ ¦ ¦ ¦материалов, порядок признания в ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерском и налоговом учете отклонения ¦ ¦ ¦ ¦от установленных норм. ¦ ¦ ¦ ¦6.1.9. Анализ порядка формирования ¦ ¦ ¦ ¦стоимости незавершенного производства на ¦ ¦ ¦ ¦предмет соответствия принятой учетной ¦ ¦ ¦ ¦политике и принципам налогового ¦ ¦ ¦ ¦законодательства ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦6.2. ¦Аудит НДС по ¦6.2.1. Анализ порядка отражения на счетах ¦ ¦ ¦приобретенным ¦бухгалтерского учета НДС, предъявленного ¦ ¦ ¦ценностям ¦поставщиками и подрядчиками. ¦ ¦ ¦ ¦6.2.2. Анализ порядка формирования журнала ¦ ¦ ¦ ¦учета предъявленных предприятию ¦ ¦ ¦ ¦счетов-фактур ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦6.3. ¦Аудит дебиторской ¦6.3(4).1. Проверка состояния учета и ¦ ¦ ¦задолженности, платежи ¦контроля по расчетам с дебиторами: ¦ ¦ ¦по которой ожидаются ¦- анализ порядка проведения инвентаризации ¦ ¦ ¦более чем через 12 ¦дебиторской задолженности и отражения на ¦ ¦ ¦месяцев после отчетной ¦счетах бухгалтерского учета ее результатов;¦ ¦ ¦даты ¦- анализ организации аналитического учета ¦ ¦ ¦ ¦расчетов с покупателями и заказчиками на ¦ ¦6.4. ¦Аудит дебиторской ¦предмет обеспечения формирования полной и ¦ ¦ ¦задолженности, платежи ¦достоверной информации, подлежащей ¦ ¦ ¦по которой ожидаются в ¦отражению в бухгалтерской отчетности. ¦ ¦ ¦течение 12 месяцев ¦6.3(4).2. Проверка полноты и правильности ¦ ¦ ¦после отчетной даты ¦расчетов с покупателями и заказчиками, ¦ ¦ ¦ ¦включая расчеты по авансам полученным: ¦ ¦ ¦ ¦- проведение документальной проверки ¦ ¦ ¦ ¦обоснованности и законности образования ¦ ¦ ¦ ¦дебиторской задолженности; ¦ ¦ ¦ ¦- анализ порядка списания и отражения на ¦ ¦ ¦ ¦счетах бухгалтерского учета и для целей ¦ ¦ ¦ ¦исчисления налога на прибыль нереальной ¦ ¦ ¦ ¦для взыскания дебиторской задолженности; ¦ ¦ ¦ ¦- анализ порядка начисления НДС по ¦ ¦ ¦ ¦списанной дебиторской задолженности, ¦ ¦ ¦ ¦признания списанной дебиторской ¦ ¦ ¦ ¦задолженности в качестве расходов для целей¦ ¦ ¦ ¦исчисления налога на прибыль; ¦ ¦ ¦ ¦- анализ порядка расчетов с покупателями по¦ ¦ ¦ ¦претензиям: проверка обоснованности полноты¦ ¦ ¦ ¦и правильности отражения на счетах ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета задолженности по ¦ ¦ ¦ ¦претензиям. ¦ ¦ ¦ ¦6.3(4).3. Проверка порядка оформления ¦ ¦ ¦ ¦прекращения, изменения и возникновения ¦ ¦ ¦ ¦обязательств: ¦ ¦ ¦ ¦- анализ и оценка обоснованности проведения¦ ¦ ¦ ¦хозяйственных операций по погашению ¦ ¦ ¦ ¦взаимных обязательств с контрагентами ¦ ¦ ¦ ¦предприятия; ¦ ¦ ¦ ¦- проверка правильности документального ¦ ¦ ¦ ¦оформления и отражения на счетах ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета операций по уступке ¦ ¦ ¦ ¦права требования, приобретению права ¦ ¦ ¦ ¦требования, порядок признания этих операций¦ ¦ ¦ ¦в налоговом учете. ¦ ¦ ¦ ¦6.3(4).4. Анализ порядка формирования и ¦ ¦ ¦ ¦использования резерва по сомнительным ¦ ¦ ¦ ¦долгам в бухгалтерском и налоговом учете. ¦ ¦ ¦ ¦6.3(4).5. Анализ порядка формирования ¦ ¦ ¦ ¦первичных документов по неденежным расчетам¦ ¦ ¦ ¦(зачет, бартер, расчет векселями). ¦ ¦ ¦ ¦6.3(4).6. Анализ правильности ¦ ¦ ¦ ¦классификации дебиторской в составе ¦ ¦ ¦ ¦долгосрочной задолженности в целях перевода¦ ¦ ¦ ¦дебиторской задолженности из состава ¦ ¦ ¦ ¦долгосрочной дебиторской задолженности в ¦ ¦ ¦ ¦состав краткосрочной задолженности ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦6.5. ¦Аудит краткосрочных ¦Аудит краткосрочных финансовых вложений ¦ ¦ ¦финансовых вложений ¦производится в порядке, предусмотренном для¦ ¦ ¦ ¦аудита долгосрочных финансовых вложений ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦6.6. ¦Аудит денежных средств ¦6.6.1. Анализ системы документооборота по ¦ ¦ ¦ ¦учету банковских, кассовых операций, ¦ ¦ ¦ ¦переводов в пути и денежных документов. ¦ ¦ ¦ ¦6.6.2. Анализ порядка проведения ¦ ¦ ¦ ¦инвентаризации наличных денежных средств и ¦ ¦ ¦ ¦отражения в учете ее результатов. ¦ ¦ ¦ ¦6.6.3. Проверка соблюдения предприятием ¦ ¦ ¦ ¦лимита остатка денежных средств в кассе и ¦ ¦ ¦ ¦установленного лимита для расчетов ¦ ¦ ¦ ¦наличными денежными средствами с ¦ ¦ ¦ ¦юридическими лицами. ¦ ¦ ¦ ¦6.6.4. Проверка соблюдения порядка ¦ ¦ ¦ ¦применения контрольно-кассовой техники. ¦ ¦ ¦ ¦6.6.5. Анализ законности осуществления ¦ ¦ ¦ ¦хозяйственных операций, связанных с ¦ ¦ ¦ ¦движением наличных валютных средств. ¦ ¦ ¦ ¦6.6.6. Анализ порядка ведения кассовой ¦ ¦ ¦ ¦книги. ¦ ¦ ¦ ¦6.6.7. Анализ порядка переоценки валютных ¦ ¦ ¦ ¦средств. ¦ ¦ ¦ ¦6.6.8. Проверка своевременности, полноты ¦ ¦ ¦ ¦отражения на счетах бухгалтерского учета ¦ ¦ ¦ ¦информации, указанной в выписках банка, а ¦ ¦ ¦ ¦также обоснованность (наличие приложений) ¦ ¦ ¦ ¦проведенных по расчетным и валютным счетам ¦ ¦ ¦ ¦хозяйственных операций ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦6.7. ¦Аудит расчетов с ¦6.7.1. Анализ применяемой предприятием ¦ ¦ ¦персоналом по ¦системы документооборота по хозяйственным ¦ ¦ ¦заработной плате ¦операциям, связанным с начислением ¦ ¦ ¦ ¦заработной платы и удержаний из нее: ¦ ¦ ¦ ¦- анализ первичных документов по учету ¦ ¦ ¦ ¦отработанного времени и расчета заработной ¦ ¦ ¦ ¦платы на предмет соответствия формам, ¦ ¦ ¦ ¦установленным альбомами унифицированных ¦ ¦ ¦ ¦форм; ¦ ¦ ¦ ¦- проверка наличия положений об оплате и ¦ ¦ ¦ ¦премировании персонала предприятия; ¦ ¦ ¦ ¦- проверка правильности оформления ¦ ¦ ¦ ¦первичных документов. ¦ ¦ ¦ ¦6.7.2. Анализ применения системных ¦ ¦ ¦ ¦положений по оплате труда, утвержденных ¦ ¦ ¦ ¦предприятием, на предмет их соответствия ¦ ¦ ¦ ¦требованиям трудового законодательства. ¦ ¦ ¦ ¦6.7.3. Анализ порядка оформления и ¦ ¦ ¦ ¦содержания трудовых договоров, заключенных ¦ ¦ ¦ ¦с персоналом предприятия, договоров ¦ ¦ ¦ ¦гражданско-правового характера с ¦ ¦ ¦ ¦физическими лицами. ¦ ¦ ¦ ¦6.7.4. Проверка правильности и ¦ ¦ ¦ ¦обоснованности начисления заработной платы,¦ ¦ ¦ ¦включая доплаты, установленные ¦ ¦ ¦ ¦законодательством (за работу в вечернее и ¦ ¦ ¦ ¦ночное время, за вредные условия труда, ¦ ¦ ¦ ¦оплату за работу в выходные дни и ¦ ¦ ¦ ¦сверхурочное время и т.п.), своевременное ¦ ¦ ¦ ¦отражение в бухгалтерском учете. ¦ ¦ ¦ ¦6.7.5. Проверка правильности и ¦ ¦ ¦ ¦обоснованности начисления оплаты работникам¦ ¦ ¦ ¦за время отсутствия на работе по ¦ ¦ ¦ ¦уважительным причинам (отпуск, время ¦ ¦ ¦ ¦болезни и др. причины, установленные ¦ ¦ ¦ ¦ТК РФ), своевременности отражения в ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерском учете. ¦ ¦ ¦ ¦6.7.6. Проверка своевременной ¦ ¦ ¦ ¦обоснованности и правильности отражения ¦ ¦ ¦ ¦депонированной заработной платы. ¦ ¦ ¦ ¦6.7.7. Проверка правильности и ¦ ¦ ¦ ¦обоснованности удержаний из заработной ¦ ¦ ¦ ¦платы, в том числе сумм по исполнительным ¦ ¦ ¦ ¦листам, полноты и своевременности их ¦ ¦ ¦ ¦перечисления. ¦ ¦ ¦ ¦6.7.8. Анализ правильности начисления ¦ ¦ ¦ ¦налога на доходы физических лиц, ЕСН, ¦ ¦ ¦ ¦взносов на обязательное страхование от ¦ ¦ ¦ ¦несчастных случаев и своевременности ¦ ¦ ¦ ¦перечисления ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦6.8. ¦Аудит расчетов с ¦6.8.1. Анализ порядка оформления первичных ¦ ¦ ¦подотчетными лицами ¦учетных документов по расчетам с ¦ ¦ ¦ ¦подотчетными лицами. ¦ ¦ ¦ ¦6.8.2. Проверка правильности отражения ¦ ¦ ¦ ¦хозяйственных операций по расчетам с ¦ ¦ ¦ ¦подотчетными лицами на счетах ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета и для целей ¦ ¦ ¦ ¦налогообложения ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦7. ¦Аудит капитала и резервов ¦ +-----+-----------------------T-------------------------------------------+ ¦7.1. ¦Аудит уставного ¦7.1.1. Проверка правильности и ¦ ¦ ¦капитала ¦своевременности отражения величины ¦ ¦ ¦ ¦уставного фонда предприятия в системе ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета и его соответствие ¦ ¦ ¦ ¦учредительным документам. ¦ ¦ ¦ ¦7.1.2. Анализ соответствия величины чистых ¦ ¦ ¦ ¦активов предприятия величине уставного ¦ ¦ ¦ ¦фонда, а также величине минимально ¦ ¦ ¦ ¦установленного законодательством уставного ¦ ¦ ¦ ¦фонда предприятия ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ------------------------------------------------------------------ --> примечание. Нумерация пунктов дана в соответствии с официальным текстом документа. ------------------------------------------------------------------ ¦7.2. ¦Аудит добавочного ¦7.3.1. Проверка обоснованности формирования¦ ¦ ¦капитала ¦и уменьшения добавочного капитала. ¦ ¦ ¦ ¦7.3.2. Анализ организации аналитического ¦ ¦ ¦ ¦учета по счету учета добавочного капитала ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦7.3. ¦Аудит резервного ¦Проверка обоснованности формирования и ¦ ¦ ¦капитала ¦расходования резервного капитала ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ------------------------------------------------------------------ --> примечание. Нумерация пунктов дана в соответствии с официальным текстом документа. ------------------------------------------------------------------ ¦7.4. ¦Аудит учета и ¦7.4.3. Анализ порядка организации ¦ ¦ ¦использования средств ¦аналитического учета целевых поступлений по¦ ¦ ¦целевого ¦назначению средств, а также в разрезе ¦ ¦ ¦финансирования ¦источников поступлений. ¦ ¦ ¦ ¦7.4.4. Проверка правильности и ¦ ¦ ¦ ¦своевременности отражения в бухгалтерском ¦ ¦ ¦ ¦учете хозяйственных операций, связанных с ¦ ¦ ¦ ¦целевым финансированием. ¦ ¦ ¦ ¦7.4.5. Проверка своевременности признания в¦ ¦ ¦ ¦качестве доходов средств целевого ¦ ¦ ¦ ¦финансирования при нецелевом их ¦ ¦ ¦ ¦использовании ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦7.5. ¦Аудит нераспределенной ¦7.5.1. Проверка достоверности отражения ¦ ¦ ¦прибыли ¦учетной информации на счете ¦ ¦ ¦ ¦"Нераспределенная прибыль". ¦ ¦ ¦ ¦7.5.2. Анализ правомерности расходования ¦ ¦ ¦ ¦средств нераспределенной прибыли ¦ ¦ ¦ ¦предприятия в разрезе перечня статей ¦ ¦ ¦ ¦расходования. ¦ ¦ ¦ ¦7.5.3. Проверка обоснованности и ¦ ¦ ¦ ¦правильности отражения расходования средств¦ ¦ ¦ ¦нераспределенной прибыли на цели, ¦ ¦ ¦ ¦определенные собственником предприятия. ¦ ¦ ¦ ¦7.5.4. Анализ образования средств ¦ ¦ ¦ ¦специального назначения ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦8. ¦Аудит долгосрочных обязательств ¦ +-----+-----------------------T-------------------------------------------+ ¦8.1. ¦Аудит долгосрочных ¦8.1.1. Анализ и оценка организации ¦ ¦ ¦займов и кредитов ¦аналитического учета кредитов и займов. ¦ ¦ ¦ ¦8.1.2. Проверка достоверности информации, ¦ ¦ ¦ ¦отраженной предприятием на счетах учета ¦ ¦ ¦ ¦долгосрочных займов и кредитов. ¦ ¦ ¦ ¦8.1.3. Анализ обоснованности классификации ¦ ¦ ¦ ¦долгосрочных займов и кредитов. ¦ ¦ ¦ ¦8.1.4. Проверка своевременности и ¦ ¦ ¦ ¦обоснованности отражения на счетах ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета и признания для целей ¦ ¦ ¦ ¦исчисления налога на прибыль затрат ¦ ¦ ¦ ¦предприятия, связанных с обслуживанием ¦ ¦ ¦ ¦заемных средств. ¦ ¦ ¦ ¦8.1.5. Анализ полноты и своевременности ¦ ¦ ¦ ¦погашения долгосрочных займов и кредитов ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦8.2. ¦Аудит отложенных ¦8.2.1. Анализ порядка реализации учета в ¦ ¦ ¦налоговых обязательств ¦соответствии с ПБУ 18/02. ¦ ¦ ¦ ¦8.2.2. Анализ и установление причин ¦ ¦ ¦ ¦возникновения временных разниц по доходам и¦ ¦ ¦ ¦расходам (по видам разниц). ¦ ¦ ¦ ¦8.2.3. Анализ правильности расчета ¦ ¦ ¦ ¦положительных (налогооблагаемых) временных ¦ ¦ ¦ ¦разниц (по видам разниц). ¦ ¦ ¦ ¦8.2.4. Проверка отражения на счетах ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета отложенных налоговых ¦ ¦ ¦ ¦активов ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦8.3. ¦Анализ прочей ¦ ¦ ¦ ¦долгосрочной ¦ ¦ ¦ ¦задолженности ¦ ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦9. ¦Аудит краткосрочных обязательств ¦ +-----+-----------------------T-------------------------------------------+ ¦9.1. ¦Аудит краткосрочных ¦Аудит расчетов по краткосрочным займам и ¦ ¦ ¦займов и кредитов ¦кредитам проводится в порядке, аналогичном ¦ ¦ ¦ ¦для аудита долгосрочных займов и кредитов ¦ ¦ ¦ ¦(п. 8.1) ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦9.2. ¦Аудит кредиторской ¦9.2.1. Проверка состояния учета и контроля ¦ ¦ ¦задолженности ¦по расчетам с кредиторами: ¦ ¦ ¦ ¦- анализ порядка проведения инвентаризации ¦ ¦ ¦ ¦кредиторской задолженности и отражения на ¦ ¦ ¦ ¦счетах бухгалтерского учета ее результатов;¦ ¦ ¦ ¦- анализ организации аналитического учета ¦ ¦ ¦ ¦расчетов с поставщиками и подрядчиками, ¦ ¦ ¦ ¦прочими кредиторами на предмет обеспечения ¦ ¦ ¦ ¦формирования полной и достоверной ¦ ¦ ¦ ¦информации, подлежащей отражению в ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерской отчетности. ¦ ¦ ¦ ¦9.2.2. Проверка полноты и правильности ¦ ¦ ¦ ¦расчетов с поставщиками и подрядчиками, ¦ ¦ ¦ ¦прочими кредиторами, включая расчеты по ¦ ¦ ¦ ¦авансам выданным: ¦ ¦ ¦ ¦- проверка обоснованности и законности ¦ ¦ ¦ ¦образования кредиторской задолженности; ¦ ¦ ¦ ¦- анализ порядка списания и отражения на ¦ ¦ ¦ ¦счетах бухгалтерского учета просроченной ¦ ¦ ¦ ¦кредиторской задолженности; ¦ ¦ ¦ ¦- анализ порядка списания и отражения на ¦ ¦ ¦ ¦счетах бухгалтерского учета и для целей ¦ ¦ ¦ ¦исчисления налогооблагаемой базы по налогу ¦ ¦ ¦ ¦на прибыль кредиторской задолженности; ¦ ¦ ¦ ¦- анализ порядка организации учета расчетов¦ ¦ ¦ ¦с поставщиками по претензиям предприятия: ¦ ¦ ¦ ¦проверка полноты и правильности отражения ¦ ¦ ¦ ¦на счетах бухгалтерского учета, проверка ¦ ¦ ¦ ¦обоснованности числящейся задолженности по ¦ ¦ ¦ ¦претензиям. ¦ ¦ ¦ ¦9.2.3. Анализ и оценка обоснованности ¦ ¦ ¦ ¦проведения хозяйственных операций по ¦ ¦ ¦ ¦погашению взаимных обязательств с ¦ ¦ ¦ ¦контрагентами предприятия. ¦ ¦ ¦ ¦9.2.4. Анализ порядка формирования ¦ ¦ ¦ ¦первичных документов по неденежным ¦ ¦ ¦ ¦расчетам (зачет, бартер, расчет векселями) ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦9.3. ¦Аудит задолженности ¦9.3.1. Проверка порядка распределения части¦ ¦ ¦перед учредителем по ¦нераспределенной прибыли для выплаты ¦ ¦ ¦выплате части чистой ¦учредителю на предмет соответствия ¦ ¦ ¦прибыли после уплаты ¦установленному законодательству и уставу. ¦ ¦ ¦налогов и иных ¦9.3.2. Проверка обоснованности и ¦ ¦ ¦обязательных платежей ¦правильности использования средств, ¦ ¦ ¦ ¦сохраняемых за предприятием за счет ¦ ¦ ¦ ¦уменьшения величины отчислений части чистой¦ ¦ ¦ ¦прибыли, направленной на модернизацию, ¦ ¦ ¦ ¦реконструкцию и ремонт основных средств, ¦ ¦ ¦ ¦переданных предприятию на праве ¦ ¦ ¦ ¦хозяйственного ведения ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦9.4. ¦Аудит доходов будущих ¦9.4.1. Анализ правомерности квалификации ¦ ¦ ¦периодов ¦доходов будущих периодов для целей ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета и налога на прибыль. ¦ ¦ ¦ ¦9.4.2. Проверка порядка и правомерности ¦ ¦ ¦ ¦определения периода признания, к которому ¦ ¦ ¦ ¦относятся те или иные доходы для целей ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского и налогового учета ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦9.5. ¦Аудит резервов ¦Анализ обоснованности формирования и ¦ ¦ ¦предстоящих расходов ¦расходования резервов предстоящих расходов ¦ ¦ ¦ ¦и порядка их признания для целей ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета и для целей исчисления¦ ¦ ¦ ¦налогооблагаемой базы по налогу на прибыль ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦10. ¦Аудит формирования финансового результата и распределения прибыли ¦ +-----+-----------------------T-------------------------------------------+ ¦10.1.¦Аудит доходов по ¦10.1.1. Анализ системы документооборота по ¦ ¦ ¦обычным видам ¦учету доходов. ¦ ¦ ¦деятельности ¦10.1.2. Оценка организации аналитического ¦ ¦ ¦ ¦учета доходов в соответствии с требованиями¦ ¦ ¦ ¦действующего законодательства и учетной ¦ ¦ ¦ ¦политики предприятия. ¦ ¦ ¦ ¦10.1.3. Оценка последовательности ¦ ¦ ¦ ¦применения учетной политики в отношении ¦ ¦ ¦ ¦методов признания доходов, в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦- от обычных видов деятельности; ¦ ¦ ¦ ¦- по договорам на капитальное ¦ ¦ ¦ ¦строительство; ¦ ¦ ¦ ¦- по договорам на выполнение работ ¦ ¦ ¦ ¦долгосрочного характера. ¦ ¦ ¦ ¦10.1.4. Проверка полноты, правильности и ¦ ¦ ¦ ¦своевременности отражения в бухгалтерском ¦ ¦ ¦ ¦учете и признания для целей исчисления ¦ ¦ ¦ ¦налога на прибыль фактов продажи продукции,¦ ¦ ¦ ¦товаров, выполнения работ, оказания услуг, ¦ ¦ ¦ ¦являющихся предметом деятельности ¦ ¦ ¦ ¦предприятия. ¦ ------------------------------------------------------------------ --> примечание. Нумерация пунктов дана в соответствии с официальным текстом документа. ------------------------------------------------------------------ ¦ ¦ ¦10.1.6. Анализ наличия значительных (более ¦ ¦ ¦ ¦20%) отклонений от обычных цен реализации ¦ ¦ ¦ ¦товаров, работ, услуг при формировании ¦ ¦ ¦ ¦доходов для целей налогообложения ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦10.2.¦Аудит расходов по ¦10.2.1. Анализ системы документооборота по ¦ ¦ ¦обычным видам ¦учету расходов, направленных на оплату ¦ ¦ ¦деятельности ¦услуг (работ) сторонних организаций, ¦ ¦ ¦ ¦расходов, осуществляемых предприятием ¦ ¦ ¦ ¦самостоятельно. ¦ ¦ ¦ ¦10.2.2. Анализ порядка отражения в ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерском учете хозяйственных операций ¦ ¦ ¦ ¦на предмет соответствия учетной политике и ¦ ¦ ¦ ¦действующим нормативным актам. ¦ ¦ ¦ ¦10.2.3. Анализ корректности группировки ¦ ¦ ¦ ¦затрат по статьям, местам их возникновения ¦ ¦ ¦ ¦(производствам, цехам, участкам), ¦ ¦ ¦ ¦соответствия номенклатуры статей перечню, ¦ ¦ ¦ ¦установленному соответствующими отраслевыми¦ ¦ ¦ ¦рекомендациями (отраслевыми инструкциями, ¦ ¦ ¦ ¦внутренними Положениями предприятия). ¦ ¦ ¦ ¦10.2.4. Анализ применяемого предприятием ¦ ¦ ¦ ¦способа формирования себестоимости ¦ ¦ ¦ ¦продукции. Анализ порядка калькулирования ¦ ¦ ¦ ¦себестоимости продукции (работ, услуг): ¦ ¦ ¦ ¦- анализ правомерности отнесения расходов к¦ ¦ ¦ ¦общепроизводственным, управленческим ¦ ¦ ¦ ¦(общехозяйственным) и распределение их по ¦ ¦ ¦ ¦объектам калькулирования; ¦ ¦ ¦ ¦- анализ состава и порядка списания на ¦ ¦ ¦ ¦себестоимость реализованной продукции ¦ ¦ ¦ ¦коммерческих расходов (расходов на ¦ ¦ ¦ ¦продажу). ¦ ¦ ¦ ¦10.2.5. Оценка порядка формирования ¦ ¦ ¦ ¦незавершенного производства и ее ¦ ¦ ¦ ¦соответствие принятой учетной политике и ¦ ¦ ¦ ¦требованиям налогового законодательства. ¦ ¦ ¦ ¦Правильность распределения затрат на ¦ ¦ ¦ ¦остатки готовой продукции и незавершенное ¦ ¦ ¦ ¦производство. ¦ ¦ ¦ ¦10.2.6. Анализ учета доходов и расходов по ¦ ¦ ¦ ¦обслуживающим производствам, признания ¦ ¦ ¦ ¦доходов и расходов (убытков) для целей ¦ ¦ ¦ ¦формирования налогооблагаемой базы по ¦ ¦ ¦ ¦налогу на прибыль. ¦ ¦ ¦ ¦10.2.7. Анализ порядка признания расходов ¦ ¦ ¦ ¦для целей налогообложения. ¦ ¦ ¦ ¦10.2.8. Анализ порядка применения ¦ ¦ ¦ ¦нормативов технологического расхода ¦ ¦ ¦ ¦ресурсов, учет отклонений, технологических ¦ ¦ ¦ ¦потерь. ¦ ¦ ¦ ¦10.2.9. Анализ порядка учета возвратных ¦ ¦ ¦ ¦отходов производства ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦10.3.¦Аудит операционных и ¦10.3.1. Анализ формирования прочих доходов ¦ ¦ ¦внереализационных ¦и расходов (в разрезе соответствующих ¦ ¦ ¦доходов и расходов ¦статей) на предмет соответствия ¦ ¦ ¦(прочих доходов и ¦установленному порядку отражения на счетах ¦ ¦ ¦расходов) ¦бухгалтерского учета и признания для целей ¦ ¦ ¦ ¦исчисления налога на прибыль. ¦ ¦ ¦ ¦10.3.2. Анализ порядка формирования ¦ ¦ ¦ ¦финансовых результатов для целей ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета и для целей ¦ ¦ ¦ ¦формирования налогооблагаемой базы по ¦ ¦ ¦ ¦налогу на прибыль. ¦ ¦ ¦ ¦10.3.3. Анализ ценовой политики предприятия¦ ¦ ¦ ¦в отношении сдаваемого в аренду имущества ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦11. ¦Аудит расчетов с бюджетом по налоговым платежам ¦ +-----+-----------------------T-------------------------------------------+ ¦11.1.¦Аудит расчетов с ¦11.1.1. Проверка соблюдения налоговой ¦ ¦ ¦бюджетом по налогу на ¦политики, принятой предприятием на ¦ ¦ ¦прибыль ¦проверяемый период. ¦ ¦ ¦ ¦11.1.2. Проверка правильности исчисления ¦ ¦ ¦ ¦текущего налога на прибыль и чистой прибыли¦ ¦ ¦ ¦предприятия. ¦ ¦ ¦ ¦11.1.3. Анализ порядка формирования ¦ ¦ ¦ ¦налогооблагаемой базы по доходной и ¦ ¦ ¦ ¦расходной части расчета налога на прибыль. ¦ ¦ ¦ ¦11.1.4. Проверка правильности исчисления ¦ ¦ ¦ ¦налога на прибыль по обособленным ¦ ¦ ¦ ¦подразделениям и порядка сдачи ими ¦ ¦ ¦ ¦налоговых деклараций. ¦ ¦ ¦ ¦11.1.5. Анализ порядка формирования ¦ ¦ ¦ ¦отдельных налогооблагаемых баз, имеющих ¦ ¦ ¦ ¦различные налоговые ставки. ¦ ¦ ¦ ¦11.1.6. Анализ порядка формирования и ¦ ¦ ¦ ¦отражения на счетах бухгалтерского учета и ¦ ¦ ¦ ¦в налоговой декларации постоянных налоговых¦ ¦ ¦ ¦разниц: ¦ ¦ ¦ ¦- анализ причин возникновения постоянных ¦ ¦ ¦ ¦налоговых разниц; ¦ ¦ ¦ ¦- анализ обоснованности отражения в ¦ ¦ ¦ ¦налоговых учетных регистрах сумм по ¦ ¦ ¦ ¦операциям, в результате которых возникают ¦ ¦ ¦ ¦постоянные налоговые разницы. ¦ ¦ ¦ ¦11.1.7. Анализ организации налогового учета¦ ¦ ¦ ¦с целью оценки возможности формирования ¦ ¦ ¦ ¦своевременной и достоверной информации для ¦ ¦ ¦ ¦формирования налогооблагаемой базы по ¦ ¦ ¦ ¦налогу на прибыль. ¦ ¦ ¦ ¦11.1.8. Проверка исполнения предприятием ¦ ¦ ¦ ¦функций налогового агента. ¦ ¦ ¦ ¦11.1.9. Анализ корректности заполнения ¦ ¦ ¦ ¦налоговой декларации по налогу на прибыль ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦11.2.¦Аудит расчетов по НДС ¦11.2.1. Анализ и оценка порядка начисления ¦ ¦ ¦ ¦предприятием НДС в разрезе объектов ¦ ¦ ¦ ¦налогообложения, установленных статьей 146 ¦ ¦ ¦ ¦НК РФ. ¦ ¦ ¦ ¦11.2.2. Анализ порядка формирования книги ¦ ¦ ¦ ¦покупок и соответствия данных книги покупок¦ ¦ ¦ ¦данным соответствующих субсчетов ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета, а также данным ¦ ¦ ¦ ¦декларации по НДС. ¦ ¦ ¦ ¦11.2.3. Анализ организации раздельного ¦ ¦ ¦ ¦учета объектов налогообложения НДС, ¦ ¦ ¦ ¦имеющих различные налоговые ставки. ¦ ¦ ¦ ¦11.2.4. Анализ обоснованности принятия НДС ¦ ¦ ¦ ¦по приобретенным ТМЦ в случае расчетов с ¦ ¦ ¦ ¦поставщиками ценными бумагами, в том числе ¦ ¦ ¦ ¦собственными векселями. ¦ ¦ ¦ ¦11.2.5. Анализ порядка формирования книги ¦ ¦ ¦ ¦продаж и соответствия данных книги продаж ¦ ¦ ¦ ¦данным соответствующих счетов ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета и данным декларации по¦ ¦ ¦ ¦НДС. ¦ ¦ ¦ ¦11.2.6. Анализ порядка ведения книги продаж¦ ¦ ¦ ¦обособленными подразделениями предприятия. ¦ ¦ ¦ ¦11.2.7. Анализ порядка осуществления ¦ ¦ ¦ ¦раздельного учета хозяйственных операций, ¦ ¦ ¦ ¦подлежащих и не подлежащих налогообложению,¦ ¦ ¦ ¦порядок определения и отражения на счетах ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета и в налоговой ¦ ¦ ¦ ¦декларации результатов таких операций. ¦ ¦ ¦ ¦Анализ порядка включения НДС, уплаченного ¦ ¦ ¦ ¦поставщикам, в состав расходов по видам ¦ ¦ ¦ ¦деятельности, не подлежащим ¦ ¦ ¦ ¦налогообложению. ¦ ¦ ¦ ¦11.2.8. Проверка правильности оформления ¦ ¦ ¦ ¦счетов-фактур выданных. ¦ ¦ ¦ ¦11.2.9. Анализ порядка начисления налога с ¦ ¦ ¦ ¦сумм авансов полученных и иных сумм, ¦ ¦ ¦ ¦связанных с оплатой за товары, работы, ¦ ¦ ¦ ¦услуги. ¦ ¦ ¦ ¦11.2.10. Анализ порядка выполнения ¦ ¦ ¦ ¦предприятием функций налогового агента. ¦ ¦ ¦ ¦11.2.11. Анализ корректности заполнения ¦ ¦ ¦ ¦налоговой декларации по налогу на ¦ ¦ ¦ ¦добавленную стоимость ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦11.3.¦Аудит расчетов по ¦11.3.1. Анализ соблюдения порядка ¦ ¦ ¦налогу на имущество ¦исчисления налога. ¦ ¦ ¦ ¦11.3.2. Анализ обоснованности применения ¦ ¦ ¦ ¦льгот. ¦ ¦ ¦ ¦11.3.3. Анализ порядка исчисления и уплаты ¦ ¦ ¦ ¦сумм налога на имущество вне места ¦ ¦ ¦ ¦нахождения предприятия и сдачи налоговых ¦ ¦ ¦ ¦деклараций ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦11.4.¦Аудит расчетов по ¦11.4.1. Проверка правильности исчисления ¦ ¦ ¦налогу на землю (или ¦налогов, обоснованность применения льгот. ¦ ¦ ¦арендные платежи) и ¦11.4.2. Анализ порядка исчисления и уплаты ¦ ¦ ¦прочим налоговым ¦арендных платежей по аренде земли ¦ ¦ ¦платежам ¦ ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦12. ¦Аудит учета имущества ¦Аудит учета имущества и обязательств, ¦ ¦ ¦и обязательств на ¦подлежащих учету на забалансовых счетах ¦ ¦ ¦забалансовых счетах ¦(проверка правильности классификации и ¦ ¦ ¦ ¦оценки имущества и обязательств, ¦ ¦ ¦ ¦подлежащих учету на забалансовых счетах): ¦ ¦ ¦ ¦- обеспечение обязательств и платежей ¦ ¦ ¦ ¦выданных; ¦ ¦ ¦ ¦- обеспечение обязательств и платежей ¦ ¦ ¦ ¦полученных; ¦ ¦ ¦ ¦- арендованные основные средства; ¦ ¦ ¦ ¦- основные средства, сданные в аренду; ¦ ¦ ¦ ¦- основные средства, не признанные ¦ ¦ ¦ ¦амортизируемым имуществом и учитываемые ¦ ¦ ¦ ¦предприятием по нулевой стоимости; ¦ ¦ ¦ ¦- товарно-материальные ценности, принятые ¦ ¦ ¦ ¦на ответственное хранение; ¦ ¦ ¦ ¦- материалы, принятые в переработку; ¦ ¦ ¦ ¦- товары, принятые на комиссию; ¦ ¦ ¦ ¦- оборудование, принятое для монтажа ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦13. ¦Аудит отражения в ¦13.1. Анализ состава событий, произошедших ¦ ¦ ¦бухгалтерском учете ¦после отчетной даты. ¦ ¦ ¦последствий событий, ¦13.2. Анализ порядка раскрытия существенных¦ ¦ ¦произошедших после ¦последствий событий, произошедших после ¦ ¦ ¦отчетной даты и ¦отчетной даты, в бухгалтерском учете и ¦ ¦ ¦условных фактов ¦отчетности за проверяемый период. ¦ ¦ ¦хозяйственной ¦13.3. Анализ состава условных активов и ¦ ¦ ¦деятельности ¦обязательств и порядка раскрытия информации¦ ¦ ¦ ¦о них в бухгалтерской отчетности ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦14. ¦Аудит бухгалтерской ¦14.1. Анализ состава и содержания ¦ ¦ ¦отчетности ¦бухгалтерской (финансовой) отчетности за ¦ ¦ ¦ ¦проверяемый период. ¦ ¦ ¦ ¦14.2. Проверка соответствия показателей ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерской отчетности остаткам по счетам¦ ¦ ¦ ¦Главной книги и регистрам бухгалтерского ¦ ¦ ¦ ¦учета. ¦ ¦ ¦ ¦14.3. Проверка взаимоувязки показателей ¦ ¦ ¦ ¦различных форм отчетности. ¦ ¦ ¦ ¦14.4. Анализ начальных и сравнительных ¦ ¦ ¦ ¦показателей бухгалтерской (финансовой) ¦ ¦ ¦ ¦отчетности. ¦ ¦ ¦ ¦14.5. Анализ порядка включения в ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерскую отчетность показателей ¦ ¦ ¦ ¦деятельности всех подразделений ¦ ¦ ¦ ¦предприятия. ¦ ¦ ¦ ¦14.6. Анализ формирования бухгалтерской ¦ ¦ ¦ ¦отчетности. ¦ ¦ ¦ ¦14.7. Анализ достоверности и полноты ¦ ¦ ¦ ¦раскрытия информации о деятельности ¦ ¦ ¦ ¦предприятия в пояснительной записке к ¦ ¦ ¦ ¦годовой бухгалтерской отчетности. ¦ ¦ ¦ ¦14.8. Раскрытие информации по прекращаемой ¦ ¦ ¦ ¦деятельности предприятия ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦ ¦II. Анализ отдельных показателей финансовой (бухгалтерской) ¦ ¦ ¦отчетности предприятия ¦ +-----+-----------------------T-------------------------------------------+ ¦1. ¦Анализ показателей ¦Анализ показателей рентабельности за ¦ ¦ ¦рентабельности ¦отчетный и предшествующий отчетному ¦ ¦ ¦хозяйственной ¦периоды: ¦ ¦ ¦деятельности ¦- общей рентабельности; ¦ ¦ ¦ ¦- рентабельности собственного капитала; ¦ ¦ ¦ ¦- рентабельности активов; ¦ ¦ ¦ ¦- рентабельности инвестиций ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦2. ¦Анализ показателей ¦Анализ показателей ликвидности за отчетный ¦ ¦ ¦ликвидности ¦и предшествующий отчетному периоды: ¦ ¦ ¦ ¦ - коэффициент текущей ликвидности; ¦ ¦ ¦ ¦ - коэффициент абсолютной ликвидности ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦3. ¦Анализ показателей ¦Анализ показателей финансовой устойчивости ¦ ¦ ¦финансовой ¦за отчетный и предшествующий отчетному ¦ ¦ ¦устойчивости ¦периоды: ¦ ¦ ¦ ¦- коэффициент обеспеченности собственными ¦ ¦ ¦ ¦средствами; ¦ ¦ ¦ ¦- коэффициент соотношения заемных и ¦ ¦ ¦ ¦собственных средств ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦4. ¦Анализ данных о ¦Анализ изменения стоимости чистых активов ¦ ¦ ¦стоимости чистых ¦производится за отчетный и предшествующий ¦ ¦ ¦активов ¦отчетному периоды ¦ L-----+-----------------------+-------------------------------------------- Порядок сдачи и приемки результатов аудита - по результатам аудита каждого отчетного периода составляется аудиторское заключение, подтверждающее годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность предприятия, и аудиторский отчет не менее чем в трех экземплярах. Один экземпляр как минимум представляется в Департамент имущества города Москвы, второй экземпляр - в орган исполнительной власти, в ведении которого находится унитарное предприятие, третий представляется заказчику. В Департамент имущества города Москвы и орган исполнительной власти города Москвы, в ведомственном подчинении которого находится предприятие, по результатам аудиторской проверки с сопроводительным письмом направляются следующие документы: - сопроводительное письмо; - аудиторское заключение с подтвержденной бухгалтерской отчетностью; - аудиторский отчет (письменная информация аудитора). Требования к составлению аудиторского заключения: соответствие федеральному стандарту аудиторской деятельности № 6 "Аудиторское заключение". Вводная часть аудиторского заключения в дополнение к требованиям законодательства должна содержать ссылку на договор и документы, подтверждающие прохождение конкурсного отбора аудиторской организацией. Требования к составлению письменной информации (аудиторский отчет): письменная информация (аудиторский отчет) является предложением участника конкурса, представляется в составе документов конкурсной заявки в форме приложения № 1 к форме 4 части IV "Образцы форм и документов для заполнения участниками размещения заказа" и должна быть составлена в соответствии с федеральным стандартом аудиторской деятельности № 22 "Сообщение информации, полученной по результатам аудита, руководству аудируемого лица и представителям его собственника" и иметь следующую форму представления: Письменная информация должна быть сброшюрована, подписана аудитором, содержать на титульном листе указание на период проверки, наименование и полные реквизиты аудиторской организации и аудируемого лица, получателей письменной информации, а также иметь следующую структуру изложения информации: A) вводная часть в дополнение к требованиям законодательства должна содержать ссылку на договор и документы, подтверждающие прохождение конкурсного отбора аудиторской организацией. Общие сведения о проверяемом экономическом субъекте. Раскрывать примененную аудитором методику проведения проверки с указанием использованного для выражения мнения о достоверности отчетности уровня существенности (в абсолютном выражении) по соответствующим статьям бухгалтерской отчетности; B) аналитическая часть в дополнение к требованиям законодательства по раскрытию информации по соответствующим разделам проверки должна содержать следующие сведения: - данные об организации/реорганизации экономического субъекта; - о регистрации предприятия в налоговом органе по месту нахождения имущества, расположенного за пределами г. Москвы; - величина уставного фонда, данные о его оплате, причины изменения уставного фонда в отчетном периоде; - перечень видов деятельности в соответствии с уставом предприятия и фактических видов деятельности; - перечень лицензируемых видов деятельности, сведения о действующих в отчетном периоде лицензиях; - организационная схема управления предприятием; - постановка системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля; - сведения о проверках государственных контрольных органов, включая ревизию, за отчетный период (наименование контролирующего органа, цель проверки, дата начала и завершения проверки, дата начала и конца проверяемого периода, результаты проверки); - оценка соблюдения положений учетной политики; - при наличии вида деятельности по сдаче недвижимого имущества в аренду и/или арендуемых организацией площадей в отдельном разделе должна быть проанализирована и раскрыта соответствующая информация; - в разделе "Аудит основных средств" должна быть приведена оценка полноты правоустанавливающих документов на объекты недвижимости, включая земельные участки. Приведены данные об отсутствии на балансе принадлежащих организации объектов. Даны характеристика движения объектов основных средств и общая оценка их использования. Приведена характеристика имущества, расположенного за пределами г. Москвы, по состоянию на конец отчетного периода; - в разделе "Аудит капитальных вложений" даны характеристика законсервированных объектов капитальных вложений по состоянию на конец отчетного периода и сведения о наличии и движении объектов незавершенного строительства; - в разделе "Аудит финансовых вложений" дан перечень существенных (доля более 20%) вложений; - подлежат указанию в соответствующих разделах данные о наличии обременения активов по состоянию на конец отчетного периода; - подлежат отражению сведения о субсидиях, целевом финансировании и их использовании за отчетный период (перечень направлений целевого финансирования с долей более 20% от общего объема); - в разделе "Финансовые результаты" должна быть отражена структура видов деятельности; - в разделе "Использование чистой прибыли" дана оценка правильности применения нормативно-правовых актов г. Москвы; - в разделе "Кредиты и займы" подлежит отражению перечень наиболее крупных обязательств (более 20% от общего объема кредитов/займов); - в разделах "Аудит дебиторов/кредиторов" подлежит отражению перечень наиболее крупных организаций (доля более 20%); - в отдельном разделе должны быть проверены и оценены общие перспективы продолжения финансово-хозяйственной деятельности организации. Как минимум раскрыты следующие показатели: - чистые активы и необходимость увеличения уставного капитала; - рентабельность основной деятельности и общая рентабельность деятельности; - наличие/отсутствие признаков банкротства; - финансовая устойчивость. Отдельная информация по соответствующим разделам может быть представлена в виде таблиц и приложений; C) итоговая часть должна содержать общие выводы по результатам проведенной аудиторской проверки с указанием основных выявленных проблем с рекомендациями по их устранению (предотвращению). Если аудиторская организация считает, что выявленные системные нарушения приведут к искажениям, превышающим уровень существенности, но нет возможности дать количественную оценку отклонений, данные обстоятельства должны быть раскрыты в комментариях. Приложение 3 к Контракту № ____ от "__" _________ 200__ г. ФОРМА АКТА СДАЧИ-ПРИЕМКИ РАБОТ (УСЛУГ) г. Москва "__" _________ 200__ г. _______________________________________, именуемое в дальнейшем "Заказчик", в лице ___________________________________________________________________, (должность, Ф.И.О.) действующего на основании ________________________________________________, (устава, положения, доверенности) с одной стороны, и _______________________________________________________, (наименование организации) именуемое в дальнейшем "Исполнитель", в лице _____________________________, (должность, Ф.И.О.) действующего на основании ________________________________________________, (устава, положения, доверенности) с другой стороны, вместе именуемые "Стороны", составили настоящий акт о нижеследующем: 1. В соответствии с контрактом № ____________ от "__" ________ 200__ г. (далее - контракт) Исполнитель выполнил обязательства по оказанию услуг, а именно: ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ 2. Фактическое качество оказанных услуг соответствует (не соответствует) требованиям контракта: ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ 3. Вышеуказанные услуги согласно контракту должны быть выполнены (оказаны) "___" _________________ 200___ г., фактически выполнены (оказаны) "___" ________________ 200__ г. 4. Недостатки выполненных работ (оказанных услуг) (выявлены/не выявлены): ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ 5. Результат выполненных работ (оказанных услуг) по контракту: Сдал: Принял: Исполнитель Заказчик __________________________ _______________________________ __________________________ _______________________________ М.П. М.П. Приложение 4 к Контракту № ___ от "__" _______ 200__ г. КАЛЕНДАРНЫЙ ПЛАН (ГРАФИК ОКАЗАНИЯ УСЛУГ) -----T--------------------------------T----------T-------------T----------¬ ¦№ ¦Наименование (услуг) ¦Количество¦Срок оказания¦Примечание¦ ¦ ¦ ¦дней ¦услуг ¦ ¦ +----+--------------------------------+----------+-------------+----------+ ¦1. ¦Аудиторская проверка финансовой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(бухгалтерской) отчетности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(наименование унитарного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предприятия) за _____ год ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------------------+----------+-------------+----------+ ¦1.1.¦Подготовительный этап ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------------------+----------+-------------+----------+ ¦1.2.¦Этап проверки ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------------------+----------+-------------+----------+ ¦1.3.¦Этап формирования документов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(аудиторское заключение и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦письменная информация) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------------------+----------+-------------+----------+ ¦1.4.¦Заключительный этап ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------------------+----------+-------------+----------+ ¦... ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------------------+----------+-------------+----------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------------------+----------+-------------+----------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------------------+----------+-------------+----------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L----+--------------------------------+----------+-------------+----------- Заказчик Исполнитель ___________________ _________________________ "__" ___________ 200__ г. "__" ___________ 200__ г. VI. ТЕХНИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ КОНКУРСНОЙ ДОКУМЕНТАЦИИ 1. Наименование оказываемых услуг - проведение ежегодного аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности унитарных предприятий города Москвы. 2. Объем оказываемых услуг - указываются отчетные периоды (1-3 лет), подлежащие аудиту. 3. Место оказания услуг - указать адрес унитарного предприятия. 4. Сроки (периоды) оказания услуг - указать планируемые периоды проведения проверки (определить месяц/квартал по каждому году проверки), указать предельную дату выдачи аудиторского заключения и представления письменной информации по каждому году проверки. 5. Цели использования результатов услуг - применение информации Заказчиком и собственником при принятии управленческих решений. 6. Вид оказываемых услуг - аудиторские услуги по годовому аудиту унитарного предприятия города Москвы. 7. Условия оказания услуг - аудиторские услуги по годовому аудиту унитарного предприятия города Москвы должны предусматривать проверку на предмет: - наличия оформленных соответствующим образом правоустанавливающих и регистрационных документов; - полноты и правильности оформления первичных документов, подтверждающих факт совершения унитарным предприятием города Москвы соответствующих хозяйственных операций; - правильности формирования стоимости соответствующих активов и обязательств; - правильности и обоснованности отражения на соответствующих счетах бухгалтерского учета имущества, обязательств унитарного предприятия, доходов и расходов, а также соответствующих налоговых обязательств исходя из экономического содержания осуществляемых унитарным предприятием хозяйственных операций; - соблюдения установленных принципов бухгалтерского учета и методологии отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета и в налоговых учетных регистрах; - правильности оформления документов по инвентаризации имущества и обязательств унитарного предприятия и отражения ее результатов на счетах бухгалтерского учета; - соблюдения установленного порядка формирования показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности и налоговых деклараций по соответствующим налогам, уплачиваемым унитарным предприятием. Аудиторской проверке подлежит организация, имеющая по состоянию на конец последнего отчетного (промежуточного) периода к моменту проведения открытого конкурса следующие финансово-экономические показатели (заполнить данные об аудируемом лице по состоянию на последний отчетный период): РЕКВИЗИТЫ УНИТАРНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ ---T-----------------------------------T----------------------------------¬ ¦1 ¦Наименование унитарного предприятия¦ ¦ ¦ ¦города Москвы ¦ ¦ +--+-----------------------------------+----------------------------------+ ¦2 ¦Юридический/фактический адрес ¦ ¦ +--+-----------------------------------+----------------------------------+ ¦3 ¦Контактные телефоны ¦ ¦ L--+-----------------------------------+----------------------------------- ОСНОВНАЯ ИНФОРМАЦИЯ ОБ УНИТАРНОМ ПРЕДПРИЯТИИ ПО СОСТОЯНИЮ НА ТЕКУЩИЙ МОМЕНТ ---T----------------------------------T-----------------------------------¬ ¦ ¦Организационно-правовая форма ¦ ¦ +--+----------------------------------+-------------------------T---------+ ¦ ¦Период функционирования ¦Менее 1 года ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------+---------+ ¦ ¦ ¦1-3 года ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------+---------+ ¦ ¦ ¦Более 3 лет ¦ ¦ +--+----------------------------------+-------------------------+---------+ ¦ ¦Особенности функционирования ¦Отсутствуют ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Приватизация ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Реорганизация ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Ликвидация ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Процедура банкротства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Другие (указать) ¦ ¦ +--+----------------------------------+-------------------------+---------+ ¦ ¦Дочерние или зависимые организации¦Количество, шт. ¦ ¦ +--+----------------------------------+-------------------------+---------+ ¦ ¦Общее количество штатных ¦Менее 50 человек ¦ ¦ ¦ ¦и внештатных сотрудников +-------------------------+---------+ ¦ ¦ ¦50-200 человек ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------+---------+ ¦ ¦ ¦200-1000 человек ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------+---------+ ¦ ¦ ¦Более 1000 человек ¦ ¦ +--+----------------------------------+-------------------------+---------+ ¦ ¦Общее состояние постановки системы¦Хорошее ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета ¦Среднее ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Неудовлетворительное ¦ ¦ +--+----------------------------------+-------------------------+---------+ ¦ ¦Виды деятельности организации ¦Перечень указать ¦ ¦ +--+----------------------------------+-------------------------+---------+ ¦ ¦Форма бухгалтерского учета ¦Автоматизированная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(бухгалтерская программа)¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------+---------+ ¦ ¦ ¦Ручной учет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(полностью/частично) ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------+---------+ ¦ ¦ ¦Смешанная ¦ ¦ +--+----------------------------------+-------------------------+---------+ ¦ ¦Общее количество работников ¦Количество человек ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерии ¦ ¦ ¦ +--+----------------------------------+-------------------------+---------+ ¦ ¦Наличие отдела внутреннего аудита ¦Да/нет ¦ ¦ L--+----------------------------------+-------------------------+---------- ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА ---T----------------------------------T-------------------------T---------¬ ¦ ¦Наличие валютной кассы ¦Да/нет ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------+---------+ ¦ ¦ ¦Эпизодическое ¦ ¦ ¦ ¦ ¦использование, да/нет ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------+---------+ ¦ ¦ ¦Использование для ¦ ¦ ¦ ¦ ¦поступления торговой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выручки, да/нет ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------+---------+ ¦ ¦ ¦От 4 до 10 ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------+---------+ ¦ ¦ ¦Более 10 ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------+---------+ ¦ ¦ ¦От 4 до 6 ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------+---------+ ¦ ¦ ¦Более 6 ¦ ¦ +--+----------------------------------+-------------------------+---------+ ------------------------------------------------------------------ --> примечание. Нумерация пунктов дана в соответствии с официальным текстом документа. ------------------------------------------------------------------ ¦2 ¦Количество расчетных и иных ¦Расчетные (рублевые) ¦ ¦ ¦ ¦счетов +-------------------------+---------+ ¦ ¦ ¦Расчетные (валютные) ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------+---------+ ¦ ¦ ¦Депозитные и специальные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счета ¦ ¦ L--+----------------------------------+-------------------------+---------- ИМУЩЕСТВО И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ---T----------------------------------T-------------------------T---------¬ ¦1 ¦Количество основных средств ¦Менее 10 ¦ ¦ ¦ ¦(инвентарных объектов на балансе) +-------------------------+---------+ ¦ ¦ ¦10-100 ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------+---------+ ¦ ¦ ¦100-500 ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------+---------+ ¦ ¦ ¦Более 500 ¦ ¦ +--+----------------------------------+-------------------------+---------+ ¦2 ¦Количество объектов НМА ¦Указать ¦ ¦ +--+----------------------------------+-------------------------+---------+ ¦3 ¦Примерное количество позиций ¦Указать ¦ ¦ ¦ ¦материалов ¦ ¦ ¦ +--+----------------------------------+-------------------------+---------+ ¦4 ¦Примерное количество ¦Указать ¦ ¦ ¦ ¦номенклатурных позиций готовой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции/товаров ¦ ¦ ¦ +--+----------------------------------+-------------------------+---------+ ¦5 ¦Наличие финансовых вложений ¦Да/нет ¦ ¦ +--+----------------------------------+-------------------------+---------+ ¦6 ¦Количественный состав основных ¦До 10 ¦ ¦ ¦ ¦дебиторов ¦10-50 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Более 50 ¦ ¦ +--+----------------------------------+-------------------------+---------+ ¦7 ¦Количественный состав основных ¦До 10 ¦ ¦ ¦ ¦кредиторов ¦10-50 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Более 50 ¦ ¦ +--+----------------------------------+-------------------------+---------+ ¦8 ¦Наличие источников целевого ¦Да/нет ¦ ¦ ¦ ¦финансирования ¦ ¦ ¦ +--+----------------------------------+-------------------------+---------+ ¦9 ¦Ведение экспортно-импортных ¦Да/нет ¦ ¦ ¦ ¦(таможенных) операций +-------------------------+---------+ ¦ ¦ ¦Единичные (от 1 до 3 в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦месяц) операции ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------+---------+ ¦ ¦ ¦Регулярные операции ¦ ¦ L--+----------------------------------+-------------------------+---------- ОТЧЕТНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ НА 01.01.200__ ---------------------T-------T----------T-----------------T---------------¬ ¦Показатель ¦№ формы¦Код строки¦Предыдущий период¦Отчетный период¦ ¦ ¦ ¦ ¦(начало периода) ¦(конец периода)¦ ¦ ¦ ¦ ¦(тыс. руб.) ¦(тыс. руб.) ¦ +--------------------+-------+----------+-----------------+---------------+ ¦Прибыль ¦2 ¦140 ¦ ¦ ¦ +--------------------+-------+----------+-----------------+---------------+ ¦Выручка от продаж ¦2 ¦010 ¦ ¦ ¦ +--------------------+-------+----------+-----------------+---------------+ ¦Капитал и резервы ¦1 ¦490 ¦ ¦ ¦ +--------------------+-------+----------+-----------------+---------------+ ¦Сумма активов ¦1 ¦300 ¦ ¦ ¦ L--------------------+-------+----------+-----------------+---------------- 8. Требования к выполнению сопутствующих услуг - консультационные услуги, связанные с проводимой аудиторской проверкой. 9. Общие требования к оказанию услуг - аудиторская проверка проводится в соответствии с Федеральным законом "Об аудиторской деятельности" № 119-ФЗ от 07.08.2001, Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, утвержденными постановлением Правительства РФ от 23 сентября 2002 года № 696 с изменениями и дополнениями, постановлением Правительства Москвы от 31.07.2007 № 632-ПП и внутрифирменными аудиторскими стандартами. Целью проведения ежегодного аудита является формирование мнения аудитора о достоверности показателей бухгалтерской отчетности, выявление хозяйственных операций, осуществленных в нарушение порядка, установленного нормативными документами, приведших к искажению показателей финансовой (бухгалтерской) отчетности. Основными задачами аудиторской проверки являются определение полноты отражения информации об имуществе и обязательствах унитарных предприятий в бухгалтерской (финансовой) отчетности, выявление отклонений показателей, имеющих существенное значение. Аудиторская организация независимо от принятых методик проведения аудита обязана выполнить следующие обязательные требования к проведению аудиторской проверки: ----T-------------------------------T-------------------------------------¬ ¦№ ¦Наименование показателя ¦Требуемое значение ¦ ¦п/п¦ ¦ ¦ +---+-------------------------------+-------------------------------------+ ¦1. ¦Уровень существенности для ¦5% валюты баланса (стр. 700 формы № 1¦ ¦ ¦оценки достоверности аудируемой¦"Бухгалтерский баланс"); ¦ ¦ ¦финансовой (бухгалтерской) ¦2% выручки от продаж товаров, ¦ ¦ ¦отчетности ¦продукции, работ, услуг (стр. 010 ¦ ¦ ¦ ¦формы № 2 "Отчет о прибылях и ¦ ¦ ¦ ¦убытках") ¦ L---+-------------------------------+-------------------------------------- Аудиторская организация обязана отразить в письменной информации (отчете) все выявленные отклонения показателей баланса и отчета о прибылях и убытках, превышающие установленные уровни существенности. Аудиторская организация независимо от принятых ею методик проведения аудита обязана включить в программу обязательной аудиторской проверки и отразить в отчете (письменной информации) следующие пункты: ------T-----------------------T-------------------------------------------¬ ¦№ п/п¦Наименование задач, ¦Виды выполняемых работ ¦ ¦ ¦объектов аудита ¦ ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦ ¦I. Аудит финансовой (бухгалтерской) отчетности унитарного ¦ ¦ ¦предприятия ¦ +-----+-----------------------T-------------------------------------------+ ¦1. ¦Проверка выполнения ¦1.1. Проверка внесения исправительных ¦ ¦ ¦рекомендаций по аудиту ¦записей на счета бухгалтерского учета ¦ ¦ ¦за предшествующий ¦выявленным по нарушениям, выявленных в ¦ ¦ ¦отчетный период ¦процессе аудита отчетности за ¦ ¦ ¦ ¦предшествующий период ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦2. ¦Аудит учредительных и ¦2.1. Проверка соответствия устава ¦ ¦ ¦организационных ¦предприятия действующему законодательству. ¦ ¦ ¦документов унитарного ¦2.2. Проверка соответствия фактических ¦ ¦ ¦предприятия ¦видов деятельности видам деятельности, ¦ ¦ ¦ ¦предусмотренным уставом предприятия. ¦ ¦ ¦ ¦2.3. Проверка факта регистрации ¦ ¦ ¦ ¦(перерегистрации) предприятия в органах ¦ ¦ ¦ ¦государственной власти и управления ¦ ¦ ¦ ¦(налоговые органы, Госкомстат, Пенсионный ¦ ¦ ¦ ¦фонд и т.д.). ¦ ¦ ¦ ¦2.4. Проверка соответствия ¦ ¦ ¦ ¦организационно-правовой формы предприятия ¦ ¦ ¦ ¦требованиям законодательства. ¦ ¦ ¦ ¦2.5. Проверка наличия факта занесения ¦ ¦ ¦ ¦предприятия в Единый реестр собственности ¦ ¦ ¦ ¦города Москвы. ¦ ¦ ¦ ¦2.6. Изучение организационной схемы ¦ ¦ ¦ ¦управления предприятием ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦3. ¦Правовая экспертиза ¦3.1. Проверка наличия лицензий на ¦ ¦ ¦деятельности ¦лицензируемые виды деятельности. ¦ ¦ ¦предприятия ¦3.2. Проверка наличия трудовых договоров с ¦ ¦ ¦ ¦руководителем и главным бухгалтером ¦ ¦ ¦ ¦предприятия и соответствия содержания ¦ ¦ ¦ ¦трудовых договоров действующему ¦ ¦ ¦ ¦законодательству. ¦ ¦ ¦ ¦3.3. Проверка наличия факта аттестации ¦ ¦ ¦ ¦руководителя предприятия в соответствии с ¦ ¦ ¦ ¦действующим законодательством. ¦ ¦ ¦ ¦3.4. Анализ договоров (контрактов), ¦ ¦ ¦ ¦являющихся основными в осуществлении ¦ ¦ ¦ ¦обычных видов деятельности, в разрезе: ¦ ¦ ¦ ¦- договоров с основными контрагентами; ¦ ¦ ¦ ¦- типовых договоров, заключенных ¦ ¦ ¦ ¦предприятием для осуществления обычных ¦ ¦ ¦ ¦видов деятельности; ¦ ¦ ¦ ¦- договоров по внешнеэкономической ¦ ¦ ¦ ¦деятельности предприятия; ¦ ¦ ¦ ¦- и т.п. ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦4. ¦Оценка системы ¦4.1. Анализ СВК: ¦ ¦ ¦внутреннего контроля. ¦4.1.1. Анализ системы документооборота: ¦ ¦ ¦Анализ организации ¦- анализ организации подготовки, оборота и ¦ ¦ ¦учетного процесса. ¦хранения документов, отражающих ¦ ¦ ¦Экспертиза учетной ¦хозяйственные операции, в т.ч. утверждение ¦ ¦ ¦политики ¦графика документооборота, форм первичных ¦ ¦ ¦ ¦документов, по которым не предусмотрены ¦ ¦ ¦ ¦типовые формы; ¦ ¦ ¦ ¦- утверждение перечня лиц, имеющих право ¦ ¦ ¦ ¦подписи первичных учетных документов; ¦ ¦ ¦ ¦- оценка соответствия сложившегося ¦ ¦ ¦ ¦документооборота объемам учетной информации¦ ¦ ¦ ¦и требованиям действующего ¦ ¦ ¦ ¦законодательства. ¦ ¦ ¦ ¦4.1.2. Оценка организации учетного процесса¦ ¦ ¦ ¦и системы бухгалтерского учета, включая: ¦ ¦ ¦ ¦- рабочий план счетов и систему ¦ ¦ ¦ ¦аналитического учета на предмет ¦ ¦ ¦ ¦соответствия объемам учетной информации и ¦ ¦ ¦ ¦требованиям действующего законодательства; ¦ ¦ ¦ ¦- применение автоматизированной системы ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета АСБУ, в т.ч.: ¦ ¦ ¦ ¦- определение роли и места средств ¦ ¦ ¦ ¦вычислительной техники в ведении ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета и подготовке ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерской отчетности; ¦ ¦ ¦ ¦- анализ возможности бухгалтерской ¦ ¦ ¦ ¦программы на предмет создания регистров ¦ ¦ ¦ ¦аналитического и синтетического учета, ¦ ¦ ¦ ¦содержащих исчерпывающую информацию об ¦ ¦ ¦ ¦объектах учета. ¦ ¦ ¦ ¦4.1.3. Подтверждение соответствия данным ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета информации, ¦ ¦ ¦ ¦приведенной в паспорте имущественного ¦ ¦ ¦ ¦комплекса унитарного предприятия города ¦ ¦ ¦ ¦Москвы. ¦ ¦ ¦ ¦4.1.4. Оценка исполнения плана (программы) ¦ ¦ ¦ ¦финансово-хозяйственной деятельности ¦ ¦ ¦ ¦унитарного предприятия (в соответствии с ¦ ¦ ¦ ¦постановлением Правительства Москвы от ¦ ¦ ¦ ¦18.04.2006 № 272-ПП). ¦ ¦ ¦ ¦4.1.5. Проверка соблюдения порядка ¦ ¦ ¦ ¦проведения инвентаризаций имущества и ¦ ¦ ¦ ¦обязательств: ¦ ¦ ¦ ¦- наличие внутренних документов, ¦ ¦ ¦ ¦регламентирующих сроки и порядок проведения¦ ¦ ¦ ¦инвентаризаций имущества и обязательств; ¦ ¦ ¦ ¦- наличие приказа о создании постоянно ¦ ¦ ¦ ¦действующих инвентаризационных комиссий; ¦ ¦ ¦ ¦- порядок проведения инвентаризации на ¦ ¦ ¦ ¦предмет соответствия внутренним локальным ¦ ¦ ¦ ¦документам предприятия и соответствующим ¦ ¦ ¦ ¦нормативным актам. ¦ ¦ ¦ ¦4.2. Экспертиза учетной политики для целей ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета и налогообложения: ¦ ¦ ¦ ¦- проверка соответствия формы и сроков ¦ ¦ ¦ ¦принятия документов по учетной политике ¦ ¦ ¦ ¦требованиям нормативных актов; ¦ ¦ ¦ ¦- проверка состава и содержания учетной ¦ ¦ ¦ ¦политики на предмет соответствия ¦ ¦ ¦ ¦требованиям нормативных актов; ¦ ¦ ¦ ¦- проверка последовательности применения ¦ ¦ ¦ ¦учетной политики, в том числе установление ¦ ¦ ¦ ¦наличия способов учета, отличных от ¦ ¦ ¦ ¦установленных нормативными документами, но ¦ ¦ ¦ ¦позволяющих предприятию достоверно отразить¦ ¦ ¦ ¦имущественное состояние и финансовые ¦ ¦ ¦ ¦результаты; ¦ ¦ ¦ ¦- оценка раскрытия в учетной политике ¦ ¦ ¦ ¦избранных способов ведения бухгалтерского ¦ ¦ ¦ ¦учета, существенно влияющих на принятие ¦ ¦ ¦ ¦решений пользователями бухгалтерской ¦ ¦ ¦ ¦отчетности; ¦ ¦ ¦ ¦- оценка раскрытия в учетной политике ¦ ¦ ¦ ¦избранных способов ведения налогового ¦ ¦ ¦ ¦учета, оказывающих существенное влияние на ¦ ¦ ¦ ¦формирование налоговой отчетности ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦5. ¦Проверить и подтвердить правильность отражения в учете внеоборотных¦ ¦ ¦активов ¦ +-----+-----------------------T-------------------------------------------+ ¦5.1. ¦Аудит основных средств ¦5.1.1. Проверка соблюдения предприятием ¦ ¦ ¦ ¦порядка регистрации прав на недвижимое ¦ ¦ ¦ ¦имущество. ¦ ¦ ¦ ¦5.1.2. Поверка полноты и правильности ¦ ¦ ¦ ¦оформления правоустанавливающих документов ¦ ¦ ¦ ¦на земельные участки. ¦ ¦ ¦ ¦5.1.3. Оценка сохранности и проверка ¦ ¦ ¦ ¦наличия объектов основных средств: ¦ ¦ ¦ ¦- проверка наличия приказов о назначении ¦ ¦ ¦ ¦материально ответственных лиц, договоров о ¦ ¦ ¦ ¦материальной ответственности с ними; ¦ ¦ ¦ ¦- проверка соблюдения установленных ¦ ¦ ¦ ¦предприятием сроков проведения ¦ ¦ ¦ ¦инвентаризации основных средств; ¦ ¦ ¦ ¦- анализ отражения на счетах бухгалтерского¦ ¦ ¦ ¦учета результатов инвентаризации. ¦ ¦ ¦ ¦5.1.4. Проверка правильности отнесения ¦ ¦ ¦ ¦объектов основных средств к амортизируемому¦ ¦ ¦ ¦имуществу для целей бухгалтерского и ¦ ¦ ¦ ¦налогового учета. ¦ ¦ ¦ ¦5.1.5. Анализ и оценка системы ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета, оформления первичных ¦ ¦ ¦ ¦документов по движению основных средств. ¦ ¦ ¦ ¦5.1.6. Анализ и оценка обоснованности ¦ ¦ ¦ ¦изменения первоначальной (максимальной) ¦ ¦ ¦ ¦стоимости основных средств для целей ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского и налогового учета. ¦ ¦ ¦ ¦5.1.7. Анализ правильности начисления ¦ ¦ ¦ ¦амортизации по объектам основных средств ¦ ¦ ¦ ¦для целей бухгалтерского и налогового ¦ ¦ ¦ ¦учета. ¦ ¦ ¦ ¦5.1.8. Анализ и оценка правильности ¦ ¦ ¦ ¦отражения на счетах бухгалтерского учета ¦ ¦ ¦ ¦расходов, связанных с проведением всех ¦ ¦ ¦ ¦видов ремонтов объектов основных средств. ¦ ¦ ¦ ¦5.1.9. Анализ полноты оприходования и ¦ ¦ ¦ ¦правильности оценки материальных ценностей,¦ ¦ ¦ ¦остающихся после ликвидации объектов ¦ ¦ ¦ ¦основных средств. ¦ ¦ ¦ ¦5.1.10. Анализ обоснованности и порядка ¦ ¦ ¦ ¦отражения на счетах бухгалтерского учета, ¦ ¦ ¦ ¦начисления соответствующих налогов по ¦ ¦ ¦ ¦хозяйственным операциям, связанным с ¦ ¦ ¦ ¦движением и выбытием основных средств. ¦ ¦ ¦ ¦5.1.11. Аудит доходных вложений в ¦ ¦ ¦ ¦материальные ценности ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦5.2. ¦Аудит нематериальных ¦Виды работ, связанные с аудитом ¦ ¦ ¦активов ¦нематериальных активов, аналогичны видам ¦ ¦ ¦ ¦работ, осуществляемых при аудите основных ¦ ¦ ¦ ¦средств, за исключением пп. 5.1.1-5.1.3 ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦5.3. ¦Аудит незавершенного ¦5.3.1. Анализ организации бухгалтерского ¦ ¦ ¦строительства и ¦учета долгосрочных инвестиций (затрат на ¦ ¦ ¦капитальных вложений ¦строительство, приобретение отдельных ¦ ¦ ¦ ¦объектов основных средств, не требующих ¦ ¦ ¦ ¦монтажа): организация аналитического учета,¦ ¦ ¦ ¦системы документооборота в разрезе ¦ ¦ ¦ ¦возведения объектов подрядным и ¦ ¦ ¦ ¦хозяйственным способом. ¦ ¦ ¦ ¦5.3.2. Анализ порядка оформления первичных ¦ ¦ ¦ ¦документов, на основе которых ¦ ¦ ¦ ¦осуществляется учет расходов по ¦ ¦ ¦ ¦незавершенному строительству и капитальным ¦ ¦ ¦ ¦вложениям. ¦ ¦ ¦ ¦5.3.3. Анализ учета НДС (начисление и ¦ ¦ ¦ ¦принятие НДС в качестве вычетов) по ¦ ¦ ¦ ¦хозяйственным операциям, связанным с ¦ ¦ ¦ ¦долгосрочными инвестициями ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦5.4. ¦Аудит долгосрочных ¦5.4.1. Анализ и оценка организации ¦ ¦ ¦финансовых вложений ¦аналитического учета в соответствии с ¦ ¦ ¦ ¦требованиями действующего законодательства.¦ ¦ ¦ ¦5.4.2. Проверка порядка отражения на счетах¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета движения, а также ¦ ¦ ¦ ¦доходов и расходов по долгосрочным ¦ ¦ ¦ ¦финансовым вложениям на предмет ¦ ¦ ¦ ¦соответствия принципам, установленным ¦ ¦ ¦ ¦законодательными актами по бухгалтерскому ¦ ¦ ¦ ¦учету и налогообложению, а также принципам,¦ ¦ ¦ ¦установленным учетной политикой. ¦ ¦ ¦ ¦5.4.3. Анализ системы документооборота, ¦ ¦ ¦ ¦обеспечивающего документирование ¦ ¦ ¦ ¦осуществленных хозяйственных операций по ¦ ¦ ¦ ¦движению долгосрочных финансовых вложений, ¦ ¦ ¦ ¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦- анализ порядка ведения книги учета ценных¦ ¦ ¦ ¦бумаг; ¦ ¦ ¦ ¦- формирование отдельных первичных ¦ ¦ ¦ ¦документов, обосновывающих отражение ¦ ¦ ¦ ¦хозяйственных операций в бухгалтерском и ¦ ¦ ¦ ¦налоговом учете. ¦ ¦ ¦ ¦5.4.4. Анализ правильности формирования ¦ ¦ ¦ ¦учетной стоимости финансовых вложений. ¦ ¦ ¦ ¦5.4.5. Анализ правильности классификации ¦ ¦ ¦ ¦финансовых вложений для целей отнесения ¦ ¦ ¦ ¦последних к долгосрочным финансовым ¦ ¦ ¦ ¦вложениям. ¦ ¦ ¦ ¦5.4.6. Анализ правильности формирования и ¦ ¦ ¦ ¦отражения на счетах бухгалтерского учета ¦ ¦ ¦ ¦резервов под обесценение долгосрочных ¦ ¦ ¦ ¦финансовых вложений. ¦ ¦ ¦ ¦5.4.7. Проверка обоснованности изменения ¦ ¦ ¦ ¦первоначальной (максимальной) учетной ¦ ¦ ¦ ¦стоимости долгосрочных финансовых вложений ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦5.5. ¦Аудит отложенных ¦5.5.1. Анализ порядка реализации учета в ¦ ¦ ¦налоговых активов ¦соответствии с ПБУ 18/02. ¦ ¦ ¦ ¦5.5.2. Анализ и установление причин ¦ ¦ ¦ ¦возникновения временных разниц по доходам и¦ ¦ ¦ ¦расходам (по видам разниц). ¦ ¦ ¦ ¦5.5.3. Анализ правильности расчета ¦ ¦ ¦ ¦отрицательных (вычитаемых) временных разниц¦ ¦ ¦ ¦(по видам разниц). ¦ ¦ ¦ ¦5.5.4. Проверка отражения на счетах ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета отложенных налоговых ¦ ¦ ¦ ¦активов ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦5.6. ¦Аудит прочих ¦ ¦ ¦ ¦внеоборотных активов ¦ ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦6. ¦Проверить и подтвердить правильность отражения в учете оборотных ¦ ¦ ¦активов ¦ +-----+-----------------------T-------------------------------------------+ ¦6.1. ¦Аудит материально- ¦6.1.1. Анализ порядка организации ¦ ¦ ¦производственных ¦аналитического учета на счетах ¦ ¦ ¦запасов ¦бухгалтерского учета, а также организации ¦ ¦ ¦ ¦складского учета. ¦ ¦ ¦ ¦6.1.2. Анализ порядка учета и отражения на ¦ ¦ ¦ ¦счетах бухгалтерского учета движения ТМЦ в ¦ ¦ ¦ ¦разрезе основных и вспомогательных ¦ ¦ ¦ ¦материалов, запасных частей, хозяйственного¦ ¦ ¦ ¦инвентаря, специальной одежды. ¦ ¦ ¦ ¦6.1.3. Анализ правильности и обоснованности¦ ¦ ¦ ¦формирования расходов на приобретение ¦ ¦ ¦ ¦материалов, транспортных расходов, ¦ ¦ ¦ ¦связанных с приобретением ТМЦ, порядок ¦ ¦ ¦ ¦учета этих расходов в системе ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского и налогового учета. ¦ ¦ ¦ ¦6.1.4. Анализ системы внутреннего контроля ¦ ¦ ¦ ¦в части обеспечения рационального ¦ ¦ ¦ ¦использования и сохранности материальных ¦ ¦ ¦ ¦ценностей: ¦ ¦ ¦ ¦- назначение материально ответственных лиц,¦ ¦ ¦ ¦заключение с материально ответственными ¦ ¦ ¦ ¦лицами договоров о материальной ¦ ¦ ¦ ¦ответственности, порядок выдачи ¦ ¦ ¦ ¦доверенностей соответствующим должностным ¦ ¦ ¦ ¦лицам; ¦ ¦ ¦ ¦- порядок проведения инвентаризации и ¦ ¦ ¦ ¦отражения результатов инвентаризации на ¦ ¦ ¦ ¦счетах бухгалтерского учета. ¦ ¦ ¦ ¦6.1.5. Анализ соответствия фактически ¦ ¦ ¦ ¦применяемой системы документооборота в ¦ ¦ ¦ ¦целях обоснования хозяйственных операций по¦ ¦ ¦ ¦движению ТМЦ установленному порядку. ¦ ¦ ¦ ¦6.1.6. Проверка полноты и своевременности ¦ ¦ ¦ ¦оприходования ТМЦ. ¦ ¦ ¦ ¦6.1.7. Анализ обоснованности отражения на ¦ ¦ ¦ ¦счетах бухгалтерского учета и порядка ¦ ¦ ¦ ¦принятия к вычету НДС, связанного с ¦ ¦ ¦ ¦приобретением и выбытием ТМЦ. ¦ ¦ ¦ ¦6.1.8. Анализ применения предприятием норм ¦ ¦ ¦ ¦расходования основных технологических ¦ ¦ ¦ ¦материалов, порядок признания в ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерском и налоговом учете отклонения ¦ ¦ ¦ ¦от установленных норм. ¦ ¦ ¦ ¦6.1.9. Анализ порядка формирования ¦ ¦ ¦ ¦стоимости незавершенного производства на ¦ ¦ ¦ ¦предмет соответствия принятой учетной ¦ ¦ ¦ ¦политике и принципам налогового ¦ ¦ ¦ ¦законодательства ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦6.2. ¦Аудит НДС по ¦6.2.1. Анализ порядка отражения на счетах ¦ ¦ ¦приобретенным ¦бухгалтерского учета НДС, предъявленного ¦ ¦ ¦ценностям ¦поставщиками и подрядчиками. ¦ ¦ ¦ ¦6.2.2. Анализ порядка формирования журнала ¦ ¦ ¦ ¦учета предъявленных предприятию ¦ ¦ ¦ ¦счетов-фактур ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦6.3. ¦Аудит дебиторской ¦6.3(4).1. Проверка состояния учета и ¦ ¦ ¦задолженности, платежи ¦контроля по расчетам с дебиторами: ¦ ¦ ¦по которой ожидаются ¦- анализ порядка проведения инвентаризации ¦ ¦ ¦более чем через 12 ¦дебиторской задолженности и отражения на ¦ ¦ ¦месяцев после отчетной ¦счетах бухгалтерского учета ее результатов;¦ ¦ ¦даты ¦- анализ организации аналитического учета ¦ ¦ ¦ ¦расчетов с покупателями и заказчиками на ¦ ¦6.4. ¦Аудит дебиторской ¦предмет обеспечения формирования полной и ¦ ¦ ¦задолженности, платежи ¦достоверной информации, подлежащей ¦ ¦ ¦по которой ожидаются в ¦отражению в бухгалтерской отчетности. ¦ ¦ ¦течение 12 месяцев ¦6.3(4).2. Проверка полноты и правильности ¦ ¦ ¦после отчетной даты ¦расчетов с покупателями и заказчиками, ¦ ¦ ¦ ¦включая расчеты по авансам полученным: ¦ ¦ ¦ ¦- проведение документальной проверки ¦ ¦ ¦ ¦обоснованности и законности образования ¦ ¦ ¦ ¦дебиторской задолженности; ¦ ¦ ¦ ¦- анализ порядка списания и отражения на ¦ ¦ ¦ ¦счетах бухгалтерского учета и для целей ¦ ¦ ¦ ¦исчисления налога на прибыль нереальной ¦ ¦ ¦ ¦для взыскания дебиторской задолженности; ¦ ¦ ¦ ¦- анализ порядка начисления НДС по ¦ ¦ ¦ ¦списанной дебиторской задолженности, ¦ ¦ ¦ ¦признания списанной дебиторской ¦ ¦ ¦ ¦задолженности в качестве расходов для целей¦ ¦ ¦ ¦исчисления налога на прибыль; ¦ ¦ ¦ ¦- анализ порядка расчетов с покупателями по¦ ¦ ¦ ¦претензиям: проверка обоснованности полноты¦ ¦ ¦ ¦и правильности отражения на счетах ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета задолженности по ¦ ¦ ¦ ¦претензиям. ¦ ¦ ¦ ¦6.3(4).3. Проверка порядка оформления ¦ ¦ ¦ ¦прекращения, изменения и возникновения ¦ ¦ ¦ ¦обязательств: ¦ ¦ ¦ ¦- анализ и оценка обоснованности проведения¦ ¦ ¦ ¦хозяйственных операций по погашению ¦ ¦ ¦ ¦взаимных обязательств с контрагентами ¦ ¦ ¦ ¦предприятия; ¦ ¦ ¦ ¦- проверка правильности документального ¦ ¦ ¦ ¦оформления и отражения на счетах ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета операций по уступке ¦ ¦ ¦ ¦права требования, приобретению права ¦ ¦ ¦ ¦требования, порядок признания этих операций¦ ¦ ¦ ¦в налоговом учете. ¦ ¦ ¦ ¦6.3(4).4. Анализ порядка формирования и ¦ ¦ ¦ ¦использования резерва по сомнительным ¦ ¦ ¦ ¦долгам в бухгалтерском и налоговом учете. ¦ ¦ ¦ ¦6.3(4).5. Анализ порядка формирования ¦ ¦ ¦ ¦первичных документов по неденежным расчетам¦ ¦ ¦ ¦(зачет, бартер, расчет векселями). ¦ ¦ ¦ ¦6.3(4).6. Анализ правильности классификации¦ ¦ ¦ ¦дебиторской в составе долгосрочной ¦ ¦ ¦ ¦задолженности в целях перевода дебиторской ¦ ¦ ¦ ¦задолженности из состава долгосрочной ¦ ¦ ¦ ¦дебиторской задолженности в состав ¦ ¦ ¦ ¦краткосрочной задолженности ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦6.5. ¦Аудит краткосрочных ¦Аудит краткосрочных финансовых вложений ¦ ¦ ¦финансовых вложений ¦производится в порядке, предусмотренном для¦ ¦ ¦ ¦аудита долгосрочных финансовых вложений ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦6.6. ¦Аудит денежных средств ¦6.6.1. Анализ системы документооборота по ¦ ¦ ¦ ¦учету банковских, кассовых операций, ¦ ¦ ¦ ¦переводов в пути и денежных документов. ¦ ¦ ¦ ¦6.6.2. Анализ порядка проведения ¦ ¦ ¦ ¦инвентаризации наличных денежных средств и ¦ ¦ ¦ ¦отражения в учете ее результатов. ¦ ¦ ¦ ¦6.6.3. Проверка соблюдения предприятием ¦ ¦ ¦ ¦лимита остатка денежных средств в кассе и ¦ ¦ ¦ ¦установленного лимита для расчетов ¦ ¦ ¦ ¦наличными денежными средствами с ¦ ¦ ¦ ¦юридическими лицами. ¦ ¦ ¦ ¦6.6.4. Проверка соблюдения порядка ¦ ¦ ¦ ¦применения контрольно-кассовой техники. ¦ ¦ ¦ ¦6.6.5. Анализ законности осуществления ¦ ¦ ¦ ¦хозяйственных операций, связанных с ¦ ¦ ¦ ¦движением наличных валютных средств. ¦ ¦ ¦ ¦6.6.6. Анализ порядка ведения кассовой ¦ ¦ ¦ ¦книги. ¦ ¦ ¦ ¦6.6.7. Анализ порядка переоценки валютных ¦ ¦ ¦ ¦средств. ¦ ¦ ¦ ¦6.6.8. Проверка своевременности, полноты ¦ ¦ ¦ ¦отражения на счетах бухгалтерского учета ¦ ¦ ¦ ¦информации, указанной в выписках банка, а ¦ ¦ ¦ ¦также обоснованность (наличие приложений) ¦ ¦ ¦ ¦проведенных по расчетным и валютным счетам ¦ ¦ ¦ ¦хозяйственных операций ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦6.7. ¦Аудит расчетов с ¦6.7.1. Анализ применяемой предприятием ¦ ¦ ¦персоналом по ¦системы документооборота по хозяйственным ¦ ¦ ¦заработной плате ¦операциям, связанным с начислением ¦ ¦ ¦ ¦заработной платы и удержаний из нее: ¦ ¦ ¦ ¦- анализ первичных документов по учету ¦ ¦ ¦ ¦отработанного времени и расчета заработной ¦ ¦ ¦ ¦платы на предмет соответствия формам, ¦ ¦ ¦ ¦установленным альбомами унифицированных ¦ ¦ ¦ ¦форм; ¦ ¦ ¦ ¦- проверка наличия положений об оплате и ¦ ¦ ¦ ¦премировании персонала предприятия; ¦ ¦ ¦ ¦- проверка правильности оформления ¦ ¦ ¦ ¦первичных документов. ¦ ¦ ¦ ¦6.7.2. Анализ применения системных ¦ ¦ ¦ ¦положений по оплате труда, утвержденных ¦ ¦ ¦ ¦предприятием, на предмет их соответствия ¦ ¦ ¦ ¦требованиям трудового законодательства. ¦ ¦ ¦ ¦6.7.3. Анализ порядка оформления и ¦ ¦ ¦ ¦содержания трудовых договоров, заключенных ¦ ¦ ¦ ¦с персоналом предприятия, договоров ¦ ¦ ¦ ¦гражданско-правового характера с ¦ ¦ ¦ ¦физическими лицами. ¦ ¦ ¦ ¦6.7.4. Проверка правильности и ¦ ¦ ¦ ¦обоснованности начисления заработной платы,¦ ¦ ¦ ¦включая доплаты, установленные ¦ ¦ ¦ ¦законодательством (за работу в вечернее и ¦ ¦ ¦ ¦ночное время, за вредные условия труда, ¦ ¦ ¦ ¦оплату за работу в выходные дни и ¦ ¦ ¦ ¦сверхурочное время и т.п.), своевременное ¦ ¦ ¦ ¦отражение в бухгалтерском учете. ¦ ¦ ¦ ¦6.7.5. Проверка правильности и ¦ ¦ ¦ ¦обоснованности начисления оплаты работникам¦ ¦ ¦ ¦за время отсутствия на работе по ¦ ¦ ¦ ¦уважительным причинам (отпуск, время ¦ ¦ ¦ ¦болезни и др. причины, установленные ¦ ¦ ¦ ¦ТК РФ), своевременности отражения в ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерском учете. ¦ ¦ ¦ ¦6.7.6. Проверка своевременной ¦ ¦ ¦ ¦обоснованности и правильности отражения ¦ ¦ ¦ ¦депонированной заработной платы. ¦ ¦ ¦ ¦6.7.7. Проверка правильности и ¦ ¦ ¦ ¦обоснованности удержаний из заработной ¦ ¦ ¦ ¦платы, в том числе сумм по исполнительным ¦ ¦ ¦ ¦листам, полноты и своевременности их ¦ ¦ ¦ ¦перечисления. ¦ ¦ ¦ ¦6.7.8. Анализ правильности начисления ¦ ¦ ¦ ¦налога на доходы физических лиц, ЕСН, ¦ ¦ ¦ ¦взносов на обязательное страхование от ¦ ¦ ¦ ¦несчастных случаев и своевременности ¦ ¦ ¦ ¦перечисления ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦6.8. ¦Аудит расчетов с ¦6.8.1. Анализ порядка оформления первичных ¦ ¦ ¦подотчетными лицами ¦учетных документов по расчетам с ¦ ¦ ¦ ¦подотчетными лицами. ¦ ¦ ¦ ¦6.8.2. Проверка правильности отражения ¦ ¦ ¦ ¦хозяйственных операций по расчетам с ¦ ¦ ¦ ¦подотчетными лицами на счетах ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета и для целей ¦ ¦ ¦ ¦налогообложения ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦7. ¦Аудит капитала и резервов ¦ +-----+-----------------------T-------------------------------------------+ ¦7.1. ¦Аудит уставного ¦7.1.1. Проверка правильности и ¦ ¦ ¦капитала ¦своевременности отражения величины ¦ ¦ ¦ ¦уставного фонда предприятия в системе ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета и его соответствие ¦ ¦ ¦ ¦учредительным документам. ¦ ¦ ¦ ¦7.1.2. Анализ соответствия величины чистых ¦ ¦ ¦ ¦активов предприятия величине уставного ¦ ¦ ¦ ¦фонда, а также величине минимально ¦ ¦ ¦ ¦установленного законодательством уставного ¦ ¦ ¦ ¦фонда предприятия ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ------------------------------------------------------------------ --> примечание. Нумерация пунктов дана в соответствии с официальным текстом документа. ------------------------------------------------------------------ ¦7.2. ¦Аудит добавочного ¦7.3.1. Проверка обоснованности формирования¦ ¦ ¦капитала ¦и уменьшения добавочного капитала. ¦ ¦ ¦ ¦7.3.2. Анализ организации аналитического ¦ ¦ ¦ ¦учета по счету учета добавочного капитала ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦7.3. ¦Аудит резервного ¦Проверка обоснованности формирования и ¦ ¦ ¦капитала ¦расходования резервного капитала ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ------------------------------------------------------------------ --> примечание. Нумерация пунктов дана в соответствии с официальным текстом документа. ------------------------------------------------------------------ ¦7.4. ¦Аудит учета и ¦7.4.3. Анализ порядка организации ¦ ¦ ¦использования средств ¦аналитического учета целевых поступлений по¦ ¦ ¦целевого ¦назначению средств, а также в разрезе ¦ ¦ ¦финансирования ¦источников поступлений. ¦ ¦ ¦ ¦7.4.4. Проверка правильности и ¦ ¦ ¦ ¦своевременности отражения в бухгалтерском ¦ ¦ ¦ ¦учете хозяйственных операций, связанных с ¦ ¦ ¦ ¦целевым финансированием. ¦ ¦ ¦ ¦7.4.5. Проверка своевременности признания в¦ ¦ ¦ ¦качестве доходов средств целевого ¦ ¦ ¦ ¦финансирования при нецелевом их ¦ ¦ ¦ ¦использовании ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦7.5. ¦Аудит нераспределенной ¦7.5.1. Проверка достоверности отражения ¦ ¦ ¦прибыли ¦учетной информации на счете ¦ ¦ ¦ ¦"Нераспределенная прибыль". ¦ ¦ ¦ ¦7.5.2. Анализ правомерности расходования ¦ ¦ ¦ ¦средств нераспределенной прибыли ¦ ¦ ¦ ¦предприятия в разрезе перечня статей ¦ ¦ ¦ ¦расходования. ¦ ¦ ¦ ¦7.5.3. Проверка обоснованности и ¦ ¦ ¦ ¦правильности отражения расходования средств¦ ¦ ¦ ¦нераспределенной прибыли на цели, ¦ ¦ ¦ ¦определенные собственником предприятия. ¦ ¦ ¦ ¦7.5.4. Анализ образования средств ¦ ¦ ¦ ¦специального назначения ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦8. ¦Аудит долгосрочных обязательств ¦ +-----+-----------------------T-------------------------------------------+ ¦8.1. ¦Аудит долгосрочных ¦8.1.1. Анализ и оценка организации ¦ ¦ ¦займов и кредитов ¦аналитического учета кредитов и займов. ¦ ¦ ¦ ¦8.1.2. Проверка достоверности информации, ¦ ¦ ¦ ¦отраженной предприятием на счетах учета ¦ ¦ ¦ ¦долгосрочных займов и кредитов. ¦ ¦ ¦ ¦8.1.3. Анализ обоснованности классификации ¦ ¦ ¦ ¦долгосрочных займов и кредитов. ¦ ¦ ¦ ¦8.1.4. Проверка своевременности и ¦ ¦ ¦ ¦обоснованности отражения на счетах ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета и признания для целей ¦ ¦ ¦ ¦исчисления налога на прибыль затрат ¦ ¦ ¦ ¦предприятия, связанных с обслуживанием ¦ ¦ ¦ ¦заемных средств. ¦ ¦ ¦ ¦8.1.5. Анализ полноты и своевременности ¦ ¦ ¦ ¦погашения долгосрочных займов и кредитов ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦8.2. ¦Аудит отложенных ¦8.2.1. Анализ порядка реализации учета в ¦ ¦ ¦налоговых обязательств ¦соответствии с ПБУ 18/02. ¦ ¦ ¦ ¦8.2.2. Анализ и установление причин ¦ ¦ ¦ ¦возникновения временных разниц по доходам и¦ ¦ ¦ ¦расходам (по видам разниц). ¦ ¦ ¦ ¦8.2.3. Анализ правильности расчета ¦ ¦ ¦ ¦положительных (налогооблагаемых) временных ¦ ¦ ¦ ¦разниц (по видам разниц). ¦ ¦ ¦ ¦8.2.4. Проверка отражения на счетах ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета отложенных налоговых ¦ ¦ ¦ ¦активов ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦8.3. ¦Анализ прочей ¦ ¦ ¦ ¦долгосрочной ¦ ¦ ¦ ¦задолженности ¦ ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦9. ¦Аудит краткосрочных обязательств ¦ +-----+-----------------------T-------------------------------------------+ ¦9.1. ¦Аудит краткосрочных ¦Аудит расчетов по краткосрочным займам и ¦ ¦ ¦займов и кредитов ¦кредитам проводится в порядке, аналогичном ¦ ¦ ¦ ¦для аудита долгосрочных займов и кредитов ¦ ¦ ¦ ¦(п. 8.1) ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦9.2. ¦Аудит кредиторской ¦9.2.1. Проверка состояния учета и контроля ¦ ¦ ¦задолженности ¦по расчетам с кредиторами: ¦ ¦ ¦ ¦- анализ порядка проведения инвентаризации ¦ ¦ ¦ ¦кредиторской задолженности и отражения на ¦ ¦ ¦ ¦счетах бухгалтерского учета ее результатов;¦ ¦ ¦ ¦- анализ организации аналитического учета ¦ ¦ ¦ ¦расчетов с поставщиками и подрядчиками, ¦ ¦ ¦ ¦прочими кредиторами на предмет обеспечения ¦ ¦ ¦ ¦формирования полной и достоверной ¦ ¦ ¦ ¦информации, подлежащей отражению в ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерской отчетности. ¦ ¦ ¦ ¦9.2.2. Проверка полноты и правильности ¦ ¦ ¦ ¦расчетов с поставщиками и подрядчиками, ¦ ¦ ¦ ¦прочими кредиторами, включая расчеты по ¦ ¦ ¦ ¦авансам выданным: ¦ ¦ ¦ ¦- проверка обоснованности и законности ¦ ¦ ¦ ¦образования кредиторской задолженности; ¦ ¦ ¦ ¦- анализ порядка списания и отражения на ¦ ¦ ¦ ¦счетах бухгалтерского учета просроченной ¦ ¦ ¦ ¦кредиторской задолженности; ¦ ¦ ¦ ¦- анализ порядка списания и отражения на ¦ ¦ ¦ ¦счетах бухгалтерского учета и для целей ¦ ¦ ¦ ¦исчисления налогооблагаемой базы по налогу ¦ ¦ ¦ ¦на прибыль кредиторской задолженности; ¦ ¦ ¦ ¦- анализ порядка организации учета расчетов¦ ¦ ¦ ¦с поставщиками по претензиям предприятия: ¦ ¦ ¦ ¦проверка полноты и правильности отражения ¦ ¦ ¦ ¦на счетах бухгалтерского учета, проверка ¦ ¦ ¦ ¦обоснованности числящейся задолженности по ¦ ¦ ¦ ¦претензиям. ¦ ¦ ¦ ¦9.2.3. Анализ и оценка обоснованности ¦ ¦ ¦ ¦проведения хозяйственных операций по ¦ ¦ ¦ ¦погашению взаимных обязательств с ¦ ¦ ¦ ¦контрагентами предприятия. ¦ ¦ ¦ ¦9.2.4. Анализ порядка формирования ¦ ¦ ¦ ¦первичных документов по неденежным ¦ ¦ ¦ ¦расчетам (зачет, бартер, расчет векселями) ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦9.3. ¦Аудит задолженности ¦9.3.1. Проверка порядка распределения части¦ ¦ ¦перед учредителем по ¦нераспределенной прибыли для выплаты ¦ ¦ ¦выплате части чистой ¦учредителю на предмет соответствия ¦ ¦ ¦прибыли после уплаты ¦установленному законодательству и уставу. ¦ ¦ ¦налогов и иных ¦9.3.2. Проверка обоснованности и ¦ ¦ ¦обязательных платежей ¦правильности использования средств, ¦ ¦ ¦ ¦сохраняемых за предприятием за счет ¦ ¦ ¦ ¦уменьшения величины отчислений части чистой¦ ¦ ¦ ¦прибыли, направленной на модернизацию, ¦ ¦ ¦ ¦реконструкцию и ремонт основных средств, ¦ ¦ ¦ ¦переданных предприятию на праве ¦ ¦ ¦ ¦хозяйственного ведения ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦9.4. ¦Аудит доходов будущих ¦9.4.1. Анализ правомерности квалификации ¦ ¦ ¦периодов ¦доходов будущих периодов для целей ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета и налога на прибыль. ¦ ¦ ¦ ¦9.4.2. Проверка порядка и правомерности ¦ ¦ ¦ ¦определения периода признания, к которому ¦ ¦ ¦ ¦относятся те или иные доходы для целей ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского и налогового учета ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦9.5. ¦Аудит резервов ¦Анализ обоснованности формирования и ¦ ¦ ¦предстоящих расходов ¦расходования резервов предстоящих расходов ¦ ¦ ¦ ¦и порядка их признания для целей ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета и для целей исчисления¦ ¦ ¦ ¦налогооблагаемой базы по налогу на прибыль ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦10. ¦Аудит формирования финансового результата и распределения прибыли ¦ +-----+-----------------------T-------------------------------------------+ ¦10.1.¦Аудит доходов по ¦10.1.1. Анализ системы документооборота по ¦ ¦ ¦обычным видам ¦учету доходов. ¦ ¦ ¦деятельности ¦10.1.2. Оценка организации аналитического ¦ ¦ ¦ ¦учета доходов в соответствии с требованиями¦ ¦ ¦ ¦действующего законодательства и учетной ¦ ¦ ¦ ¦политики предприятия. ¦ ¦ ¦ ¦10.1.3. Оценка последовательности ¦ ¦ ¦ ¦применения учетной политики в отношении ¦ ¦ ¦ ¦методов признания доходов, в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦- от обычных видов деятельности; ¦ ¦ ¦ ¦- по договорам на капитальное ¦ ¦ ¦ ¦строительство; ¦ ¦ ¦ ¦- по договорам на выполнение работ ¦ ¦ ¦ ¦долгосрочного характера. ¦ ¦ ¦ ¦10.1.4. Проверка полноты, правильности и ¦ ¦ ¦ ¦своевременности отражения в бухгалтерском ¦ ¦ ¦ ¦учете и признания для целей исчисления ¦ ¦ ¦ ¦налога на прибыль фактов продажи продукции,¦ ¦ ¦ ¦товаров, выполнения работ, оказания услуг, ¦ ¦ ¦ ¦являющихся предметом деятельности ¦ ¦ ¦ ¦предприятия. ¦ ------------------------------------------------------------------ --> примечание. Нумерация пунктов дана в соответствии с официальным текстом документа. ------------------------------------------------------------------ ¦ ¦ ¦10.1.6. Анализ наличия значительных (более ¦ ¦ ¦ ¦20%) отклонений от обычных цен реализации ¦ ¦ ¦ ¦товаров, работ, услуг при формировании ¦ ¦ ¦ ¦доходов для целей налогообложения ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦10.2.¦Аудит расходов по ¦10.2.1. Анализ системы документооборота по ¦ ¦ ¦обычным видам ¦учету расходов, направленных на оплату ¦ ¦ ¦деятельности ¦услуг (работ) сторонних организаций, ¦ ¦ ¦ ¦расходов, осуществляемых предприятием ¦ ¦ ¦ ¦самостоятельно. ¦ ¦ ¦ ¦10.2.2. Анализ порядка отражения в ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерском учете хозяйственных операций ¦ ¦ ¦ ¦на предмет соответствия учетной политике и ¦ ¦ ¦ ¦действующим нормативным актам. ¦ ¦ ¦ ¦10.2.3. Анализ корректности группировки ¦ ¦ ¦ ¦затрат по статьям, местам их возникновения ¦ ¦ ¦ ¦(производствам, цехам, участкам), ¦ ¦ ¦ ¦соответствия номенклатуры статей перечню, ¦ ¦ ¦ ¦установленному соответствующими отраслевыми¦ ¦ ¦ ¦рекомендациями (отраслевыми инструкциями, ¦ ¦ ¦ ¦внутренними Положениями предприятия). ¦ ¦ ¦ ¦10.2.4. Анализ применяемого предприятием ¦ ¦ ¦ ¦способа формирования себестоимости ¦ ¦ ¦ ¦продукции. Анализ порядка калькулирования ¦ ¦ ¦ ¦себестоимости продукции (работ, услуг): ¦ ¦ ¦ ¦- анализ правомерности отнесения расходов к¦ ¦ ¦ ¦общепроизводственным, управленческим ¦ ¦ ¦ ¦(общехозяйственным) и распределение их по ¦ ¦ ¦ ¦объектам калькулирования; ¦ ¦ ¦ ¦- анализ состава и порядка списания на ¦ ¦ ¦ ¦себестоимость реализованной продукции ¦ ¦ ¦ ¦коммерческих расходов (расходов на ¦ ¦ ¦ ¦продажу). ¦ ¦ ¦ ¦10.2.5. Оценка порядка формирования ¦ ¦ ¦ ¦незавершенного производства и ее ¦ ¦ ¦ ¦соответствие принятой учетной политике и ¦ ¦ ¦ ¦требованиям налогового законодательства. ¦ ¦ ¦ ¦Правильность распределения затрат на ¦ ¦ ¦ ¦остатки готовой продукции и незавершенное ¦ ¦ ¦ ¦производство. ¦ ¦ ¦ ¦10.2.6. Анализ учета доходов и расходов по ¦ ¦ ¦ ¦обслуживающим производствам, признания ¦ ¦ ¦ ¦доходов и расходов (убытков) для целей ¦ ¦ ¦ ¦формирования налогооблагаемой базы по ¦ ¦ ¦ ¦налогу на прибыль. ¦ ¦ ¦ ¦10.2.7. Анализ порядка признания расходов ¦ ¦ ¦ ¦для целей налогообложения. ¦ ¦ ¦ ¦10.2.8. Анализ порядка применения ¦ ¦ ¦ ¦нормативов технологического расхода ¦ ¦ ¦ ¦ресурсов, учет отклонений, технологических ¦ ¦ ¦ ¦потерь. ¦ ¦ ¦ ¦10.2.9. Анализ порядка учета возвратных ¦ ¦ ¦ ¦отходов производства ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦10.3.¦Аудит операционных и ¦10.3.1. Анализ формирования прочих доходов ¦ ¦ ¦внереализационных ¦и расходов (в разрезе соответствующих ¦ ¦ ¦доходов и расходов ¦статей) на предмет соответствия ¦ ¦ ¦(прочих доходов и ¦установленному порядку отражения на счетах ¦ ¦ ¦расходов) ¦бухгалтерского учета и признания для целей ¦ ¦ ¦ ¦исчисления налога на прибыль. ¦ ¦ ¦ ¦10.3.2. Анализ порядка формирования ¦ ¦ ¦ ¦финансовых результатов для целей ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета и для целей ¦ ¦ ¦ ¦формирования налогооблагаемой базы по ¦ ¦ ¦ ¦налогу на прибыль. ¦ ¦ ¦ ¦10.3.3. Анализ ценовой политики предприятия¦ ¦ ¦ ¦в отношении сдаваемого в аренду имущества ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦11. ¦Аудит расчетов с бюджетом по налоговым платежам ¦ +-----+-----------------------T-------------------------------------------+ ¦11.1.¦Аудит расчетов с ¦11.1.1. Проверка соблюдения налоговой ¦ ¦ ¦бюджетом по налогу на ¦политики, принятой предприятием на ¦ ¦ ¦прибыль ¦проверяемый период. ¦ ¦ ¦ ¦11.1.2. Проверка правильности исчисления ¦ ¦ ¦ ¦текущего налога на прибыль и чистой прибыли¦ ¦ ¦ ¦предприятия. ¦ ¦ ¦ ¦11.1.3. Анализ порядка формирования ¦ ¦ ¦ ¦налогооблагаемой базы по доходной и ¦ ¦ ¦ ¦расходной части расчета налога на прибыль. ¦ ¦ ¦ ¦11.1.4. Проверка правильности исчисления ¦ ¦ ¦ ¦налога на прибыль по обособленным ¦ ¦ ¦ ¦подразделениям и порядка сдачи ими ¦ ¦ ¦ ¦налоговых деклараций. ¦ ¦ ¦ ¦11.1.5. Анализ порядка формирования ¦ ¦ ¦ ¦отдельных налогооблагаемых баз, имеющих ¦ ¦ ¦ ¦различные налоговые ставки. ¦ ¦ ¦ ¦11.1.6. Анализ порядка формирования и ¦ ¦ ¦ ¦отражения на счетах бухгалтерского учета и ¦ ¦ ¦ ¦в налоговой декларации постоянных налоговых¦ ¦ ¦ ¦разниц: ¦ ¦ ¦ ¦- анализ причин возникновения постоянных ¦ ¦ ¦ ¦налоговых разниц; ¦ ¦ ¦ ¦- анализ обоснованности отражения в ¦ ¦ ¦ ¦налоговых учетных регистрах сумм по ¦ ¦ ¦ ¦операциям, в результате которых возникают ¦ ¦ ¦ ¦постоянные налоговые разницы. ¦ ¦ ¦ ¦11.1.7. Анализ организации налогового учета¦ ¦ ¦ ¦с целью оценки возможности формирования ¦ ¦ ¦ ¦своевременной и достоверной информации для ¦ ¦ ¦ ¦формирования налогооблагаемой базы по ¦ ¦ ¦ ¦налогу на прибыль. ¦ ¦ ¦ ¦11.1.8. Проверка исполнения предприятием ¦ ¦ ¦ ¦функций налогового агента. ¦ ¦ ¦ ¦11.1.9. Анализ корректности заполнения ¦ ¦ ¦ ¦налоговой декларации по налогу на прибыль ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦11.2.¦Аудит расчетов по НДС ¦11.2.1. Анализ и оценка порядка начисления ¦ ¦ ¦ ¦предприятием НДС в разрезе объектов ¦ ¦ ¦ ¦налогообложения, установленных статьей 146 ¦ ¦ ¦ ¦НК РФ. ¦ ¦ ¦ ¦11.2.2. Анализ порядка формирования книги ¦ ¦ ¦ ¦покупок и соответствия данных книги покупок¦ ¦ ¦ ¦данным соответствующих субсчетов ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета, а также данным ¦ ¦ ¦ ¦декларации по НДС. ¦ ¦ ¦ ¦11.2.3. Анализ организации раздельного ¦ ¦ ¦ ¦учета объектов налогообложения НДС, ¦ ¦ ¦ ¦имеющих различные налоговые ставки. ¦ ¦ ¦ ¦11.2.4. Анализ обоснованности принятия НДС ¦ ¦ ¦ ¦по приобретенным ТМЦ в случае расчетов с ¦ ¦ ¦ ¦поставщиками ценными бумагами, в том числе ¦ ¦ ¦ ¦собственными векселями. ¦ ¦ ¦ ¦11.2.5. Анализ порядка формирования книги ¦ ¦ ¦ ¦продаж и соответствия данных книги продаж ¦ ¦ ¦ ¦данным соответствующих счетов ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета и данным декларации по¦ ¦ ¦ ¦НДС. ¦ ¦ ¦ ¦11.2.6. Анализ порядка ведения книги продаж¦ ¦ ¦ ¦обособленными подразделениями предприятия. ¦ ¦ ¦ ¦11.2.7. Анализ порядка осуществления ¦ ¦ ¦ ¦раздельного учета хозяйственных операций, ¦ ¦ ¦ ¦подлежащих и не подлежащих налогообложению,¦ ¦ ¦ ¦порядок определения и отражения на счетах ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета и в налоговой ¦ ¦ ¦ ¦декларации результатов таких операций. ¦ ¦ ¦ ¦Анализ порядка включения НДС, уплаченного ¦ ¦ ¦ ¦поставщикам, в состав расходов по видам ¦ ¦ ¦ ¦деятельности, не подлежащим ¦ ¦ ¦ ¦налогообложению. ¦ ¦ ¦ ¦11.2.8. Проверка правильности оформления ¦ ¦ ¦ ¦счетов-фактур выданных. ¦ ¦ ¦ ¦11.2.9. Анализ порядка начисления налога с ¦ ¦ ¦ ¦сумм авансов полученных и иных сумм, ¦ ¦ ¦ ¦связанных с оплатой за товары, работы, ¦ ¦ ¦ ¦услуги. ¦ ¦ ¦ ¦11.2.10. Анализ порядка выполнения ¦ ¦ ¦ ¦предприятием функций налогового агента. ¦ ¦ ¦ ¦11.2.11. Анализ корректности заполнения ¦ ¦ ¦ ¦налоговой декларации по налогу на ¦ ¦ ¦ ¦добавленную стоимость ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦11.3.¦Аудит расчетов по ¦11.3.1. Анализ соблюдения порядка ¦ ¦ ¦налогу на имущество ¦исчисления налога. ¦ ¦ ¦ ¦11.3.2. Анализ обоснованности применения ¦ ¦ ¦ ¦льгот. ¦ ¦ ¦ ¦11.3.3. Анализ порядка исчисления и уплаты ¦ ¦ ¦ ¦сумм налога на имущество вне места ¦ ¦ ¦ ¦нахождения предприятия и сдачи налоговых ¦ ¦ ¦ ¦деклараций ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦11.4.¦Аудит расчетов по ¦11.4.1. Проверка правильности исчисления ¦ ¦ ¦налогу на землю (или ¦налогов, обоснованность применения льгот. ¦ ¦ ¦арендные платежи) и ¦11.4.2. Анализ порядка исчисления и уплаты ¦ ¦ ¦прочим налоговым ¦арендных платежей по аренде земли ¦ ¦ ¦платежам ¦ ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦12. ¦Аудит учета имущества ¦Аудит учета имущества и обязательств, ¦ ¦ ¦и обязательств на ¦подлежащих учету на забалансовых счетах ¦ ¦ ¦забалансовых счетах ¦(проверка правильности классификации и ¦ ¦ ¦ ¦оценки имущества и обязательств, ¦ ¦ ¦ ¦подлежащих учету на забалансовых счетах): ¦ ¦ ¦ ¦- обеспечение обязательств и платежей ¦ ¦ ¦ ¦выданных; ¦ ¦ ¦ ¦- обеспечение обязательств и платежей ¦ ¦ ¦ ¦полученных; ¦ ¦ ¦ ¦- арендованные основные средства; ¦ ¦ ¦ ¦- основные средства, сданные в аренду; ¦ ¦ ¦ ¦- основные средства, не признанные ¦ ¦ ¦ ¦амортизируемым имуществом и учитываемые ¦ ¦ ¦ ¦предприятием по нулевой стоимости; ¦ ¦ ¦ ¦- товарно-материальные ценности, принятые ¦ ¦ ¦ ¦на ответственное хранение; ¦ ¦ ¦ ¦- материалы, принятые в переработку; ¦ ¦ ¦ ¦- товары, принятые на комиссию; ¦ ¦ ¦ ¦- оборудование, принятое для монтажа ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦13. ¦Аудит отражения в ¦13.1. Анализ состава событий, произошедших ¦ ¦ ¦бухгалтерском учете ¦после отчетной даты. ¦ ¦ ¦последствий событий, ¦13.2. Анализ порядка раскрытия существенных¦ ¦ ¦произошедших после ¦последствий событий, произошедших после ¦ ¦ ¦отчетной даты и ¦отчетной даты, в бухгалтерском учете и ¦ ¦ ¦условных фактов ¦отчетности за проверяемый период. ¦ ¦ ¦хозяйственной ¦13.3. Анализ состава условных активов и ¦ ¦ ¦деятельности ¦обязательств и порядка раскрытия информации¦ ¦ ¦ ¦о них в бухгалтерской отчетности ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦14. ¦Аудит бухгалтерской ¦14.1. Анализ состава и содержания ¦ ¦ ¦отчетности ¦бухгалтерской (финансовой) отчетности за ¦ ¦ ¦ ¦проверяемый период. ¦ ¦ ¦ ¦14.2. Проверка соответствия показателей ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерской отчетности остаткам по счетам¦ ¦ ¦ ¦Главной книги и регистрам бухгалтерского ¦ ¦ ¦ ¦учета. ¦ ¦ ¦ ¦14.3. Проверка взаимоувязки показателей ¦ ¦ ¦ ¦различных форм отчетности. ¦ ¦ ¦ ¦14.4. Анализ начальных и сравнительных ¦ ¦ ¦ ¦показателей бухгалтерской (финансовой) ¦ ¦ ¦ ¦отчетности. ¦ ¦ ¦ ¦14.5. Анализ порядка включения в ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерскую отчетность показателей ¦ ¦ ¦ ¦деятельности всех подразделений ¦ ¦ ¦ ¦предприятия. ¦ ¦ ¦ ¦14.6. Анализ формирования бухгалтерской ¦ ¦ ¦ ¦отчетности. ¦ ¦ ¦ ¦14.7. Анализ достоверности и полноты ¦ ¦ ¦ ¦раскрытия информации о деятельности ¦ ¦ ¦ ¦предприятия в пояснительной записке к ¦ ¦ ¦ ¦годовой бухгалтерской отчетности. ¦ ¦ ¦ ¦14.8. Раскрытие информации по прекращаемой ¦ ¦ ¦ ¦деятельности предприятия ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦ ¦II. Анализ отдельных показателей финансовой (бухгалтерской) ¦ ¦ ¦отчетности предприятия ¦ +-----+-----------------------T-------------------------------------------+ ¦1. ¦Анализ показателей ¦Анализ показателей рентабельности за ¦ ¦ ¦рентабельности ¦отчетный и предшествующий отчетному ¦ ¦ ¦хозяйственной ¦периоды: ¦ ¦ ¦деятельности ¦- общей рентабельности; ¦ ¦ ¦ ¦- рентабельности собственного капитала; ¦ ¦ ¦ ¦- рентабельности активов; ¦ ¦ ¦ ¦- рентабельности инвестиций ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦2. ¦Анализ показателей ¦Анализ показателей ликвидности за отчетный ¦ ¦ ¦ликвидности ¦и предшествующий отчетному периоды: ¦ ¦ ¦ ¦ - коэффициент текущей ликвидности; ¦ ¦ ¦ ¦ - коэффициент абсолютной ликвидности ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦3. ¦Анализ показателей ¦Анализ показателей финансовой устойчивости ¦ ¦ ¦финансовой ¦за отчетный и предшествующий отчетному ¦ ¦ ¦устойчивости ¦периоды: ¦ ¦ ¦ ¦- коэффициент обеспеченности собственными ¦ ¦ ¦ ¦средствами; ¦ ¦ ¦ ¦- коэффициент соотношения заемных и ¦ ¦ ¦ ¦собственных средств ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦4. ¦Анализ данных о ¦Анализ изменения стоимости чистых активов ¦ ¦ ¦стоимости чистых ¦производится за отчетный и предшествующий ¦ ¦ ¦активов ¦отчетному периоды ¦ L-----+-----------------------+-------------------------------------------- 10. Порядок (этапы) оказания услуг - годовая аудиторская проверка осуществляется в соответствии с Планом-графиком оказания услуг, составляемым по установленной форме, является предложением участника конкурса и представляется в составе документов конкурсной заявки (приложение № 1 к форме 5 части IV "Образцы форм и документов для заполнения участниками размещения заказа" конкурсной документации). ПЛАН-ГРАФИК ОКАЗАНИЯ УСЛУГ ГОДОВОГО АУДИТА ------------------------------------T--------------T-----------T----------¬ ¦Этапы оказания услуг по каждому ¦Требуемое ¦Предложение¦Примечание¦ ¦отчетному году проверки ¦значение ¦участника ¦ ¦ ¦ ¦ ¦конкурса ¦ ¦ +-----------------------------------+--------------+-----------+----------+ ¦1. Аудиторская проверка финансовой ¦Общее ¦ ¦ ¦ ¦(бухгалтерской) отчетности ¦количество ¦ ¦ ¦ ¦(наименование унитарного ¦планируемых ¦ ¦ ¦ ¦предприятия) за _____ год ¦дней ¦ ¦ ¦ +-----------------------------------+--------------+-----------+----------+ ¦1.1. Подготовительный этап ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------------+--------------+-----------+----------+ ¦1.2. Этап проверки ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------------+--------------+-----------+----------+ ¦1.3. Этап формирования документов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(аудиторское заключение и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦письменная информация) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------------+--------------+-----------+----------+ ¦1.4. Заключительный этап ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------------+--------------+-----------+----------+ ¦... ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------------+--------------+-----------+----------+ ¦*При наличии промежуточных этапов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в течение отчетного периода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦проверки информация ¦ ¦ ¦ ¦ ¦представляется с их учетом ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------------+--------------+-----------+----------+ ¦Итого в целом по контракту ¦ ¦ ¦ ¦ L-----------------------------------+--------------+-----------+----------- 11. Требования к качеству услуг - результаты проведения аудиторской проверки в полном объеме должны соответствовать требованиям, предъявляемым к аудиторской деятельности федеральным законодательством, нормативно-правовыми актами города Москвы, и требованиям к объему и качеству аудиторской проверки унитарного предприятия города Москвы, указанным в Технической части. 12. Порядок сдачи и приемки результатов аудита - по результатам аудита каждого отчетного периода составляется аудиторское заключение, подтверждающее годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность предприятия, и аудиторский отчет не менее чем в трех экземплярах. Один экземпляр как минимум представляется в Департамент имущества города Москвы, второй экземпляр - в орган исполнительной власти, в ведении которого находится унитарное предприятие, третий представляется заказчику. В Департамент имущества города Москвы и орган исполнительной власти города Москвы, в ведомственном подчинении которого находится предприятие, по результатам аудиторской проверки с сопроводительным письмом направляются следующие документы: - сопроводительное письмо; - аудиторское заключение с подтвержденной бухгалтерской отчетностью; - аудиторский отчет (письменная информация аудитора). 13. Требования к составлению аудиторского заключения: соответствие федеральному стандарту аудиторской деятельности № 6 "Аудиторское заключение". Вводная часть аудиторского заключения в дополнение к требованиям законодательства должна содержать ссылку на договор и документы, подтверждающие прохождение конкурсного отбора аудиторской организацией. 14. Требования к составлению письменной информации (аудиторский отчет): письменная информация (аудиторский отчет) является предложением участника конкурса, представляется в составе документов конкурсной заявки в форме приложения № 1 к форме 4 части IV "Образцы форм и документов для заполнения участниками размещения заказа" и должна быть составлена в соответствии с федеральным стандартом аудиторской деятельности № 22 "Сообщение информации, полученной по результатам аудита, руководству аудируемого лица и представителям его собственника" и иметь следующую форму представления: Письменная информация должна быть сброшюрована, подписана аудитором, содержать на титульном листе указание на период проверки, наименование и полные реквизиты аудиторской организации и аудируемого лица, получателей письменной информации, а также иметь следующую структуру изложения информации: A) вводная часть в дополнение к требованиям законодательства должна содержать ссылку на договор и документы, подтверждающие прохождение конкурсного отбора аудиторской организацией. Общие сведения о проверяемом экономическом субъекте. Раскрывать примененную аудитором методику проведения проверки с указанием использованного для выражения мнения о достоверности отчетности уровня существенности (в абсолютном выражении) по соответствующим статьям бухгалтерской отчетности; B) аналитическая часть в дополнение к требованиям законодательства по раскрытию информации по соответствующим разделам проверки должна содержать следующие сведения: - данные об организации/реорганизации экономического субъекта; - о регистрации предприятия в налоговом органе по месту нахождения имущества, расположенного за пределами г. Москвы; - величина уставного фонда, данные о его оплате, причины изменения уставного фонда в отчетном периоде; - перечень видов деятельности в соответствии с уставом предприятия и фактических видов деятельности; - перечень лицензируемых видов деятельности, сведения о действующих в отчетном периоде лицензиях; - организационная схема управления предприятием; - постановка системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля; - сведения о проверках государственных контрольных органов, включая ревизию, за отчетный период (наименование контролирующего органа, цель проверки, дата начала и завершения проверки, дата начала и конца проверяемого периода, результаты проверки); - оценка соблюдения положений учетной политики; - при наличии вида деятельности по сдаче недвижимого имущества в аренду и/или арендуемых организацией площадей в отдельном разделе должна быть проанализирована и раскрыта соответствующая информация; - в разделе "Аудит основных средств" должна быть приведена оценка полноты правоустанавливающих документов на объекты недвижимости, включая земельные участки. Приведены данные об отсутствии на балансе принадлежащих организации объектов. Даны характеристика движения объектов основных средств и общая оценка их использования. Приведена характеристика имущества, расположенного за пределами г. Москвы, по состоянию на конец отчетного периода; - в разделе "Аудит капитальных вложений" даны характеристика законсервированных объектов капитальных вложений по состоянию на конец отчетного периода и сведения о наличии и движении объектов незавершенного строительства; - в разделе "Аудит финансовых вложений" дан перечень существенных (доля более 20%) вложений; - подлежат указанию в соответствующих разделах данные о наличии обременения активов по состоянию на конец отчетного периода; - подлежат отражению сведения о субсидиях, целевом финансировании и их использовании за отчетный период (перечень направлений целевого финансирования с долей более 20% от общего объема); - в разделе "Финансовые результаты" должна быть отражена структура видов деятельности; - в разделе "Использование чистой прибыли" дана оценка правильности применения нормативно-правовых актов г. Москвы; - в разделе "Кредиты и займы" подлежит отражению перечень наиболее крупных обязательств (более 20% от общего объема кредитов/займов); - в разделах "Аудит дебиторов/кредиторов" подлежит отражению перечень наиболее крупных организаций (доля более 20%); - в отдельном разделе должна быть проверена и оценена общая перспектива продолжения финансовой (бухгалтерской) отчетности организации. Как минимум раскрыты следующие показатели: - чистые активы и необходимость увеличения уставного капитала; - рентабельность основной деятельности и деятельности предприятия в целом; - наличие/отсутствие признаков банкротства; - финансовая устойчивость. Отдельная информация по соответствующим разделам может быть представлена в виде таблиц и приложений; C) итоговая часть должна содержать общие выводы по результатам проведенной аудиторской проверки с указанием основных выявленных проблем с рекомендациями по их устранению (предотвращению). Если аудиторская организация считает, что выявленные системные нарушения приведут к искажениям, превышающим уровень существенности, но нет возможности дать количественную оценку отклонений, данные обстоятельства должны быть раскрыты в комментариях. 15. Требования к сроку предоставления гарантий качества оказываемых услуг: гарантия качества оказываемых услуг годового аудита предоставляется Исполнителем на весь объем оказанных услуг на срок не более 36 месяцев. Действие срока гарантии начинается с момента подписания сторонами акта оказанных услуг в отношении каждого отчетного периода проверки по контракту. Приложение 2 к распоряжению Департамента имущества города Москвы от 30 ноября 2007 г. № 4339-р ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ОЦЕНКИ И СОПОСТАВЛЕНИЯ ЗАЯВОК НА УЧАСТИЕ В ОТКРЫТОМ КОНКУРСЕ НА ПРАВО ЗАКЛЮЧЕНИЯ КОНТРАКТА НА ОКАЗАНИЕ УСЛУГ ПО ГОДОВОМУ АУДИТУ ФИНАНСОВОЙ (БУХГАЛТЕРСКОЙ) ОТЧЕТНОСТИ УНИТАРНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ ГОРОДА МОСКВЫ I. Порядок оценки и сопоставления заявок на участие в конкурсе 1. Настоящее Положение устанавливает порядок оценки и сопоставления заявок на участие в конкурсе (лоте) на право заключить контракт на оказание услуг по годовому аудиту финансовой (бухгалтерской) отчетности унитарного предприятия города Москвы (далее - конкурс/лот) в целях выявления лучших из предложенных условий исполнения контракта. 2. Оценка и сопоставление заявок на участие в конкурсе (лоте) осуществляются конкурсной комиссией на заседании по оценке и сопоставлению заявок на участие в конкурсе. Конкурсная комиссия при проведении оценки и сопоставлении заявок может руководствоваться мнением экспертов, которых вправе привлекать к своей деятельности в порядке, предусмотренном нормативными правовыми актами города Москвы. Решение о привлечении экспертов должно быть отражено в Протоколе оценки и сопоставления заявок на участие в конкурсе. 3. Оценка заявок на участие в конкурсе (лоте) осуществляется в соответствии с критериями и методами, установленными статьей 28 Федерального закона от 21 июля 2005 года № 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" (далее - Федеральный закон о размещении заказов), настоящим Положением и указываемыми в конкурсной документации. Использование критериев и методов, не предусмотренных статьей 28 Федерального закона о размещении заказов и настоящим Положением, не допускается. 4. Оценка и сопоставление заявок на участие в конкурсе (лоте) осуществляются с использованием следующих 5 (пяти) критериев и их значимости: КРИТЕРИИ ОЦЕНКИ ЗАЯВОК НА УЧАСТИЕ В КОНКУРСЕ (ЛОТЕ), ИХ СОДЕРЖАНИЕ И ЗНАЧИМОСТЬ --------T--------T-----------------------------------------T------------------------¬ ¦Выбрать¦Номер ¦Критерии оценки заявок на участие ¦Значимость критериев ¦ ¦нужные ¦критерия¦в конкурсе и их содержание ¦оценки заявок на участие¦ ¦ ¦ ¦ ¦в конкурсе (всегда <= 1)¦ +-------+--------+-----------------------------------------+------------------------+ ¦ЦЕНОВОЙ КРИТЕРИЙ (№ _____ ЛОТА) ¦ +-------T--------T-----------------------------------------T------------------------+ ¦--¬ ¦1 ¦Цена контракта ¦ 0,40 ¦ ¦L-- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------+-----------------------------------------+------------------------+ ¦ ¦Содержание: форма 3 ¦ ¦ +-------+--------------------------------------------------+------------------------+ ¦НЕЦЕНОВЫЕ КРИТЕРИИ (№ ___ ЛОТА) ¦ +-------T--------T-----------------------------------------T------------------------+ ¦--¬ ¦2 ¦Функциональные и качественные ¦ 0,20 ¦ ¦L-- ¦ ¦характеристики оказываемых услуг ¦ ¦ ¦ +--------+-----------------------------------------+------------------------+ ¦ ¦Содержание: форма 4 ¦ +-------+--------T-----------------------------------------T------------------------+ ¦--¬ ¦2.1 ¦Образец формы предоставления письменной ¦ 0,10 ¦ ¦L-- ¦ ¦информации по результатам проведенного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аудита ¦ ¦ +-------+--------+-----------------------------------------+------------------------+ ¦ ¦Содержание: приложение № 1 к форме 4, оценка формы¦ ¦ ¦ ¦представления письменной информации на предмет ее ¦ ¦ ¦ ¦соответствия требованиям, установленным пунктом 14¦ ¦ ¦ ¦Технической части конкурсной документации ¦ ¦ +-------+--------T-----------------------------------------+------------------------+ ¦--¬ ¦2.2 ¦Квалификация участника конкурса ¦ 0,10 ¦ ¦L-- ¦ ¦ ¦ ¦ +-------+--------+-----------------------------------------+------------------------+ ¦ ¦Содержание: форма 7, оценка опыта работы участника конкурса на рынке ¦ ¦ ¦аудиторских услуг и деловой репутации ¦ +-------+--------T-----------------------------------------T------------------------+ ¦--¬ ¦3 ¦Сроки (периоды) оказания услуг ¦ 0,30 ¦ ¦L-- ¦ ¦ ¦ ¦ +-------+--------+-----------------------------------------+------------------------+ ¦ ¦Содержание: оценка сроков и предлагаемого плана-графика оказания услуг ¦ ¦ ¦по годовому аудиту в соответствии с формой 5 и приложением № 1 к форме 5 ¦ +-------+--------T-----------------------------------------T------------------------+ ¦--¬ ¦4 ¦Срок предоставления гарантий качества ¦ 0,10 ¦ ¦L-- ¦ ¦услуг ¦ ¦ +-------+--------+-----------------------------------------+------------------------+ ¦ ¦Содержание: форма 6, оценка предлагаемого срока, в течение которого ¦ ¦ ¦обеспечивается гарантия качества аудиторских проверок в соответствии ¦ ¦ ¦с условиями Технической части конкурсной документации ¦ L-------+---------------------------------------------------------------------------- 5. Оценка и сопоставление заявок на участие в конкурсе осуществляются с использованием рейтингового метода: 5.1. Присвоение рейтинговых мест осуществляется по каждому критерию (подкритерию) отдельно по мере убывания выгодности предложений. 5.2. Первое место присваивается лучшему показателю по критерию (подкритерию), последнее - худшему. Максимальное количество рейтинговых мест равно количеству оцениваемых заявок на участие в конкурсе. В случае равенства показателей по критерию заявкам на участие в конкурсе присваиваются одинаковые рейтинговые места, при этом количество рейтинговых мест соответственно уменьшается. 5.3. Итоговое рейтинговое значение участника конкурса рассчитывается после суммирования рейтинговых мест, набранных таким участником по каждому из критериев с учетом их значимости, по следующей формуле: Q = A x B + C x D, где: C x D = C x D + C x D + ... + C x D , 1 1 2 2 n n при этом: A + C + C + ... + C = 1, 1 2 n где: Q - итоговое рейтинговое значение участника конкурса; A - значимость ценового критерия; B - рейтинговое место участника конкурса по ценовому критерию; C , ..., C - значимость каждого неценового критерия, установленного 1 n конкурсной документацией, при этом значимость критериев качества услуг и (или) квалификации участника конкурса определяется равной 0,2; D , ..., D - рейтинговое место участника конкурса по неценовым 1 n критериям; n - количество неценовых критериев. 6. На основании результатов оценки заявок на участие в конкурсе (лоте) конкурсной комиссией каждой заявке на участие в конкурсе (лоте) относительно других по мере увеличения итогового рейтингового значения присваивается порядковый номер. Первый номер присваивается заявке на участие в конкурсе (лоте), набравшей по результатам оценки минимальное итоговое рейтинговое значение. Такая заявка считается содержащей лучшие условия исполнения контракта. Оценка и присвоение порядковых номеров осуществляются по каждому лоту отдельно. 7. В случае если в нескольких заявках на участие в конкурсе (лоте) содержатся одинаковые условия исполнения контракта и такие заявки получили одинаковые итоговые рейтинговые значения, меньший порядковый номер присваивается заявке на участие в конкурсе, которая поступила ранее других заявок на участие в конкурсе, содержащих такие условия. 8. На основании результатов оценки и сопоставления заявок на участие в конкурсе (лоте) конкурсная комиссия определяет победителя конкурса (лота) по каждому лоту отдельно. Победителем конкурса (лота) признается участник конкурса (лота), который предложил лучшие условия исполнения контракта и заявке на участие в конкурсе (лоте) которого присвоен первый номер исходя из критериев оценки заявок на участие в конкурсе (лоте), их содержания и значимости. 9. Решение конкурсной комиссии оформляется в виде Протокола оценки и сопоставления заявок на участие в конкурсе. Приложение 4 к распоряжению Департамента имущества города Москвы от 30 ноября 2007 г. № 4339-р ТИПОВАЯ ФОРМА КОНТРАКТА НА ОКАЗАНИЕ УСЛУГ ПО ГОДОВОМУ АУДИТУ ФИНАНСОВОЙ (БУХГАЛТЕРСКОЙ) ОТЧЕТНОСТИ УНИТАРНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ ГОРОДА МОСКВЫ НА ОСНОВАНИИ РЕЗУЛЬТАТОВ РАЗМЕЩЕНИЯ ЗАКАЗА ПУТЕМ ПРОВЕДЕНИЯ ЗАПРОСА КОТИРОВОК КОНТРАКТ № ______ НА ОКАЗАНИЕ УСЛУГ ПО ГОДОВОМУ АУДИТУ ФИНАНСОВОЙ (БУХГАЛТЕРСКОЙ) ОТЧЕТНОСТИ (НАИМЕНОВАНИЕ УНИТАРНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ) ЗА ______ ГОД г. Москва "__" _________ 200__ г. (Наименование унитарного предприятия), именуемое в дальнейшем "Заказчик", в лице (фамилия, имя, отчество ответственного лица), действующего на основании (документ, определяющий полномочия), с одной стороны, и (наименование победителя запроса котировок) (лицензия № от "__" ________ на осуществление аудиторской деятельности сроком на ___ лет выдана на основании приказа Министерства финансов Российской Федерации от "__" ________ № __), именуемое в дальнейшем "Исполнитель", в лице (фамилия, имя, отчество ответственного лица), действующего на основании (документ, определяющий полномочия), с другой стороны, вместе именуемые "Стороны" и каждый в отдельности "Сторона", с соблюдением требований Гражданского кодекса Российской Федерации, Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд", постановления Правительства Москвы от 31.07.2007 № 632-ПП "О мерах по обеспечению проведения аудиторских проверок унитарных предприятий города Москвы" и иного законодательства Российской Федерации и города Москвы, на основании результатов размещения заказа путем запроса котировок (указать наименование оказываемых услуг) (протокол № ____ от "__" ___________ г.) заключили настоящий Контракт о нижеследующем: 1. Предмет Контракта 1.1. Исполнитель по поручению Заказчика принимает на себя обязательства по проведению аудиторской проверки (аудита) бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности Заказчика за ___ год с целью выражения мнения о достоверности вышеуказанной финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации в объеме, установленном в Техническом задании (приложение 2 к настоящему Контракту, являющееся его неотъемлемой частью), а Заказчик обязуется принять результат услуг и оплатить их в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Контрактом. 2. Цена Контракта и порядок расчетов 2.1. Общая стоимость услуг по настоящему Контракту составляет _______ (______) рублей _______ (_____) копеек, в том числе НДС - ___%, ______ (______) рублей _____ (_____) копеек (далее - цена Контракта). 2.2. Цена Контракта включает в себя все затраты, издержки и иные расходы Исполнителя, в том числе сопутствующие, связанные с исполнением Контракта (приложение 1). 2.3. Заказчик по согласованию с Исполнителем в ходе исполнения Контракта вправе изменить не более чем на десять процентов предусмотренный Контрактом объем услуг при изменении потребности в услугах, на выполнение которых заключен Контракт, или при выявлении потребности в дополнительном объеме услуг, не предусмотренных настоящим Контрактом, но связанных с услугами, предусмотренными настоящим Контрактом. 2.4. При оказании дополнительного объема услуг (п. 2.3 Контракта) Заказчик по согласованию с Исполнителем вправе изменить цену Контракта пропорционально объему таких услуг, но не более чем на десять процентов цены Контракта, а при внесении соответствующих изменений в Контракт в связи с сокращением потребности в оказании таких услуг Заказчик обязан изменить цену Контракта указанным способом. 2.5. Оплата услуг осуществляется в следующем порядке: 2.5.1. Заказчик производит выплату авансового платежа Исполнителю на банковский счет, указанный в пункте 13 настоящего Контракта, в размере 30% (тридцати) от цены Контракта, указанной в приложении 1, в сумме ______ (____) рублей _____ (_____) копеек, в том числе НДС - ___%, ______ (______) рублей _____ (_____) копеек, в течение 5 (пяти) банковских дней со дня начала аудиторской проверки и выставления аудитором счета на перечисление авансового платежа. Обязательство Заказчика по внесению авансового платежа, предусмотренного настоящим пунктом Контракта, считается исполненным с момента списания денежных средств в размере, указанном в настоящем пункте, с банковского счета Заказчика, указанного в пункте 13 настоящего Контракта. 2.5.2. Заказчик оплачивает услуги Исполнителя, оказанные в соответствии с настоящим Контрактом, путем перечисления цены Контракта, указанной в пункте 2.1 настоящего Контракта, за вычетом авансового платежа, выплаченного Заказчиком в соответствии с п. 2.5.1 настоящего Контракта, на банковский счет Исполнителя, реквизиты которого указаны в статье 13 настоящего Контракта, на основании надлежаще оформленного и подписанного обеими Сторонами Акта сдачи-приемки услуг, составленного по форме приложения 3 к настоящему Контракту, в течение 5 (пяти) банковских дней с даты выставления Исполнителем счета на оплату цены Контракта. Обязательства Заказчика по оплате цены Контракта считаются исполненными с момента списания денежных средств в размере, составляющем стоимость услуг за соответствующий год проверки, с банковского счета Заказчика, установленного в статье 13 настоящего Контракта. 2.6. В случае изменения ставки налога на добавленную стоимость и/или введения новых налогов, косвенно влияющих на цену Контракта, затрагивающих отношения Сторон по настоящему Контракту в период действия последнего, стоимость услуг подлежит соответственно увеличению или уменьшению на величину указанного изменения. 3. Сроки оказания услуг 3.1. Исполнитель производит оказание услуг в соответствии с Графиком оказания услуг (приложение 4 к настоящему Контракту - не приводится, далее - Календарный план) (указать сроки в соответствии с извещением). 4. Порядок сдачи-приемки оказанных услуг 4.1. После завершения оказания услуг, предусмотренных Контрактом, Исполнитель письменно уведомляет Заказчика о факте завершения оказания услуг в соответствии с пунктом 3 настоящего Контракта. 4.2. Не позднее рабочего дня, следующего за днем получения Заказчиком уведомления, указанного в п. 4.1 настоящего Контракта, Исполнитель предоставляет Заказчику комплект документации в соответствии с Техническим заданием (аудиторское заключение и письменную информацию по результатам проверки) и Акт сдачи-приемки услуг, подписанный Исполнителем, в 2 экземплярах. 4.3. Не позднее 10 (десяти) рабочих дней после получения от Исполнителя документов, указанных в пункте 4.2 настоящего Контракта, Заказчик рассматривает результаты и осуществляет приемку оказанных услуг по настоящему Контракту на предмет соответствия объема и качества требованиям, изложенным в Техническом задании. Направляет Исполнителю подписанный Заказчиком 1 (один) экземпляр Акта сдачи-приемки услуг, либо запрос о предоставлении разъяснений по результатам выполнения Технического задания, или мотивированный отказ от принятия результатов оказанных услуг, или акт с перечнем выявленных недостатков, необходимых доработок и сроков их устранения. В случае отказа Заказчика от принятия результатов оказанных услуг в связи с необходимостью устранения недостатков и/или доработки результатов работ Исполнитель обязуется в согласованный срок устранить указанные недостатки/произвести доработки за свой счет. 4.4. Для проверки соответствия качества оказанных Исполнителем услуг требованиям, установленным настоящим Контрактом, Заказчик вправе привлекать независимых экспертов. 4.5. В случае получения от Заказчика запроса о предоставлении разъяснений касательно результатов оказанных услуг, или мотивированного отказа от принятия результатов оказанных услуг, или акта с перечнем выявленных недостатков, необходимых доработок и сроком их устранения Исполнитель в течение 3 (трех) рабочих дней обязан представить Заказчику разъяснения в отношении оказанных услуг или в согласованный срок, установленный в акте, содержащем перечень выявленных недостатков и необходимых доработок, устранить полученные от Заказчика замечания/недостатки, произвести доработки и передать Заказчику приведенный в соответствие с предъявляемыми требованиями/замечаниями комплект отчетной документации, отчет об устранении недостатков, выполнении необходимых доработок, а также повторный подписанный Исполнителем Акт сдачи-приемки услуг в 2 (двух) экземплярах для принятия Заказчиком оказанных услуг. 4.6. В случае если по результатам рассмотрения отчета, содержащего выявленные недостатки и необходимые доработки, Заказчиком будет принято решение об устранении Исполнителем недостатков/выполнении доработок в надлежащем порядке и в установленные сроки, а также в случае отсутствия у Заказчика запросов касательно предоставления разъяснений в отношении оказанных услуг Заказчик принимает оказанные услуги и подписывает 2 (два) экземпляра Акта сдачи-приемки услуг, один из которых направляет Исполнителю в порядке, предусмотренном в пункте 4.3 настоящего Контракта. 4.7. Подписанный Заказчиком и Исполнителем Акт сдачи-приемки услуг и предъявленный Исполнителем Заказчику счет на оплату цены Контракта являются основанием для оплаты Исполнителю оказанных услуг. 5. Права и обязанности Сторон 5.1. Заказчик вправе: 5.1.1. Требовать от Исполнителя надлежащего исполнения обязательств в соответствии с настоящим Контрактом, а также требовать своевременного устранения выявленных недостатков. 5.1.2. Требовать от Исполнителя при заключении Контракта предоставления действующей лицензии Министерства финансов Российской Федерации на осуществление аудиторской деятельности и иных документов, подтверждающих соответствие Исполнителя требованиям, устанавливаемым законодательством Российской Федерации к лицам, осуществляющим оказание услуг, являющихся предметом настоящего Контракта. 5.1.3. Требовать от Исполнителя предоставления надлежащим образом оформленной отчетной документации и материалов, подтверждающих исполнение обязательств в соответствии с Техническим заданием и настоящим Контрактом. 5.1.4. Запрашивать у Исполнителя информацию о ходе, состоянии оказываемых услуг, а также информацию о законодательных и нормативных актах Российской Федерации, на которых основываются выводы Исполнителя. 5.2. Заказчик обязан: 5.2.1. Сообщать в письменной форме Исполнителю о недостатках, обнаруженных в ходе оказания услуг, в течение 2 (двух) рабочих дней после обнаружения таких недостатков. 5.2.2. Своевременно принять и оплатить надлежащим образом оказанные услуги в соответствии с настоящим Контрактом. 5.2.3. Создавать Исполнителю условия, необходимые для надлежащего исполнения принятых Исполнителем обязательств по настоящему Контракту и соблюдения коммерческой тайны. Указанные условия включают в себя предоставление: отдельного помещения с сейфом для хранения документов; доступа к средствам связи; доступа к копировально-множительной технике. 5.2.4. Предоставлять Исполнителю информацию и документацию, необходимую для проведения аудиторской проверки, давать по устному или письменному запросу специалистов Исполнителя исчерпывающие разъяснения и подтверждения в устной и письменной форме, а также запрашивать необходимые для проведения аудиторской проверки сведения у третьих лиц. 5.2.5. Предоставить Исполнителю письменную информацию о лицах, ответственных за организацию и ведение бухгалтерского учета, составление финансовой (бухгалтерской) отчетности и предоставление необходимой информации. Заказчик обязан издать приказ о проведении аудиторской проверки. 5.2.6. Заказчик обязан не предпринимать каких бы то ни было действий в целях ограничения круга вопросов, подлежащих выяснению в ходе аудиторской проверки. 5.2.7. Заказчик и любые связанные с ним физические и юридические лица обязаны не оказывать давления в любой форме на специалистов Исполнителя с целью изменения их мнения о достоверности бухгалтерской отчетности Заказчика. 5.2.8. Невыполнение Заказчиком своих обязательств, предусмотренных пп. 5.2.3-5.2.7 настоящего Контракта (при наличии письменных подтверждений), является основанием для продления сроков выполнения отдельных этапов и/или в целом всех предоставляемых Исполнителем услуг по настоящему Контракту. Решение о корректировке сроков и этапов оказания услуг принимается Заказчиком и Исполнителем совместно и оформляется дополнительным соглашением к настоящему Контракту. 5.3. Исполнитель вправе: 5.3.1. Требовать своевременного подписания Заказчиком Акта сдачи-приемки услуг по настоящему Контракту на основании представленных Исполнителем отчетных документов и при условии истечения срока, указанного в п. 4.3 настоящего Контракта. 5.3.2. Требовать своевременной оплаты оказанных услуг в соответствии с пунктом 2.5 настоящего Контракта. 5.3.3. Самостоятельно определять формы и методы проведения аудита исходя из требований нормативных актов Российской Федерации, условий настоящего Контракта, своих профессиональных знаний и опыта, а также самостоятельно формировать группу специалистов. 5.3.4. Проверять в полном объеме документацию, связанную с финансовой (бухгалтерской) деятельностью Заказчика, а также фактическое наличие любого имущества, учтенного в этой документации. 5.3.5. Получать у уполномоченных должностных лиц Заказчика разъяснения в устной и письменной форме по вопросам, возникающим в ходе аудиторской проверки. 5.3.6. По письменному запросу получать информацию, необходимую для аудиторской проверки, у третьих лиц, а также использовать в ходе аудиторской проверки результаты предыдущих аудиторских проверок, проведенных иными аудиторами. 5.3.7. Не отвечать на дополнительные вопросы Заказчика, не связанные с аудиторской проверкой. 5.3.8. Не вправе привлекать третьих лиц для оказания услуг по настоящему Контракту. 5.3.9. Отказаться от проведения аудиторской проверки или от выражения своего мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности в аудиторском заключении в случаях: непредставления Заказчиком всей необходимой документации; выявления в ходе аудиторской проверки обстоятельств, оказывающих либо могущих оказать существенное влияние на мнение Исполнителя о степени достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности Заказчика. 5.4. Исполнитель обязан: 5.4.1. При заключении Контракта иметь действующую лицензию Министерства финансов Российской Федерации на осуществление аудиторской деятельности, предоставить ее Заказчику, а также иные документы, подтверждающие соответствие Исполнителя требованиям, устанавливаемым законодательством Российской Федерации к лицам, осуществляющим оказание услуг, являющихся предметом настоящего Контракта. 5.4.2. Своевременно и надлежащим образом оказать услуги и представить Заказчику отчетную документацию по итогам исполнения настоящего Контракта. 5.4.3. Обеспечить соответствие результатов услуг требованиям, предъявляемым к аудиторской деятельности федеральным законодательством, нормативно-правовыми актами города Москвы, и требованиям к объему и качеству аудиторской проверки унитарного предприятия города Москвы, указанным в Техническом задании. 5.4.4. Обеспечить устранение недостатков и дефектов, выявленных по исполнению услуг, в течение гарантийного срока за свой счет. 5.4.5. Приостановить оказание услуг в случае обнаружения не зависящих от Исполнителя обстоятельств, которые могут оказать негативное влияние на результаты оказания услуг или создать невозможность их завершения в установленный настоящим Контрактом срок, и сообщить об этом Заказчику в течение 3 (трех) дней после приостановления оказания услуг. 5.4.6. Предоставлять по требованию Заказчика необходимую информацию о требованиях законодательства Российской Федерации, касающихся проведения аудиторской проверки, а также о нормативных актах Российской Федерации, на которых основываются замечания и выводы Исполнителя. 5.4.7. В срок, установленный настоящим Контрактом, выдать Заказчику аудиторское заключение с подтвержденной бухгалтерской отчетностью и представить аудиторский отчет (письменную информацию) в соответствии с федеральными стандартами аудиторской деятельности и Техническим заданием. 5.4.8. Обеспечивать сохранность документов, получаемых и составляемых в ходе аудиторской проверки, не разглашать их содержание без согласия Заказчика, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации. 5.4.9. Исполнять иные обязательства, предусмотренные действующим законодательством и Контрактом. 6. Гарантии 6.1. Исполнитель гарантирует в полном объеме качество оказанных услуг в соответствии с требованиями, указанными в пункте 5.4.3 настоящего Контракта. 6.2. Гарантийный срок на оказываемые по настоящему Контракту услуги составляет 36 (тридцать шесть) месяцев с даты подписания сторонами Акта сдачи-приемки услуг по каждому отчетному периоду проверки, предусмотренного Контрактом. 6.3. Если в период гарантийного срока обнаружатся недостатки и дефекты, то Исполнитель (в случае, если не докажет отсутствие своей вины) обязан устранить их за свой счет и в сроки, согласованные Сторонами и зафиксированные в акте с перечнем выявленных недостатков и сроком их устранения. Гарантийный срок в этом случае соответственно продлевается на период устранения дефектов. 7. Ответственность Сторон 7.1. За неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязательств, установленных настоящим Контрактом, Заказчик несет ответственность в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. 7.2. В случае просрочки исполнения Заказчиком обязательств по оплате стоимости оказанных услуг Исполнитель вправе потребовать от Заказчика уплаты неустойки. Неустойка начисляется за каждый день просрочки исполнения обязательства по оплате стоимости оказанных услуг за год проверки начиная со дня, следующего после дня истечения установленного Контрактом срока исполнения обязательства по оплате стоимости оказанных услуг за год проверки. Размер такой неустойки устанавливается в размере одной трехсотой действующей на день уплаты неустойки ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от стоимости оказанных услуг за год проверки. Заказчик освобождается от уплаты неустойки, если докажет, что просрочка исполнения указанного обстоятельства произошла вследствие непреодолимой силы или по вине Исполнителя. 7.3. В случае просрочки исполнения Исполнителем обязательств по выполнению того или иного этапа оказания услуг в сроки, установленные Календарным планом, Заказчик вправе потребовать от Исполнителя уплату неустойки (штрафа, пеней). Неустойка начисляется за каждый день просрочки исполнения обязательств по выполнению соответствующего этапа оказания услуг, предусмотренных Календарным планом, начиная со дня, следующего после истечения установленного Календарным планом срока исполнения обязательств по выполнению соответствующего этапа оказания услуг. Размер такой неустойки составляет ______ (размер неустойки определяется Заказчиком самостоятельно. Размер такой неустойки устанавливается в размере одной трехсотой действующей на день уплаты неустойки ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации за каждый день просрочки исполнения обязательства по выполнению соответствующего этапа услуг, установленного Календарным планом) от стоимости услуг, подлежащих выполнению на соответствующем этапе, установленном Календарным планом. Исполнитель освобождается от уплаты неустойки за просрочку исполнения обязательств по выполнению соответствующего этапа (этапов) услуг, предусмотренных Календарным планом, если докажет, что просрочка исполнения указанных обязательств произошла по вине Заказчика. 7.4. В случае нарушения Исполнителем обязательств по выполнению услуг в объеме, предусмотренном Календарным планом, Заказчик вправе потребовать от Исполнителя уплату неустойки (штрафа, пеней). Неустойка начисляется в размере 0,1% от стоимости услуг, подлежащих выполнению на соответствующем этапе оказания услуг, предусмотренном Календарным планом, на котором услуги были выполнены ненадлежащим образом, за каждый день просрочки с момента направления Заказчиком Исполнителю уведомления о ненадлежащем исполнении Исполнителем обязательств по оказанию услуг на соответствующем этапе, предусмотренном Календарным планом, до момента исполнения обязательств Исполнителя по оказанию услуг на соответствующем этапе, предусмотренным Календарным планом, в надлежащем объеме. 7.5. В случае оказания услуг ненадлежащего качества Заказчик вправе потребовать от Исполнителя уплату неустойки в размере 0,1% от стоимости услуг, подлежащих оказанию на соответствующем этапе оказания услуг, предусмотренном Календарным планом, на котором были оказаны услуги ненадлежащего качества, за каждый день с момента направления Заказчиком Исполнителю уведомления о ненадлежащем исполнении Исполнителем обязательств по оказанию услуг на соответствующем этапе, предусмотренном Календарным планом, до момента устранения недостатков оказанных услуг. Под услугами ненадлежащего качества понимаются услуги, результат которых не соответствует требованиям, установленным пунктом 5.4.3 настоящего Контракта. 7.6. Заказчик вправе обратиться в суд в установленном действующим законодательством Российской Федерации порядке с требованием о расторжении настоящего Контракта в следующих случаях: 7.6.1. Нарушения Исполнителем сроков оказания услуг, предусмотренных п. 3 настоящего Контракта, более чем на _____ (_____) рабочих дней. 7.6.2. Установления недостоверности сведений, содержащихся в документах, представленных Исполнителем на этапе размещения заказа, указанного в преамбуле настоящего Контракта. 7.6.3. Установления факта приостановления деятельности Исполнителя в порядке, предусмотренном Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях. 7.6.4. Установления факта проведения ликвидации Исполнителя - юридического лица или наличия решения арбитражного суда о признании Исполнителя банкротом и открытии в отношении него конкурсного производства. 7.6.5. Наличия у Исполнителя задолженности по начисленным налогам, сборам и иным обязательным платежам в бюджеты любого уровня или государственные внебюджетные фонды за прошедший календарный год, размер которой превышает 25% (двадцать пять процентов) балансовой стоимости активов Исполнителя по данным бухгалтерской отчетности за последний завершенный отчетный период, при условии, что Исполнитель не обжалует наличие указанной задолженности в соответствии с законодательством Российской Федерации. 7.7. Исполнитель несет ответственность за ущерб, нанесенный Заказчику либо третьей стороне вследствие произошедшего по вине Исполнителя разглашения конфиденциальной информации, за исключением предоставления конфиденциальной информации третьим лицам в соответствии с законодательством Российской Федерации, в пределах денежной суммы, полученной от Заказчика по настоящему Контракту. 7.8. Заказчик вправе в одностороннем порядке отказаться от исполнения Контракта и потребовать возмещения убытков в следующих случаях: 7.8.1. Исполнитель не приступает к оказанию услуг, предусмотренных настоящим Контрактом, или оказывает услуги настолько медленно, что окончание их оказания к сроку, установленному п. 3, становится явно невозможным. 7.8.2. Неисполнение Исполнителем требования Заказчика устранить недостатки оказываемых услуг в течение _____ (______) дней со дня предъявления такого требования. 7.8.3. Неисполнение Исполнителем требования Заказчика устранить недостатки результата оказанных услуг в срок, установленный в акте с перечнем выявленных недостатков (п. 4.5). 7.8.4. Результаты оказанных услуг имеют существенные или неустранимые недостатки. 7.8.5. В иных случаях, предусмотренных гражданским законодательством Российской Федерации. 7.9. При расторжении Контракта Заказчик обязан: 7.9.1. Принять фактически оказанные Исполнителем на момент расторжения настоящего Контракта услуги надлежащего качества. 7.9.2. Оплатить Исполнителю в течение 10 (десяти) банковских дней с момента оформления Акта сдачи-приемки услуг фактически оказанные Исполнителем услуги надлежащего качества. 7.10. Исполнитель обязан вернуть Заказчику на указанный им банковский счет аванс, выданный в соответствии с настоящим Контрактом, в течение 5 (пяти) банковских дней с момента расторжения настоящего Контракта. Момент расторжения Контракта определяется в порядке, установленном действующим гражданским законодательством Российской Федерации. 8. Обеспечение Контракта 8.1. Обеспечение исполнения настоящего Контракта предоставляется Исполнителем на сумму _____ (____) рублей, что составляет 30% от цены Контракта, в форме _____ (указывается форма, в которой предоставляется обеспечение Контракта, реквизиты документа). 8.2. Уплата Исполнителем неустойки или применение иной формы ответственности не освобождает его от исполнения обязательств по настоящему Контракту. 9. Обстоятельства непреодолимой силы 9.1. Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по настоящему Контракту в случае, если оно явилось следствием действия обстоятельств непреодолимой силы, а именно чрезвычайных и непредотвратимых при данных условиях обстоятельств: стихийных природных явлений (землетрясений, наводнений, пожара и т.д.), действия объективных внешних факторов (военные действия, акты органов государственной власти и управления и т.п.), а также других чрезвычайных обстоятельств, препятствующих надлежащему исполнению обязательств по настоящему Контракту, которые возникли после заключения настоящего Контракта, на время действия этих обстоятельств, если эти обстоятельства непосредственно повлияли на исполнение Сторонами своих обязательств, а так же которые Стороны были не в состоянии предвидеть и предотвратить. 9.2. Если в результате обстоятельств непреодолимой силы выполняемым работам (оказываемым услугам) нанесен значительный, по мнению одной из Сторон, ущерб, то эта Сторона обязана уведомить об этом другую Сторону в 3-дневный срок, после чего Стороны обязаны обсудить целесообразность дальнейшего продолжения работ (оказания услуг) и заключить дополнительное соглашение с обязательным указанием новых объемов, сроков и стоимости работ, которое с момента его подписания становится неотъемлемой частью Контракта, либо расторгнуть настоящий Контракт. Если обстоятельства, указанные в п. 9.1, будут длиться более 2 (двух) календарных месяцев с даты соответствующего уведомления, каждая из Сторон вправе расторгнуть настоящий Контракт без требования возмещения убытков, понесенных в связи с наступлением таких обстоятельств. 9.3. Если, по мнению Сторон, выполнение работ (оказание услуг) может быть продолжено в порядке, действовавшем согласно настоящему Контракту до начала действия обстоятельств непреодолимой силы, то срок исполнения обязательств по Контракту продлевается соразмерно времени, в течение которого действовали обстоятельства непреодолимой силы и их последствия. 10. Порядок урегулирования споров 10.1. Все споры и разногласия, возникшие в связи с исполнением настоящего Контракта, его изменением, расторжением или признанием недействительным, Стороны будут стремиться решить путем переговоров, а достигнутые договоренности оформлять в виде дополнительных соглашений, подписанных Сторонами и скрепленных печатями. 10.2. В случае недостижения взаимного согласия споры по настоящему Контракту разрешаются в Арбитражном суде города Москвы. 10.3. До передачи спора на разрешение Арбитражного суда города Москвы Стороны примут меры к его урегулированию в претензионном порядке. Претензия должна быть направлена в письменном виде. По полученной претензии Сторона должна дать письменный ответ по существу в срок не позднее 15 (пятнадцати) календарных дней с даты ее получения. 11. Срок действия, порядок изменения Контракта 11.1. Контракт вступает в силу со дня его подписания Сторонами. 11.2. Контракт действует до "___" _________ 200__ г., а в части исполнения обязательств по оплате - до полного исполнения Сторонами своих обязательств по Контракту. 11.3. Изменение и дополнение настоящего Контракта возможно по соглашению Сторон. Все изменения и дополнения оформляются в письменном виде путем подписания Сторонами дополнительных соглашений к Контракту. Дополнительные соглашения к Контракту являются его неотъемлемой частью и вступают в силу с момента их подписания Сторонами. 12. Прочие условия 12.1. Все уведомления Сторон, связанные с исполнением настоящего Контракта, направляются в письменной форме по почте заказным письмом по фактическому адресу Стороны, указанному в статье 13 настоящего Контракта, или с использованием факсимильной связи, электронной почты с последующим предоставлением оригинала. В случае направления уведомлений с использованием почты уведомления считаются полученными Стороной в день фактического получения, подтвержденного отметкой почты. В случае отправления уведомлений посредством факсимильной связи и электронной почты уведомления считаются полученными Стороной в день их отправки. 12.2. Контракт составлен в 2 (двух) экземплярах по одному для каждой из Сторон, имеющих одинаковую юридическую силу. 12.3. Во всем, что не предусмотрено настоящим Контрактом, Стороны руководствуются действующим законодательством Российской Федерации. 12.4. Неотъемлемыми частями Контракта являются: приложение 1 - Сметная документация, приложение 2 - Техническое задание, приложение 3 - форма Акта сдачи-приемки работ (услуг). 13. Адреса, реквизиты и подписи Сторон Заказчик: Исполнитель: Адреса: Адреса: - юридический: - юридический: - фактический: - фактический: Телефон ______, факс ________ Телефон _______, факс __________ Электронный адрес: Электронный адрес: Получатель: л/с _____________ Получатель: л/с ________________ ИНН _________________________ ИНН ____________________________ КПП _________________________ КПП ____________________________ БИК _________________________ БИК ____________________________ р/с _________________________ р/с ____________________________ М.П. М.П. 14. Подписи Сторон ___________________/ ____________________/ Приложение 1 к Контракту № ___ от "__" _______ 200__ г. СМЕТНАЯ ДОКУМЕНТАЦИЯ ----T--------------------------T---------T-------------T--------T----------T---------T---------¬ ¦№ ¦Наименование услуг ¦Единица ¦Кол-во ¦Цена за ¦Ставка НДС¦Сумма НДС¦Стоимость¦ ¦п/п¦ ¦измерения¦(трудозатраты¦чел./час¦ ¦(руб.) ¦(руб.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по проверке) ¦без НДС ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(руб.) ¦ ¦ ¦ ¦ +---+--------------------------+---------+-------------+--------+----------+---------+---------+ ¦1. ¦Оказание услуг по годовому¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аудиту финансовой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(бухгалтерской) отчетности¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(наименование унитарного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предприятия) за _____ год ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+--------------------------+---------+-------------+--------+----------+---------+---------+ ¦ ¦Итого цена Контракта* ¦ ¦ L---+--------------------------------------------------------------------------------+---------- Заказчик Исполнитель _______________________ ________________________ "__" _________ 200__ г. "__" __________ 200__ г. Приложение 2 к Контракту № ___ от "__" _______ 200__ г. ТЕХНИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ 1. Наименование оказываемых услуг - проведение ежегодного аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности унитарного предприятия города Москвы. 2. Объем оказываемых услуг - указать отчетный год, подлежащий аудиту. 3. Место оказания услуг - указать фактический адрес унитарного предприятия. 4. Сроки (периоды) оказания услуг - указать временной период проведения проверки, рассчитанный в соответствии с федеральным стандартом аудиторской деятельности № 3 "Планирование аудита", указать предельную дату выдачи аудиторского заключения и предоставления письменной информации. 5. Цели использования результатов услуг - применение информации Заказчиком и собственником при принятии управленческих решений. 6. Вид оказываемых услуг - аудиторские услуги по годовому аудиту унитарного предприятия города Москвы. 7. Условия оказания услуг - аудиторские услуги по годовому аудиту унитарного предприятия города Москвы должны предусматривать проверку на предмет: - наличия оформленных соответствующим образом правоустанавливающих и регистрационных документов; - полноты и правильности оформления первичных документов, подтверждающих факт совершения унитарным предприятием города Москвы соответствующих хозяйственных операций; - правильности формирования стоимости соответствующих активов и обязательств; - правильности и обоснованности отражения на соответствующих счетах бухгалтерского учета имущества, обязательств унитарного предприятия, доходов и расходов, а также соответствующих налоговых обязательств исходя из экономического содержания осуществляемых унитарным предприятием хозяйственных операций; - соблюдения установленных принципов бухгалтерского учета и методологии отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета и в налоговых учетных регистрах; - правильности оформления документов по инвентаризации имущества и обязательств унитарного предприятия и отражения ее результатов на счетах бухгалтерского учета; - соблюдения установленного порядка формирования показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности и налоговых деклараций по соответствующим налогам, уплачиваемым унитарным предприятием. Аудиторской проверке подлежит организация, имеющая по состоянию на конец последнего отчетного (промежуточного) периода к моменту проведения запроса котировок следующие финансово-экономические показатели (заполнить данные таблицы): ОСНОВНАЯ ИНФОРМАЦИЯ ОБ УНИТАРНОМ ПРЕДПРИЯТИИ ПО СОСТОЯНИЮ НА ПОСЛЕДНЮЮ ОТЧЕТНУЮ ДАТУ ----T--------------------------------T------------------------------------¬ ¦1. ¦Организационно-правовая форма ¦Указать организационно-правовую ¦ ¦ ¦ ¦форму предприятия ¦ +---+--------------------------------+---------------------------T--------+ ¦2. ¦Период функционирования ¦Дата государственной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦регистрации ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦3. ¦Особенности текущего ¦Отсутствуют ¦ ¦ ¦ ¦функционирования ¦Приватизация ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Реорганизация ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Ликвидация ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Процедура банкротства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Другие (указать) ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦4. ¦Наличие филиалов ¦Количество, шт. ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦5. ¦Общее количество штатных и ¦Менее 50 человек ¦ ¦ ¦ ¦внештатных сотрудников +---------------------------+ ¦ ¦ ¦ ¦50-200 человек ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+ ¦ ¦ ¦ ¦200-1000 человек ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+ ¦ ¦ ¦ ¦Более 1000 человек ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦6. ¦Общее состояние постановки ¦Хорошее ¦ ¦ ¦ ¦системы бухгалтерского учета ¦Среднее ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Неудовлетворительное ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦7. ¦Основные виды деятельности ¦Привести перечень ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦8. ¦Форма ведения бухгалтерского ¦Автоматизированная система ¦ ¦ ¦ ¦учета ¦(полностью/частично) ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+ ¦ ¦ ¦ ¦Ручной учет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(полностью/частично) ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦9. ¦Общее количество сотрудников ¦Количество человек ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерии ¦ ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦10.¦Наличие отдела внутреннего ¦Да/нет ¦ ¦ ¦ ¦контроля ¦ ¦ ¦ L---+--------------------------------+---------------------------+--------- ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА ----T--------------------------------T---------------------------T--------¬ ¦1 ¦Наличие валютной кассы ¦Да/нет ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦2 ¦Количество расчетных и иных ¦Расчетные (рублевые) ¦ ¦ ¦ ¦счетов +---------------------------+--------+ ¦ ¦ ¦Расчетные (валютные) ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+--------+ ¦ ¦ ¦Депозитные и специальные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счета ¦ ¦ L---+--------------------------------+---------------------------+--------- ИМУЩЕСТВО И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ----T--------------------------------T---------------------------T--------¬ ¦1 ¦Количество основных средств ¦Менее 10 ¦ ¦ ¦ ¦(инвентарных объектов на +---------------------------+ ¦ ¦ ¦балансе) ¦10-100 ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+ ¦ ¦ ¦ ¦100-500 ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+ ¦ ¦ ¦ ¦Более 500 ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦2 ¦Количество объектов НМА ¦Указать ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦3 ¦Примерное количество позиций ¦Указать ¦ ¦ ¦ ¦материалов ¦ ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦4 ¦Примерное количество ¦Указать ¦ ¦ ¦ ¦номенклатурных позиций готовой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции/товаров ¦ ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦5 ¦Наличие финансовых вложений ¦Да/нет ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦6 ¦Количественный состав основных ¦До 10 ¦ ¦ ¦ ¦дебиторов ¦10-50 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Более 50 ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦7 ¦Количественный состав основных ¦До 10 ¦ ¦ ¦ ¦кредиторов ¦10-50 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Более 50 ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦8 ¦Наличие источников целевого ¦Да/нет ¦ ¦ ¦ ¦финансирования ¦ ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦9 ¦Ведение экспортно-импортных ¦Да/нет ¦ ¦ ¦ ¦(таможенных) операций +---------------------------+--------+ ¦ ¦ ¦Единичные (от 1 до 3 в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦месяц) операции ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+--------+ ¦ ¦ ¦Регулярные операции ¦ ¦ L---+--------------------------------+---------------------------+--------- ОТЧЕТНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ НА 01.01.200__ -------------------------------T-------T----------T-----------T-----------¬ ¦Показатель ¦№ формы¦Код строки¦На начало ¦На конец ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетного ¦отчетного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦периода ¦периода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(тыс. руб.)¦(тыс. руб.)¦ +------------------------------+-------+----------+-----------+-----------+ ¦Прибыль ¦2 ¦ 140 ¦ ¦ ¦ +------------------------------+-------+----------+-----------+-----------+ ¦Выручка от продаж ¦2 ¦ 010 ¦ ¦ ¦ +------------------------------+-------+----------+-----------+-----------+ ¦Капитал и резервы ¦1 ¦ 490 ¦ ¦ ¦ +------------------------------+-------+----------+-----------+-----------+ ¦Активы баланса ¦1 ¦ 300 ¦ ¦ ¦ L------------------------------+-------+----------+-----------+------------ 8. Общие требования к оказанию услуг - аудиторская проверка проводится в соответствии с Федеральным законом "Об аудиторской деятельности" № 119-ФЗ от 07.08.2001, Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 23 сентября 2002 года № 696, с изменениями и дополнениями, постановлением Правительства Москвы от 31.07.2007 № 632-ПП "О мерах по обеспечению проведения аудиторских проверок унитарных предприятий города Москвы". Целью проведения ежегодного аудита является формирование мнения аудитора о достоверности показателей бухгалтерской отчетности, выявление хозяйственных операций, осуществленных в нарушение порядка, установленного нормативными документами, приведших к искажению показателей финансовой (бухгалтерской) отчетности. Основными задачами аудиторской проверки являются определение полноты отражения информации об имуществе и обязательствах унитарных предприятий в бухгалтерской (финансовой) отчетности, выявление отклонений показателей, имеющих значение. Аудиторская организация независимо от принятых методик проведения аудита обязана выполнить следующие обязательные требования к проведению аудиторской проверки: ----T----------------------------T----------------------------------------¬ ¦№ ¦Наименование показателя ¦Требуемое значение ¦ ¦п/п¦ ¦ ¦ +---+----------------------------+----------------------------------------+ ¦1. ¦Уровень существенности для ¦5% валюты баланса (стр. 700 формы № 1 ¦ ¦ ¦оценки достоверности ¦"Бухгалтерский баланс"); ¦ ¦ ¦аудируемой финансовой ¦2% выручки от продаж товаров, продукции,¦ ¦ ¦(бухгалтерской) отчетности ¦работ, услуг (стр. 010 формы № 2 "Отчет ¦ ¦ ¦ ¦о прибылях и убытках") ¦ L---+----------------------------+----------------------------------------- Аудиторская организация обязана отразить в письменной информации (отчете) все выявленные отклонения показателей баланса и отчета о прибылях и убытках, превышающие установленные уровни существенности. Аудиторская организация независимо от принятых ею методик проведения аудита обязана включить в программу обязательной аудиторской проверки и отразить в отчете (письменной информации) следующие пункты: ------T----------------------T--------------------------------------------¬ ¦№ ¦Наименование задач, ¦Виды выполняемых работ ¦ ¦п/п ¦объектов аудита ¦ ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦ ¦I. Аудит финансовой (бухгалтерской) отчетности унитарного ¦ ¦ ¦предприятия ¦ +-----+----------------------T--------------------------------------------+ ¦1. ¦Проверка выполнения ¦1.1. Проверка внесения исправительных ¦ ¦ ¦рекомендаций по аудиту¦записей на счета бухгалтерского учета ¦ ¦ ¦за предшествующий ¦выявленным по нарушениям, выявленных в ¦ ¦ ¦отчетный период ¦процессе аудита отчетности за предшествующий¦ ¦ ¦ ¦период ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦2. ¦Аудит учредительных и ¦2.1. Проверка соответствия устава ¦ ¦ ¦организационных ¦предприятия действующему законодательству. ¦ ¦ ¦документов унитарного ¦2.2. Проверка соответствия фактических видов¦ ¦ ¦предприятия ¦деятельности видам деятельности, ¦ ¦ ¦ ¦предусмотренным уставом предприятия. ¦ ¦ ¦ ¦2.3. Проверка факта регистрации ¦ ¦ ¦ ¦(перерегистрации) предприятия в органах ¦ ¦ ¦ ¦государственной власти и управления ¦ ¦ ¦ ¦(налоговые органы, Госкомстат, Пенсионный ¦ ¦ ¦ ¦фонд и т.д.). ¦ ¦ ¦ ¦2.4. Проверка соответствия ¦ ¦ ¦ ¦организационно-правовой формы предприятия ¦ ¦ ¦ ¦требованиям законодательства. ¦ ¦ ¦ ¦2.5. Проверка наличия факта занесения ¦ ¦ ¦ ¦предприятия в Единый реестр собственности ¦ ¦ ¦ ¦города Москвы. ¦ ¦ ¦ ¦2.6. Изучение организационной схемы ¦ ¦ ¦ ¦управления предприятием ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦3. ¦Правовая экспертиза ¦3.1. Проверка наличия лицензий на ¦ ¦ ¦деятельности ¦лицензируемые виды деятельности. ¦ ¦ ¦предприятия ¦3.2. Проверка наличия трудовых договоров с ¦ ¦ ¦ ¦руководителем и главным бухгалтером ¦ ¦ ¦ ¦предприятия и соответствия содержания ¦ ¦ ¦ ¦трудовых договоров действующему ¦ ¦ ¦ ¦законодательству. ¦ ¦ ¦ ¦3.3. Проверка наличия факта аттестации ¦ ¦ ¦ ¦руководителя предприятия в соответствии с ¦ ¦ ¦ ¦действующим законодательством. ¦ ¦ ¦ ¦3.4. Анализ договоров (контрактов), ¦ ¦ ¦ ¦являющихся основными в осуществлении обычных¦ ¦ ¦ ¦видов деятельности, в разрезе: ¦ ¦ ¦ ¦- договоров с основными контрагентами; ¦ ¦ ¦ ¦- типовых договоров, заключенных ¦ ¦ ¦ ¦предприятием для осуществления обычных видов¦ ¦ ¦ ¦деятельности; ¦ ¦ ¦ ¦- договоров по внешнеэкономической ¦ ¦ ¦ ¦деятельности предприятия; ¦ ¦ ¦ ¦- и т.п. ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦4. ¦Оценка системы ¦4.1. Анализ СВК: ¦ ¦ ¦внутреннего контроля. ¦4.1.1. Анализ системы документооборота: ¦ ¦ ¦Анализ организации ¦- анализ организации подготовки, оборота и ¦ ¦ ¦учетного процесса. ¦хранения документов, отражающих ¦ ¦ ¦Экспертиза учетной ¦хозяйственные операции, в т.ч.: утверждение ¦ ¦ ¦политики ¦графика документооборота, форм первичных ¦ ¦ ¦ ¦документов, по которым не предусмотрены ¦ ¦ ¦ ¦типовые формы; ¦ ¦ ¦ ¦- утверждение перечня лиц, имеющих право ¦ ¦ ¦ ¦подписи первичных учетных документов; ¦ ¦ ¦ ¦- оценка соответствия сложившегося ¦ ¦ ¦ ¦документооборота объемам учетной информации ¦ ¦ ¦ ¦и требованиям действующего законодательства.¦ ¦ ¦ ¦4.1.2. Оценка организации учетного процесса ¦ ¦ ¦ ¦и системы бухгалтерского учета, включая: ¦ ¦ ¦ ¦- рабочий план счетов и систему ¦ ¦ ¦ ¦аналитического учета на предмет соответствия¦ ¦ ¦ ¦объемам учетной информации и требованиям ¦ ¦ ¦ ¦действующего законодательства; ¦ ¦ ¦ ¦- применение автоматизированной системы ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета АСБУ, в т.ч.: ¦ ¦ ¦ ¦- определение роли и места средств ¦ ¦ ¦ ¦вычислительной техники в ведении ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета и подготовке ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерской отчетности; ¦ ¦ ¦ ¦- анализ возможности бухгалтерской программы¦ ¦ ¦ ¦на предмет создания регистров аналитического¦ ¦ ¦ ¦и синтетического учета, содержащих ¦ ¦ ¦ ¦исчерпывающую информацию об объектах учета. ¦ ¦ ¦ ¦4.1.3. Подтверждение соответствия данным ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета информации, приведенной¦ ¦ ¦ ¦в паспорте имущественного комплекса ¦ ¦ ¦ ¦унитарного предприятия города Москвы. ¦ ¦ ¦ ¦4.1.4. Оценка исполнения плана (программы) ¦ ¦ ¦ ¦финансово-хозяйственной деятельности ¦ ¦ ¦ ¦унитарного предприятия (в соответствии с ¦ ¦ ¦ ¦постановлением Правительства Москвы от ¦ ¦ ¦ ¦18.04.2006 № 272-ПП). ¦ ¦ ¦ ¦4.1.5. Проверка соблюдения порядка ¦ ¦ ¦ ¦проведения инвентаризаций имущества и ¦ ¦ ¦ ¦обязательств: ¦ ¦ ¦ ¦- наличие внутренних документов, ¦ ¦ ¦ ¦регламентирующих сроки и порядок проведения ¦ ¦ ¦ ¦инвентаризаций имущества и обязательств; ¦ ¦ ¦ ¦- наличие приказа о создании постоянно ¦ ¦ ¦ ¦действующих инвентаризационных комиссий; ¦ ¦ ¦ ¦- порядок проведения инвентаризации на ¦ ¦ ¦ ¦предмет соответствия внутренним локальным ¦ ¦ ¦ ¦документам предприятия и соответствующим ¦ ¦ ¦ ¦нормативным актам. ¦ ¦ ¦ ¦4.2. Экспертиза учетной политики для целей ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета и налогообложения: ¦ ¦ ¦ ¦- проверка соответствия формы и сроков ¦ ¦ ¦ ¦принятия документов по учетной политике ¦ ¦ ¦ ¦требованиям нормативных актов; ¦ ¦ ¦ ¦- проверка состава и содержания учетной ¦ ¦ ¦ ¦политики на предмет соответствия требованиям¦ ¦ ¦ ¦нормативных актов; ¦ ¦ ¦ ¦- проверка последовательности применения ¦ ¦ ¦ ¦учетной политики, в том числе установление ¦ ¦ ¦ ¦наличия способов учета, отличных от ¦ ¦ ¦ ¦установленных нормативными документами, но ¦ ¦ ¦ ¦позволяющих предприятию достоверно отразить ¦ ¦ ¦ ¦имущественное состояние и финансовые ¦ ¦ ¦ ¦результаты; ¦ ¦ ¦ ¦- оценка раскрытия в учетной политике ¦ ¦ ¦ ¦избранных способов ведения бухгалтерского ¦ ¦ ¦ ¦учета, существенно влияющих на принятие ¦ ¦ ¦ ¦решений пользователями бухгалтерской ¦ ¦ ¦ ¦отчетности; ¦ ¦ ¦ ¦- оценка раскрытия в учетной политике ¦ ¦ ¦ ¦избранных способов ведения налогового учета,¦ ¦ ¦ ¦оказывающих существенное влияние на ¦ ¦ ¦ ¦формирование налоговой отчетности ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦5. ¦Проверить и подтвердить правильность отражения в учете внеоборотных¦ ¦ ¦активов ¦ +-----+----------------------T--------------------------------------------+ ¦5.1. ¦Аудит основных средств¦5.1.1. Проверка соблюдения предприятием ¦ ¦ ¦ ¦порядка регистрации прав на недвижимое ¦ ¦ ¦ ¦имущество. ¦ ¦ ¦ ¦5.1.2. Поверка полноты и правильности ¦ ¦ ¦ ¦оформления правоустанавливающих документов ¦ ¦ ¦ ¦на земельные участки. ¦ ¦ ¦ ¦5.1.3. Оценка сохранности и проверка наличия¦ ¦ ¦ ¦объектов основных средств: ¦ ¦ ¦ ¦- проверка наличия приказов о назначении ¦ ¦ ¦ ¦материально ответственных лиц, договоров о ¦ ¦ ¦ ¦материальной ответственности с ними; ¦ ¦ ¦ ¦- проверка соблюдения установленных ¦ ¦ ¦ ¦предприятием сроков проведения ¦ ¦ ¦ ¦инвентаризации основных средств; ¦ ¦ ¦ ¦- анализ отражения на счетах бухгалтерского ¦ ¦ ¦ ¦учета результатов инвентаризации. ¦ ¦ ¦ ¦5.1.4. Проверка правильности отнесения ¦ ¦ ¦ ¦объектов основных средств к амортизируемому ¦ ¦ ¦ ¦имуществу для целей бухгалтерского и ¦ ¦ ¦ ¦налогового учета. ¦ ¦ ¦ ¦5.1.5. Анализ и оценка системы ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета, оформления первичных ¦ ¦ ¦ ¦документов по движению основных средств. ¦ ¦ ¦ ¦5.1.6. Анализ и оценка обоснованности ¦ ¦ ¦ ¦изменения первоначальной (максимальной) ¦ ¦ ¦ ¦стоимости основных средств для целей ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского и налогового учета. ¦ ¦ ¦ ¦5.1.7. Анализ правильности начисления ¦ ¦ ¦ ¦амортизации по объектам основных средств для¦ ¦ ¦ ¦целей бухгалтерского и налогового учета. ¦ ¦ ¦ ¦5.1.8. Анализ и оценка правильности ¦ ¦ ¦ ¦отражения на счетах бухгалтерского учета ¦ ¦ ¦ ¦расходов, связанных с проведением всех видов¦ ¦ ¦ ¦ремонтов объектов основных средств. ¦ ¦ ¦ ¦5.1.9. Анализ полноты оприходования и ¦ ¦ ¦ ¦правильности оценки материальных ценностей, ¦ ¦ ¦ ¦остающихся после ликвидации объектов ¦ ¦ ¦ ¦основных средств. ¦ ¦ ¦ ¦5.1.10. Анализ обоснованности и порядка ¦ ¦ ¦ ¦отражения на счетах бухгалтерского учета, ¦ ¦ ¦ ¦начисления соответствующих налогов по ¦ ¦ ¦ ¦хозяйственным операциям, связанным с ¦ ¦ ¦ ¦движением и выбытием основных средств. ¦ ¦ ¦ ¦5.1.11. Аудит доходных вложений в ¦ ¦ ¦ ¦материальные ценности ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦5.2. ¦Аудит нематериальных ¦Виды работ, связанные с аудитом ¦ ¦ ¦активов ¦нематериальных активов, аналогичны видам ¦ ¦ ¦ ¦работ, осуществляемых при аудите основных ¦ ¦ ¦ ¦средств, за исключением пп. 5.1.1-5.1.3 ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦5.3. ¦Аудит незавершенного ¦5.3.1. Анализ организации бухгалтерского ¦ ¦ ¦строительства и ¦учета долгосрочных инвестиций (затрат на ¦ ¦ ¦капитальных вложений ¦строительство, приобретение отдельных ¦ ¦ ¦ ¦объектов основных средств, не требующих ¦ ¦ ¦ ¦монтажа): организация аналитического учета, ¦ ¦ ¦ ¦системы документооборота в разрезе ¦ ¦ ¦ ¦возведения объектов подрядным и ¦ ¦ ¦ ¦хозяйственным способом. ¦ ¦ ¦ ¦5.3.2. Анализ порядка оформления первичных ¦ ¦ ¦ ¦документов, на основе которых осуществляется¦ ¦ ¦ ¦учет расходов по незавершенному ¦ ¦ ¦ ¦строительству и капитальным вложениям. ¦ ¦ ¦ ¦5.3.3. Анализ учета НДС (начисление и ¦ ¦ ¦ ¦принятие НДС в качестве вычетов) по ¦ ¦ ¦ ¦хозяйственным операциям, связанным с ¦ ¦ ¦ ¦долгосрочными инвестициями ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦5.4. ¦Аудит долгосрочных ¦5.4.1. Анализ и оценка организации ¦ ¦ ¦финансовых вложений ¦аналитического учета в соответствии с ¦ ¦ ¦ ¦требованиями действующего законодательства. ¦ ¦ ¦ ¦5.4.2. Проверка порядка отражения на счетах ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета движения, а также ¦ ¦ ¦ ¦доходов и расходов по долгосрочным ¦ ¦ ¦ ¦финансовым вложениям на предмет соответствия¦ ¦ ¦ ¦принципам, установленным законодательными ¦ ¦ ¦ ¦актами по бухгалтерскому учету и ¦ ¦ ¦ ¦налогообложению, а также принципам, ¦ ¦ ¦ ¦установленным учетной политикой. ¦ ¦ ¦ ¦5.4.3. Анализ системы документооборота, ¦ ¦ ¦ ¦обеспечивающего документирование ¦ ¦ ¦ ¦осуществленных хозяйственных операций по ¦ ¦ ¦ ¦движению долгосрочных финансовых вложений, в¦ ¦ ¦ ¦том числе: ¦ ¦ ¦ ¦- анализ порядка ведения книги учета ценных ¦ ¦ ¦ ¦бумаг; ¦ ¦ ¦ ¦- формирование отдельных первичных ¦ ¦ ¦ ¦документов, обосновывающих отражение ¦ ¦ ¦ ¦хозяйственных операций в бухгалтерском и ¦ ¦ ¦ ¦налоговом учете. ¦ ¦ ¦ ¦5.4.4. Анализ правильности формирования ¦ ¦ ¦ ¦учетной стоимости финансовых вложений. ¦ ¦ ¦ ¦5.4.5. Анализ правильности классификации ¦ ¦ ¦ ¦финансовых вложений для целей отнесения ¦ ¦ ¦ ¦последних к долгосрочным финансовым ¦ ¦ ¦ ¦вложениям. ¦ ¦ ¦ ¦5.4.6. Анализ правильности формирования и ¦ ¦ ¦ ¦отражения на счетах бухгалтерского учета ¦ ¦ ¦ ¦резервов под обесценение долгосрочных ¦ ¦ ¦ ¦финансовых вложений. ¦ ¦ ¦ ¦5.4.7. Проверка обоснованности изменения ¦ ¦ ¦ ¦первоначальной (максимальной) учетной ¦ ¦ ¦ ¦стоимости долгосрочных финансовых вложений ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦5.5. ¦Аудит отложенных ¦5.5.1. Анализ порядка реализации учета в ¦ ¦ ¦налоговых активов ¦соответствии с ПБУ 18/02. ¦ ¦ ¦ ¦5.5.2. Анализ и установление причин ¦ ¦ ¦ ¦возникновения временных разниц по доходам и ¦ ¦ ¦ ¦расходам (по видам разниц). ¦ ¦ ¦ ¦5.5.3. Анализ правильности расчета ¦ ¦ ¦ ¦отрицательных (вычитаемых) временных разниц ¦ ¦ ¦ ¦(по видам разниц). ¦ ¦ ¦ ¦5.5.4. Проверка отражения на счетах ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета отложенных налоговых ¦ ¦ ¦ ¦активов ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦5.6. ¦Аудит прочих ¦ ¦ ¦ ¦внеоборотных активов ¦ ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦6. ¦Проверить и подтвердить правильность отражения в учете оборотных ¦ ¦ ¦активов ¦ +-----+----------------------T--------------------------------------------+ ¦6.1. ¦Аудит материально- ¦6.1.1. Анализ порядка организации ¦ ¦ ¦производственных ¦аналитического учета на счетах ¦ ¦ ¦запасов ¦бухгалтерского учета, а также организации ¦ ¦ ¦ ¦складского учета. ¦ ¦ ¦ ¦6.1.2. Анализ порядка учета и отражения на ¦ ¦ ¦ ¦счетах бухгалтерского учета движения ТМЦ в ¦ ¦ ¦ ¦разрезе основных и вспомогательных ¦ ¦ ¦ ¦материалов, запасных частей, хозяйственного ¦ ¦ ¦ ¦инвентаря, специальной одежды. ¦ ¦ ¦ ¦6.1.3. Анализ правильности и обоснованности ¦ ¦ ¦ ¦формирования расходов на приобретение ¦ ¦ ¦ ¦материалов, транспортных расходов, связанных¦ ¦ ¦ ¦с приобретением ТМЦ, порядок учета этих ¦ ¦ ¦ ¦расходов в системе бухгалтерского и ¦ ¦ ¦ ¦налогового учета. ¦ ¦ ¦ ¦6.1.4. Анализ системы внутреннего контроля в¦ ¦ ¦ ¦части обеспечения рационального ¦ ¦ ¦ ¦использования и сохранности материальных ¦ ¦ ¦ ¦ценностей: ¦ ¦ ¦ ¦- назначение материально ответственных лиц, ¦ ¦ ¦ ¦заключение с материально ответственными ¦ ¦ ¦ ¦лицами договоров о материальной ¦ ¦ ¦ ¦ответственности, порядок выдачи ¦ ¦ ¦ ¦доверенностей соответствующим должностным ¦ ¦ ¦ ¦лицам; ¦ ¦ ¦ ¦- порядок проведения инвентаризации и ¦ ¦ ¦ ¦отражения результатов инвентаризации на ¦ ¦ ¦ ¦счетах бухгалтерского учета. ¦ ¦ ¦ ¦6.1.5. Анализ соответствия фактически ¦ ¦ ¦ ¦применяемой системы документооборота в целях¦ ¦ ¦ ¦обоснования хозяйственных операций по ¦ ¦ ¦ ¦движению ТМЦ установленному порядку. ¦ ¦ ¦ ¦6.1.6. Проверка полноты и своевременности ¦ ¦ ¦ ¦оприходования ТМЦ. ¦ ¦ ¦ ¦6.1.7. Анализ обоснованности отражения на ¦ ¦ ¦ ¦счетах бухгалтерского учета и порядка ¦ ¦ ¦ ¦принятия к вычету НДС, связанного с ¦ ¦ ¦ ¦приобретением и выбытием ТМЦ. ¦ ¦ ¦ ¦6.1.8. Анализ применения предприятием норм ¦ ¦ ¦ ¦расходования основных технологических ¦ ¦ ¦ ¦материалов, порядок признания в ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерском и налоговом учете отклонения ¦ ¦ ¦ ¦от установленных норм. ¦ ¦ ¦ ¦6.1.9. Анализ порядка формирования стоимости¦ ¦ ¦ ¦незавершенного производства на предмет ¦ ¦ ¦ ¦соответствия принятой учетной политике и ¦ ¦ ¦ ¦принципам налогового законодательства ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦6.2. ¦Аудит НДС по ¦6.2.1. Анализ порядка отражения на счетах ¦ ¦ ¦приобретенным ¦бухгалтерского учета НДС, предъявленного ¦ ¦ ¦ценностям ¦поставщиками и подрядчиками. ¦ ¦ ¦ ¦6.2.2. Анализ порядка формирования журнала ¦ ¦ ¦ ¦учета предъявленных предприятию ¦ ¦ ¦ ¦счетов-фактур ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦6.3. ¦Аудит дебиторской ¦6.3(4).1. Проверка состояния учета и ¦ ¦ ¦задолженности, платежи¦контроля по расчетам с дебиторами: ¦ ¦ ¦по которой ожидаются ¦- анализ порядка проведения инвентаризации ¦ ¦ ¦более чем через 12 ¦дебиторской задолженности и отражения на ¦ ¦ ¦месяцев после отчетной¦счетах бухгалтерского учета ее результатов; ¦ ¦ ¦даты ¦- анализ организации аналитического учета ¦ ¦ ¦ ¦расчетов с покупателями и заказчиками на ¦ ¦6.4. ¦Аудит дебиторской ¦предмет обеспечения формирования полной и ¦ ¦ ¦задолженности, платежи¦достоверной информации, подлежащей отражению¦ ¦ ¦по которой ожидаются в¦в бухгалтерской отчетности. ¦ ¦ ¦течение 12 месяцев ¦6.3(4).2. Проверка полноты и правильности ¦ ¦ ¦после отчетной даты ¦расчетов с покупателями и заказчиками, ¦ ¦ ¦ ¦включая расчеты по авансам полученным: ¦ ¦ ¦ ¦- проведение документальной проверки ¦ ¦ ¦ ¦обоснованности и законности образования ¦ ¦ ¦ ¦дебиторской задолженности; ¦ ¦ ¦ ¦- анализ порядка списания и отражения на ¦ ¦ ¦ ¦счетах бухгалтерского учета и для целей ¦ ¦ ¦ ¦исчисления налога на прибыль нереальной для ¦ ¦ ¦ ¦взыскания дебиторской задолженности; ¦ ¦ ¦ ¦- анализ порядка начисления НДС по списанной¦ ¦ ¦ ¦дебиторской задолженности, признания ¦ ¦ ¦ ¦списанной дебиторской задолженности в ¦ ¦ ¦ ¦качестве расходов для целей исчисления ¦ ¦ ¦ ¦налога на прибыль; ¦ ¦ ¦ ¦- анализ порядка расчетов с покупателями по ¦ ¦ ¦ ¦претензиям: проверка обоснованности полноты ¦ ¦ ¦ ¦и правильности отражения на счетах ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета задолженности по ¦ ¦ ¦ ¦претензиям. ¦ ¦ ¦ ¦6.3(4).3. Проверка порядка оформления ¦ ¦ ¦ ¦прекращения, изменения и возникновения ¦ ¦ ¦ ¦обязательств: ¦ ¦ ¦ ¦- анализ и оценка обоснованности проведения ¦ ¦ ¦ ¦хозяйственных операций по погашению взаимных¦ ¦ ¦ ¦обязательств с контрагентами предприятия; ¦ ¦ ¦ ¦- проверка правильности документального ¦ ¦ ¦ ¦оформления и отражения на счетах ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета операций по уступке ¦ ¦ ¦ ¦права требования, приобретению права ¦ ¦ ¦ ¦требования, порядок признания этих операций ¦ ¦ ¦ ¦в налоговом учете. ¦ ¦ ¦ ¦6.3(4).4. Анализ порядка формирования и ¦ ¦ ¦ ¦использования резерва по сомнительным долгам¦ ¦ ¦ ¦в бухгалтерском и налоговом учете. ¦ ¦ ¦ ¦6.3(4).5. Анализ порядка формирования ¦ ¦ ¦ ¦первичных документов по неденежным расчетам ¦ ¦ ¦ ¦(зачет, бартер, расчет векселями). ¦ ¦ ¦ ¦6.3(4).6. Анализ правильности классификации ¦ ¦ ¦ ¦дебиторской в составе долгосрочной ¦ ¦ ¦ ¦задолженности в целях перевода дебиторской ¦ ¦ ¦ ¦задолженности из состава долгосрочной ¦ ¦ ¦ ¦дебиторской задолженности в состав ¦ ¦ ¦ ¦краткосрочной задолженности ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦6.5. ¦Аудит краткосрочных ¦Аудит краткосрочных финансовых вложений ¦ ¦ ¦финансовых вложений ¦производится в порядке, предусмотренном для ¦ ¦ ¦ ¦аудита долгосрочных финансовых вложений ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦6.6. ¦Аудит денежных средств¦6.6.1. Анализ системы документооборота по ¦ ¦ ¦ ¦учету банковских, кассовых операций, ¦ ¦ ¦ ¦переводов в пути и денежных документов. ¦ ¦ ¦ ¦6.6.2. Анализ порядка проведения ¦ ¦ ¦ ¦инвентаризации наличных денежных средств и ¦ ¦ ¦ ¦отражения в учете ее результатов. ¦ ¦ ¦ ¦6.6.3. Проверка соблюдения предприятием ¦ ¦ ¦ ¦лимита остатка денежных средств в кассе и ¦ ¦ ¦ ¦установленного лимита для расчетов наличными¦ ¦ ¦ ¦денежными средствами с юридическими лицами. ¦ ¦ ¦ ¦6.6.4. Проверка соблюдения порядка ¦ ¦ ¦ ¦применения контрольно-кассовой техники. ¦ ¦ ¦ ¦6.6.5. Анализ законности осуществления ¦ ¦ ¦ ¦хозяйственных операций, связанных с ¦ ¦ ¦ ¦движением наличных валютных средств. ¦ ¦ ¦ ¦6.6.6. Анализ порядка ведения кассовой ¦ ¦ ¦ ¦книги. ¦ ¦ ¦ ¦6.6.7. Анализ порядка переоценки валютных ¦ ¦ ¦ ¦средств. ¦ ¦ ¦ ¦6.6.8. Проверка своевременности, полноты ¦ ¦ ¦ ¦отражения на счетах бухгалтерского учета ¦ ¦ ¦ ¦информации, указанной в выписках банка, а ¦ ¦ ¦ ¦также обоснованность (наличие приложений) ¦ ¦ ¦ ¦проведенных по расчетным и валютным счетам ¦ ¦ ¦ ¦хозяйственных операций ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦6.7. ¦Аудит расчетов с ¦6.7.1. Анализ применяемой предприятием ¦ ¦ ¦персоналом по ¦системы документооборота по хозяйственным ¦ ¦ ¦заработной плате ¦операциям, связанным с начислением ¦ ¦ ¦ ¦заработной платы и удержаний из нее: ¦ ¦ ¦ ¦- анализ первичных документов по учету ¦ ¦ ¦ ¦отработанного времени и расчета заработной ¦ ¦ ¦ ¦платы на предмет соответствия формам, ¦ ¦ ¦ ¦установленным альбомами унифицированных ¦ ¦ ¦ ¦форм; ¦ ¦ ¦ ¦- проверка наличия положений об оплате и ¦ ¦ ¦ ¦премировании персонала предприятия; ¦ ¦ ¦ ¦- проверка правильности оформления первичных¦ ¦ ¦ ¦документов. ¦ ¦ ¦ ¦6.7.2. Анализ применения системных положений¦ ¦ ¦ ¦по оплате труда, утвержденных предприятием, ¦ ¦ ¦ ¦на предмет их соответствия требованиям ¦ ¦ ¦ ¦трудового законодательства. ¦ ¦ ¦ ¦6.7.3. Анализ порядка оформления и ¦ ¦ ¦ ¦содержания трудовых договоров, заключенных с¦ ¦ ¦ ¦персоналом предприятия, договоров ¦ ¦ ¦ ¦гражданско-правового характера с физическими¦ ¦ ¦ ¦лицами. ¦ ¦ ¦ ¦6.7.4. Проверка правильности и ¦ ¦ ¦ ¦обоснованности начисления заработной платы, ¦ ¦ ¦ ¦включая доплаты, установленные ¦ ¦ ¦ ¦законодательством (за работу в вечернее и ¦ ¦ ¦ ¦ночное время, за вредные условия труда, ¦ ¦ ¦ ¦оплату за работу в выходные дни и ¦ ¦ ¦ ¦сверхурочное время и т.п.), своевременное ¦ ¦ ¦ ¦отражение в бухгалтерском учете. ¦ ¦ ¦ ¦6.7.5. Проверка правильности и ¦ ¦ ¦ ¦обоснованности начисления оплаты работникам ¦ ¦ ¦ ¦за время отсутствия на работе по ¦ ¦ ¦ ¦уважительным причинам (отпуск, время болезни¦ ¦ ¦ ¦и др. причины, установленные ТК РФ), ¦ ¦ ¦ ¦своевременности отражения в бухгалтерском ¦ ¦ ¦ ¦учете. ¦ ¦ ¦ ¦6.7.6. Проверка своевременной обоснованности¦ ¦ ¦ ¦и правильности отражения депонированной ¦ ¦ ¦ ¦заработной платы. ¦ ¦ ¦ ¦6.7.7. Проверка правильности и ¦ ¦ ¦ ¦обоснованности удержаний из заработной ¦ ¦ ¦ ¦платы, в том числе сумм по исполнительным ¦ ¦ ¦ ¦листам, полноты и своевременности их ¦ ¦ ¦ ¦перечисления. ¦ ¦ ¦ ¦6.7.8. Анализ правильности начисления налога¦ ¦ ¦ ¦на доходы физических лиц, ЕСН, взносов на ¦ ¦ ¦ ¦обязательное страхование от несчастных ¦ ¦ ¦ ¦случаев и своевременности перечисления ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦6.8. ¦Аудит расчетов с ¦6.8.1. Анализ порядка оформления первичных ¦ ¦ ¦подотчетными лицами ¦учетных документов по расчетам с ¦ ¦ ¦ ¦подотчетными лицами. ¦ ¦ ¦ ¦6.8.2. Проверка правильности отражения ¦ ¦ ¦ ¦хозяйственных операций по расчетам с ¦ ¦ ¦ ¦подотчетными лицами на счетах бухгалтерского¦ ¦ ¦ ¦учета и для целей налогообложения ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦7. ¦Аудит капитала и резервов ¦ +-----+----------------------T--------------------------------------------+ ¦7.1. ¦Аудит уставного ¦7.1.1. Проверка правильности и ¦ ¦ ¦капитала ¦своевременности отражения величины уставного¦ ¦ ¦ ¦фонда предприятия в системе бухгалтерского ¦ ¦ ¦ ¦учета и его соответствие учредительным ¦ ¦ ¦ ¦документам. ¦ ¦ ¦ ¦7.1.2. Анализ соответствия величины чистых ¦ ¦ ¦ ¦активов предприятия величине уставного ¦ ¦ ¦ ¦фонда, а также величине минимально ¦ ¦ ¦ ¦установленного законодательством уставного ¦ ¦ ¦ ¦фонда предприятия ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ------------------------------------------------------------------ --> примечание. Нумерация пунктов дана в соответствии с официальным текстом документа. ------------------------------------------------------------------ ¦7.2. ¦Аудит добавочного ¦7.3.1. Проверка обоснованности формирования ¦ ¦ ¦капитала ¦и уменьшения добавочного капитала. ¦ ¦ ¦ ¦7.3.2. Анализ организации аналитического ¦ ¦ ¦ ¦учета по счету учета добавочного капитала ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦7.3. ¦Аудит резервного ¦Проверка обоснованности формирования и ¦ ¦ ¦капитала ¦расходования резервного капитала ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦7.4. ¦Аудит учета и ¦7.4.3. Анализ порядка организации ¦ ¦ ¦использования средств ¦аналитического учета целевых поступлений по ¦ ¦ ¦целевого ¦назначению средств, а также в разрезе ¦ ¦ ¦финансирования ¦источников поступлений. ¦ ¦ ¦ ¦7.4.4. Проверка правильности и ¦ ¦ ¦ ¦своевременности отражения в бухгалтерском ¦ ¦ ¦ ¦учете хозяйственных операций, связанных с ¦ ¦ ¦ ¦целевым финансированием. ¦ ¦ ¦ ¦7.4.5. Проверка своевременности признания в ¦ ¦ ¦ ¦качестве доходов средств целевого ¦ ¦ ¦ ¦финансирования при нецелевом их ¦ ¦ ¦ ¦использовании ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦7.5. ¦Аудит нераспределенной¦7.5.1. Проверка достоверности отражения ¦ ¦ ¦прибыли ¦учетной информации на счете ¦ ¦ ¦ ¦"Нераспределенная прибыль". ¦ ¦ ¦ ¦7.5.2. Анализ правомерности расходования ¦ ¦ ¦ ¦средств нераспределенной прибыли предприятия¦ ¦ ¦ ¦в разрезе перечня статей расходования. ¦ ¦ ¦ ¦7.5.3. Проверка обоснованности и ¦ ¦ ¦ ¦правильности отражения расходования средств ¦ ¦ ¦ ¦нераспределенной прибыли на цели, ¦ ¦ ¦ ¦определенные собственником предприятия. ¦ ¦ ¦ ¦7.5.4. Анализ образования средств ¦ ¦ ¦ ¦специального назначения ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦8. ¦Аудит долгосрочных обязательств ¦ +-----+----------------------T--------------------------------------------+ ¦8.1. ¦Аудит долгосрочных ¦8.1.1. Анализ и оценка организации ¦ ¦ ¦займов и кредитов ¦аналитического учета кредитов и займов. ¦ ¦ ¦ ¦8.1.2. Проверка достоверности информации, ¦ ¦ ¦ ¦отраженной предприятием на счетах учета ¦ ¦ ¦ ¦долгосрочных займов и кредитов. ¦ ¦ ¦ ¦8.1.3. Анализ обоснованности классификации ¦ ¦ ¦ ¦долгосрочных займов и кредитов. ¦ ¦ ¦ ¦8.1.4. Проверка своевременности и ¦ ¦ ¦ ¦обоснованности отражения на счетах ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета и признания для целей ¦ ¦ ¦ ¦исчисления налога на прибыль затрат ¦ ¦ ¦ ¦предприятия, связанных с обслуживанием ¦ ¦ ¦ ¦заемных средств. ¦ ¦ ¦ ¦8.1.5. Анализ полноты и своевременности ¦ ¦ ¦ ¦погашения долгосрочных займов и кредитов ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦8.2. ¦Аудит отложенных ¦8.2.1. Анализ порядка реализации учета в ¦ ¦ ¦налоговых обязательств¦соответствии с ПБУ 18/02. ¦ ¦ ¦ ¦8.2.2. Анализ и установление причин ¦ ¦ ¦ ¦возникновения временных разниц по доходам и ¦ ¦ ¦ ¦расходам (по видам разниц). ¦ ¦ ¦ ¦8.2.3. Анализ правильности расчета ¦ ¦ ¦ ¦положительных (налогооблагаемых) временных ¦ ¦ ¦ ¦разниц (по видам разниц). ¦ ¦ ¦ ¦8.2.4. Проверка отражения на счетах ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета отложенных налоговых ¦ ¦ ¦ ¦активов ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦8.3. ¦Анализ прочей ¦ ¦ ¦ ¦долгосрочной ¦ ¦ ¦ ¦задолженности ¦ ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦9. ¦Аудит краткосрочных обязательств ¦ +-----+----------------------T--------------------------------------------+ ¦9.1. ¦Аудит краткосрочных ¦Аудит расчетов по краткосрочным займам и ¦ ¦ ¦займов и кредитов ¦кредитам проводится в порядке, аналогичном ¦ ¦ ¦ ¦для аудита долгосрочных займов и кредитов ¦ ¦ ¦ ¦(п. 8.1) ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦9.2. ¦Аудит кредиторской ¦9.2.1. Проверка состояния учета и контроля ¦ ¦ ¦задолженности ¦по расчетам с кредиторами: ¦ ¦ ¦ ¦- анализ порядка проведения инвентаризации ¦ ¦ ¦ ¦кредиторской задолженности и отражения на ¦ ¦ ¦ ¦счетах бухгалтерского учета ее результатов; ¦ ¦ ¦ ¦- анализ организации аналитического учета ¦ ¦ ¦ ¦расчетов с поставщиками и подрядчиками, ¦ ¦ ¦ ¦прочими кредиторами на предмет обеспечения ¦ ¦ ¦ ¦формирования полной и достоверной ¦ ¦ ¦ ¦информации, подлежащей отражению в ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерской отчетности. ¦ ¦ ¦ ¦9.2.2. Проверка полноты и правильности ¦ ¦ ¦ ¦расчетов с поставщиками и подрядчиками, ¦ ¦ ¦ ¦прочими кредиторами, включая расчеты по ¦ ¦ ¦ ¦авансам выданным: ¦ ¦ ¦ ¦- проверка обоснованности и законности ¦ ¦ ¦ ¦образования кредиторской задолженности; ¦ ¦ ¦ ¦- анализ порядка списания и отражения на ¦ ¦ ¦ ¦счетах бухгалтерского учета просроченной ¦ ¦ ¦ ¦кредиторской задолженности; ¦ ¦ ¦ ¦- анализ порядка списания и отражения на ¦ ¦ ¦ ¦счетах бухгалтерского учета и для целей ¦ ¦ ¦ ¦исчисления налогооблагаемой базы по налогу ¦ ¦ ¦ ¦на прибыль кредиторской задолженности; ¦ ¦ ¦ ¦- анализ порядка организации учета расчетов ¦ ¦ ¦ ¦с поставщиками по претензиям предприятия: ¦ ¦ ¦ ¦проверка полноты и правильности отражения на¦ ¦ ¦ ¦счетах бухгалтерского учета, проверка ¦ ¦ ¦ ¦обоснованности числящейся задолженности по ¦ ¦ ¦ ¦претензиям. ¦ ¦ ¦ ¦9.2.3. Анализ и оценка обоснованности ¦ ¦ ¦ ¦проведения хозяйственных операций по ¦ ¦ ¦ ¦погашению взаимных обязательств с ¦ ¦ ¦ ¦контрагентами предприятия. ¦ ¦ ¦ ¦9.2.4. Анализ порядка формирования первичных¦ ¦ ¦ ¦документов по неденежным расчетам (зачет, ¦ ¦ ¦ ¦бартер, расчет векселями) ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦9.3. ¦Аудит задолженности ¦9.3.1. Проверка порядка распределения части ¦ ¦ ¦перед учредителем по ¦нераспределенной прибыли для выплаты ¦ ¦ ¦выплате части чистой ¦учредителю на предмет соответствия ¦ ¦ ¦прибыли после уплаты ¦установленному законодательству и уставу. ¦ ¦ ¦налогов и иных ¦9.3.2. Проверка обоснованности и ¦ ¦ ¦обязательных платежей ¦правильности использования средств, ¦ ¦ ¦ ¦сохраняемых за предприятием за счет ¦ ¦ ¦ ¦уменьшения величины отчислений части чистой ¦ ¦ ¦ ¦прибыли, направленной на модернизацию, ¦ ¦ ¦ ¦реконструкцию и ремонт основных средств, ¦ ¦ ¦ ¦переданных предприятию на праве ¦ ¦ ¦ ¦хозяйственного ведения ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦9.4. ¦Аудит доходов будущих ¦9.4.1. Анализ правомерности квалификации ¦ ¦ ¦периодов ¦доходов будущих периодов для целей ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета и налога на прибыль. ¦ ¦ ¦ ¦9.4.2. Проверка порядка и правомерности ¦ ¦ ¦ ¦определения периода признания, к которому ¦ ¦ ¦ ¦относятся те или иные доходы, для целей ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского и налогового учета ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦9.5. ¦Аудит резервов ¦Анализ обоснованности формирования и ¦ ¦ ¦предстоящих расходов ¦расходования резервов предстоящих расходов и¦ ¦ ¦ ¦порядка их признания для целей ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета и для целей исчисления ¦ ¦ ¦ ¦налогооблагаемой базы по налогу на прибыль ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦10. ¦Аудит формирования финансового результата и распределения прибыли ¦ +-----+----------------------T--------------------------------------------+ ¦10.1.¦Аудит доходов по ¦10.1.1. Анализ системы документооборота по ¦ ¦ ¦обычным видам ¦учету доходов. ¦ ¦ ¦деятельности ¦10.1.2. Оценка организации аналитического ¦ ¦ ¦ ¦учета доходов в соответствии с требованиями ¦ ¦ ¦ ¦действующего законодательства и учетной ¦ ¦ ¦ ¦политики предприятия. ¦ ¦ ¦ ¦10.1.3. Оценка последовательности применения¦ ¦ ¦ ¦учетной политики в отношении методов ¦ ¦ ¦ ¦признания доходов, в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦- от обычных видов деятельности; ¦ ¦ ¦ ¦- по договорам на капитальное строительство;¦ ¦ ¦ ¦- по договорам на выполнение работ ¦ ¦ ¦ ¦долгосрочного характера. ¦ ¦ ¦ ¦10.1.4. Проверка полноты, правильности и ¦ ¦ ¦ ¦своевременности отражения в бухгалтерском ¦ ¦ ¦ ¦учете и признания для целей исчисления ¦ ¦ ¦ ¦налога на прибыль фактов продажи продукции, ¦ ¦ ¦ ¦товаров, выполнения работ, оказания услуг, ¦ ¦ ¦ ¦являющихся предметом деятельности ¦ ¦ ¦ ¦предприятия. ¦ ------------------------------------------------------------------ --> примечание. Нумерация пунктов дана в соответствии с официальным текстом документа. ------------------------------------------------------------------ ¦ ¦ ¦10.1.6. Анализ наличия значительных (более ¦ ¦ ¦ ¦20%) отклонений от обычных цен реализации ¦ ¦ ¦ ¦товаров, работ, услуг при формировании ¦ ¦ ¦ ¦доходов для целей налогообложения ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦10.2.¦Аудит расходов по ¦10.2.1. Анализ системы документооборота по ¦ ¦ ¦обычным видам ¦учету расходов, направленных на оплату услуг¦ ¦ ¦деятельности ¦(работ) сторонних организаций, расходов, ¦ ¦ ¦ ¦осуществляемых предприятием самостоятельно. ¦ ¦ ¦ ¦10.2.2. Анализ порядка отражения в ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерском учете хозяйственных операций ¦ ¦ ¦ ¦на предмет соответствия учетной политике и ¦ ¦ ¦ ¦действующим нормативным актам. ¦ ¦ ¦ ¦10.2.3. Анализ корректности группировки ¦ ¦ ¦ ¦затрат по статьям, местам их возникновения ¦ ¦ ¦ ¦(производствам, цехам, участкам), ¦ ¦ ¦ ¦соответствия номенклатуры статей перечню, ¦ ¦ ¦ ¦установленному соответствующими отраслевыми ¦ ¦ ¦ ¦рекомендациями (отраслевыми инструкциями, ¦ ¦ ¦ ¦внутренними Положениями предприятия). ¦ ¦ ¦ ¦10.2.4. Анализ применяемого предприятием ¦ ¦ ¦ ¦способа формирования себестоимости ¦ ¦ ¦ ¦продукции. Анализ порядка калькулирования ¦ ¦ ¦ ¦себестоимости продукции (работ, услуг): ¦ ¦ ¦ ¦- анализ правомерности отнесения расходов к ¦ ¦ ¦ ¦общепроизводственным, управленческим ¦ ¦ ¦ ¦(общехозяйственным) и распределение их по ¦ ¦ ¦ ¦объектам калькулирования; ¦ ¦ ¦ ¦- анализ состава и порядка списания на ¦ ¦ ¦ ¦себестоимость реализованной продукции ¦ ¦ ¦ ¦коммерческих расходов (расходов на продажу).¦ ¦ ¦ ¦10.2.5. Оценка порядка формирования ¦ ¦ ¦ ¦незавершенного производства и ее ¦ ¦ ¦ ¦соответствие принятой учетной политике и ¦ ¦ ¦ ¦требованиям налогового законодательства. ¦ ¦ ¦ ¦Правильность распределения затрат на остатки¦ ¦ ¦ ¦готовой продукции и незавершенное ¦ ¦ ¦ ¦производство. ¦ ¦ ¦ ¦10.2.6. Анализ учета доходов и расходов по ¦ ¦ ¦ ¦обслуживающим производствам, признания ¦ ¦ ¦ ¦доходов и расходов (убытков) для целей ¦ ¦ ¦ ¦формирования налогооблагаемой базы по налогу¦ ¦ ¦ ¦на прибыль. ¦ ¦ ¦ ¦10.2.7. Анализ порядка признания расходов ¦ ¦ ¦ ¦для целей налогообложения. ¦ ¦ ¦ ¦10.2.8. Анализ порядка применения нормативов¦ ¦ ¦ ¦технологического расхода ресурсов, учет ¦ ¦ ¦ ¦отклонений, технологических потерь. ¦ ¦ ¦ ¦10.2.9. Анализ порядка учета возвратных ¦ ¦ ¦ ¦отходов производства ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦10.3.¦Аудит операционных и ¦10.3.1. Анализ формирования прочих доходов и¦ ¦ ¦внереализационных ¦расходов (в разрезе соответствующих статей) ¦ ¦ ¦доходов и расходов ¦на предмет соответствия установленному ¦ ¦ ¦(прочих доходов и ¦порядку отражения на счетах бухгалтерского ¦ ¦ ¦расходов) ¦учета и признания для целей исчисления ¦ ¦ ¦ ¦налога на прибыль. ¦ ¦ ¦ ¦10.3.2. Анализ порядка формирования ¦ ¦ ¦ ¦финансовых результатов для целей ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета и для целей ¦ ¦ ¦ ¦формирования налогооблагаемой базы по налогу¦ ¦ ¦ ¦на прибыль. ¦ ¦ ¦ ¦10.3.3. Анализ ценовой политики предприятия ¦ ¦ ¦ ¦в отношении сдаваемого в аренду имущества ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦11. ¦Аудит расчетов с бюджетом по налоговым платежам ¦ +-----+----------------------T--------------------------------------------+ ¦11.1.¦Аудит расчетов с ¦11.1.1. Проверка соблюдения налоговой ¦ ¦ ¦бюджетом по налогу на ¦политики, принятой предприятием на ¦ ¦ ¦прибыль ¦проверяемый период. ¦ ¦ ¦ ¦11.1.2. Проверка правильности исчисления ¦ ¦ ¦ ¦текущего налога на прибыль и чистой прибыли ¦ ¦ ¦ ¦предприятия. ¦ ¦ ¦ ¦11.1.3. Анализ порядка формирования ¦ ¦ ¦ ¦налогооблагаемой базы по доходной и ¦ ¦ ¦ ¦расходной частям расчета налога на прибыль. ¦ ¦ ¦ ¦11.1.4. Проверка правильности исчисления ¦ ¦ ¦ ¦налога на прибыль по обособленным ¦ ¦ ¦ ¦подразделениям и порядка сдачи ими налоговых¦ ¦ ¦ ¦деклараций. ¦ ¦ ¦ ¦11.1.5. Анализ порядка формирования ¦ ¦ ¦ ¦отдельных налогооблагаемых баз, имеющих ¦ ¦ ¦ ¦различные налоговые ставки. ¦ ¦ ¦ ¦11.1.6. Анализ порядка формирования и ¦ ¦ ¦ ¦отражения на счетах бухгалтерского учета и в¦ ¦ ¦ ¦налоговой декларации постоянных налоговых ¦ ¦ ¦ ¦разниц: ¦ ¦ ¦ ¦- анализ причин возникновения постоянных ¦ ¦ ¦ ¦налоговых разниц; ¦ ¦ ¦ ¦- анализ обоснованности отражения в ¦ ¦ ¦ ¦налоговых учетных регистрах сумм по ¦ ¦ ¦ ¦операциям, в результате которых возникают ¦ ¦ ¦ ¦постоянные налоговые разницы. ¦ ¦ ¦ ¦11.1.7. Анализ организации налогового учета ¦ ¦ ¦ ¦с целью оценки возможности формирования ¦ ¦ ¦ ¦своевременной и достоверной информации для ¦ ¦ ¦ ¦формирования налогооблагаемой базы по налогу¦ ¦ ¦ ¦на прибыль. ¦ ¦ ¦ ¦11.1.8. Проверка исполнения предприятием ¦ ¦ ¦ ¦функций налогового агента. ¦ ¦ ¦ ¦11.1.9. Анализ корректности заполнения ¦ ¦ ¦ ¦налоговой декларации по налогу на прибыль ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦11.2.¦Аудит расчетов по НДС ¦11.2.1. Анализ и оценка порядка начисления ¦ ¦ ¦ ¦предприятием НДС в разрезе объектов ¦ ¦ ¦ ¦налогообложения, установленных статьей 146 ¦ ¦ ¦ ¦НК РФ. ¦ ¦ ¦ ¦11.2.2. Анализ порядка формирования книги ¦ ¦ ¦ ¦покупок и соответствия данных книги покупок ¦ ¦ ¦ ¦данным соответствующих субсчетов ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета, а также данным ¦ ¦ ¦ ¦декларации по НДС. ¦ ¦ ¦ ¦11.2.3. Анализ организации раздельного учета¦ ¦ ¦ ¦объектов налогообложения НДС, имеющих ¦ ¦ ¦ ¦различные налоговые ставки. ¦ ¦ ¦ ¦11.2.4. Анализ обоснованности принятия НДС ¦ ¦ ¦ ¦по приобретенным ТМЦ в случае расчетов с ¦ ¦ ¦ ¦поставщиками ценными бумагами, в том числе ¦ ¦ ¦ ¦собственными векселями. ¦ ¦ ¦ ¦11.2.5. Анализ порядка формирования книги ¦ ¦ ¦ ¦продаж и соответствия данных книги продаж ¦ ¦ ¦ ¦данным соответствующих счетов бухгалтерского¦ ¦ ¦ ¦учета и данным декларации по НДС. ¦ ¦ ¦ ¦11.2.6. Анализ порядка ведения книги продаж ¦ ¦ ¦ ¦обособленными подразделениями предприятия. ¦ ¦ ¦ ¦11.2.7. Анализ порядка осуществления ¦ ¦ ¦ ¦раздельного учета хозяйственных операций, ¦ ¦ ¦ ¦подлежащих и не подлежащих налогообложению, ¦ ¦ ¦ ¦порядок определения и отражения на счетах ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета и в налоговой ¦ ¦ ¦ ¦декларации результатов таких операций. ¦ ¦ ¦ ¦Анализ порядка включения НДС, уплаченного ¦ ¦ ¦ ¦поставщикам, в состав расходов по видам ¦ ¦ ¦ ¦деятельности, не подлежащим налогообложению.¦ ¦ ¦ ¦11.2.8. Проверка правильности оформления ¦ ¦ ¦ ¦счетов-фактур выданных. ¦ ¦ ¦ ¦11.2.9. Анализ порядка начисления налога с ¦ ¦ ¦ ¦сумм авансов полученных и иных сумм, ¦ ¦ ¦ ¦связанных с оплатой за товары, работы, ¦ ¦ ¦ ¦услуги. ¦ ¦ ¦ ¦11.2.10. Анализ порядка выполнения ¦ ¦ ¦ ¦предприятием функций налогового агента. ¦ ¦ ¦ ¦11.2.11. Анализ корректности заполнения ¦ ¦ ¦ ¦налоговой декларации по налогу на ¦ ¦ ¦ ¦добавленную стоимость ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦11.3.¦Аудит расчетов по ¦11.3.1. Анализ соблюдения порядка исчисления¦ ¦ ¦налогу на имущество ¦налога. ¦ ¦ ¦ ¦11.3.2. Анализ обоснованности применения ¦ ¦ ¦ ¦льгот. ¦ ¦ ¦ ¦11.3.3. Анализ порядка исчисления и уплаты ¦ ¦ ¦ ¦сумм налога на имущество вне места ¦ ¦ ¦ ¦нахождения предприятия и сдачи налоговых ¦ ¦ ¦ ¦деклараций ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦11.4.¦Аудит расчетов по ¦11.4.1. Проверка правильности исчисления ¦ ¦ ¦налогу на землю (или ¦налогов, обоснованность применения льгот. ¦ ¦ ¦арендные платежи) и ¦11.4.2. Анализ порядка исчисления и уплаты ¦ ¦ ¦прочим налоговым ¦арендных платежей по аренде земли ¦ ¦ ¦платежам ¦ ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦12. ¦Аудит учета имущества ¦Аудит учета имущества и обязательств, ¦ ¦ ¦и обязательств на ¦подлежащих учету на забалансовых счетах ¦ ¦ ¦забалансовых счетах ¦(проверка правильности классификации и ¦ ¦ ¦ ¦оценки имущества и обязательств, подлежащих ¦ ¦ ¦ ¦учету на забалансовых счетах): ¦ ¦ ¦ ¦- обеспечение обязательств и платежей ¦ ¦ ¦ ¦выданных; ¦ ¦ ¦ ¦- обеспечение обязательств и платежей ¦ ¦ ¦ ¦полученных; ¦ ¦ ¦ ¦- арендованные основные средства; ¦ ¦ ¦ ¦- основные средства, сданные в аренду; ¦ ¦ ¦ ¦- основные средства, не признанные ¦ ¦ ¦ ¦амортизируемым имуществом и учитываемые ¦ ¦ ¦ ¦предприятием по нулевой стоимости; ¦ ¦ ¦ ¦- товарно-материальные ценности, принятые на¦ ¦ ¦ ¦ответственное хранение; ¦ ¦ ¦ ¦- материалы, принятые в переработку; ¦ ¦ ¦ ¦- товары, принятые на комиссию; ¦ ¦ ¦ ¦- оборудование, принятое для монтажа ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦13. ¦Аудит отражения в ¦13.1. Анализ состава событий, произошедших ¦ ¦ ¦бухгалтерском учете ¦после отчетной даты. ¦ ¦ ¦последствий событий, ¦13.2. Анализ порядка раскрытия существенных ¦ ¦ ¦произошедших после ¦последствий событий, произошедших после ¦ ¦ ¦отчетной даты и ¦отчетной даты, в бухгалтерском учете и ¦ ¦ ¦условных фактов ¦отчетности за проверяемый период. ¦ ¦ ¦хозяйственной ¦13.3. Анализ состава условных активов и ¦ ¦ ¦деятельности ¦обязательств и порядка раскрытия информации ¦ ¦ ¦ ¦о них в бухгалтерской отчетности ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦14. ¦Аудит бухгалтерской ¦14.1. Анализ состава и содержания ¦ ¦ ¦отчетности ¦бухгалтерской (финансовой) отчетности за ¦ ¦ ¦ ¦проверяемый период. ¦ ¦ ¦ ¦14.2. Проверка соответствия показателей ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерской отчетности остаткам по счетам ¦ ¦ ¦ ¦Главной книги и регистрам бухгалтерского ¦ ¦ ¦ ¦учета. ¦ ¦ ¦ ¦14.3. Проверка взаимоувязки показателей ¦ ¦ ¦ ¦различных форм отчетности. ¦ ¦ ¦ ¦14.4. Анализ начальных и сравнительных ¦ ¦ ¦ ¦показателей бухгалтерской (финансовой) ¦ ¦ ¦ ¦отчетности. ¦ ¦ ¦ ¦14.5. Анализ порядка включения в ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерскую отчетность показателей ¦ ¦ ¦ ¦деятельности всех подразделений предприятия.¦ ¦ ¦ ¦14.6. Анализ формирования бухгалтерской ¦ ¦ ¦ ¦отчетности. ¦ ¦ ¦ ¦14.7. Анализ достоверности и полноты ¦ ¦ ¦ ¦раскрытия информации о деятельности ¦ ¦ ¦ ¦предприятия в пояснительной записке к ¦ ¦ ¦ ¦годовой бухгалтерской отчетности. ¦ ¦ ¦ ¦14.8. Раскрытие информации по прекращаемой ¦ ¦ ¦ ¦деятельности предприятия ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦ ¦II. Анализ отдельных показателей финансовой (бухгалтерской) ¦ ¦ ¦отчетности предприятия ¦ +-----+----------------------T--------------------------------------------+ ¦1. ¦Анализ показателей ¦Анализ показателей рентабельности за ¦ ¦ ¦рентабельности ¦отчетный и предшествующий отчетному периоды:¦ ¦ ¦хозяйственной ¦- общей рентабельности; ¦ ¦ ¦деятельности ¦- рентабельности собственного капитала; ¦ ¦ ¦ ¦- рентабельности активов; ¦ ¦ ¦ ¦- рентабельности инвестиций ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦2. ¦Анализ показателей ¦Анализ показателей ликвидности за отчетный и¦ ¦ ¦ликвидности ¦предшествующий отчетному периоды: ¦ ¦ ¦ ¦ - коэффициент текущей ликвидности; ¦ ¦ ¦ ¦ - коэффициент абсолютной ликвидности ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦3. ¦Анализ показателей ¦Анализ показателей финансовой устойчивости ¦ ¦ ¦финансовой ¦за отчетный и предшествующий отчетному ¦ ¦ ¦устойчивости ¦периоды: ¦ ¦ ¦ ¦- коэффициент обеспеченности собственными ¦ ¦ ¦ ¦средствами; ¦ ¦ ¦ ¦- коэффициент соотношения заемных и ¦ ¦ ¦ ¦собственных средств ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦4. ¦Анализ данных о ¦Анализ изменения стоимости чистых активов ¦ ¦ ¦стоимости чистых ¦производится за отчетный и предшествующий ¦ ¦ ¦активов ¦отчетному периоды ¦ L-----+----------------------+--------------------------------------------- 9. Порядок (этапы) оказания услуг - годовая аудиторская проверка осуществляется в соответствии с установленными сроками оказания услуг. 10. Требования к качеству услуг - результаты проведения аудиторской проверки в полном объеме должны соответствовать требованиям, предъявляемым к аудиторской деятельности федеральным законодательством, нормативно-правовыми актами города Москвы, и требованиям к объему и качеству аудиторской проверки унитарного предприятия города Москвы, указанным в техническом задании. 11. Порядок сдачи и приемки результатов аудита - по результатам аудита каждого отчетного периода составляется аудиторское заключение, подтверждающее годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность предприятия, и аудиторский отчет не менее чем в трех экземплярах. Один экземпляр как минимум представляется в Департамент имущества города Москвы, второй экземпляр - в орган исполнительной власти, в ведении которого находится унитарное предприятие, третий представляется Заказчику. В Департамент имущества города Москвы и орган исполнительной власти города Москвы, в ведомственном подчинении которого находится предприятие, по результатам аудиторской проверки с сопроводительным письмом направляются следующие документы: - сопроводительное письмо; - аудиторское заключение с подтвержденной бухгалтерской отчетностью; - аудиторский отчет (письменная информация аудитора). 12. Требования к составлению аудиторского заключения: соответствие федеральному стандарту аудиторской деятельности № 6 "Аудиторское заключение". Вводная часть аудиторского заключения в дополнение к требованиям законодательства должна содержать ссылку на договор и протокол рассмотрения и оценки котировочной заявки, подтверждающие право аудиторской организацией заключить такой договор. 13. Требования к составлению письменной информации (аудиторский отчет): письменная информация (аудиторский отчет) должна быть составлена в соответствии с федеральным стандартом аудиторской деятельности № 22 "Сообщение информации, полученной по результатам аудита, руководству аудируемого лица и представителям его собственника" и иметь следующую форму представления: Письменная информация должна быть сброшюрована, подписана аудитором, содержать на титульном листе указание на период проверки, наименование и полные реквизиты аудиторской организации и аудируемого лица, получателей письменной информации, а также иметь следующую структуру изложения информации: A) вводная часть в дополнение к требованиям законодательства должна содержать ссылку на договор и документы, подтверждающие прохождение аудиторской организацией запроса котировок. Общие сведения о проверяемом экономическом субъекте. Раскрывать примененную аудитором методику проведения проверки с указанием использованного для выражения мнения о достоверности отчетности уровня существенности (в абсолютном выражении) по соответствующим статьям бухгалтерской отчетности; B) аналитическая часть в дополнение к требованиям законодательства по раскрытию информации по соответствующим разделам проверки должна содержать следующие сведения: - данные об организации/реорганизации экономического субъекта; - о регистрации предприятия в налоговом органе по месту нахождения имущества, расположенного за пределами г. Москвы; - величина уставного фонда, данные о его оплате, причины изменения уставного фонда в отчетном периоде; - перечень видов деятельности в соответствии с уставом предприятия и фактических видов деятельности; - перечень лицензируемых видов деятельности, сведения о действующих в отчетном периоде лицензиях; - организационная схема управления предприятием; - постановка системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля; - сведения о проверках государственных контрольных органов, включая ревизию, за отчетный период (наименование контролирующего органа, цель проверки, дата начала и завершения проверки, дата начала и конца проверяемого периода, результаты проверки); - оценка соблюдения положений учетной политики; - при наличии вида деятельности по сдаче недвижимого имущества в аренду и/или арендуемых организацией площадей в отдельном разделе должна быть проанализирована и раскрыта соответствующая информация; - в разделе "Аудит основных средств" должна быть приведена оценка полноты правоустанавливающих документов на объекты недвижимости, включая земельные участки. Приведены данные об отсутствии на балансе принадлежащих организации объектов. Даны характеристика движения объектов основных средств и общая оценка их использования. Приведена характеристика имущества, расположенного за пределами г. Москвы, по состоянию на конец отчетного периода; - в разделе "Аудит капитальных вложений" даны характеристика законсервированных объектов капитальных вложений по состоянию на конец отчетного периода и сведения о наличии и движении объектов незавершенного строительства; - в разделе "Аудит финансовых вложений" дан перечень существенных (доля более 20%) вложений; - подлежат указанию в соответствующих разделах данные о наличии обременения активов по состоянию на конец отчетного периода; - подлежат отражению сведения о субсидиях, целевом финансировании и их использовании за отчетный период (перечень направлений целевого финансирования с долей более 20% от общего объема); - в разделе "Финансовые результаты" должна быть отражена структура видов деятельности; - в разделе "Использование чистой прибыли" дана оценка правильности применения нормативно-правовых актов г. Москвы; - в разделе "Кредиты и займы" подлежит отражению перечень наиболее крупных обязательств (более 20% от общего объема кредитов/займов); - в разделе "Аудит дебиторов/кредиторов" подлежит отражению перечень наиболее крупных организаций (доля более 20%); - в отдельном разделе должна быть проверена и оценена общая перспективы продолжения финансовой (бухгалтерской) отчетности организации. Как минимум раскрыты следующие показатели: - чистые активы и необходимость увеличения уставного капитала; - рентабельность основной деятельности и деятельности предприятия в целом; - наличие/отсутствие признаков банкротства; - финансовая устойчивость. Отдельная информация по соответствующим разделам может быть представлена в виде таблиц и приложений; C) итоговая часть должна содержать общие выводы по результатам проведенной аудиторской проверки с указанием основных выявленных проблем с рекомендациями по их устранению (предотвращению). Если аудиторская организация считает, что выявленные системные нарушения приведут к искажениям, превышающим уровень существенности, но нет возможности дать количественную оценку отклонений, данные обстоятельства должны быть раскрыты в комментариях. 14. Требования к сроку предоставления гарантий качества оказываемых услуг: гарантия качества оказываемых услуг годового аудита предоставляется Исполнителем на весь объем оказанных услуг на срок 36 месяцев. Действие срока гарантии начинается с момента подписания сторонами акта оказанных услуг в отношении каждого отчетного периода проверки по контракту. Приложение 3 к Контракту № ___ от "__" _______ 200__ г. ФОРМА АКТА СДАЧИ-ПРИЕМКИ РАБОТ (УСЛУГ) г. Москва "__" _________ 200__ г. _______________________________________, именуемое в дальнейшем "Заказчик", в лице ___________________________________________________________________, (должность, Ф.И.О.) действующего на основании ________________________________________________, (устава, положения, доверенности) с одной стороны, и _______________________________________________________, (наименование организации) именуемое в дальнейшем "Исполнитель", в лице _____________________________, (должность, Ф.И.О.) действующего на основании ________________________________________________, (устава, положения, доверенности) с другой стороны, вместе именуемые "Стороны", составили настоящий акт о нижеследующем: 1. В соответствии с контрактом № __________ от "___" ________ 200___ г. (далее - Контракт) Исполнитель выполнил обязательства по оказанию услуг, а именно: ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ 2. Фактическое качество оказанных услуг соответствует (не соответствует) требованиям Контракта: ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ 3. Вышеуказанные услуги согласно Контракту должны быть выполнены (оказаны) "___" _________________ 200___ г., фактически выполнены (оказаны) "__" _______________ 200__ г. 4. Недостатки выполненных работ (оказанных услуг) (выявлены/не выявлены): ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ 5. Результат выполненных работ (оказанных услуг) по Контракту: Сдал: Принял: Исполнитель Заказчик __________________________ ______________________________ __________________________ ______________________________ М.П. М.П. Приложение 5 к распоряжению Департамента имущества города Москвы от 30 ноября 2007 г. № 4339-р ТИПОВАЯ ФОРМА КОНТРАКТА НА ОКАЗАНИЕ УСЛУГ ПО ГОДОВОМУ АУДИТУ ФИНАНСОВОЙ (БУХГАЛТЕРСКОЙ) ОТЧЕТНОСТИ УНИТАРНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ ГОРОДА МОСКВЫ БЕЗ ПРОВЕДЕНИЯ ТОРГОВ И ЗАПРОСА КОТИРОВОК УТВЕРЖДАЮ Руководитель (наименование органа исполнительной власти города Москвы, в ведении которого находится унитарное предприятие) ___________________ Ф.И.О. "___" _____________ ____ г. КОНТРАКТ № ______ НА ОКАЗАНИЕ УСЛУГ ПО ГОДОВОМУ АУДИТУ ФИНАНСОВОЙ (БУХГАЛТЕРСКОЙ) ОТЧЕТНОСТИ (НАИМЕНОВАНИЕ УНИТАРНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ) ЗА ______ ГОД г. Москва "___" _________ 200__ г. (Наименование унитарного предприятия), именуемое в дальнейшем "Заказчик", в лице (фамилия, имя, отчество ответственного лица), действующего на основании (документ, определяющий полномочия), с одной стороны, и (наименование исполнителя) (лицензия № ___ от "___" ________ на осуществление аудиторской деятельности сроком на ___ лет выдана на основании приказа Министерства финансов Российской Федерации от "__" ________ № __), именуемое в дальнейшем "Исполнитель", в лице (фамилия, имя, отчество ответственного лица), действующего на основании (документ, определяющий полномочия), с другой стороны, вместе именуемые "Стороны" и каждый в отдельности "Сторона", с соблюдением требований Гражданского кодекса Российской Федерации, Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд", постановления Правительства Москвы от 31.07.2007 № 632-ПП "О мерах по обеспечению проведения аудиторских проверок унитарных предприятий города Москвы" и иного законодательства Российской Федерации и города Москвы заключили настоящий контракт о нижеследующем: 1. Предмет контракта 1.1. Исполнитель по поручению Заказчика принимает на себя обязательства по проведению аудиторской проверки (аудита) бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности Заказчика за ___ год с целью выражения мнения о достоверности вышеуказанной финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации в объеме, установленном в техническом задании, а Заказчик обязуется принять результат услуг и оплатить их в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим контрактом. 2. Цена контракта и порядок расчетов 2.1. Общая стоимость услуг по настоящему контракту составляет ____ (____) рублей _____ (_____) копеек, в том числе НДС - ___%, ______ (______) рублей _____ (_____) копеек (далее - Цена контракта). 2.2. Цена контракта включает в себя все затраты, издержки и иные расходы Исполнителя, в том числе сопутствующие, связанные с исполнением контракта (приложение 1). 2.3. Заказчик по согласованию с Исполнителем в ходе исполнения контракта вправе изменить не более чем на десять процентов предусмотренный контрактом объем услуг при изменении потребности в услугах, на выполнение которых заключен контракт, или при выявлении потребности в дополнительном объеме услуг, не предусмотренных настоящим контрактом, но связанных с услугами, предусмотренными настоящим контрактом. 2.4. При оказании дополнительного объема услуг (п. 2.3 контракта) Заказчик по согласованию с Исполнителем вправе изменить Цену контракта пропорционально объему таких услуг, но не более чем на десять процентов Цены контракта. При внесении соответствующих изменений в контракт в связи с сокращением потребности в оказании таких услуг Заказчик обязан изменить Цену контракта указанным способом. 2.5. Оплата услуг осуществляется в следующем порядке: 2.5.1. Заказчик производит выплату авансового платежа Исполнителю на банковский счет, указанный в пункте 13 настоящего контракта, в размере 30% (тридцати) от Цены контракта, указанной в пункте 2.1, в сумме ____ (____) рублей _____ (_____) копеек, в том числе НДС - _____%, ______ (______) рублей ___ (_____) копеек в течение 5 (пяти) банковских дней со дня начала аудиторской проверки и выставления аудитором счета на перечисление авансового платежа. Обязательство Заказчика по внесению авансового платежа, предусмотренного настоящим пунктом контракта, считается исполненным с момента списания денежных средств в размере, указанном в настоящем пункте, с банковского счета Заказчика, указанного в пункте 13 настоящего контракта. 2.5.2. Заказчик оплачивает услуги Исполнителя, оказанные в соответствии с настоящим контрактом, путем перечисления Цены контракта, указанной в п. 2.1 (за вычетом авансового платежа, выплаченного Заказчиком в соответствии с п. 2.5.1 настоящего контракта), на банковский счет Исполнителя, реквизиты которого указаны в статье 13 настоящего контракта, на основании надлежаще оформленного и подписанного обеими Сторонами акта сдачи-приемки услуг, составленного по форме приложения 3 к настоящему контракту, в течение 5 (пяти) банковских дней с даты выставления Исполнителем счета на оплату Цены контракта. Обязательства Заказчика по оплате Цены контракта считаются исполненными с момента списания денежных средств в размере, составляющем стоимость услуг за соответствующий год проверки с банковского счета Заказчика, установленного в статье 13 настоящего контракта. 2.6. В случае изменения ставки налога на добавленную стоимость и/или введения новых налогов, косвенно влияющих на Цену контракта, затрагивающих отношения Сторон по настоящему контракту, в период действия последнего, стоимость услуг подлежит соответственно увеличению или уменьшению на величину указанного изменения. 3. Сроки оказания услуг 3.1. Исполнитель производит оказание услуг в срок, в соответствии с графиком оказания услуг (приложение 4 к настоящему контракту, являющееся его неотъемлемой частью) (далее - Календарный план). 4. Порядок сдачи-приемки оказанных услуг 4.1. После завершения оказания услуг, предусмотренных контрактом, Исполнитель письменно уведомляет Заказчика о факте завершения оказания услуг в соответствии с Календарным планом. 4.2. Не позднее рабочего дня, следующего за днем получения Заказчиком уведомления, указанного в п. 4.1, Исполнитель предоставляет Заказчику комплект отчетной документации (аудиторское заключение и письменную информацию по результатам проверки соответствующего года), предусмотренной Календарным планом, и акт сдачи-приемки услуг, подписанный Исполнителем, в 2 экземплярах. 4.3. Не позднее 10 (десяти) рабочих дней после получения от Исполнителя документов, указанных в пункте 4.2 настоящего контракта, Заказчик рассматривает результаты и осуществляет приемку оказанных услуг по настоящему контракту на предмет соответствия их объема и качества требованиям, изложенным в настоящем контракте, сметной документации и техническом задании, и направляет Исполнителю подписанный Заказчиком 1 (один) экземпляр акта сдачи-приемки услуг либо запрос о предоставлении разъяснений касательно результатов оказанных услуг, или мотивированный отказ от принятия результатов оказанных услуг, или акт с перечнем выявленных недостатков, необходимых доработок и сроков их устранения. В случае отказа Заказчика от принятия результатов оказанных услуг в связи с необходимостью устранения недостатков и/или доработки результатов работ Исполнитель обязуется в срок, установленный в акте, составленном Заказчиком, устранить указанные недостатки/произвести доработки за свой счет. 4.4. Для проверки соответствия качества оказанных Исполнителем услуг требованиям, установленным настоящим контрактом, Заказчик вправе привлекать независимых экспертов. 4.5. В случае получения от Заказчика запроса о предоставлении разъяснений касательно результатов оказанных услуг, или мотивированного отказа от принятия результатов оказанных услуг, или акта с перечнем выявленных недостатков, необходимых доработок и сроком их устранения Исполнитель в течение 3 (трех) рабочих дней обязан представить Заказчику запрашиваемые разъяснения в отношении оказанных услуг или в срок, установленный в указанном акте, содержащем перечень выявленных недостатков и необходимых доработок, устранить полученные от Заказчика замечания/недостатки/произвести доработки и передать Заказчику приведенный в соответствие с предъявляемыми требованиями/замечаниями комплект отчетной документации, отчет об устранении недостатков, выполнении необходимых доработок, а также повторный подписанный Исполнителем акт сдачи-приемки услуг в 2 (двух) экземплярах для принятия Заказчиком оказанных услуг. 4.6. В случае если по результатам рассмотрения отчета, содержащего выявленные недостатки и необходимые доработки Заказчиком, будет принято решение об устранении Исполнителем недостатков/выполнении доработок в надлежащем порядке и в установленные сроки, а также в случае отсутствия у Заказчика запросов касательно предоставления разъяснений в отношении оказанных услуг Заказчик принимает оказанные услуги и подписывает 2 (два) экземпляра акта сдачи-приемки услуг, один из которых направляет Исполнителю в порядке, предусмотренном в пункте 4.3 настоящего контракта. 4.7. Подписанный Заказчиком и Исполнителем акт сдачи-приемки услуг и предъявленный Исполнителем Заказчику счет на оплату Цены контракта являются основанием для оплаты Исполнителю оказанных услуг. 5. Права и обязанности Сторон 5.1. Заказчик вправе: 5.1.1. Требовать от Исполнителя надлежащего исполнения обязательств в соответствии с настоящим контрактом, а также требовать своевременного устранения выявленных недостатков. 5.1.2. Требовать от Исполнителя при заключении контракта предоставления действующей лицензии Министерства финансов Российской Федерации на осуществление аудиторской деятельности и иных документов, подтверждающих соответствие Исполнителя требованиям, устанавливаемым законодательством Российской Федерации к лицам, осуществляющим оказание услуг, являющихся предметом настоящего контракта. 5.1.3. Требовать от Исполнителя предоставления надлежащим образом оформленной отчетной документации и материалов, подтверждающих исполнение обязательств в соответствии с техническим заданием и настоящим контрактом. 5.1.4. Запрашивать у Исполнителя информацию о ходе, состоянии оказываемых услуг, а также информацию о законодательных и нормативных актах Российской Федерации, на которых основываются выводы Исполнителя. 5.2. Заказчик обязан: 5.2.1. Сообщать в письменной форме исполнителю о недостатках, обнаруженных в ходе оказания услуг, в течение 2 (двух) рабочих дней после обнаружения таких недостатков. 5.2.2. Своевременно принять и оплатить надлежащим образом оказанные услуги в соответствии с настоящим контрактом. 5.2.3. Создавать исполнителю условия, необходимые для надлежащего исполнения принятых Исполнителем обязательств по настоящему контракту и соблюдения коммерческой тайны. Указанные условия включат в себя предоставление отдельного помещения с сейфом для хранения документов; доступа к средствам связи; доступа к копировально-множительной технике. 5.2.4. Предоставлять Исполнителю информацию и документацию, необходимую для проведения аудиторской проверки, давать по устному или письменному запросу специалистов Исполнителя исчерпывающие разъяснения и подтверждения в устной и письменной форме, а также запрашивать необходимые для проведения аудиторской проверки сведения у третьих лиц. 5.2.5. Предоставить Исполнителю письменную информацию о лицах, ответственных за организацию и ведение бухгалтерского учета, составление финансовой (бухгалтерской) отчетности и предоставление необходимой информации. Заказчик обязан издать приказ о проведении аудиторской проверки. 5.2.6. Заказчик обязан не предпринимать каких бы то ни было действий в целях ограничения круга вопросов, подлежащих выяснению в ходе аудиторской проверки. 5.2.7. Заказчик и любые связанные с ним физические и юридические лица обязаны не оказывать давления в любой форме на специалистов Исполнителя с целью изменения их мнения о достоверности бухгалтерской отчетности Заказчика. 5.2.8. Невыполнение Заказчиком своих обязательств, предусмотренных пп. 5.2.3-5.2.7 настоящего контракта (при наличии письменных подтверждений), является основанием для продления сроков выполнения отдельных этапов и/или в целом всех предоставляемых Исполнителем услуг по настоящему контракту. Решение о корректировке сроков и этапов оказания услуг принимается Заказчиком и Исполнителем совместно и оформляется дополнительным соглашением к настоящему контракту. 5.3. Исполнитель вправе: 5.3.1. Требовать своевременного подписания Заказчиком акта сдачи-приемки услуг по настоящему контракту на основании представленных Исполнителем отчетных документов и при условии истечения срока, указанного в п. 4.3 настоящего контракта. 5.3.2. Требовать своевременной оплаты оказанных услуг в соответствии с пунктом 2.5 настоящего контракта. 5.3.3. Самостоятельно определять формы и методы проведения аудита исходя из требований нормативных актов Российской Федерации, условий настоящего контракта, своих профессиональных знаний и опыта, а также самостоятельно формировать группу специалистов. 5.3.4. Проверять в полном объеме документацию, связанную с финансовой (бухгалтерской) деятельностью Заказчика, а также фактическое наличие любого имущества, учтенного в этой документации. 5.3.5. Получать у уполномоченных должностных лиц Заказчика разъяснения в устной и письменной форме по вопросам, возникающим в ходе аудиторской проверки. 5.3.6. По письменному запросу получать информацию, необходимую для аудиторской проверки, у третьих лиц, а также использовать в ходе аудиторской проверки результаты предыдущих аудиторских проверок, проведенных иными аудиторами. 5.3.7. Не отвечать на дополнительные вопросы Заказчика, не связанные с аудиторской проверкой. 5.3.8. Не вправе привлекать третьих лиц для оказания услуг по настоящему контракту. 5.3.9. Отказаться от проведения аудиторской проверки или от выражения своего мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности в аудиторском заключении в случаях непредставления Заказчиком всей необходимой документации; выявления в ходе аудиторской проверки обстоятельств, оказывающих либо могущих оказать существенное влияние на мнение Исполнителя о степени достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности Заказчика. 5.4. Исполнитель обязан: 5.4.1. При заключении контракта иметь действующую лицензию Министерства финансов Российской Федерации на осуществление аудиторской деятельности, предоставить ее Заказчику, а также иные документы, подтверждающие соответствие Исполнителя требованиям, устанавливаемым законодательством Российской Федерации к лицам, осуществляющим оказание услуг, являющихся предметом настоящего контракта. 5.4.2. Своевременно и надлежащим образом оказать услуги и представить Заказчику отчетную документацию по итогам исполнения настоящего контракта. 5.4.3. Обеспечить соответствие результатов услуг требованиям, предъявляемым к аудиторской деятельности федеральным законодательством, нормативно-правовыми актами города Москвы, и требованиям к объему и качеству аудиторской проверки унитарного предприятия города Москвы, указанным в техническом задании. 5.4.4. Обеспечить устранение недостатков и дефектов, выявленных при сдаче-приемке услуг, в течение гарантийного срока за свой счет. 5.4.5. Приостановить оказание услуг в случае обнаружения не зависящих от Исполнителя обстоятельств, которые могут оказать негативное влияние на результаты оказания услуг или создать невозможность их завершения в установленный настоящим контрактом срок, и сообщить об этом Заказчику в течение 3 (трех) дней после приостановления оказания услуг. 5.4.6. Предоставлять по требованию Заказчика необходимую информацию о требованиях законодательства Российской Федерации, касающихся проведения аудиторской проверки, а также о нормативных актах Российской Федерации, на которых основываются замечания и выводы Исполнителя. 5.4.7. В срок, установленный настоящим контрактом, выдать Заказчику аудиторское заключение с подтвержденной бухгалтерской отчетностью и представить аудиторский отчет (письменную информацию) в соответствии с федеральными стандартами аудиторской деятельности и техническим заданием. 5.4.8. Обеспечивать сохранность документов, получаемых и составляемых в ходе аудиторской проверки, не разглашать их содержание без согласия Заказчика, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации. 5.4.9. Исполнять иные обязательства, предусмотренные действующим законодательством и контрактом. 6. Гарантии 6.1. Исполнитель гарантирует в полном объеме качество оказанных услуг в соответствии с требованиями, указанными в пункте 5.4.3 настоящего контракта. 6.2. Гарантийный срок на оказываемые по настоящему контракту услуги составляет 36 (тридцать шесть) месяцев с даты подписания Сторонами акта сдачи-приемки услуг по каждому отчетному периоду проверки, предусмотренного контрактом. 6.3. Если в период гарантийного срока обнаружатся недостатки и дефекты, то Исполнитель (в случае, если не докажет отсутствие своей вины) обязан устранить их за свой счет и в сроки, согласованные Сторонами и зафиксированные в акте с перечнем выявленных недостатков и сроком их устранения. Гарантийный срок в этом случае соответственно продлевается на период устранения дефектов. 7. Ответственность Сторон 7.1. За неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязательств, установленных настоящим контрактом, Заказчик несет ответственность в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. 7.2. В случае просрочки исполнения Заказчиком обязательств по оплате стоимости оказанных услуг Исполнитель вправе потребовать от Заказчика уплаты неустойки. Неустойка начисляется за каждый день просрочки исполнения обязательства по оплате стоимости оказанных услуг за год проверки начиная со дня, следующего после дня истечения установленного контрактом срока исполнения обязательства по оплате стоимости оказанных услуг за год проверки. Размер такой неустойки устанавливается в размере одной трехсотой действующей на день уплаты неустойки ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от стоимости оказанных услуг за год проверки. Заказчик освобождается от уплаты неустойки, если докажет, что просрочка исполнения указанного обстоятельства произошла вследствие непреодолимой силы или по вине Исполнителя. 7.3. В случае просрочки исполнения Исполнителем обязательств по выполнению того или иного этапа оказания услуг в сроки, установленные Календарным планом, Заказчик вправе потребовать от Исполнителя уплату неустойки (штрафа, пеней). Неустойка начисляется за каждый день просрочки исполнения обязательств по выполнению соответствующего этапа оказания услуг, предусмотренных Календарным планом, начиная со дня, следующего после истечения установленного Календарным планом срока исполнения обязательств по выполнению соответствующего этапа оказания услуг. Размер такой неустойки составляет ______ (размер неустойки определяется Заказчиком самостоятельно. Размер такой неустойки устанавливается в размере одной трехсотой действующей на день уплаты неустойки ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации за каждый день просрочки исполнения обязательства по выполнению соответствующего этапа услуг, установленного Календарным планом) от стоимости услуг, подлежащих выполнению на соответствующем этапе, установленном Календарным планом. Исполнитель освобождается от уплаты неустойки за просрочку исполнения обязательств по выполнению соответствующего этапа (этапов) услуг, предусмотренных Календарным планом, если докажет, что просрочка исполнения указанных обязательств произошла по вине Заказчика. 7.4. В случае нарушения Исполнителем обязательств по выполнению услуг в объеме, предусмотренном Календарным планом, Заказчик вправе потребовать от Исполнителя уплату неустойки (штрафа, пеней). Неустойка начисляется в размере 0,1% от стоимости услуг, подлежащих выполнению на соответствующем этапе оказания услуг, предусмотренном Календарным планом, на котором услуги были выполнены ненадлежащим образом, за каждый день просрочки с момента направления Заказчиком Исполнителю уведомления о ненадлежащем исполнении Исполнителем обязательств по оказанию услуг на соответствующем этапе, предусмотренном Календарным планом, до момента исполнения обязательств\Исполнителя по оказанию услуг на соответствующем этапе, предусмотренном Календарным планом, в надлежащем объеме. 7.5. В случае оказания услуг ненадлежащего качества Заказчик вправе потребовать от Исполнителя уплату неустойки в размере 0,1% от стоимости услуг, подлежащих оказанию на соответствующем этапе оказания услуг, предусмотренном Календарным планом, на котором были оказаны услуги ненадлежащего качества, за каждый день с момента направления Заказчиком Исполнителю уведомления о ненадлежащем исполнении Исполнителем обязательств по оказанию услуг на соответствующем этапе, предусмотренном Календарным планом, до момента устранения недостатков оказанных услуг. Под услугами ненадлежащего качества понимаются услуги, результат которых не соответствует требованиям, установленным пунктом 5.4.2 настоящего контракта. 7.6. Заказчик вправе обратиться в суд в установленном действующим законодательством Российской Федерации порядке с требованием о расторжении настоящего контракта в следующих случаях: 7.6.1. Нарушения Исполнителем сроков оказания услуг, предусмотренных Календарным планом, более чем на _____ (____) рабочих дней. 7.6.2. Установления недостоверности сведений, содержащихся в документах, представленных Исполнителем на этапе размещения заказа, указанного в преамбуле настоящего контракта. 7.6.3. Установления факта приостановления деятельности Исполнителя в порядке, предусмотренном Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях. 7.6.4. Установления факта проведения ликвидации Исполнителя - юридического лица или наличия решения арбитражного суда о признании Исполнителя банкротом и открытии в отношении него конкурсного производства. 7.6.5. Наличия у Исполнителя задолженности по начисленным налогам, сборам и иным обязательным платежам в бюджеты любого уровня или государственные внебюджетные фонды за прошедший календарный год, размер которой превышает 25% (двадцать пять процентов) балансовой стоимости активов Исполнителя по данным бухгалтерской отчетности за последний завершенный отчетный период, при условии, что Исполнитель не обжалует наличие указанной задолженности в соответствии с законодательством Российской Федерации. 7.7. Исполнитель несет ответственность за ущерб, нанесенный Заказчику либо третьей стороне вследствие произошедшего по вине Исполнителя разглашения конфиденциальной информации, за исключением предоставления конфиденциальной информации третьим лицам в соответствии с законодательством Российской Федерации, в пределах денежной суммы, полученной от Заказчика по настоящему контракту. 7.8. Заказчик вправе в одностороннем порядке отказаться от исполнения контракта и потребовать возмещения убытков в следующих случаях: 7.8.1. Исполнитель не приступает к оказанию услуг, предусмотренных настоящим контрактом, или оказывает услуги настолько медленно, что окончание их оказания к сроку, установленному Календарным планом, становится явно невозможным. 7.8.2. Неисполнение Исполнителем требования Заказчика устранить недостатки оказываемых услуг в течение ___ (____) дней со дня предъявления такого требования. 7.8.3. Неисполнение Исполнителем требования Заказчика устранить недостатки результата оказанных услуг в срок, установленный в акте с перечнем выявленных недостатков (п. 4.5 контракта). 7.8.4. Результаты оказанных услуг имеют существенные или неустранимые недостатки. 7.8.5. В иных случаях, предусмотренных гражданским законодательством Российской Федерации. 7.9. При расторжении контракта Заказчик обязан: 7.9.1. Принять фактически оказанные Исполнителем на момент расторжения настоящего контракта услуги надлежащего качества. 7.9.2. Оплатить Исполнителю в течение 10 (десяти) банковских дней с момента оформления акта сдачи-приемки услуг фактически оказанные Исполнителем услуги надлежащего качества. 7.10. Исполнитель обязан вернуть Заказчику на указанный им банковский счет аванс, выданный в соответствии с настоящим контрактом, в течение 5 (пяти) банковских дней с момента расторжения настоящего контракта. Момент расторжения контракта определяется в порядке, установленном действующим гражданским законодательством Российской Федерации. 8. Обеспечение контракта 8.1. Обеспечение исполнения настоящего контракта предоставляется Исполнителем на сумму _____ (____) рублей, что составляет 30% от Цены контракта, в форме страхования риска ответственности за неисполнение обязательств по контракту. 8.2. Уплата Исполнителем неустойки или применение иной формы ответственности не освобождает его от исполнения обязательств по настоящему контракту. 9. Обстоятельства непреодолимой силы 9.1. Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по настоящему Контракту в случае, если оно явилось следствием действия обстоятельств непреодолимой силы, а именно чрезвычайных и непредотвратимых при данных условиях обстоятельств: стихийных природных явлений (землетрясений, наводнений, пожара и т.д.), действия объективных внешних факторов (военные действия, акты органов государственной власти и управления и т.п.), а также других чрезвычайных обстоятельств, препятствующих надлежащему исполнению обязательств по настоящему контракту, которые возникли после заключения настоящего контракта, на время действия этих обстоятельств, если эти обстоятельства непосредственно повлияли на исполнение Сторонами своих обязательств, а также которые Стороны были не в состоянии предвидеть и предотвратить. 9.2. Если в результате обстоятельств непреодолимой силы выполняемым работам (оказываемым услугам) нанесен значительный, по мнению одной из Сторон, ущерб, то эта Сторона обязана уведомить об этом другую Сторону в 3-дневный срок, после чего Стороны обязаны обсудить целесообразность дальнейшего продолжения работ (оказания услуг) и заключить дополнительное соглашение с обязательным указанием новых объемов, сроков и стоимости работ, которое с момента его подписания становится неотъемлемой частью контракта, либо расторгнуть настоящий контракт. Если обстоятельства, указанные в п. 9.1, будут длиться более 2 (двух) календарных месяцев с даты соответствующего уведомления, каждая из Сторон вправе расторгнуть настоящий контракт без требования возмещения убытков, понесенных в связи с наступлением таких обстоятельств. 9.3. Если, по мнению Сторон, выполнение работ (оказание услуг) может быть продолжено в порядке, действовавшем согласно настоящему контракту до начала действия обстоятельств непреодолимой силы, то срок исполнения обязательств по контракту продлевается соразмерно времени, в течение которого действовали обстоятельства непреодолимой силы и их последствия. 10. Порядок урегулирования споров 10.1. Все споры и разногласия, возникшие в связи с исполнением настоящего контракта, его изменением, расторжением или признанием недействительным, Стороны будут стремиться решить путем переговоров, а достигнутые договоренности оформлять в виде дополнительных соглашений, подписанных Сторонами и скрепленных печатями. 10.2. В случае недостижения взаимного согласия споры по настоящему контракту разрешаются в Арбитражном суде города Москвы. 10.3. До передачи спора на разрешение Арбитражного суда города Москвы Стороны примут меры к его урегулированию в претензионном порядке. Претензия должна быть направлена в письменном виде. По полученной претензии Сторона должна дать письменный ответ по существу в срок не позднее 15 (пятнадцати) календарных дней с даты ее получения. 11. Срок действия, порядок изменения контракта 11.1. Контракт вступает в силу со дня его подписания Сторонами. 11.2. Контракт действует до "___" _________ 200_ г., а в части исполнения обязательств по оплате - до полного исполнения Сторонами своих обязательств по контракту. 11.3. Изменение и дополнение настоящего контракта возможны по соглашению Сторон. Все изменения и дополнения оформляются в письменном виде путем подписания Сторонами дополнительных соглашений к контракту. Дополнительные соглашения к контракту являются его неотъемлемой частью и вступают в силу с момента их подписания Сторонами. 12. Прочие условия 12.1. Все уведомления Сторон, связанные с исполнением настоящего контракта, направляются в письменной форме по почте заказным письмом по фактическому адресу Стороны, указанному в статье 13 настоящего контракта, или с использованием факсимильной связи, электронной почты с последующим предоставлением оригинала. В случае направления уведомлений с использованием почты уведомления считаются полученными Стороной в день фактического получения, подтвержденного отметкой почты. В случае отправления уведомлений посредством факсимильной связи и электронной почты уведомления считаются полученными Стороной в день их отправки. 12.2. Контракт составлен в 2 (двух) экземплярах по одному для каждой из Сторон, имеющих одинаковую юридическую силу. 12.3. Во всем, что не предусмотрено настоящим Контрактом, Стороны руководствуются действующим законодательством Российской Федерации. 12.4. Неотъемлемыми частями контракта являются: приложение 1 - Сметная документация, приложение 2 - Техническое задание, приложение 3 - форма акта сдачи-приемки работ (услуг), приложение 4 - Календарный план (График выполнения работ (оказания услуг). 13. Адреса, реквизиты и подписи Сторон Заказчик: Исполнитель: Адреса: Адреса: - юридический: - юридический: - фактический: - фактический: Телефон ______, факс ________ Телефон _______, факс __________ Электронный адрес: Электронный адрес: Получатель: л/с _____________ Получатель: л/с ________________ ИНН _________________________ ИНН ____________________________ КПП _________________________ КПП ____________________________ БИК _________________________ БИК ____________________________ р/с _________________________ р/с ____________________________ М.П. М.П. 14. Подписи Сторон ___________________/_________ ____________________/_________ Приложение 1 к Контракту № ___ от "__" _______ 200__ г. СМЕТНАЯ ДОКУМЕНТАЦИЯ ----T--------------------------T---------T-------------T--------T----------T---------T---------¬ ¦№ ¦Наименование услуг ¦Единица ¦Кол-во ¦Цена за ¦Ставка НДС¦Сумма НДС¦Стоимость¦ ¦п/п¦ ¦измерения¦(трудозатраты¦чел./ч ¦ ¦(руб.) ¦(руб.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по проверке) ¦без НДС ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(руб.) ¦ ¦ ¦ ¦ +---+--------------------------+---------+-------------+--------+----------+---------+---------+ ¦1. ¦Оказание услуг по годовому¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аудиту финансовой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(бухгалтерской) отчетности¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(наименование унитарного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предприятия) за _____ год ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+--------------------------+---------+-------------+--------+----------+---------+---------+ ¦ ¦Итого цена контракта ¦ ¦ L---+--------------------------------------------------------------------------------+---------- Заказчик Исполнитель _______________________ ________________________ "__" _________ 200__ г. "__" __________ 200__ г. Приложение 2 к Контракту № ___ от "__" _______ 200__ г. ТЕХНИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ 1. Наименование оказываемых услуг - проведение ежегодного аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности унитарного предприятия города Москвы. 2. Объем оказываемых услуг - указать отчетный период, подлежащий аудиту. 3. Место оказания услуг - указать фактический адрес унитарного предприятия. 4. Сроки (периоды) оказания услуг - указать временной период проведения проверки, рассчитанный в соответствии с федеральным стандартом аудиторской деятельности № 3 "Планирование аудита", указать предельную дату выдачи аудиторского заключения и предоставления письменной информации. 5. Цели использования результатов услуг - применение информации Заказчиком и собственником при принятии управленческих решений. 6. Вид оказываемых услуг - аудиторские услуги по годовому аудиту унитарного предприятия города Москвы 7. Условия оказания услуг - аудиторские услуги по годовому аудиту унитарного предприятия города Москвы должны предусматривать проверку на предмет: - наличия оформленных соответствующим образом правоустанавливающих и регистрационных документов; - полноты и правильности оформления первичных документов, подтверждающих факт совершения унитарным предприятием города Москвы соответствующих хозяйственных операций; - правильности формирования стоимости соответствующих активов и обязательств; - правильности и обоснованности отражения на соответствующих счетах бухгалтерского учета имущества, обязательств унитарного предприятия, доходов и расходов, а также соответствующих налоговых обязательств исходя из экономического содержания осуществляемых унитарным предприятием хозяйственных операций; - соблюдения установленных принципов бухгалтерского учета и методологии отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета и в налоговых учетных регистрах; - правильности оформления документов по инвентаризации имущества и обязательств унитарного предприятия и отражения ее результатов на счетах бухгалтерского учета; - соблюдения установленного порядка формирования показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности и налоговых деклараций по соответствующим налогам, уплачиваемым унитарным предприятием. Аудиторской проверке подлежит организация, имеющая по состоянию на конец последнего отчетного (промежуточного) периода следующие финансово-экономические показатели (заполнить данные таблицы): ОСНОВНАЯ ИНФОРМАЦИЯ ОБ УНИТАРНОМ ПРЕДПРИЯТИИ ПО СОСТОЯНИЮ НА ПОСЛЕДНЮЮ ОТЧЕТНУЮ ДАТУ ----T--------------------------------T------------------------------------¬ ¦1. ¦Организационно-правовая форма ¦Указать организационно-правовую ¦ ¦ ¦ ¦форму предприятия ¦ +---+--------------------------------+---------------------------T--------+ ¦2. ¦Период функционирования ¦Дата государственной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦регистрации ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦3. ¦Особенности текущего ¦Отсутствуют ¦ ¦ ¦ ¦функционирования ¦Приватизация ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Реорганизация ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Ликвидация ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Процедура банкротства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Другие (указать) ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦4. ¦Наличие филиалов ¦Количество, шт. ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦5. ¦Общее количество штатных и ¦Менее 50 человек ¦ ¦ ¦ ¦внештатных сотрудников +---------------------------+ ¦ ¦ ¦ ¦50-200 человек ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+ ¦ ¦ ¦ ¦200-1000 человек ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+ ¦ ¦ ¦ ¦Более 1000 человек ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦6. ¦Общее состояние постановки ¦Хорошее ¦ ¦ ¦ ¦системы бухгалтерского учета ¦Среднее ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Неудовлетворительное ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦7. ¦Основные виды деятельности ¦Привести перечень ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦8. ¦Форма ведения бухгалтерского ¦Автоматизированная система ¦ ¦ ¦ ¦учета ¦(полностью/частично) ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+ ¦ ¦ ¦ ¦Ручной учет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(полностью/частично) ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦9. ¦Общее количество сотрудников ¦Количество человек ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерии ¦ ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦10.¦Наличие отдела внутреннего ¦Да/нет ¦ ¦ ¦ ¦контроля ¦ ¦ ¦ L---+--------------------------------+---------------------------+--------- ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА ----T--------------------------------T---------------------------T--------¬ ¦1 ¦Наличие валютной кассы ¦Да/нет ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦2 ¦Количество расчетных и иных ¦Расчетные (рублевые) ¦ ¦ ¦ ¦счетов +---------------------------+--------+ ¦ ¦ ¦Расчетные (валютные) ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+--------+ ¦ ¦ ¦Депозитные и специальные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счета ¦ ¦ L---+--------------------------------+---------------------------+--------- ИМУЩЕСТВО И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ----T--------------------------------T---------------------------T--------¬ ¦1 ¦Количество основных средств ¦Менее 10 ¦ ¦ ¦ ¦(инвентарных объектов на +---------------------------+ ¦ ¦ ¦балансе) ¦10-100 ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+ ¦ ¦ ¦ ¦100-500 ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+ ¦ ¦ ¦ ¦Более 500 ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦2 ¦Количество объектов НМА ¦Указать ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦3 ¦Примерное количество позиций ¦Указать ¦ ¦ ¦ ¦материалов ¦ ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦4 ¦Примерное количество ¦Указать ¦ ¦ ¦ ¦номенклатурных позиций готовой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции/товаров ¦ ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦5 ¦Наличие финансовых вложений ¦Да/нет ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦6 ¦Количественный состав основных ¦До 10 ¦ ¦ ¦ ¦дебиторов ¦10-50 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Более 50 ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦7 ¦Количественный состав основных ¦До 10 ¦ ¦ ¦ ¦кредиторов ¦10-50 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Более 50 ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦8 ¦Наличие источников целевого ¦Да/нет ¦ ¦ ¦ ¦финансирования ¦ ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦9 ¦Ведение экспортно-импортных ¦Да/нет ¦ ¦ ¦ ¦(таможенных) операций +---------------------------+--------+ ¦ ¦ ¦Единичные (от 1 до 3 в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦месяц) операции ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+--------+ ¦ ¦ ¦Регулярные операции ¦ ¦ L---+--------------------------------+---------------------------+--------- ОТЧЕТНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ НА 01.01.200__ -------------------------------T-------T----------T-----------T-----------¬ ¦Показатель ¦№ формы¦Код строки¦На начало ¦На конец ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетного ¦отчетного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦периода ¦периода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(тыс. руб.)¦(тыс. руб.)¦ +------------------------------+-------+----------+-----------+-----------+ ¦Прибыль ¦2 ¦ 140 ¦ ¦ ¦ +------------------------------+-------+----------+-----------+-----------+ ¦Выручка от продаж ¦2 ¦ 010 ¦ ¦ ¦ +------------------------------+-------+----------+-----------+-----------+ ¦Капитал и резервы ¦1 ¦ 490 ¦ ¦ ¦ +------------------------------+-------+----------+-----------+-----------+ ¦Активы баланса ¦1 ¦ 300 ¦ ¦ ¦ L------------------------------+-------+----------+-----------+------------ 8. Общие требования к оказанию услуг - аудиторская проверка проводится в соответствии с Федеральным законом "Об аудиторской деятельности" № 119-ФЗ от 07.08.2001, Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 23 сентября 2002 года № 696, с изменениями и дополнениями, постановлением Правительства Москвы от 31.07.2007 632-ПП "О мерах по обеспечению проведения аудиторских проверок унитарных предприятий города Москвы". Целью проведения ежегодного аудита является формирование мнения аудитора о достоверности показателей бухгалтерской отчетности, выявление хозяйственных операций, осуществленных в нарушение порядка, установленного нормативными документами, приведших к искажению показателей финансовой (бухгалтерской) отчетности. Основными задачами аудиторской проверки являются определение полноты отражения информации об имуществе и обязательствах унитарных предприятий в бухгалтерской (финансовой) отчетности, выявление отклонений показателей, имеющих существенное значение. Аудиторская организация независимо от принятых методик проведения аудита обязана выполнить следующие обязательные требования к проведению аудиторской проверки: ----T--------------------------------T------------------------------------¬ ¦№ ¦Наименование показателя ¦Требуемое значение ¦ ¦п/п¦ ¦ ¦ +---+--------------------------------+------------------------------------+ ¦1. ¦Уровень существенности для ¦5% валюты баланса (стр. 700 формы ¦ ¦ ¦оценки достоверности аудируемой ¦№ 1 "Бухгалтерский баланс"); ¦ ¦ ¦финансовой (бухгалтерской) ¦2% выручки от продаж товаров, ¦ ¦ ¦отчетности ¦продукции, работ, услуг (стр. 010 ¦ ¦ ¦ ¦формы № 2 "Отчет о прибылях и ¦ ¦ ¦ ¦убытках") ¦ L---+--------------------------------+------------------------------------- Аудиторская организация обязана отразить в письменной информации (отчете) все выявленные отклонения показателей баланса и отчета о прибылях и убытках, превышающие установленные уровни существенности. Аудиторская организация независимо от принятых ею методик проведения аудита обязана включить в программу обязательной аудиторской проверки и отразить в отчете (письменной информации) следующие пункты: ------T-----------------------T-------------------------------------------¬ ¦№ ¦Наименование задач, ¦Виды выполняемых работ ¦ ¦п/п ¦объектов аудита ¦ ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦ ¦I. Аудит финансовой (бухгалтерской) отчетности унитарного ¦ ¦ ¦предприятия ¦ +-----+-----------------------T-------------------------------------------+ ¦1. ¦Проверка выполнения ¦1.1. Проверка внесения исправительных ¦ ¦ ¦рекомендаций по аудиту ¦записей на счета бухгалтерского учета ¦ ¦ ¦за предшествующий ¦выявленным по нарушениям, выявленных в ¦ ¦ ¦отчетный период ¦процессе аудита отчетности за ¦ ¦ ¦ ¦предшествующий период ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦2. ¦Аудит учредительных и ¦2.1. Проверка соответствия устава ¦ ¦ ¦организационных ¦предприятия действующему законодательству. ¦ ¦ ¦документов унитарного ¦2.2. Проверка соответствия фактических ¦ ¦ ¦предприятия ¦видов деятельности видам деятельности, ¦ ¦ ¦ ¦предусмотренным уставом предприятия. ¦ ¦ ¦ ¦2.3. Проверка факта регистрации ¦ ¦ ¦ ¦(перерегистрации) предприятия в органах ¦ ¦ ¦ ¦государственной власти и управления ¦ ¦ ¦ ¦(налоговые органы, Госкомстат, Пенсионный ¦ ¦ ¦ ¦фонд и т.д.). ¦ ¦ ¦ ¦2.4. Проверка соответствия ¦ ¦ ¦ ¦организационно-правовой формы предприятия ¦ ¦ ¦ ¦требованиям законодательства. ¦ ¦ ¦ ¦2.5. Проверка наличия факта занесения ¦ ¦ ¦ ¦предприятия в Единый реестр собственности ¦ ¦ ¦ ¦города Москвы. ¦ ¦ ¦ ¦2.6. Изучение организационной схемы ¦ ¦ ¦ ¦управления предприятием ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦3. ¦Правовая экспертиза ¦3.1. Проверка наличия лицензий на ¦ ¦ ¦деятельности ¦лицензируемые виды деятельности. ¦ ¦ ¦предприятия ¦3.2. Проверка наличия трудовых договоров с ¦ ¦ ¦ ¦руководителем и главным бухгалтером ¦ ¦ ¦ ¦предприятия и соответствия содержания ¦ ¦ ¦ ¦трудовых договоров действующему ¦ ¦ ¦ ¦законодательству. ¦ ¦ ¦ ¦3.3. Проверка наличия факта аттестации ¦ ¦ ¦ ¦руководителя предприятия в соответствии с ¦ ¦ ¦ ¦действующим законодательством. ¦ ¦ ¦ ¦3.4. Анализ договоров (контрактов), ¦ ¦ ¦ ¦являющихся основными в осуществлении ¦ ¦ ¦ ¦обычных видов деятельности, в разрезе: ¦ ¦ ¦ ¦- договоров с основными контрагентами; ¦ ¦ ¦ ¦- типовых договоров, заключенных ¦ ¦ ¦ ¦предприятием для осуществления обычных ¦ ¦ ¦ ¦видов деятельности; ¦ ¦ ¦ ¦- договоров по внешнеэкономической ¦ ¦ ¦ ¦деятельности предприятия; ¦ ¦ ¦ ¦- и т.п. ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦4. ¦Оценка системы ¦4.1. Анализ СВК: ¦ ¦ ¦внутреннего контроля. ¦4.1.1. Анализ системы документооборота: ¦ ¦ ¦Анализ организации ¦- анализ организации подготовки, оборота и ¦ ¦ ¦учетного процесса. ¦хранения документов, отражающих ¦ ¦ ¦Экспертиза учетной ¦хозяйственные операции, в т.ч.: утверждение¦ ¦ ¦политики ¦графика документооборота, форм первичных ¦ ¦ ¦ ¦документов, по которым не предусмотрены ¦ ¦ ¦ ¦типовые формы; ¦ ¦ ¦ ¦- утверждение перечня лиц, имеющих право ¦ ¦ ¦ ¦подписи первичных учетных документов; ¦ ¦ ¦ ¦- оценка соответствия сложившегося ¦ ¦ ¦ ¦документооборота объемам учетной информации¦ ¦ ¦ ¦и требованиям действующего ¦ ¦ ¦ ¦законодательства. ¦ ¦ ¦ ¦4.1.2. Оценка организации учетного процесса¦ ¦ ¦ ¦и системы бухгалтерского учета, включая: ¦ ¦ ¦ ¦- рабочий план счетов и систему ¦ ¦ ¦ ¦аналитического учета на предмет ¦ ¦ ¦ ¦соответствия объемам учетной информации и ¦ ¦ ¦ ¦требованиям действующего законодательства; ¦ ¦ ¦ ¦- применение автоматизированной системы ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета АСБУ, в т.ч.: ¦ ¦ ¦ ¦- определение роли и места средств ¦ ¦ ¦ ¦вычислительной техники в ведении ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета и подготовки ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерской отчетности; ¦ ¦ ¦ ¦- анализ возможности бухгалтерской ¦ ¦ ¦ ¦программы на предмет создания регистров ¦ ¦ ¦ ¦аналитического и синтетического учета, ¦ ¦ ¦ ¦содержащих исчерпывающую информацию об ¦ ¦ ¦ ¦объектах учета. ¦ ¦ ¦ ¦4.1.3. Подтверждение соответствия данным ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета информации, ¦ ¦ ¦ ¦приведенной в паспорте имущественного ¦ ¦ ¦ ¦комплекса унитарного предприятия города ¦ ¦ ¦ ¦Москвы. ¦ ¦ ¦ ¦4.1.4. Оценка исполнения плана (программы) ¦ ¦ ¦ ¦финансово-хозяйственной деятельности ¦ ¦ ¦ ¦унитарного предприятия (в соответствии с ¦ ¦ ¦ ¦постановлением Правительства Москвы от ¦ ¦ ¦ ¦18.04.2006 № 272-ПП). ¦ ¦ ¦ ¦4.1.5. Проверка соблюдения порядка ¦ ¦ ¦ ¦проведения инвентаризаций имущества и ¦ ¦ ¦ ¦обязательств: ¦ ¦ ¦ ¦- наличие внутренних документов, ¦ ¦ ¦ ¦регламентирующих сроки и порядок проведения¦ ¦ ¦ ¦инвентаризаций имущества и обязательств; ¦ ¦ ¦ ¦- наличие приказа о создании постоянно ¦ ¦ ¦ ¦действующих инвентаризационных комиссий; ¦ ¦ ¦ ¦- порядок проведения инвентаризации на ¦ ¦ ¦ ¦предмет соответствия внутренним локальным ¦ ¦ ¦ ¦документам предприятия и соответствующим ¦ ¦ ¦ ¦нормативным актам. ¦ ¦ ¦ ¦4.2. Экспертиза учетной политики для целей ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета и налогообложения: ¦ ¦ ¦ ¦- проверка соответствия формы и сроков ¦ ¦ ¦ ¦принятия документов по учетной политике ¦ ¦ ¦ ¦требованиям нормативных актов; ¦ ¦ ¦ ¦- проверка состава и содержания учетной ¦ ¦ ¦ ¦политики на предмет соответствия ¦ ¦ ¦ ¦требованиям нормативных актов; ¦ ¦ ¦ ¦- проверка последовательности применения ¦ ¦ ¦ ¦учетной политики, в том числе установление ¦ ¦ ¦ ¦наличия способов учета, отличных от ¦ ¦ ¦ ¦установленных нормативными документами, но ¦ ¦ ¦ ¦позволяющих предприятию достоверно отразить¦ ¦ ¦ ¦имущественное состояние и финансовые ¦ ¦ ¦ ¦результаты; ¦ ¦ ¦ ¦- оценка раскрытия в учетной политике ¦ ¦ ¦ ¦избранных способов ведения бухгалтерского ¦ ¦ ¦ ¦учета, существенно влияющих на принятие ¦ ¦ ¦ ¦решений пользователями бухгалтерской ¦ ¦ ¦ ¦отчетности; ¦ ¦ ¦ ¦- оценка раскрытия в учетной политике ¦ ¦ ¦ ¦избранных способов ведения налогового ¦ ¦ ¦ ¦учета, оказывающих существенное влияние на ¦ ¦ ¦ ¦формирование налоговой отчетности ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦5. ¦Проверить и подтвердить правильность отражения в учете внеоборотных¦ ¦ ¦активов ¦ +-----+-----------------------T-------------------------------------------+ ¦5.1. ¦Аудит основных средств ¦5.1.1. Проверка соблюдения предприятием ¦ ¦ ¦ ¦порядка регистрации прав на недвижимое ¦ ¦ ¦ ¦имущество. ¦ ¦ ¦ ¦5.1.2. Проверка полноты и правильности ¦ ¦ ¦ ¦оформления правоустанавливающих документов ¦ ¦ ¦ ¦на земельные участки. ¦ ¦ ¦ ¦5.1.3. Оценка сохранности и проверка ¦ ¦ ¦ ¦наличия объектов основных средств: ¦ ¦ ¦ ¦- проверка наличия приказов о назначении ¦ ¦ ¦ ¦материально ответственных лиц, договоров о ¦ ¦ ¦ ¦материальной ответственности с ними; ¦ ¦ ¦ ¦- проверка соблюдения установленных ¦ ¦ ¦ ¦предприятием сроков проведения ¦ ¦ ¦ ¦инвентаризации основных средств; ¦ ¦ ¦ ¦- анализ отражения на счетах бухгалтерского¦ ¦ ¦ ¦учета результатов инвентаризации. ¦ ¦ ¦ ¦5.1.4. Проверка правильности отнесения ¦ ¦ ¦ ¦объектов основных средств к амортизируемому¦ ¦ ¦ ¦имуществу для целей бухгалтерского и ¦ ¦ ¦ ¦налогового учета. ¦ ¦ ¦ ¦5.1.5. Анализ и оценка системы ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета, оформления первичных ¦ ¦ ¦ ¦документов по движению основных средств. ¦ ¦ ¦ ¦5.1.6. Анализ и оценка обоснованности ¦ ¦ ¦ ¦изменения первоначальной (максимальной) ¦ ¦ ¦ ¦стоимости основных средств для целей ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского и налогового учета. ¦ ¦ ¦ ¦5.1.7. Анализ правильности начисления ¦ ¦ ¦ ¦амортизации по объектам основных средств ¦ ¦ ¦ ¦для целей бухгалтерского и налогового ¦ ¦ ¦ ¦учета. ¦ ¦ ¦ ¦5.1.8. Анализ и оценка правильности ¦ ¦ ¦ ¦отражения на счетах бухгалтерского учета ¦ ¦ ¦ ¦расходов, связанных с проведением всех ¦ ¦ ¦ ¦видов ремонтов объектов основных средств. ¦ ¦ ¦ ¦5.1.9. Анализ полноты оприходования и ¦ ¦ ¦ ¦правильности оценки материальных ценностей,¦ ¦ ¦ ¦остающихся после ликвидации объектов ¦ ¦ ¦ ¦основных средств. ¦ ¦ ¦ ¦5.1.10. Анализ обоснованности и порядка ¦ ¦ ¦ ¦отражения на счетах бухгалтерского учета ¦ ¦ ¦ ¦начисления соответствующих налогов по ¦ ¦ ¦ ¦хозяйственным операциям, связанным с ¦ ¦ ¦ ¦движением и выбытием основных средств. ¦ ¦ ¦ ¦5.1.11. Аудит доходных вложений в ¦ ¦ ¦ ¦материальные ценности ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦5.2. ¦Аудит нематериальных ¦Виды работ, связанные с аудитом ¦ ¦ ¦активов ¦нематериальных активов, аналогичны видам ¦ ¦ ¦ ¦работ, осуществляемых при аудите основных ¦ ¦ ¦ ¦средств, за исключением пп. 5.1.1-5.1.3 ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦5.3. ¦Аудит незавершенного ¦5.3.1. Анализ организации бухгалтерского ¦ ¦ ¦строительства и ¦учета долгосрочных инвестиций (затрат на ¦ ¦ ¦капитальных вложений ¦строительство, приобретение отдельных ¦ ¦ ¦ ¦объектов основных средств, не требующих ¦ ¦ ¦ ¦монтажа): организация аналитического учета,¦ ¦ ¦ ¦системы документооборота в разрезе ¦ ¦ ¦ ¦возведения объектов подрядным и ¦ ¦ ¦ ¦хозяйственным способом. ¦ ¦ ¦ ¦5.3.2. Анализ порядка оформления первичных ¦ ¦ ¦ ¦документов, на основе которых ¦ ¦ ¦ ¦осуществляется учет расходов по ¦ ¦ ¦ ¦незавершенному строительству и капитальным ¦ ¦ ¦ ¦вложениям. ¦ ¦ ¦ ¦5.3.3. Анализ учета НДС (начисление и ¦ ¦ ¦ ¦принятие НДС в качестве вычетов) по ¦ ¦ ¦ ¦хозяйственным операциям, связанным с ¦ ¦ ¦ ¦долгосрочными инвестициями ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦5.4. ¦Аудит долгосрочных ¦5.4.1. Анализ и оценка организации ¦ ¦ ¦финансовых вложений ¦аналитического учета в соответствии с ¦ ¦ ¦ ¦требованиями действующего законодательства.¦ ¦ ¦ ¦5.4.2. Проверка порядка отражения на счетах¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета движения, а также ¦ ¦ ¦ ¦доходов и расходов по долгосрочным ¦ ¦ ¦ ¦финансовым вложениям на предмет ¦ ¦ ¦ ¦соответствия принципам, установленным ¦ ¦ ¦ ¦законодательными актами по бухгалтерскому ¦ ¦ ¦ ¦учету и налогообложению, а также принципам,¦ ¦ ¦ ¦установленным учетной политикой. ¦ ¦ ¦ ¦5.4.3. Анализ системы документооборота, ¦ ¦ ¦ ¦обеспечивающего документирование ¦ ¦ ¦ ¦осуществленных хозяйственных операций по ¦ ¦ ¦ ¦движению долгосрочных финансовых вложений, ¦ ¦ ¦ ¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦- анализ порядка ведения книги учета ценных¦ ¦ ¦ ¦бумаг; ¦ ¦ ¦ ¦- формирование отдельных первичных ¦ ¦ ¦ ¦документов, обосновывающих отражение ¦ ¦ ¦ ¦хозяйственных операций в бухгалтерском и ¦ ¦ ¦ ¦налоговом учете. ¦ ¦ ¦ ¦5.4.4. Анализ правильности формирования ¦ ¦ ¦ ¦учетной стоимости финансовых вложений. ¦ ¦ ¦ ¦5.4.5. Анализ правильности классификации ¦ ¦ ¦ ¦финансовых вложений для целей отнесения ¦ ¦ ¦ ¦последних к долгосрочным финансовым ¦ ¦ ¦ ¦вложениям. ¦ ¦ ¦ ¦5.4.6. Анализ правильности формирования и ¦ ¦ ¦ ¦отражения на счетах бухгалтерского учета ¦ ¦ ¦ ¦резервов под обесценение долгосрочных ¦ ¦ ¦ ¦финансовых вложений. ¦ ¦ ¦ ¦5.4.7. Проверка обоснованности изменения ¦ ¦ ¦ ¦первоначальной (максимальной) учетной ¦ ¦ ¦ ¦стоимости долгосрочных финансовых вложений ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦5.5. ¦Аудит отложенных ¦5.5.1. Анализ порядка реализации учета в ¦ ¦ ¦налоговых активов ¦соответствии с ПБУ 18/02. ¦ ¦ ¦ ¦5.5.2. Анализ и установление причин ¦ ¦ ¦ ¦возникновения временных разниц по доходам и¦ ¦ ¦ ¦расходам (по видам разниц). ¦ ¦ ¦ ¦5.5.3. Анализ правильности расчета ¦ ¦ ¦ ¦отрицательных (вычитаемых) временных разниц¦ ¦ ¦ ¦(по видам разниц). ¦ ¦ ¦ ¦5.5.4. Проверка отражения на счетах ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета отложенных налоговых ¦ ¦ ¦ ¦активов ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦5.6. ¦Аудит прочих ¦ ¦ ¦ ¦внеоборотных активов ¦ ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦6. ¦Проверить и подтвердить правильность отражения в учете оборотных ¦ ¦ ¦активов ¦ +-----+-----------------------T-------------------------------------------+ ¦6.1. ¦Аудит материально- ¦6.1.1. Анализ порядка организации ¦ ¦ ¦производственных ¦аналитического учета на счетах ¦ ¦ ¦запасов ¦бухгалтерского учета, а также организации ¦ ¦ ¦ ¦складского учета. ¦ ¦ ¦ ¦6.1.2. Анализ порядка учета и отражения на ¦ ¦ ¦ ¦счетах бухгалтерского учета движения ТМЦ в ¦ ¦ ¦ ¦разрезе основных и вспомогательных ¦ ¦ ¦ ¦материалов, запасных частей, хозяйственного¦ ¦ ¦ ¦инвентаря, специальной одежды. ¦ ¦ ¦ ¦6.1.3. Анализ правильности и обоснованности¦ ¦ ¦ ¦формирования расходов на приобретение ¦ ¦ ¦ ¦материалов, транспортных расходов, ¦ ¦ ¦ ¦связанных с приобретением ТМЦ, порядок ¦ ¦ ¦ ¦учета этих расходов в системе ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского и налогового учета. ¦ ¦ ¦ ¦6.1.4. Анализ системы внутреннего контроля ¦ ¦ ¦ ¦в части обеспечения рационального ¦ ¦ ¦ ¦использования и сохранности материальных ¦ ¦ ¦ ¦ценностей: ¦ ¦ ¦ ¦- назначение материально ответственных лиц,¦ ¦ ¦ ¦заключение с материально ответственными ¦ ¦ ¦ ¦лицами договоров о материальной ¦ ¦ ¦ ¦ответственности, порядок выдачи ¦ ¦ ¦ ¦доверенностей соответствующим должностным ¦ ¦ ¦ ¦лицам; ¦ ¦ ¦ ¦- порядок проведения инвентаризации и ¦ ¦ ¦ ¦отражения результатов инвентаризации на ¦ ¦ ¦ ¦счетах бухгалтерского учета. ¦ ¦ ¦ ¦6.1.5. Анализ соответствия фактически ¦ ¦ ¦ ¦применяемой системы документооборота в ¦ ¦ ¦ ¦целях обоснования хозяйственных операций по¦ ¦ ¦ ¦движению ТМЦ установленному порядку. ¦ ¦ ¦ ¦6.1.6. Проверка полноты и своевременности ¦ ¦ ¦ ¦оприходования ТМЦ. ¦ ¦ ¦ ¦6.1.7. Анализ обоснованности отражения на ¦ ¦ ¦ ¦счетах бухгалтерского учета и порядка ¦ ¦ ¦ ¦принятия к вычету НДС, связанного с ¦ ¦ ¦ ¦приобретением и выбытием ТМЦ. ¦ ¦ ¦ ¦6.1.8. Анализ применения предприятием норм ¦ ¦ ¦ ¦расходования основных технологических ¦ ¦ ¦ ¦материалов, порядок признания в ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерском и налоговом учете отклонения ¦ ¦ ¦ ¦от установленных норм. ¦ ¦ ¦ ¦6.1.9. Анализ порядка формирования ¦ ¦ ¦ ¦стоимости незавершенного производства на ¦ ¦ ¦ ¦предмет соответствия принятой учетной ¦ ¦ ¦ ¦политике и принципам налогового ¦ ¦ ¦ ¦законодательства ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦6.2. ¦Аудит НДС по ¦6.2.1. Анализ порядка отражения на счетах ¦ ¦ ¦приобретенным ценностям¦бухгалтерского учета НДС, предъявленного ¦ ¦ ¦ ¦поставщиками и подрядчиками. ¦ ¦ ¦ ¦6.2.2. Анализ порядка формирования журнала ¦ ¦ ¦ ¦учета предъявленных предприятию ¦ ¦ ¦ ¦счетов-фактур ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦6.3. ¦Аудит дебиторской ¦6.3(4).1. Проверка состояния учета и ¦ ¦ ¦задолженности, платежи ¦контроля по расчетам с дебиторами: ¦ ¦ ¦по которой ожидаются ¦- анализ порядка проведения инвентаризации ¦ ¦ ¦более чем через 12 ¦дебиторской задолженности и отражения на ¦ ¦ ¦месяцев после отчетной ¦счетах бухгалтерского учета ее результатов;¦ ¦ ¦даты ¦- анализ организации аналитического учета ¦ ¦ ¦ ¦расчетов с покупателями и заказчиками на ¦ ¦6.4. ¦Аудит дебиторской ¦предмет обеспечения формирования полной и ¦ ¦ ¦задолженности, платежи ¦достоверной информации, подлежащей ¦ ¦ ¦по которой ожидаются в ¦отражению в бухгалтерской отчетности. ¦ ¦ ¦течение 12 месяцев ¦6.3(4).2. Проверка полноты и правильности ¦ ¦ ¦после отчетной даты ¦расчетов с покупателями и заказчиками, ¦ ¦ ¦ ¦включая расчеты по авансам полученным: ¦ ¦ ¦ ¦- проведение документальной проверки ¦ ¦ ¦ ¦обоснованности и законности образования ¦ ¦ ¦ ¦дебиторской задолженности; ¦ ¦ ¦ ¦- анализ порядка списания и отражения на ¦ ¦ ¦ ¦счетах бухгалтерского учета и для целей ¦ ¦ ¦ ¦исчисления налога на прибыль нереальной ¦ ¦ ¦ ¦для взыскания дебиторской задолженности; ¦ ¦ ¦ ¦- анализ порядка начисления НДС по ¦ ¦ ¦ ¦списанной дебиторской задолженности, ¦ ¦ ¦ ¦признания списанной дебиторской ¦ ¦ ¦ ¦задолженности в качестве расходов для целей¦ ¦ ¦ ¦исчисления налога на прибыль; ¦ ¦ ¦ ¦- анализ порядка расчетов с покупателями по¦ ¦ ¦ ¦претензиям: проверка обоснованности полноты¦ ¦ ¦ ¦и правильности отражения на счетах ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета задолженности по ¦ ¦ ¦ ¦претензиям. ¦ ¦ ¦ ¦6.3(4).3. Проверка порядка оформления ¦ ¦ ¦ ¦прекращения, изменения и возникновения ¦ ¦ ¦ ¦обязательств: ¦ ¦ ¦ ¦- анализ и оценка обоснованности проведения¦ ¦ ¦ ¦хозяйственных операций по погашению ¦ ¦ ¦ ¦взаимных обязательств с контрагентами ¦ ¦ ¦ ¦предприятия; ¦ ¦ ¦ ¦- проверка правильности документального ¦ ¦ ¦ ¦оформления и отражения на счетах ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета операций по уступке ¦ ¦ ¦ ¦права требования, приобретению права ¦ ¦ ¦ ¦требования, порядок признания этих операций¦ ¦ ¦ ¦в налоговом учете. ¦ ¦ ¦ ¦6.3(4).4. Анализ порядка формирования и ¦ ¦ ¦ ¦использования резерва по сомнительным ¦ ¦ ¦ ¦долгам в бухгалтерском и налоговом учете. ¦ ¦ ¦ ¦6.3(4).5. Анализ порядка формирования ¦ ¦ ¦ ¦первичных документов по неденежным расчетам¦ ¦ ¦ ¦(зачет, бартер, расчет векселями). ¦ ¦ ¦ ¦6.3(4).6. Анализ правильности классификации¦ ¦ ¦ ¦дебиторской в составе долгосрочной ¦ ¦ ¦ ¦задолженности в целях перевода дебиторской ¦ ¦ ¦ ¦задолженности из состава долгосрочной ¦ ¦ ¦ ¦дебиторской задолженности в состав ¦ ¦ ¦ ¦краткосрочной задолженности ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦6.5. ¦Аудит краткосрочных ¦Аудит краткосрочных финансовых вложений ¦ ¦ ¦финансовых вложений ¦производится в порядке, предусмотренном для¦ ¦ ¦ ¦аудита долгосрочных финансовых вложений ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦6.6. ¦Аудит денежных средств ¦6.6.1. Анализ системы документооборота по ¦ ¦ ¦ ¦учету банковских, кассовых операций, ¦ ¦ ¦ ¦переводов в пути и денежных документов. ¦ ¦ ¦ ¦6.6.2. Анализ порядка проведения ¦ ¦ ¦ ¦инвентаризации наличных денежных средств и ¦ ¦ ¦ ¦отражения в учете ее результатов. ¦ ¦ ¦ ¦6.6.3. Проверка соблюдения предприятием ¦ ¦ ¦ ¦лимита остатка денежных средств в кассе и ¦ ¦ ¦ ¦установленного лимита для расчетов ¦ ¦ ¦ ¦наличными денежными средствами с ¦ ¦ ¦ ¦юридическими лицами. ¦ ¦ ¦ ¦6.6.4. Проверка соблюдения порядка ¦ ¦ ¦ ¦применения контрольно-кассовой техники. ¦ ¦ ¦ ¦6.6.5. Анализ законности осуществления ¦ ¦ ¦ ¦хозяйственных операций, связанных с ¦ ¦ ¦ ¦движением наличных валютных средств. ¦ ¦ ¦ ¦6.6.6. Анализ порядка ведения кассовой ¦ ¦ ¦ ¦книги. ¦ ¦ ¦ ¦6.6.7. Анализ порядка переоценки валютных ¦ ¦ ¦ ¦средств. ¦ ¦ ¦ ¦6.6.8. Проверка своевременности, полноты ¦ ¦ ¦ ¦отражения на счетах бухгалтерского учета ¦ ¦ ¦ ¦информации, указанной в выписках банка, а ¦ ¦ ¦ ¦также обоснованность (наличие приложений) ¦ ¦ ¦ ¦проведенных по расчетным и валютным счетам ¦ ¦ ¦ ¦хозяйственных операций ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦6.7. ¦Аудит расчетов с ¦6.7.1. Анализ применяемой предприятием ¦ ¦ ¦персоналом по ¦системы документооборота по хозяйственным ¦ ¦ ¦заработной плате ¦операциям, связанным с начислением ¦ ¦ ¦ ¦заработной платы и удержаний из нее: ¦ ¦ ¦ ¦- анализ первичных документов по учету ¦ ¦ ¦ ¦отработанного времени и расчета заработной ¦ ¦ ¦ ¦платы на предмет соответствия формам, ¦ ¦ ¦ ¦установленным альбомами унифицированных ¦ ¦ ¦ ¦форм; ¦ ¦ ¦ ¦- проверка наличия положений об оплате и ¦ ¦ ¦ ¦премировании персонала предприятия; ¦ ¦ ¦ ¦- проверка правильности оформления ¦ ¦ ¦ ¦первичных документов. ¦ ¦ ¦ ¦6.7.2. Анализ применения системных ¦ ¦ ¦ ¦положений по оплате труда, утвержденных ¦ ¦ ¦ ¦предприятием, на предмет их соответствия ¦ ¦ ¦ ¦требованиям трудового законодательства. ¦ ¦ ¦ ¦6.7.3. Анализ порядка оформления и ¦ ¦ ¦ ¦содержание трудовых договоров, заключенных ¦ ¦ ¦ ¦с персоналом предприятия, договоров ¦ ¦ ¦ ¦гражданско-правового характера с ¦ ¦ ¦ ¦физическими лицами. ¦ ¦ ¦ ¦6.7.4. Проверка правильности и ¦ ¦ ¦ ¦обоснованности начисления заработной платы,¦ ¦ ¦ ¦включая доплаты, установленные ¦ ¦ ¦ ¦законодательством (за работу в вечернее и ¦ ¦ ¦ ¦ночное время, за вредные условия труда, ¦ ¦ ¦ ¦оплату за работу в выходные дни и ¦ ¦ ¦ ¦сверхурочное время и т.п.), своевременное ¦ ¦ ¦ ¦отражение в бухгалтерском учете. ¦ ¦ ¦ ¦6.7.5. Проверка правильности и ¦ ¦ ¦ ¦обоснованности начисления оплаты работникам¦ ¦ ¦ ¦за время отсутствия на работе по ¦ ¦ ¦ ¦уважительным причинам (отпуск, время ¦ ¦ ¦ ¦болезни и др. причины, установленные ¦ ¦ ¦ ¦ТК РФ), своевременности отражения в ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерском учете. ¦ ¦ ¦ ¦6.7.6. Проверка своевременной ¦ ¦ ¦ ¦обоснованности и правильности отражения ¦ ¦ ¦ ¦депонированной заработной платы. ¦ ¦ ¦ ¦6.7.7. Проверка правильности и ¦ ¦ ¦ ¦обоснованности удержаний из заработной ¦ ¦ ¦ ¦платы, в том числе сумм по исполнительным ¦ ¦ ¦ ¦листам, полноты и своевременности их ¦ ¦ ¦ ¦перечисления. ¦ ¦ ¦ ¦6.7.8. Анализ правильности начисления ¦ ¦ ¦ ¦налога на доходы физических лиц, ЕСН, ¦ ¦ ¦ ¦взносов на обязательное страхование от ¦ ¦ ¦ ¦несчастных случаев и своевременности ¦ ¦ ¦ ¦перечисления ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦6.8. ¦Аудит расчетов с ¦6.8.1. Анализ порядка оформления первичных ¦ ¦ ¦подотчетными лицами ¦учетных документов по расчетам с ¦ ¦ ¦ ¦подотчетными лицами. ¦ ¦ ¦ ¦6.8.2. Проверка правильности отражения ¦ ¦ ¦ ¦хозяйственных операций по расчетам с ¦ ¦ ¦ ¦подотчетными лицами на счетах ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета и для целей ¦ ¦ ¦ ¦налогообложения ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦7. ¦Аудит капитала и резервов ¦ +-----+-----------------------T-------------------------------------------+ ¦7.1. ¦Аудит уставного ¦7.1.1. Проверка правильности и ¦ ¦ ¦капитала ¦своевременности отражения величины ¦ ¦ ¦ ¦уставного фонда предприятия в системе ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета и его соответствие ¦ ¦ ¦ ¦учредительным документам. ¦ ¦ ¦ ¦7.1.2. Анализ соответствия величины чистых ¦ ¦ ¦ ¦активов предприятия величине уставного ¦ ¦ ¦ ¦фонда, а также величине минимально ¦ ¦ ¦ ¦установленного законодательством уставного ¦ ¦ ¦ ¦фонда предприятия ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ------------------------------------------------------------------ --> примечание. Нумерация пунктов дана в соответствии с официальным текстом документа. ------------------------------------------------------------------ ¦7.2. ¦Аудит добавочного ¦7.3.1. Проверка обоснованности формирования¦ ¦ ¦капитала ¦и уменьшения добавочного капитала. ¦ ¦ ¦ ¦7.3.2. Анализ организации аналитического ¦ ¦ ¦ ¦учета по счету учета добавочного капитала ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦7.3. ¦Аудит резервного ¦Проверка обоснованности формирования и ¦ ¦ ¦капитала ¦расходования резервного капитала ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦7.4. ¦Аудит учета и ¦7.4.3. Анализ порядка организации ¦ ¦ ¦использования средств ¦аналитического учета целевых поступлений по¦ ¦ ¦целевого ¦назначению средств, а также в разрезе ¦ ¦ ¦финансирования ¦источников поступлений. ¦ ¦ ¦ ¦7.4.4. Проверка правильности и ¦ ¦ ¦ ¦своевременности отражения в бухгалтерском ¦ ¦ ¦ ¦учете хозяйственных операций, связанных с ¦ ¦ ¦ ¦целевым финансированием. ¦ ¦ ¦ ¦7.4.5. Проверка своевременности признания в¦ ¦ ¦ ¦качестве доходов средств целевого ¦ ¦ ¦ ¦финансирования при нецелевом их ¦ ¦ ¦ ¦использовании ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦7.5. ¦Аудит нераспределенной ¦7.5.1. Проверка достоверности отражения ¦ ¦ ¦прибыли ¦учетной информации на счете ¦ ¦ ¦ ¦"Нераспределенная прибыль". ¦ ¦ ¦ ¦7.5.2. Анализ правомерности расходования ¦ ¦ ¦ ¦средств нераспределенной прибыли ¦ ¦ ¦ ¦предприятия в разрезе перечня статей ¦ ¦ ¦ ¦расходования. ¦ ¦ ¦ ¦7.5.3. Проверка обоснованности и ¦ ¦ ¦ ¦правильности отражения расходования средств¦ ¦ ¦ ¦нераспределенной прибыли на цели, ¦ ¦ ¦ ¦определенные собственником предприятия. ¦ ¦ ¦ ¦7.5.4. Анализ образования средств ¦ ¦ ¦ ¦специального назначения ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦8. ¦Аудит долгосрочных обязательств ¦ +-----+-----------------------T-------------------------------------------+ ¦8.1. ¦Аудит долгосрочных ¦8.1.1. Анализ и оценка организации ¦ ¦ ¦займов и кредитов ¦аналитического учета кредитов и займов. ¦ ¦ ¦ ¦8.1.2. Проверка достоверности информации, ¦ ¦ ¦ ¦отраженной предприятием на счетах учета ¦ ¦ ¦ ¦долгосрочных займов и кредитов. ¦ ¦ ¦ ¦8.1.3. Анализ обоснованности классификации ¦ ¦ ¦ ¦долгосрочных займов и кредитов. ¦ ¦ ¦ ¦8.1.4. Проверка своевременности и ¦ ¦ ¦ ¦обоснованности отражения на счетах ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета и признания для целей ¦ ¦ ¦ ¦исчисления налога на прибыль затрат ¦ ¦ ¦ ¦предприятия, связанных с обслуживанием ¦ ¦ ¦ ¦заемных средств. ¦ ¦ ¦ ¦8.1.5. Анализ полноты и своевременности ¦ ¦ ¦ ¦погашения долгосрочных займов и кредитов ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦8.2. ¦Аудит отложенных ¦8.2.1. Анализ порядка реализации учета в ¦ ¦ ¦налоговых обязательств ¦соответствии с ПБУ 18/02. ¦ ¦ ¦ ¦8.2.2. Анализ и установление причин ¦ ¦ ¦ ¦возникновения временных разниц по доходам и¦ ¦ ¦ ¦расходам (по видам разниц). ¦ ¦ ¦ ¦8.2.3. Анализ правильности расчета ¦ ¦ ¦ ¦положительных (налогооблагаемых) временных ¦ ¦ ¦ ¦разниц (по видам разниц). ¦ ¦ ¦ ¦8.2.4. Проверка отражения на счетах ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета отложенных налоговых ¦ ¦ ¦ ¦активов ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦8.3. ¦Анализ прочей ¦ ¦ ¦ ¦долгосрочной ¦ ¦ ¦ ¦задолженности ¦ ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦9. ¦Аудит краткосрочных обязательств ¦ +-----+-----------------------T-------------------------------------------+ ¦9.1. ¦Аудит краткосрочных ¦Аудит расчетов по краткосрочным займам и ¦ ¦ ¦займов и кредитов ¦кредитам проводится в порядке, аналогичном ¦ ¦ ¦ ¦для аудита долгосрочных займов и кредитов ¦ ¦ ¦ ¦(п. 8.1) ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦9.2. ¦Аудит кредиторской ¦9.2.1. Проверка состояния учета и контроля ¦ ¦ ¦задолженности ¦по расчетам с кредиторами: ¦ ¦ ¦ ¦- анализ порядка проведения инвентаризации ¦ ¦ ¦ ¦кредиторской задолженности и отражения на ¦ ¦ ¦ ¦счетах бухгалтерского учета ее результатов;¦ ¦ ¦ ¦- анализ организации аналитического учета ¦ ¦ ¦ ¦расчетов с поставщиками и подрядчиками, ¦ ¦ ¦ ¦прочими кредиторами на предмет обеспечения ¦ ¦ ¦ ¦формирования полной и достоверной ¦ ¦ ¦ ¦информации, подлежащей отражению в ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерской отчетности. ¦ ¦ ¦ ¦9.2.2. Проверка полноты и правильности ¦ ¦ ¦ ¦расчетов с поставщиками и подрядчиками, ¦ ¦ ¦ ¦прочими кредиторами, включая расчеты по ¦ ¦ ¦ ¦авансам выданным: ¦ ¦ ¦ ¦- проверка обоснованности и законности ¦ ¦ ¦ ¦образования кредиторской задолженности; ¦ ¦ ¦ ¦- анализ порядка списания и отражения на ¦ ¦ ¦ ¦счетах бухгалтерского учета просроченной ¦ ¦ ¦ ¦кредиторской задолженности; ¦ ¦ ¦ ¦- анализ порядка списания и отражения на ¦ ¦ ¦ ¦счетах бухгалтерского учета и для целей ¦ ¦ ¦ ¦исчисления налогооблагаемой базы по налогу ¦ ¦ ¦ ¦на прибыль кредиторской задолженности; ¦ ¦ ¦ ¦- анализ порядка организации учета расчетов¦ ¦ ¦ ¦с поставщиками по претензиям предприятия: ¦ ¦ ¦ ¦проверка полноты и правильности отражения ¦ ¦ ¦ ¦на счетах бухгалтерского учета, проверка ¦ ¦ ¦ ¦обоснованности числящейся задолженности по ¦ ¦ ¦ ¦претензиям. ¦ ¦ ¦ ¦9.2.3. Анализ и оценка обоснованности ¦ ¦ ¦ ¦проведения хозяйственных операций по ¦ ¦ ¦ ¦погашению взаимных обязательств с ¦ ¦ ¦ ¦контрагентами предприятия. ¦ ¦ ¦ ¦9.2.4. Анализ порядка формирования ¦ ¦ ¦ ¦первичных документов по неденежным ¦ ¦ ¦ ¦расчетам (зачет, бартер, расчет векселями) ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦9.3. ¦Аудит задолженности ¦9.3.1. Проверка порядка распределения части¦ ¦ ¦перед учредителем по ¦нераспределенной прибыли для выплаты ¦ ¦ ¦выплате части чистой ¦учредителю на предмет соответствия ¦ ¦ ¦прибыли после уплаты ¦установленному законодательств и уставу. ¦ ¦ ¦налогов и иных ¦9.3.2. Проверка обоснованности и ¦ ¦ ¦обязательных платежей ¦правильности использования средств, ¦ ¦ ¦ ¦сохраняемых за предприятием за счет ¦ ¦ ¦ ¦уменьшения величины отчислений части чистой¦ ¦ ¦ ¦прибыли, направленной на модернизацию, ¦ ¦ ¦ ¦реконструкцию и ремонт основных средств, ¦ ¦ ¦ ¦переданных предприятию на праве ¦ ¦ ¦ ¦хозяйственного ведения ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦9.4. ¦Аудит доходов будущих ¦9.4.1. Анализ правомерности квалификации ¦ ¦ ¦периодов ¦доходов будущих периодов для целей ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета и налога на прибыль. ¦ ¦ ¦ ¦9.4.2. Проверка порядка и правомерности ¦ ¦ ¦ ¦определения периода признания, к которому ¦ ¦ ¦ ¦относятся те или иные доходы, для целей ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского и налогового учета ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦9.5. ¦Аудит резервов ¦Анализ обоснованности формирования и ¦ ¦ ¦предстоящих расходов ¦расходования резервов предстоящих расходов ¦ ¦ ¦ ¦и порядка их признания для целей ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета и для целей исчисления¦ ¦ ¦ ¦налогооблагаемой базы по налогу на прибыль ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦10. ¦Аудит формирования финансового результата и распределения прибыли ¦ +-----+-----------------------T-------------------------------------------+ ¦10.1.¦Аудит доходов по ¦10.1.1. Анализ системы документооборота по ¦ ¦ ¦обычным видам ¦учету доходов. ¦ ¦ ¦деятельности ¦10.1.2. Оценка организации аналитического ¦ ¦ ¦ ¦учета доходов в соответствии с требованиями¦ ¦ ¦ ¦действующего законодательства и учетной ¦ ¦ ¦ ¦политики предприятия. ¦ ¦ ¦ ¦10.1.3. Оценка последовательности ¦ ¦ ¦ ¦применения учетной политики в отношении ¦ ¦ ¦ ¦методов признания доходов, в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦- от обычных видов деятельности; ¦ ¦ ¦ ¦- по договорам на капитальное ¦ ¦ ¦ ¦строительство; ¦ ¦ ¦ ¦- по договорам на выполнение работ ¦ ¦ ¦ ¦долгосрочного характера. ¦ ¦ ¦ ¦10.1.4. Проверка полноты, правильности и ¦ ¦ ¦ ¦своевременности отражения в бухгалтерском ¦ ¦ ¦ ¦учете и признания для целей исчисления ¦ ¦ ¦ ¦налога на прибыль фактов продажи продукции,¦ ¦ ¦ ¦товаров, выполнения работ, оказания услуг, ¦ ¦ ¦ ¦являющихся предметом деятельности ¦ ¦ ¦ ¦предприятия. ¦ ------------------------------------------------------------------ --> примечание. Нумерация пунктов дана в соответствии с официальным текстом документа. ------------------------------------------------------------------ ¦ ¦ ¦10.1.6. Анализ наличия значительных (более ¦ ¦ ¦ ¦20%) отклонений от обычных цен реализации ¦ ¦ ¦ ¦товаров, работ, услуг при формировании ¦ ¦ ¦ ¦доходов для целей налогообложения ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦10.2.¦Аудит расходов по ¦10.2.1. Анализ системы документооборота по ¦ ¦ ¦обычным видам ¦учету расходов, направленных на оплату ¦ ¦ ¦деятельности ¦услуг (работ) сторонних организаций, ¦ ¦ ¦ ¦расходов, осуществляемых предприятием ¦ ¦ ¦ ¦самостоятельно. ¦ ¦ ¦ ¦10.2.2. Анализ порядка отражения в ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерском учете хозяйственных операций ¦ ¦ ¦ ¦на предмет соответствия учетной политике и ¦ ¦ ¦ ¦действующим нормативным актам. ¦ ¦ ¦ ¦10.2.3. Анализ корректности группировки ¦ ¦ ¦ ¦затрат по статьям, местам их возникновения ¦ ¦ ¦ ¦(производствам, цехам, участкам), ¦ ¦ ¦ ¦соответствия номенклатуры статей перечню, ¦ ¦ ¦ ¦установленному соответствующими отраслевыми¦ ¦ ¦ ¦рекомендациями (отраслевыми инструкциями, ¦ ¦ ¦ ¦внутренними Положениями предприятия). ¦ ¦ ¦ ¦10.2.4. Анализ применяемого предприятием ¦ ¦ ¦ ¦способа формирования себестоимости ¦ ¦ ¦ ¦продукции. Анализ порядка калькулирования ¦ ¦ ¦ ¦себестоимости продукции (работ, услуг): ¦ ¦ ¦ ¦- анализ правомерности отнесения расходов к¦ ¦ ¦ ¦общепроизводственным, управленческим ¦ ¦ ¦ ¦(общехозяйственным) и распределение их по ¦ ¦ ¦ ¦объектам калькулирования; ¦ ¦ ¦ ¦- анализ состава и порядка списания на ¦ ¦ ¦ ¦себестоимость реализованной продукции ¦ ¦ ¦ ¦коммерческих расходов (расходов на ¦ ¦ ¦ ¦продажу). ¦ ¦ ¦ ¦10.2.5. Оценка порядка формирования ¦ ¦ ¦ ¦незавершенного производства и ее ¦ ¦ ¦ ¦соответствие принятой учетной политике и ¦ ¦ ¦ ¦требованиям налогового законодательства. ¦ ¦ ¦ ¦Правильность распределения затрат на ¦ ¦ ¦ ¦остатки готовой продукции и незавершенное ¦ ¦ ¦ ¦производство. ¦ ¦ ¦ ¦10.2.6. Анализ учета доходов и расходов по ¦ ¦ ¦ ¦обслуживающим производствам, признания ¦ ¦ ¦ ¦доходов и расходов (убытков) для целей ¦ ¦ ¦ ¦формирования налогооблагаемой базы по ¦ ¦ ¦ ¦налогу на прибыль. ¦ ¦ ¦ ¦10.2.7. Анализ порядка признания расходов ¦ ¦ ¦ ¦для целей налогообложения. ¦ ¦ ¦ ¦10.2.8. Анализ порядка применения ¦ ¦ ¦ ¦нормативов технологического расхода ¦ ¦ ¦ ¦ресурсов, учет отклонений, технологических ¦ ¦ ¦ ¦потерь. ¦ ¦ ¦ ¦10.2.9. Анализ порядка учета возвратных ¦ ¦ ¦ ¦отходов производства ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦10.3.¦Аудит операционных и ¦10.3.1. Анализ формирования прочих доходов ¦ ¦ ¦внереализационных ¦и расходов (в разрезе соответствующих ¦ ¦ ¦доходов и расходов ¦статей) на предмет соответствия ¦ ¦ ¦(прочих доходов и ¦установленному порядку отражения на счетах ¦ ¦ ¦расходов) ¦бухгалтерского учета и признания для целей ¦ ¦ ¦ ¦исчисления налога на прибыль. ¦ ¦ ¦ ¦10.3.2. Анализ порядка формирования ¦ ¦ ¦ ¦финансовых результатов для целей ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета и для целей ¦ ¦ ¦ ¦формирования налогооблагаемой базы по ¦ ¦ ¦ ¦налогу на прибыль. ¦ ¦ ¦ ¦10.3.3. Анализ ценовой политики предприятия¦ ¦ ¦ ¦в отношении сдаваемого в аренду имущества ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦11. ¦Аудит расчетов с бюджетом по налоговым платежам ¦ +-----+-----------------------T-------------------------------------------+ ¦11.1.¦Аудит расчетов с ¦11.1.1. Проверка соблюдения налоговой ¦ ¦ ¦бюджетом по налогу на ¦политики, принятой предприятием на ¦ ¦ ¦прибыль ¦проверяемый период. ¦ ¦ ¦ ¦11.1.2. Проверка правильности исчисления ¦ ¦ ¦ ¦текущего налога на прибыль и чистой прибыли¦ ¦ ¦ ¦предприятия. ¦ ¦ ¦ ¦11.1.3. Анализ порядка формирования ¦ ¦ ¦ ¦налогооблагаемой базы по доходной и ¦ ¦ ¦ ¦расходной частям расчета налога на прибыль.¦ ¦ ¦ ¦11.1.4. Проверка правильности исчисления ¦ ¦ ¦ ¦налога на прибыль по обособленным ¦ ¦ ¦ ¦подразделениям и порядка сдачи ими ¦ ¦ ¦ ¦налоговых деклараций. ¦ ¦ ¦ ¦11.1.5. Анализ порядка формирования ¦ ¦ ¦ ¦отдельных налогооблагаемых баз, имеющих ¦ ¦ ¦ ¦различные налоговые ставки. ¦ ¦ ¦ ¦11.1.6. Анализ порядка формирования и ¦ ¦ ¦ ¦отражения на счетах бухгалтерского учета и ¦ ¦ ¦ ¦в налоговой декларации постоянных налоговых¦ ¦ ¦ ¦разниц: ¦ ¦ ¦ ¦- анализ причин возникновения постоянных ¦ ¦ ¦ ¦налоговых разниц; ¦ ¦ ¦ ¦- анализ обоснованности отражения в ¦ ¦ ¦ ¦налоговых учетных регистрах сумм по ¦ ¦ ¦ ¦операциям, в результате которых возникают ¦ ¦ ¦ ¦постоянные налоговые разницы. ¦ ¦ ¦ ¦11.1.7. Анализ организации налогового учета¦ ¦ ¦ ¦с целью оценки возможности формирования ¦ ¦ ¦ ¦своевременной и достоверной информации для ¦ ¦ ¦ ¦формирования налогооблагаемой базы по ¦ ¦ ¦ ¦налогу на прибыль. ¦ ¦ ¦ ¦11.1.8. Проверка исполнения предприятием ¦ ¦ ¦ ¦функций налогового агента. ¦ ¦ ¦ ¦11.1.9. Анализ корректности заполнения ¦ ¦ ¦ ¦налоговой декларации по налогу на прибыль ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦11.2.¦Аудит расчетов по НДС ¦11.2.1. Анализ и оценка порядка начисления ¦ ¦ ¦ ¦предприятием НДС в разрезе объектов ¦ ¦ ¦ ¦налогообложения, установленных статьей 146 ¦ ¦ ¦ ¦НК РФ. ¦ ¦ ¦ ¦11.2.2. Анализ порядка формирования книги ¦ ¦ ¦ ¦покупок и соответствия данных книги покупок¦ ¦ ¦ ¦данным соответствующих субсчетов ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета, а также данным ¦ ¦ ¦ ¦декларации по НДС. ¦ ¦ ¦ ¦11.2.3. Анализ организации раздельного ¦ ¦ ¦ ¦учета объектов налогообложения НДС, имеющих¦ ¦ ¦ ¦различные налоговые ставки. ¦ ¦ ¦ ¦11.2.4. Анализ обоснованности принятия НДС ¦ ¦ ¦ ¦по приобретенным ТМЦ в случае расчетов с ¦ ¦ ¦ ¦поставщиками ценными бумагами, в том числе ¦ ¦ ¦ ¦собственными векселями. ¦ ¦ ¦ ¦11.2.5. Анализ порядка формирования книги ¦ ¦ ¦ ¦продаж и соответствия данных книги продаж ¦ ¦ ¦ ¦данным соответствующих счетов ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета и данным декларации по¦ ¦ ¦ ¦НДС. ¦ ¦ ¦ ¦11.2.6. Анализ порядка ведения книги продаж¦ ¦ ¦ ¦обособленными подразделениями предприятия. ¦ ¦ ¦ ¦11.2.7. Анализ порядка осуществления ¦ ¦ ¦ ¦раздельного учета хозяйственных операций, ¦ ¦ ¦ ¦подлежащих и не подлежащих налогообложению,¦ ¦ ¦ ¦порядок определения и отражения на счетах ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета и в налоговой ¦ ¦ ¦ ¦декларации результатов таких операций. ¦ ¦ ¦ ¦Анализ порядка включения НДС, уплаченного ¦ ¦ ¦ ¦поставщикам, в состав расходов по видам ¦ ¦ ¦ ¦деятельности, не подлежащим ¦ ¦ ¦ ¦налогообложению. ¦ ¦ ¦ ¦11.2.8. Проверка правильности оформления ¦ ¦ ¦ ¦счетов-фактур выданных. ¦ ¦ ¦ ¦11.2.9. Анализ порядка начисления налога с ¦ ¦ ¦ ¦сумм авансов полученных и иных сумм, ¦ ¦ ¦ ¦связанных с оплатой за товары, работы, ¦ ¦ ¦ ¦услуги. ¦ ¦ ¦ ¦11.2.10. Анализ порядка выполнения ¦ ¦ ¦ ¦предприятием функций налогового агента. ¦ ¦ ¦ ¦11.2.11. Анализ корректности заполнения ¦ ¦ ¦ ¦налоговой декларации по налогу на ¦ ¦ ¦ ¦добавленную стоимость ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦11.3.¦Аудит расчетов по ¦11.3.1. Анализ соблюдения порядка ¦ ¦ ¦налогу на имущество ¦исчисления налога. ¦ ¦ ¦ ¦11.3.2. Анализ обоснованности применения ¦ ¦ ¦ ¦льгот. ¦ ¦ ¦ ¦11.3.3. Анализ порядка исчисления и уплаты ¦ ¦ ¦ ¦сумм налога на имущество вне места ¦ ¦ ¦ ¦нахождения предприятия и сдачи налоговых ¦ ¦ ¦ ¦деклараций ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦11.4.¦Аудит расчетов по ¦11.4.1. Проверка правильности исчисления ¦ ¦ ¦налогу на землю (или ¦налогов, обоснованность применения льгот. ¦ ¦ ¦арендные платежи) и ¦11.4.2. Анализ порядка исчисления и уплаты ¦ ¦ ¦прочим налоговым ¦арендных платежей по аренде земли ¦ ¦ ¦платежам ¦ ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦12. ¦Аудит учета имущества ¦Аудит учета имущества и обязательств, ¦ ¦ ¦и обязательств на ¦подлежащих учету на забалансовых счетах ¦ ¦ ¦забалансовых счетах ¦(проверка правильности классификации и ¦ ¦ ¦ ¦оценки имущества и обязательств, ¦ ¦ ¦ ¦подлежащего учету на забалансовых счетах): ¦ ¦ ¦ ¦- обеспечение обязательств и платежей ¦ ¦ ¦ ¦выданных; ¦ ¦ ¦ ¦- обеспечение обязательств и платежей ¦ ¦ ¦ ¦полученных; ¦ ¦ ¦ ¦- арендованные основные средства; ¦ ¦ ¦ ¦- основные средства, сданные в аренду; ¦ ¦ ¦ ¦- основные средства, не признанные ¦ ¦ ¦ ¦амортизируемым имуществом и учитываемые ¦ ¦ ¦ ¦предприятием по нулевой стоимости; ¦ ¦ ¦ ¦- товарно-материальные ценности, принятые ¦ ¦ ¦ ¦на ответственное хранение; ¦ ¦ ¦ ¦- материалы, принятые в переработку; ¦ ¦ ¦ ¦- товары, принятые на комиссию; ¦ ¦ ¦ ¦- оборудование, принятое для монтажа ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦13. ¦Аудит отражения в ¦13.1. Анализ состава событий, произошедших ¦ ¦ ¦бухгалтерском учете ¦после отчетной даты. ¦ ¦ ¦последствий событий, ¦13.2. Анализ порядка раскрытия существенных¦ ¦ ¦произошедших после ¦последствий событий, произошедших после ¦ ¦ ¦отчетной даты и ¦отчетной даты, в бухгалтерском учете и ¦ ¦ ¦условных фактов ¦отчетности за проверяемый период. ¦ ¦ ¦хозяйственной ¦13.3. Анализ состава условных активов и ¦ ¦ ¦деятельности ¦обязательств и порядка раскрытия информации¦ ¦ ¦ ¦о них в бухгалтерской отчетности ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦14. ¦Аудит бухгалтерской ¦14.1. Анализ состава и содержания ¦ ¦ ¦отчетности ¦бухгалтерской (финансовой) отчетности за ¦ ¦ ¦ ¦проверяемый период. ¦ ¦ ¦ ¦14.2. Проверка соответствия показателей ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерской отчетности остаткам по счетам¦ ¦ ¦ ¦Главной книги и регистрам бухгалтерского ¦ ¦ ¦ ¦учета. ¦ ¦ ¦ ¦14.3. Проверка взаимоувязки показателей ¦ ¦ ¦ ¦различных форм отчетности. ¦ ¦ ¦ ¦14.4. Анализ начальных и сравнительных ¦ ¦ ¦ ¦показателей бухгалтерской (финансовой) ¦ ¦ ¦ ¦отчетности. ¦ ¦ ¦ ¦14.5. Анализ порядка включения в ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерскую отчетность показателей ¦ ¦ ¦ ¦деятельности всех подразделений ¦ ¦ ¦ ¦предприятия. ¦ ¦ ¦ ¦14.6. Анализ формирования бухгалтерской ¦ ¦ ¦ ¦отчетности. ¦ ¦ ¦ ¦14.7. Анализ достоверности и полноты ¦ ¦ ¦ ¦раскрытия информации о деятельности ¦ ¦ ¦ ¦предприятия в пояснительной записке к ¦ ¦ ¦ ¦годовой бухгалтерской отчетности. ¦ ¦ ¦ ¦14.8. Раскрытие информации по прекращаемой ¦ ¦ ¦ ¦деятельности предприятия ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦ ¦II. Анализ отдельных показателей финансовой (бухгалтерской) ¦ ¦ ¦отчетности предприятия ¦ +-----+-----------------------T-------------------------------------------+ ¦1. ¦Анализ показателей ¦Анализ показателей рентабельности за ¦ ¦ ¦рентабельности ¦отчетный и предшествующий отчетному ¦ ¦ ¦хозяйственной ¦периоды: ¦ ¦ ¦деятельности ¦- общей рентабельности; ¦ ¦ ¦ ¦- рентабельности собственного капитала; ¦ ¦ ¦ ¦- рентабельности активов; ¦ ¦ ¦ ¦- рентабельности инвестиций ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦2. ¦Анализ показателей ¦Анализ показателей ликвидности за отчетный ¦ ¦ ¦ликвидности ¦и предшествующий отчетному периоды: ¦ ¦ ¦ ¦ - коэффициент текущей ликвидности; ¦ ¦ ¦ ¦ - коэффициент абсолютной ликвидности ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦3. ¦Анализ показателей ¦Анализ показателей финансовой устойчивости ¦ ¦ ¦финансовой ¦за отчетный и предшествующий отчетному ¦ ¦ ¦устойчивости ¦периоды: ¦ ¦ ¦ ¦- коэффициент обеспеченности собственными ¦ ¦ ¦ ¦средствами; ¦ ¦ ¦ ¦- коэффициент соотношения заемных и ¦ ¦ ¦ ¦собственных средств ¦ +-----+-----------------------+-------------------------------------------+ ¦4. ¦Анализ данных о ¦Анализ изменения стоимости чистых активов ¦ ¦ ¦стоимости чистых ¦производится за отчетный и предшествующий ¦ ¦ ¦активов ¦отчетному периоды ¦ L-----+-----------------------+-------------------------------------------- 9. Порядок (этапы) оказания услуг - годовая аудиторская проверка осуществляется в соответствии с планом-графиком оказания услуг, являющимся неотъемлемой частью контракта. 10. Требования к качеству услуг - результаты проведения аудиторской проверки в полном объеме должны соответствовать требованиям, предъявляемым к аудиторской деятельности федеральным законодательством, нормативно-правовыми актами города Москвы, и требованиям к объему и качеству аудиторской проверки унитарного предприятия города Москвы, указанным в технической части. 11. Порядок сдачи и приемки результатов аудита - по результатам аудита каждого отчетного периода составляется аудиторское заключение, подтверждающее годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность предприятия и аудиторский отчет, не менее чем в трех экземплярах. Один экземпляр как минимум представляется в Департамент имущества города Москвы, второй экземпляр - в орган исполнительной власти, в ведении которого находится унитарное предприятие, третий представляется Заказчику. В Департамент имущества города Москвы и орган исполнительной власти города Москвы, в ведомственном подчинении которого находится предприятие, по результатам аудиторской проверки с сопроводительным письмом направляются следующие документы: - сопроводительное письмо; - аудиторское заключение с подтвержденной бухгалтерской отчетностью; - аудиторский отчет (письменная информация аудитора). 12. Требования к составлению аудиторского заключения: соответствие федеральному стандарту аудиторской деятельности № 6 "Аудиторское заключение". Вводная часть аудиторского заключения в дополнение к требованиям законодательства должна содержать ссылку на договор и документы, подтверждающие основание для его заключения. 13. Требования к составлению письменной информации (аудиторский отчет): письменная информация (аудиторский отчет) должна быть составлена в соответствии с федеральным стандартом аудиторской деятельности № 22 "Сообщение информации, полученной по результатам аудита, руководству аудируемого лица и представителям его собственника" и иметь следующую форму представления: Письменная информация должна быть сброшюрована, подписана аудитором, содержать на титульном листе указание на период проверки, наименование и полные реквизиты аудиторской организации и аудируемого лица, получателей письменной информации, а также иметь следующую структуру изложения информации: A) вводная часть в дополнение к требованиям законодательства должна содержать ссылку на договор и документы, подтверждающие право аудиторской организации на его заключение. Общие сведения о проверяемом экономическом субъекте. Раскрывать примененную аудитором методику проведения проверки с указанием использованного для выражения мнения о достоверности отчетности уровня существенности (в абсолютном выражении) по соответствующим статьям бухгалтерской отчетности; B) аналитическая часть в дополнение к требованиям законодательства по раскрытию информации по соответствующим разделам проверки должна содержать следующие сведения: - данные об организации/реорганизации экономического субъекта; - о регистрации предприятия в налоговом органе по месту нахождения имущества, расположенного за пределами г. Москвы; - величина уставного фонда, данные о его оплате, причины изменения уставного фонда в отчетном периоде; - перечень видов деятельности в соответствии с уставом предприятия и фактических видов деятельности; - перечень лицензируемых видов деятельности, сведения о действующих в отчетном периоде лицензиях; - организационная схема управления предприятием; - постановка системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля; - сведения о проверках государственных контрольных органов, включая ревизию, за отчетный период (наименование контролирующего органа, цель проверки, дата начала и завершения проверки, дата начала и конца проверяемого периода, результаты проверки); - оценка соблюдения положений учетной политики; - при наличии вида деятельности по сдаче недвижимого имущества в аренду и/или арендуемых организацией площадей в отдельном разделе должна быть проанализирована и раскрыта соответствующая информация; - в разделе "Аудит основных средств" должна быть приведена оценка полноты правоустанавливающих документов на объекты недвижимости, включая земельные участки. Приведены данные об отсутствии на балансе принадлежащих организации объектов. Даны характеристика движения объектов основных средств и общая оценка их использования. Приведена характеристика имущества, расположенного за пределами г. Москвы, по состоянию на конец отчетного периода; - в разделе "Аудит капитальных вложений" даны характеристика законсервированных объектов капитальных вложений по состоянию на конец отчетного периода и сведения о наличии и движении объектов незавершенного строительства; - в разделе "Аудит финансовых вложений" дан перечень существенных (доля более 20%) вложений; - подлежат указанию в соответствующих разделах данные о наличии обременения активов по состоянию на конец отчетного периода; - подлежат отражению сведения о субсидиях, целевом финансировании и их использовании за отчетный период (перечень направлений целевого финансирования с долей более 20% от общего объема); - в разделе "Финансовые результаты" должна быть отражена структура видов деятельности; - в разделе "Использование чистой прибыли" дана оценка правильности применения нормативно-правовых актов г. Москвы; - в разделе "Кредиты и займы" подлежит отражению перечень наиболее крупных обязательств (более 20% от общего объема кредитов/займов); - в разделе "Аудит дебиторов/кредиторов" подлежит отражению перечень наиболее крупных организаций (доля более 20%); - в отдельном разделе должна быть проверена и оценена общая перспектива продолжения финансовой (бухгалтерской) отчетности организации. Как минимум раскрыты следующие показатели: - чистые активы и необходимость увеличения уставного капитала; - рентабельность основной деятельности и рентабельность общей деятельности; - наличие/отсутствие признаков банкротства; - финансовая устойчивость. Отдельная информация по соответствующим разделам может быть представлена в виде таблиц и приложений; C) итоговая часть должна содержать общие выводы по результатам проведенной аудиторской проверки с указанием основных выявленных проблем с рекомендациями по их устранению (предотвращению). Если аудиторская организация считает, что выявленные системные нарушения приведут к искажениям, превышающим уровень существенности, но нет возможности дать количественную оценку отклонений, данные обстоятельства должны быть раскрыты в комментариях. 14. Требования к сроку предоставления гарантий качества оказываемых услуг: гарантия качества оказываемых услуг годового аудита предоставляется Исполнителем на весь объем оказанных услуг на срок 36 месяцев. Действие срока гарантии начинается с момента подписания Сторонами акта оказанных услуг в отношении каждого отчетного периода проверки по контракту. Приложение 3 к Контракту № ___ от "__" _______ 200__ г. ФОРМА АКТА СДАЧИ-ПРИЕМКИ РАБОТ (УСЛУГ) г. Москва "__" _________ 200__ г. _______________________________________, именуемое в дальнейшем "Заказчик", в лице ___________________________________________________________________, (должность, Ф.И.О.) действующего на основании ________________________________________________, (устава, положения, доверенности) с одной стороны, и _______________________________________________________, (наименование организации) именуемое в дальнейшем "Исполнитель", в лице _____________________________, (должность, Ф.И.О.) действующего на основании ________________________________________________, (устава, положения, доверенности) с другой стороны, вместе именуемые "Стороны", составили настоящий акт о нижеследующем: 1. В соответствии с контрактом № __________ от "___" ________ 200___ г. (далее - Контракт) Исполнитель выполнил обязательства по оказанию услуг, а именно: ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ 2. Фактическое качество оказанных услуг соответствует (не соответствует) требованиям Контракта: ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ 3. Вышеуказанные услуги согласно Контракту должны быть выполнены (оказаны) "___" _________________ 200___ г., фактически выполнены (оказаны) "__" ________________ 200__ г. 4. Недостатки выполненных работ (оказанных услуг) (выявлены/не выявлены): ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ 5. Результат выполненных работ (оказанных услуг) по Контракту: Сдал: Принял: Исполнитель Заказчик __________________________ _______________________________ __________________________ _______________________________ М.П. М.П. Приложение 4 к Контракту № ___ от "__" _______ 200__ г. КАЛЕНДАРНЫЙ ПЛАН (ГРАФИК ОКАЗАНИЯ УСЛУГ) -----T--------------------------------T----------T-------------T----------¬ ¦№ ¦Наименование (услуг) ¦Количество¦Срок оказания¦Примечание¦ ¦ ¦ ¦дней ¦услуг ¦ ¦ +----+--------------------------------+----------+-------------+----------+ ¦1. ¦Аудиторская проверка финансовой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(бухгалтерской) отчетности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(наименование унитарного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предприятия) за _____ год ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------------------+----------+-------------+----------+ ¦1.1.¦Подготовительный этап ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------------------+----------+-------------+----------+ ¦1.2.¦Этап проверки ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------------------+----------+-------------+----------+ ¦1.3.¦Этап формирования документов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(аудиторское заключение и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦письменная информация) ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------------------+----------+-------------+----------+ ¦1.4.¦Заключительный этап ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------------------+----------+-------------+----------+ ¦... ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------------------+----------+-------------+----------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------------------+----------+-------------+----------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+--------------------------------+----------+-------------+----------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L----+--------------------------------+----------+-------------+----------- Заказчик Исполнитель _________________________ _________________________ "___" __________ 200__ г. "___" __________ 200__ г. Приложение 6 к распоряжению Департамента имущества города Москвы от 30 ноября 2007 г. № 4339-р ТЕХНИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ НА ПРОВЕДЕНИЕ ГОДОВОГО АУДИТА ФИНАНСОВОЙ (БУХГАЛТЕРСКОЙ) ОТЧЕТНОСТИ УНИТАРНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ 1. Наименование оказываемых услуг - проведение ежегодного аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности унитарного предприятия города Москвы. 2. Цели использования результатов услуг - применение информации Заказчиком и собственником при принятии управленческих решений. 3. Вид оказываемых услуг - аудиторские услуги по годовому аудиту унитарного предприятия города Москвы 4. Условия оказания услуг - аудиторские услуги по годовому аудиту унитарного предприятия города Москвы должны предусматривать проверку на предмет: - наличия оформленных соответствующим образом правоустанавливающих и регистрационных документов; - полноты и правильности оформления первичных документов, подтверждающих факт совершения унитарным предприятием города Москвы соответствующих хозяйственных операций; - правильности формирования стоимости соответствующих активов и обязательств; - правильности и обоснованности отражения на соответствующих счетах бухгалтерского учета имущества, обязательств унитарного предприятия, доходов и расходов, а также соответствующих налоговых обязательств исходя из экономического содержания осуществляемых унитарным предприятием хозяйственных операций; - соблюдения установленных принципов бухгалтерского учета и методологии отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета и в налоговых учетных регистрах; - правильности оформления документов по инвентаризации имущества и обязательств унитарного предприятия и отражения ее результатов на счетах бухгалтерского учета; - соблюдения установленного порядка формирования показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности и налоговых деклараций по соответствующим налогам, уплачиваемым унитарным предприятием. Аудиторской проверке подлежит организация, имеющая по состоянию на конец последнего отчетного (промежуточного) периода следующие финансово-экономические показатели (заполнить данные таблицы): ОСНОВНАЯ ИНФОРМАЦИЯ ОБ УНИТАРНОМ ПРЕДПРИЯТИИ ПО СОСТОЯНИЮ НА ПОСЛЕДНЮЮ ОТЧЕТНУЮ ДАТУ ----T--------------------------------T------------------------------------¬ ¦1. ¦Организационно-правовая форма ¦Указать организационно-правовую ¦ ¦ ¦ ¦форму предприятия ¦ +---+--------------------------------+---------------------------T--------+ ¦2. ¦Период функционирования ¦Дата государственной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦регистрации ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦3. ¦Особенности текущего ¦Отсутствуют ¦ ¦ ¦ ¦функционирования ¦Приватизация ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Реорганизация ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Ликвидация ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Процедура банкротства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Другие (указать) ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦4. ¦Наличие филиалов ¦Количество, шт. ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦5. ¦Общее количество штатных и ¦Менее 50 человек ¦ ¦ ¦ ¦внештатных сотрудников +---------------------------+ ¦ ¦ ¦ ¦50-200 человек ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+ ¦ ¦ ¦ ¦200-1000 человек ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+ ¦ ¦ ¦ ¦Более 1000 человек ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦6. ¦Общее состояние постановки ¦Хорошее ¦ ¦ ¦ ¦системы бухгалтерского учета ¦Среднее ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Неудовлетворительное ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦7. ¦Основные виды деятельности ¦Привести перечень ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦8. ¦Форма ведения бухгалтерского ¦Автоматизированная система ¦ ¦ ¦ ¦учета ¦(полностью/частично) ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+ ¦ ¦ ¦ ¦Ручной учет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(полностью/частично) ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦9. ¦Общее количество сотрудников ¦Количество человек ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерии ¦ ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦10.¦Наличие отдела внутреннего ¦Да/нет ¦ ¦ ¦ ¦контроля ¦ ¦ ¦ L---+--------------------------------+---------------------------+--------- ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА ----T--------------------------------T---------------------------T--------¬ ¦1 ¦Наличие валютной кассы ¦Да/нет ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦2 ¦Количество расчетных и иных ¦Расчетные (рублевые) ¦ ¦ ¦ ¦счетов +---------------------------+--------+ ¦ ¦ ¦Расчетные (валютные) ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+--------+ ¦ ¦ ¦Депозитные и специальные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счета ¦ ¦ L---+--------------------------------+---------------------------+--------- ИМУЩЕСТВО И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ----T--------------------------------T---------------------------T--------¬ ¦1 ¦Количество основных средств ¦Менее 10 ¦ ¦ ¦ ¦(инвентарных объектов на +---------------------------+ ¦ ¦ ¦балансе) ¦10-100 ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+ ¦ ¦ ¦ ¦100-500 ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+ ¦ ¦ ¦ ¦Более 500 ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦2 ¦Количество объектов НМА ¦Указать ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦3 ¦Примерное количество позиций ¦Указать ¦ ¦ ¦ ¦материалов ¦ ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦4 ¦Примерное количество ¦Указать ¦ ¦ ¦ ¦номенклатурных позиций готовой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции/товаров ¦ ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦5 ¦Наличие финансовых вложений ¦Да/нет ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦6 ¦Количественный состав основных ¦До 10 ¦ ¦ ¦ ¦дебиторов ¦10-50 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Более 50 ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦7 ¦Количественный состав основных ¦До 10 ¦ ¦ ¦ ¦кредиторов ¦10-50 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Более 50 ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦8 ¦Наличие источников целевого ¦Да/нет ¦ ¦ ¦ ¦финансирования ¦ ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦9 ¦Ведение экспортно-импортных ¦Да/нет ¦ ¦ ¦ ¦(таможенных) операций +---------------------------+--------+ ¦ ¦ ¦Единичные (от 1 до 3 в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦месяц) операции ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+--------+ ¦ ¦ ¦Регулярные операции ¦ ¦ L---+--------------------------------+---------------------------+--------- ОТЧЕТНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ НА 01.01.200__ -------------------------------T-------T----------T-----------T-----------¬ ¦Показатель ¦№ формы¦Код строки¦На начало ¦На конец ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетного ¦отчетного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦периода ¦периода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(тыс. руб.)¦(тыс. руб.)¦ +------------------------------+-------+----------+-----------+-----------+ ¦Прибыль ¦2 ¦ 140 ¦ ¦ ¦ +------------------------------+-------+----------+-----------+-----------+ ¦Выручка от продаж ¦2 ¦ 010 ¦ ¦ ¦ +------------------------------+-------+----------+-----------+-----------+ ¦Капитал и резервы ¦1 ¦ 490 ¦ ¦ ¦ +------------------------------+-------+----------+-----------+-----------+ ¦Активы баланса ¦1 ¦ 300 ¦ ¦ ¦ L------------------------------+-------+----------+-----------+------------ 5. Требования к выполнению сопутствующих услуг - консультационные услуги, связанные с проводимой аудиторской проверкой. 6. Общие требования к оказанию услуг - аудиторская проверка проводится в соответствии с Федеральным законом "Об аудиторской деятельности" № 119-ФЗ от 07.08.2001, Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 23 сентября 2002 года № 696, с изменениями и дополнениями, постановлением Правительства Москвы от 31.07.2007 № 632-ПП "О мерах по обеспечению проведения аудиторских проверок унитарных предприятий города Москвы". Целью проведения ежегодного аудита является формирование мнения аудитора о достоверности показателей бухгалтерской отчетности, выявление хозяйственных операций, осуществленных в нарушение порядка, установленного нормативными документами, приведших к искажению показателей финансовой (бухгалтерской) отчетности. Основными задачами аудиторской проверки являются определение полноты отражения информации об имуществе и обязательствах унитарных предприятий в бухгалтерской (финансовой) отчетности, выявление отклонений показателей, имеющих существенное значение. Аудиторская организация независимо от принятых методик проведения аудита обязана выполнить следующие обязательные требования к проведению аудиторской проверки: ----T-----------------------------------T---------------------------------¬ ¦№ ¦Наименование показателя ¦Требуемое значение ¦ ¦п/п¦ ¦ ¦ +---+-----------------------------------+---------------------------------+ ¦1. ¦Уровень существенности для оценки ¦5% валюты баланса (стр. 700 формы¦ ¦ ¦достоверности аудируемой финансово馹 1 "Бухгалтерский баланс"); ¦ ¦ ¦(бухгалтерской) отчетности ¦2% выручки от продаж товаров, ¦ ¦ ¦ ¦продукции, работ, услуг (стр. 010¦ ¦ ¦ ¦формы № 2 "Отчет о прибылях и ¦ ¦ ¦ ¦убытках") ¦ L---+-----------------------------------+---------------------------------- Аудиторская организация обязана отразить в письменной информации (отчете) все выявленные отклонения показателей баланса и отчета о прибылях и убытках, превышающие установленные уровни существенности. Аудиторская организация независимо от принятых ею методик проведения аудита обязана включить в программу обязательной аудиторской проверки и отразить в отчете (письменной информации) следующие пункты: ------T----------------------T--------------------------------------------¬ ¦№ ¦Наименование задач, ¦Виды выполняемых работ ¦ ¦п/п ¦объектов аудита ¦ ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦ ¦I. Аудит финансовой (бухгалтерской) отчетности унитарного ¦ ¦ ¦предприятия ¦ +-----+----------------------T--------------------------------------------+ ¦1. ¦Проверка выполнения ¦1.1. Проверка внесения исправительных ¦ ¦ ¦рекомендаций по аудиту¦записей на счета бухгалтерского учета ¦ ¦ ¦за предшествующий ¦выявленным по нарушениям, выявленных в ¦ ¦ ¦отчетный период ¦процессе аудита отчетности за предшествующий¦ ¦ ¦ ¦период ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦2. ¦Аудит учредительных и ¦2.1. Проверка соответствия устава ¦ ¦ ¦организационных ¦предприятия действующему законодательству. ¦ ¦ ¦документов унитарного ¦2.2. Проверка соответствия фактических видов¦ ¦ ¦предприятия ¦деятельности видам деятельности, ¦ ¦ ¦ ¦предусмотренным уставом предприятия. ¦ ¦ ¦ ¦2.3. Проверка факта регистрации ¦ ¦ ¦ ¦(перерегистрации) предприятия в органах ¦ ¦ ¦ ¦государственной власти и управления ¦ ¦ ¦ ¦(налоговые органы, Госкомстат, Пенсионный ¦ ¦ ¦ ¦фонд и т.д.). ¦ ¦ ¦ ¦2.4. Проверка соответствия ¦ ¦ ¦ ¦организационно-правовой формы предприятия ¦ ¦ ¦ ¦требованиям законодательства. ¦ ¦ ¦ ¦2.5. Проверка наличия факта занесения ¦ ¦ ¦ ¦предприятия в Единый реестр собственности ¦ ¦ ¦ ¦города Москвы. ¦ ¦ ¦ ¦2.6. Изучение организационной схемы ¦ ¦ ¦ ¦управления предприятием ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦3. ¦Правовая экспертиза ¦3.1. Проверка наличия лицензий на ¦ ¦ ¦деятельности ¦лицензируемые виды деятельности. ¦ ¦ ¦предприятия ¦3.2. Проверка наличия трудовых договоров с ¦ ¦ ¦ ¦руководителем и главным бухгалтером ¦ ¦ ¦ ¦предприятия и соответствия содержания ¦ ¦ ¦ ¦трудовых договоров действующему ¦ ¦ ¦ ¦законодательству. ¦ ¦ ¦ ¦3.3. Проверка наличия факта аттестации ¦ ¦ ¦ ¦руководителя предприятия в соответствии с ¦ ¦ ¦ ¦действующим законодательством. ¦ ¦ ¦ ¦3.4. Анализ договоров (контрактов), ¦ ¦ ¦ ¦являющихся основными в осуществлении обычных¦ ¦ ¦ ¦видов деятельности, в разрезе: ¦ ¦ ¦ ¦- договоров с основными контрагентами; ¦ ¦ ¦ ¦- типовых договоров, заключенных ¦ ¦ ¦ ¦предприятием для осуществления обычных видов¦ ¦ ¦ ¦деятельности; ¦ ¦ ¦ ¦- договоров по внешнеэкономической ¦ ¦ ¦ ¦деятельности предприятия; ¦ ¦ ¦ ¦- и т.п. ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦4. ¦Оценка системы ¦4.1. Анализ СВК: ¦ ¦ ¦внутреннего контроля. ¦4.1.1. Анализ системы документооборота: ¦ ¦ ¦Анализ организации ¦- анализ организации подготовки, оборота и ¦ ¦ ¦учетного процесса. ¦хранения документов, отражающих ¦ ¦ ¦Экспертиза учетной ¦хозяйственные операции, в т.ч.: утверждение ¦ ¦ ¦политики ¦графика документооборота, форм первичных ¦ ¦ ¦ ¦документов, по которым не предусмотрены ¦ ¦ ¦ ¦типовые формы; ¦ ¦ ¦ ¦- утверждение перечня лиц, имеющих право ¦ ¦ ¦ ¦подписи первичных учетных документов; ¦ ¦ ¦ ¦- оценка соответствия сложившегося ¦ ¦ ¦ ¦документооборота объемам учетной информации ¦ ¦ ¦ ¦и требованиям действующего законодательства.¦ ¦ ¦ ¦4.1.2. Оценка организации учетного процесса ¦ ¦ ¦ ¦и системы бухгалтерского учета, включая: ¦ ¦ ¦ ¦- рабочий план счетов и систему ¦ ¦ ¦ ¦аналитического учета на предмет соответствия¦ ¦ ¦ ¦объемам учетной информации и требованиям ¦ ¦ ¦ ¦действующего законодательства; ¦ ¦ ¦ ¦- применение автоматизированной системы ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета АСБУ, в т.ч.: ¦ ¦ ¦ ¦- определение роли и места средств ¦ ¦ ¦ ¦вычислительной техники в ведении ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета и подготовки ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерской отчетности; ¦ ¦ ¦ ¦- анализ возможности бухгалтерской программы¦ ¦ ¦ ¦на предмет создания регистров аналитического¦ ¦ ¦ ¦и синтетического учета, содержащих ¦ ¦ ¦ ¦исчерпывающую информацию об объектах учета. ¦ ¦ ¦ ¦4.1.3. Подтверждение соответствия данным ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета информации, приведенной¦ ¦ ¦ ¦в паспорте имущественного комплекса ¦ ¦ ¦ ¦унитарного предприятия города Москвы. ¦ ¦ ¦ ¦4.1.4. Оценка исполнения плана (программы) ¦ ¦ ¦ ¦финансово-хозяйственной деятельности ¦ ¦ ¦ ¦унитарного предприятия (в соответствии с ¦ ¦ ¦ ¦постановлением Правительства Москвы от ¦ ¦ ¦ ¦18.04.2006 № 272-ПП). ¦ ¦ ¦ ¦4.1.5. Проверка соблюдения порядка ¦ ¦ ¦ ¦проведения инвентаризаций имущества и ¦ ¦ ¦ ¦обязательств: ¦ ¦ ¦ ¦- наличие внутренних документов, ¦ ¦ ¦ ¦регламентирующих сроки и порядок проведения ¦ ¦ ¦ ¦инвентаризаций имущества и обязательств; ¦ ¦ ¦ ¦- наличие приказа о создании постоянно ¦ ¦ ¦ ¦действующих инвентаризационных комиссий; ¦ ¦ ¦ ¦- порядок проведения инвентаризации на ¦ ¦ ¦ ¦предмет соответствия внутренним локальным ¦ ¦ ¦ ¦документам предприятия и соответствующим ¦ ¦ ¦ ¦нормативным актам. ¦ ¦ ¦ ¦4.2. Экспертиза Учетной политики для целей ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета и налогообложения: ¦ ¦ ¦ ¦- проверка соответствия формы и сроков ¦ ¦ ¦ ¦принятия документов по учетной политике ¦ ¦ ¦ ¦требованиям нормативных актов; ¦ ¦ ¦ ¦- проверка состава и содержания учетной ¦ ¦ ¦ ¦политики на предмет соответствия требованиям¦ ¦ ¦ ¦нормативных актов; ¦ ¦ ¦ ¦- проверка последовательности применения ¦ ¦ ¦ ¦учетной политики, в том числе установление ¦ ¦ ¦ ¦наличия способов учета, отличных от ¦ ¦ ¦ ¦установленных нормативными документами, но ¦ ¦ ¦ ¦позволяющих предприятию достоверно отразить ¦ ¦ ¦ ¦имущественное состояние и финансовые ¦ ¦ ¦ ¦результаты; ¦ ¦ ¦ ¦- оценка раскрытия в учетной политике ¦ ¦ ¦ ¦избранных способов ведения бухгалтерского ¦ ¦ ¦ ¦учета, существенно влияющих на принятие ¦ ¦ ¦ ¦решений пользователями бухгалтерской ¦ ¦ ¦ ¦отчетности; ¦ ¦ ¦ ¦- оценка раскрытия в учетной политике ¦ ¦ ¦ ¦избранных способов ведения налогового учета,¦ ¦ ¦ ¦оказывающих существенное влияние на ¦ ¦ ¦ ¦формирование налоговой отчетности ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦5. ¦Проверить и подтвердить правильность отражения в учете внеоборотных¦ ¦ ¦активов ¦ +-----+----------------------T--------------------------------------------+ ¦5.1. ¦Аудит основных средств¦5.1.1. Проверка соблюдения предприятием ¦ ¦ ¦ ¦порядка регистрации прав на недвижимое ¦ ¦ ¦ ¦имущество. ¦ ¦ ¦ ¦5.1.2. Проверка полноты и правильности ¦ ¦ ¦ ¦оформления правоустанавливающих документов ¦ ¦ ¦ ¦на земельные участки. ¦ ¦ ¦ ¦5.1.3. Оценка сохранности и проверка наличия¦ ¦ ¦ ¦объектов основных средств: ¦ ¦ ¦ ¦- проверка наличия приказов о назначении ¦ ¦ ¦ ¦материально ответственных лиц, договоров ¦ ¦ ¦ ¦о материальной ответственности с ними; ¦ ¦ ¦ ¦- проверка соблюдения установленных ¦ ¦ ¦ ¦предприятием сроков проведения ¦ ¦ ¦ ¦инвентаризации основных средств; ¦ ¦ ¦ ¦- анализ отражения на счетах бухгалтерского ¦ ¦ ¦ ¦учета результатов инвентаризации. ¦ ¦ ¦ ¦5.1.4. Проверка правильности отнесения ¦ ¦ ¦ ¦объектов основных средств к амортизируемому ¦ ¦ ¦ ¦имуществу для целей бухгалтерского и ¦ ¦ ¦ ¦налогового учета. ¦ ¦ ¦ ¦5.1.5. Анализ и оценка системы ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета, оформления первичных ¦ ¦ ¦ ¦документов по движению основных средств. ¦ ¦ ¦ ¦5.1.6. Анализ и оценка обоснованности ¦ ¦ ¦ ¦изменения первоначальной (максимальной) ¦ ¦ ¦ ¦стоимости основных средств для целей ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского и налогового учета. ¦ ¦ ¦ ¦5.1.7. Анализ правильности начисления ¦ ¦ ¦ ¦амортизации по объектам основных средств для¦ ¦ ¦ ¦целей бухгалтерского и налогового учета. ¦ ¦ ¦ ¦5.1.8. Анализ и оценка правильности ¦ ¦ ¦ ¦отражения на счетах бухгалтерского учета ¦ ¦ ¦ ¦расходов, связанных с проведением всех видов¦ ¦ ¦ ¦ремонтов объектов основных средств. ¦ ¦ ¦ ¦5.1.9. Анализ полноты оприходования и ¦ ¦ ¦ ¦правильности оценки материальных ценностей, ¦ ¦ ¦ ¦остающихся после ликвидации объектов ¦ ¦ ¦ ¦основных средств. ¦ ¦ ¦ ¦5.1.10. Анализ обоснованности и порядка ¦ ¦ ¦ ¦отражения на счетах бухгалтерского учета, ¦ ¦ ¦ ¦начисления соответствующих налогов по ¦ ¦ ¦ ¦хозяйственным операциям, связанным с ¦ ¦ ¦ ¦движением и выбытием основных средств. ¦ ¦ ¦ ¦5.1.11. Аудит доходных вложений в ¦ ¦ ¦ ¦материальные ценности ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦5.2. ¦Аудит нематериальных ¦Виды работ, связанные с аудитом ¦ ¦ ¦активов ¦нематериальных активов, аналогичны видам ¦ ¦ ¦ ¦работ, осуществляемых при аудите основных ¦ ¦ ¦ ¦средств, за исключением пп. 5.1.1-5.1.3 ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦5.3. ¦Аудит незавершенного ¦5.3.1. Анализ организации бухгалтерского ¦ ¦ ¦строительства и ¦учета долгосрочных инвестиций (затрат на ¦ ¦ ¦капитальных вложений ¦строительство, приобретение отдельных ¦ ¦ ¦ ¦объектов основных средств, не требующих ¦ ¦ ¦ ¦монтажа): организация аналитического учета, ¦ ¦ ¦ ¦системы документооборота в разрезе ¦ ¦ ¦ ¦возведения объектов подрядным и ¦ ¦ ¦ ¦хозяйственным способом. ¦ ¦ ¦ ¦5.3.2. Анализ порядка оформления первичных ¦ ¦ ¦ ¦документов, на основе которых осуществляется¦ ¦ ¦ ¦учет расходов по незавершенному ¦ ¦ ¦ ¦строительству и капитальным вложениям. ¦ ¦ ¦ ¦5.3.3. Анализ учета НДС (начисление и ¦ ¦ ¦ ¦принятие НДС в качестве вычетов) по ¦ ¦ ¦ ¦хозяйственным операциям, связанным с ¦ ¦ ¦ ¦долгосрочными инвестициями ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦5.4. ¦Аудит долгосрочных ¦5.4.1. Анализ и оценка организации ¦ ¦ ¦финансовых вложений ¦аналитического учета в соответствии с ¦ ¦ ¦ ¦требованиями действующего законодательства. ¦ ¦ ¦ ¦5.4.2. Проверка порядка отражения на счетах ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета движения, а также ¦ ¦ ¦ ¦доходов и расходов по долгосрочным ¦ ¦ ¦ ¦финансовым вложениям на предмет соответствия¦ ¦ ¦ ¦принципам, установленным законодательными ¦ ¦ ¦ ¦актами по бухгалтерскому учету и ¦ ¦ ¦ ¦налогообложению, а также принципам, ¦ ¦ ¦ ¦установленным учетной политикой. ¦ ¦ ¦ ¦5.4.3. Анализ системы документооборота, ¦ ¦ ¦ ¦обеспечивающего документирование ¦ ¦ ¦ ¦осуществленных хозяйственных операций по ¦ ¦ ¦ ¦движению долгосрочных финансовых вложений, в¦ ¦ ¦ ¦том числе: ¦ ¦ ¦ ¦- анализ порядка ведения книги учета ценных ¦ ¦ ¦ ¦бумаг; ¦ ¦ ¦ ¦- формирование отдельных первичных ¦ ¦ ¦ ¦документов, обосновывающих отражение ¦ ¦ ¦ ¦хозяйственных операций в бухгалтерском и ¦ ¦ ¦ ¦налоговом учете. ¦ ¦ ¦ ¦5.4.4. Анализ правильности формирования ¦ ¦ ¦ ¦учетной стоимости финансовых вложений. ¦ ¦ ¦ ¦5.4.5. Анализ правильности классификации ¦ ¦ ¦ ¦финансовых вложений для целей отнесения ¦ ¦ ¦ ¦последних к долгосрочным финансовым ¦ ¦ ¦ ¦вложениям. ¦ ¦ ¦ ¦5.4.6. Анализ правильности формирования и ¦ ¦ ¦ ¦отражения на счетах бухгалтерского учета ¦ ¦ ¦ ¦резервов под обесценение долгосрочных ¦ ¦ ¦ ¦финансовых вложений. ¦ ¦ ¦ ¦5.4.7. Проверка обоснованности изменения ¦ ¦ ¦ ¦первоначальной (максимальной) учетной ¦ ¦ ¦ ¦стоимости долгосрочных финансовых вложений ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦5.5. ¦Аудит отложенных ¦5.5.1. Анализ порядка реализации учета в ¦ ¦ ¦налоговых активов ¦соответствии с ПБУ 18/02. ¦ ¦ ¦ ¦5.5.2. Анализ и установление причин ¦ ¦ ¦ ¦возникновения временных разниц по доходам и ¦ ¦ ¦ ¦расходам (по видам разниц). ¦ ¦ ¦ ¦5.5.3. Анализ правильности расчета ¦ ¦ ¦ ¦отрицательных (вычитаемых) временных разниц ¦ ¦ ¦ ¦(по видам разниц). ¦ ¦ ¦ ¦5.5.4. Проверка отражения на счетах ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета отложенных налоговых ¦ ¦ ¦ ¦активов ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦5.6. ¦Аудит прочих ¦ ¦ ¦ ¦внеоборотных активов ¦ ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦6. ¦Проверить и подтвердить правильность отражения в учете оборотных ¦ ¦ ¦активов ¦ +-----+----------------------T--------------------------------------------+ ¦6.1. ¦Аудит материально- ¦6.1.1. Анализ порядка организации ¦ ¦ ¦производственных ¦аналитического учета на счетах ¦ ¦ ¦запасов ¦бухгалтерского учета, а также организации ¦ ¦ ¦ ¦складского учета. ¦ ¦ ¦ ¦6.1.2. Анализ порядка учета и отражения на ¦ ¦ ¦ ¦счетах бухгалтерского учета движения ТМЦ в ¦ ¦ ¦ ¦разрезе основных и вспомогательных ¦ ¦ ¦ ¦материалов, запасных частей, хозяйственного ¦ ¦ ¦ ¦инвентаря, специальной одежды. ¦ ¦ ¦ ¦6.1.3. Анализ правильности и обоснованности ¦ ¦ ¦ ¦формирования расходов на приобретение ¦ ¦ ¦ ¦материалов, транспортных расходов, связанных¦ ¦ ¦ ¦с приобретением ТМЦ, порядок учета этих ¦ ¦ ¦ ¦расходов в системе бухгалтерского и ¦ ¦ ¦ ¦налогового учета. ¦ ¦ ¦ ¦6.1.4. Анализ системы внутреннего контроля в¦ ¦ ¦ ¦части обеспечения рационального ¦ ¦ ¦ ¦использования и сохранности материальных ¦ ¦ ¦ ¦ценностей: ¦ ¦ ¦ ¦- назначение материально ответственных лиц, ¦ ¦ ¦ ¦заключение с материально ответственными ¦ ¦ ¦ ¦лицами договоров о материальной ¦ ¦ ¦ ¦ответственности, порядок выдачи ¦ ¦ ¦ ¦доверенностей соответствующим должностным ¦ ¦ ¦ ¦лицам; ¦ ¦ ¦ ¦- порядок проведения инвентаризации и ¦ ¦ ¦ ¦отражения результатов инвентаризации на ¦ ¦ ¦ ¦счетах бухгалтерского учета. ¦ ¦ ¦ ¦6.1.5. Анализ соответствия фактически ¦ ¦ ¦ ¦применяемой системы документооборота в целях¦ ¦ ¦ ¦обоснования хозяйственных операций по ¦ ¦ ¦ ¦движению ТМЦ установленному порядку. ¦ ¦ ¦ ¦6.1.6. Проверка полноты и своевременности ¦ ¦ ¦ ¦оприходования ТМЦ. ¦ ¦ ¦ ¦6.1.7. Анализ обоснованности отражения на ¦ ¦ ¦ ¦счетах бухгалтерского учета и порядка ¦ ¦ ¦ ¦принятия к вычету НДС, связанного с ¦ ¦ ¦ ¦приобретением и выбытием ТМЦ. ¦ ¦ ¦ ¦6.1.8. Анализ применения предприятием норм ¦ ¦ ¦ ¦расходования основных технологических ¦ ¦ ¦ ¦материалов, порядок признания в ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерском и налоговом учете отклонения ¦ ¦ ¦ ¦от установленных норм. ¦ ¦ ¦ ¦6.1.9. Анализ порядка формирования стоимости¦ ¦ ¦ ¦незавершенного производства на предмет ¦ ¦ ¦ ¦соответствия принятой учетной политике и ¦ ¦ ¦ ¦принципам налогового законодательства ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦6.2. ¦Аудит НДС по ¦6.2.1. Анализ порядка отражения на счетах ¦ ¦ ¦приобретенным ¦бухгалтерского учета НДС, предъявленного ¦ ¦ ¦ценностям ¦поставщиками и подрядчиками. ¦ ¦ ¦ ¦6.2.2. Анализ порядка формирования журнала ¦ ¦ ¦ ¦учета предъявленных предприятию ¦ ¦ ¦ ¦счетов-фактур ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦6.3. ¦Аудит дебиторской ¦6.3(4).1. Проверка состояния учета и ¦ ¦ ¦задолженности, платежи¦контроля по расчетам с дебиторами: ¦ ¦ ¦по которой ожидаются ¦- анализ порядка проведения инвентаризации ¦ ¦ ¦более чем через 12 ¦дебиторской задолженности и отражения на ¦ ¦ ¦месяцев после отчетной¦счетах бухгалтерского учета ее результатов; ¦ ¦ ¦даты ¦- анализ организации аналитического учета ¦ ¦ ¦ ¦расчетов с покупателями и заказчиками на ¦ ¦6.4. ¦Аудит дебиторской ¦предмет обеспечения формирования полной и ¦ ¦ ¦задолженности, платежи¦достоверной информации, подлежащей отражению¦ ¦ ¦по которой ожидаются в¦в бухгалтерской отчетности. ¦ ¦ ¦течение 12 месяцев ¦6.3(4).2. Проверка полноты и правильности ¦ ¦ ¦после отчетной даты ¦расчетов с покупателями и заказчиками, ¦ ¦ ¦ ¦включая расчеты по авансам полученным: ¦ ¦ ¦ ¦- проведение документальной проверки ¦ ¦ ¦ ¦обоснованности и законности образования ¦ ¦ ¦ ¦дебиторской задолженности; ¦ ¦ ¦ ¦- анализ порядка списания и отражения на ¦ ¦ ¦ ¦счетах бухгалтерского учета и для целей ¦ ¦ ¦ ¦исчисления налога на прибыль нереальной ¦ ¦ ¦ ¦для взыскания дебиторской задолженности; ¦ ¦ ¦ ¦- анализ порядка начисления НДС по списанной¦ ¦ ¦ ¦дебиторской задолженности, признания ¦ ¦ ¦ ¦списанной дебиторской задолженности в ¦ ¦ ¦ ¦качестве расходов для целей исчисления ¦ ¦ ¦ ¦налога на прибыль; ¦ ¦ ¦ ¦- анализ порядка расчетов с покупателями по ¦ ¦ ¦ ¦претензиям: проверка обоснованности полноты ¦ ¦ ¦ ¦и правильности отражения на счетах ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета задолженности по ¦ ¦ ¦ ¦претензиям. ¦ ¦ ¦ ¦6.3(4).3. Проверка порядка оформления ¦ ¦ ¦ ¦прекращения, изменения и возникновения ¦ ¦ ¦ ¦обязательств: ¦ ¦ ¦ ¦- анализ и оценка обоснованности проведения ¦ ¦ ¦ ¦хозяйственных операций по погашению взаимных¦ ¦ ¦ ¦обязательств с контрагентами предприятия; ¦ ¦ ¦ ¦- проверка правильности документального ¦ ¦ ¦ ¦оформления и отражения на счетах ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета операций по уступке ¦ ¦ ¦ ¦права требования, приобретению права ¦ ¦ ¦ ¦требования, порядок признания этих операций ¦ ¦ ¦ ¦в налоговом учете. ¦ ¦ ¦ ¦6.3(4).4. Анализ порядка формирования и ¦ ¦ ¦ ¦использования резерва по сомнительным ¦ ¦ ¦ ¦долгам в бухгалтерском и налоговом учете. ¦ ¦ ¦ ¦6.3(4).5. Анализ порядка формирования ¦ ¦ ¦ ¦первичных документов по неденежным расчетам ¦ ¦ ¦ ¦(зачет, бартер, расчет векселями). ¦ ¦ ¦ ¦6.3(4).6. Анализ правильности классификации ¦ ¦ ¦ ¦дебиторской в составе долгосрочной ¦ ¦ ¦ ¦задолженности в целях перевода дебиторской ¦ ¦ ¦ ¦задолженности из состава долгосрочной ¦ ¦ ¦ ¦дебиторской задолженности в состав ¦ ¦ ¦ ¦краткосрочной задолженности ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦6.5. ¦Аудит краткосрочных ¦Аудит краткосрочных финансовых вложений ¦ ¦ ¦финансовых вложений ¦производится в порядке, предусмотренном для ¦ ¦ ¦ ¦аудита долгосрочных финансовых вложений ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦6.6. ¦Аудит денежных средств¦6.6.1. Анализ системы документооборота по ¦ ¦ ¦ ¦учету банковских, кассовых операций, ¦ ¦ ¦ ¦переводов в пути и денежных документов. ¦ ¦ ¦ ¦6.6.2. Анализ порядка проведения ¦ ¦ ¦ ¦инвентаризации наличных денежных средств и ¦ ¦ ¦ ¦отражения в учете ее результатов. ¦ ¦ ¦ ¦6.6.3. Проверка соблюдения предприятием ¦ ¦ ¦ ¦лимита остатка денежных средств в кассе и ¦ ¦ ¦ ¦установленного лимита для расчетов наличными¦ ¦ ¦ ¦денежными средствами с юридическими лицами. ¦ ¦ ¦ ¦6.6.4. Проверка соблюдения порядка ¦ ¦ ¦ ¦применения контрольно-кассовой техники. ¦ ¦ ¦ ¦6.6.5. Анализ законности осуществления ¦ ¦ ¦ ¦хозяйственных операций, связанных с ¦ ¦ ¦ ¦движением наличных валютных средств. ¦ ¦ ¦ ¦6.6.6. Анализ порядка ведения кассовой ¦ ¦ ¦ ¦книги. ¦ ¦ ¦ ¦6.6.7. Анализ порядка переоценки валютных ¦ ¦ ¦ ¦средств. ¦ ¦ ¦ ¦6.6.8. Проверка своевременности, полноты ¦ ¦ ¦ ¦отражения на счетах бухгалтерского учета ¦ ¦ ¦ ¦информации, указанной в выписках банка, а ¦ ¦ ¦ ¦также обоснованность (наличие приложений) ¦ ¦ ¦ ¦проведенных по расчетным и валютным счетам ¦ ¦ ¦ ¦хозяйственных операций ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦6.7. ¦Аудит расчетов с ¦6.7.1. Анализ применяемой предприятием ¦ ¦ ¦персоналом по ¦системы документооборота по хозяйственным ¦ ¦ ¦заработной плате ¦операциям, связанным с начислением ¦ ¦ ¦ ¦заработной платы и удержаний из нее: ¦ ¦ ¦ ¦- анализ первичных документов по учету ¦ ¦ ¦ ¦отработанного времени и расчета заработной ¦ ¦ ¦ ¦платы на предмет соответствия формам, ¦ ¦ ¦ ¦установленным альбомами унифицированных ¦ ¦ ¦ ¦форм; ¦ ¦ ¦ ¦- проверка наличия положений об оплате и ¦ ¦ ¦ ¦премировании персонала предприятия; ¦ ¦ ¦ ¦- проверка правильности оформления первичных¦ ¦ ¦ ¦документов. ¦ ¦ ¦ ¦6.7.2. Анализ применения системных положений¦ ¦ ¦ ¦по оплате труда, утвержденных предприятием, ¦ ¦ ¦ ¦на предмет их соответствия требованиям ¦ ¦ ¦ ¦трудового законодательства. ¦ ¦ ¦ ¦6.7.3. Анализ порядка оформления и ¦ ¦ ¦ ¦содержание трудовых договоров, заключенных с¦ ¦ ¦ ¦персоналом предприятия, договоров ¦ ¦ ¦ ¦гражданско-правового характера с физическими¦ ¦ ¦ ¦лицами. ¦ ¦ ¦ ¦6.7.4. Проверка правильности и ¦ ¦ ¦ ¦обоснованности начисления заработной платы, ¦ ¦ ¦ ¦включая доплаты, установленные ¦ ¦ ¦ ¦законодательством (за работу в вечернее и ¦ ¦ ¦ ¦ночное время, за вредные условия труда, ¦ ¦ ¦ ¦оплату за работу в выходные дни и ¦ ¦ ¦ ¦сверхурочное время и т.п.), своевременное ¦ ¦ ¦ ¦отражение в бухгалтерском учете. ¦ ¦ ¦ ¦6.7.5. Проверка правильности и ¦ ¦ ¦ ¦обоснованности начисления оплаты работникам ¦ ¦ ¦ ¦за время отсутствия на работе по ¦ ¦ ¦ ¦уважительным причинам (отпуск, время болезни¦ ¦ ¦ ¦и др. причины, установленные ТК РФ), ¦ ¦ ¦ ¦своевременности отражения в бухгалтерском ¦ ¦ ¦ ¦учете. ¦ ¦ ¦ ¦6.7.6. Проверка своевременной обоснованности¦ ¦ ¦ ¦и правильности отражения депонированной ¦ ¦ ¦ ¦заработной платы. ¦ ¦ ¦ ¦6.7.7. Проверка правильности и ¦ ¦ ¦ ¦обоснованности удержаний из заработной ¦ ¦ ¦ ¦платы, в том числе сумм по исполнительным ¦ ¦ ¦ ¦листам, полноты и своевременности их ¦ ¦ ¦ ¦перечисления. ¦ ¦ ¦ ¦6.7.8. Анализ правильности начисления налога¦ ¦ ¦ ¦на доходы физических лиц, ЕСН, взносов на ¦ ¦ ¦ ¦обязательное страхование от несчастных ¦ ¦ ¦ ¦случаев и своевременности перечисления ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦6.8. ¦Аудит расчетов с ¦6.8.1. Анализ порядка оформления первичных ¦ ¦ ¦подотчетными лицами ¦учетных документов по расчетам с ¦ ¦ ¦ ¦подотчетными лицами. ¦ ¦ ¦ ¦6.8.2. Проверка правильности отражения ¦ ¦ ¦ ¦хозяйственных операций по расчетам с ¦ ¦ ¦ ¦подотчетными лицами на счетах бухгалтерского¦ ¦ ¦ ¦учета и для целей налогообложения ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦7. ¦Аудит капитала и резервов ¦ +-----+----------------------T--------------------------------------------+ ¦7.1. ¦Аудит уставного ¦7.1.1. Проверка правильности и ¦ ¦ ¦капитала ¦своевременности отражения величины уставного¦ ¦ ¦ ¦фонда предприятия в системе бухгалтерского ¦ ¦ ¦ ¦учета и его соответствие учредительным ¦ ¦ ¦ ¦документам. ¦ ¦ ¦ ¦7.1.2. Анализ соответствия величины чистых ¦ ¦ ¦ ¦активов предприятия величине уставного ¦ ¦ ¦ ¦фонда, а также величине минимально ¦ ¦ ¦ ¦установленного законодательством уставного ¦ ¦ ¦ ¦фонда предприятия ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ------------------------------------------------------------------ --> примечание. Нумерация пунктов дана в соответствии с официальным текстом документа. ------------------------------------------------------------------ ¦7.2. ¦Аудит добавочного ¦7.3.1. Проверка обоснованности формирования ¦ ¦ ¦капитала ¦и уменьшения добавочного капитала. ¦ ¦ ¦ ¦7.3.2. Анализ организации аналитического ¦ ¦ ¦ ¦учета по счету учета добавочного капитала ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦7.3. ¦Аудит резервного ¦Проверка обоснованности формирования и ¦ ¦ ¦капитала ¦расходования резервного капитала ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ------------------------------------------------------------------ --> примечание. Нумерация пунктов дана в соответствии с официальным текстом документа. ------------------------------------------------------------------ ¦7.4. ¦Аудит учета и ¦7.4.3. Анализ порядка организации ¦ ¦ ¦использования средств ¦аналитического учета целевых поступлений по ¦ ¦ ¦целевого ¦назначению средств, а также в разрезе ¦ ¦ ¦финансирования ¦источников поступлений. ¦ ¦ ¦ ¦7.4.4. Проверка правильности и ¦ ¦ ¦ ¦своевременности отражения в бухгалтерском ¦ ¦ ¦ ¦учете хозяйственных операций, связанных с ¦ ¦ ¦ ¦целевым финансированием. ¦ ¦ ¦ ¦7.4.5. Проверка своевременности признания в ¦ ¦ ¦ ¦качестве доходов средств целевого ¦ ¦ ¦ ¦финансирования при нецелевом их ¦ ¦ ¦ ¦использовании ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦7.5. ¦Аудит нераспределенной¦7.5.1. Проверка достоверности отражения ¦ ¦ ¦прибыли ¦учетной информации на счете ¦ ¦ ¦ ¦"Нераспределенная прибыль". ¦ ¦ ¦ ¦7.5.2. Анализ правомерности расходования ¦ ¦ ¦ ¦средств нераспределенной прибыли предприятия¦ ¦ ¦ ¦в разрезе перечня статей расходования. ¦ ¦ ¦ ¦7.5.3. Проверка обоснованности и ¦ ¦ ¦ ¦правильности отражения расходования средств ¦ ¦ ¦ ¦нераспределенной прибыли на цели, ¦ ¦ ¦ ¦определенные собственником предприятия. ¦ ¦ ¦ ¦7.5.4. Анализ образования средств ¦ ¦ ¦ ¦специального назначения ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦8. ¦Аудит долгосрочных обязательств ¦ +-----+----------------------T--------------------------------------------+ ¦8.1. ¦Аудит долгосрочных ¦8.1.1. Анализ и оценка организации ¦ ¦ ¦займов и кредитов ¦аналитического учета кредитов и займов. ¦ ¦ ¦ ¦8.1.2. Проверка достоверности информации, ¦ ¦ ¦ ¦отраженной предприятием на счетах учета ¦ ¦ ¦ ¦долгосрочных займов и кредитов. ¦ ¦ ¦ ¦8.1.3. Анализ обоснованности классификации ¦ ¦ ¦ ¦долгосрочных займов и кредитов. ¦ ¦ ¦ ¦8.1.4. Проверка своевременности и ¦ ¦ ¦ ¦обоснованности отражения на счетах ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета и признания для целей ¦ ¦ ¦ ¦исчисления налога на прибыль затрат ¦ ¦ ¦ ¦предприятия, связанных с обслуживанием ¦ ¦ ¦ ¦заемных средств. ¦ ¦ ¦ ¦8.1.5. Анализ полноты и своевременности ¦ ¦ ¦ ¦погашения долгосрочных займов и кредитов ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦8.2. ¦Аудит отложенных ¦8.2.1. Анализ порядка реализации учета в ¦ ¦ ¦налоговых обязательств¦соответствии с ПБУ 18/02. ¦ ¦ ¦ ¦8.2.2. Анализ и установление причин ¦ ¦ ¦ ¦возникновения временных разниц по доходам и ¦ ¦ ¦ ¦расходам (по видам разниц). ¦ ¦ ¦ ¦8.2.3. Анализ правильности расчета ¦ ¦ ¦ ¦положительных (налогооблагаемых) временных ¦ ¦ ¦ ¦разниц (по видам разниц). ¦ ¦ ¦ ¦8.2.4. Проверка отражения на счетах ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета отложенных налоговых ¦ ¦ ¦ ¦активов ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦8.3. ¦Анализ прочей ¦ ¦ ¦ ¦долгосрочной ¦ ¦ ¦ ¦задолженности ¦ ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦9. ¦Аудит краткосрочных обязательств ¦ +-----+----------------------T--------------------------------------------+ ¦9.1. ¦Аудит краткосрочных ¦Аудит расчетов по краткосрочным займам и ¦ ¦ ¦займов и кредитов ¦кредитам проводится в порядке, аналогичном ¦ ¦ ¦ ¦для аудита долгосрочных займов и кредитов ¦ ¦ ¦ ¦(п. 8.1) ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦9.2. ¦Аудит кредиторской ¦9.2.1. Проверка состояния учета и контроля ¦ ¦ ¦задолженности ¦по расчетам с кредиторами: ¦ ¦ ¦ ¦- анализ порядка проведения инвентаризации ¦ ¦ ¦ ¦кредиторской задолженности и отражения на ¦ ¦ ¦ ¦счетах бухгалтерского учета ее результатов; ¦ ¦ ¦ ¦- анализ организации аналитического учета ¦ ¦ ¦ ¦расчетов с поставщиками и подрядчиками, ¦ ¦ ¦ ¦прочими кредиторами на предмет обеспечения ¦ ¦ ¦ ¦формирования полной и достоверной ¦ ¦ ¦ ¦информации, подлежащей отражению в ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерской отчетности. ¦ ¦ ¦ ¦9.2.2. Проверка полноты и правильности ¦ ¦ ¦ ¦расчетов с поставщиками и подрядчиками, ¦ ¦ ¦ ¦прочими кредиторами, включая расчеты по ¦ ¦ ¦ ¦авансам выданным: ¦ ¦ ¦ ¦- проверка обоснованности и законности ¦ ¦ ¦ ¦образования кредиторской задолженности; ¦ ¦ ¦ ¦- анализ порядка списания и отражения на ¦ ¦ ¦ ¦счетах бухгалтерского учета просроченной ¦ ¦ ¦ ¦кредиторской задолженности; ¦ ¦ ¦ ¦- анализ порядка списания и отражения на ¦ ¦ ¦ ¦счетах бухгалтерского учета и для целей ¦ ¦ ¦ ¦исчисления налогооблагаемой базы по налогу ¦ ¦ ¦ ¦на прибыль кредиторской задолженности; ¦ ¦ ¦ ¦- анализ порядка организации учета расчетов ¦ ¦ ¦ ¦с поставщиками по претензиям предприятия: ¦ ¦ ¦ ¦проверка полноты и правильности отражения на¦ ¦ ¦ ¦счетах бухгалтерского учета, проверка ¦ ¦ ¦ ¦обоснованности числящейся задолженности по ¦ ¦ ¦ ¦претензиям. ¦ ¦ ¦ ¦9.2.3. Анализ и оценка обоснованности ¦ ¦ ¦ ¦проведения хозяйственных операций по ¦ ¦ ¦ ¦погашению взаимных обязательств с ¦ ¦ ¦ ¦контрагентами предприятия. ¦ ¦ ¦ ¦9.2.4. Анализ порядка формирования первичных¦ ¦ ¦ ¦документов по неденежным расчетам (зачет, ¦ ¦ ¦ ¦бартер, расчет векселями) ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦9.3. ¦Аудит задолженности ¦9.3.1. Проверка порядка распределения части ¦ ¦ ¦перед учредителем по ¦нераспределенной прибыли для выплаты ¦ ¦ ¦выплате части чистой ¦учредителю на предмет соответствия ¦ ¦ ¦прибыли после уплаты ¦установленному законодательству и уставу. ¦ ¦ ¦налогов и иных ¦9.3.2. Проверка обоснованности и ¦ ¦ ¦обязательных платежей ¦правильности использования средств, ¦ ¦ ¦ ¦сохраняемых за предприятием за счет ¦ ¦ ¦ ¦уменьшения величины отчислений части чистой ¦ ¦ ¦ ¦прибыли, направленной на модернизацию, ¦ ¦ ¦ ¦реконструкцию и ремонт основных средств, ¦ ¦ ¦ ¦переданных предприятию на праве ¦ ¦ ¦ ¦хозяйственного ведения ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦9.4. ¦Аудит доходов будущих ¦9.4.1. Анализ правомерности квалификации ¦ ¦ ¦периодов ¦доходов будущих периодов для целей ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета и налога на прибыль. ¦ ¦ ¦ ¦9.4.2. Проверка порядка и правомерности ¦ ¦ ¦ ¦определения периода признания, к которому ¦ ¦ ¦ ¦относятся те или иные доходы, для целей ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского и налогового учета ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦9.5. ¦Аудит резервов ¦Анализ обоснованности формирования и ¦ ¦ ¦предстоящих расходов ¦расходования резервов предстоящих расходов ¦ ¦ ¦ ¦и порядка их признания для целей ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета и для целей исчисления ¦ ¦ ¦ ¦налогооблагаемой базы по налогу на прибыль ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦10. ¦Аудит формирования финансового результата и распределения прибыли ¦ +-----+----------------------T--------------------------------------------+ ¦10.1.¦Аудит доходов по ¦10.1.1. Анализ системы документооборота по ¦ ¦ ¦обычным видам ¦учету доходов. ¦ ¦ ¦деятельности ¦10.1.2. Оценка организации аналитического ¦ ¦ ¦ ¦учета доходов в соответствии с требованиями ¦ ¦ ¦ ¦действующего законодательства и учетной ¦ ¦ ¦ ¦политики предприятия. ¦ ¦ ¦ ¦10.1.3. Оценка последовательности применения¦ ¦ ¦ ¦учетной политики в отношении методов ¦ ¦ ¦ ¦признания доходов, в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦- от обычных видов деятельности; ¦ ¦ ¦ ¦- по договорам на капитальное строительство;¦ ¦ ¦ ¦- по договорам на выполнение работ ¦ ¦ ¦ ¦долгосрочного характера. ¦ ¦ ¦ ¦10.1.4. Проверка полноты, правильности и ¦ ¦ ¦ ¦своевременности отражения в бухгалтерском ¦ ¦ ¦ ¦учете и признания для целей исчисления ¦ ¦ ¦ ¦налога на прибыль фактов продажи продукции, ¦ ¦ ¦ ¦товаров, выполнения работ, оказания услуг, ¦ ¦ ¦ ¦являющихся предметом деятельности ¦ ¦ ¦ ¦предприятия. ¦ ------------------------------------------------------------------ --> примечание. Нумерация пунктов дана в соответствии с официальным текстом документа. ------------------------------------------------------------------ ¦ ¦ ¦10.1.6. Анализ наличия значительных (более ¦ ¦ ¦ ¦20%) отклонений от обычных цен реализации ¦ ¦ ¦ ¦товаров, работ, услуг при формировании ¦ ¦ ¦ ¦доходов для целей налогообложения ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦10.2.¦Аудит расходов по ¦10.2.1. Анализ системы документооборота по ¦ ¦ ¦обычным видам ¦учету расходов, направленных на оплату услуг¦ ¦ ¦деятельности ¦(работ) сторонних организаций, расходов, ¦ ¦ ¦ ¦осуществляемых предприятием самостоятельно. ¦ ¦ ¦ ¦10.2.2. Анализ порядка отражения в ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерском учете хозяйственных операций ¦ ¦ ¦ ¦на предмет соответствия учетной политике и ¦ ¦ ¦ ¦действующим нормативным актам. ¦ ¦ ¦ ¦10.2.3. Анализ корректности группировки ¦ ¦ ¦ ¦затрат по статьям, местам их возникновения ¦ ¦ ¦ ¦(производствам, цехам, участкам), ¦ ¦ ¦ ¦соответствия номенклатуры статей перечню, ¦ ¦ ¦ ¦установленному соответствующими отраслевыми ¦ ¦ ¦ ¦рекомендациями (отраслевыми инструкциями, ¦ ¦ ¦ ¦внутренними Положениями предприятия). ¦ ¦ ¦ ¦10.2.4. Анализ применяемого предприятием ¦ ¦ ¦ ¦способа формирования себестоимости ¦ ¦ ¦ ¦продукции. Анализ порядка калькулирования ¦ ¦ ¦ ¦себестоимости продукции (работ, услуг): ¦ ¦ ¦ ¦- анализ правомерности отнесения расходов к ¦ ¦ ¦ ¦общепроизводственным, управленческим ¦ ¦ ¦ ¦(общехозяйственным) и распределение их по ¦ ¦ ¦ ¦объектам калькулирования; ¦ ¦ ¦ ¦- анализ состава и порядка списания на ¦ ¦ ¦ ¦себестоимость реализованной продукции ¦ ¦ ¦ ¦коммерческих расходов (расходов на продажу).¦ ¦ ¦ ¦10.2.5. Оценка порядка формирования ¦ ¦ ¦ ¦незавершенного производства и ее ¦ ¦ ¦ ¦соответствие принятой учетной политике и ¦ ¦ ¦ ¦требованиям налогового законодательства. ¦ ¦ ¦ ¦Правильность распределения затрат на остатки¦ ¦ ¦ ¦готовой продукции и незавершенное ¦ ¦ ¦ ¦производство. ¦ ¦ ¦ ¦10.2.6. Анализ учета доходов и расходов по ¦ ¦ ¦ ¦обслуживающим производствам, признания ¦ ¦ ¦ ¦доходов и расходов (убытков) для целей ¦ ¦ ¦ ¦формирования налогооблагаемой базы по налогу¦ ¦ ¦ ¦на прибыль. ¦ ¦ ¦ ¦10.2.7. Анализ порядка признания расходов ¦ ¦ ¦ ¦для целей налогообложения. ¦ ¦ ¦ ¦10.2.8. Анализ порядка применения нормативов¦ ¦ ¦ ¦технологического расхода ресурсов, учет ¦ ¦ ¦ ¦отклонений, технологических потерь. ¦ ¦ ¦ ¦10.2.9. Анализ порядка учета возвратных ¦ ¦ ¦ ¦отходов производства ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦10.3.¦Аудит операционных и ¦10.3.1. Анализ формирования прочих доходов и¦ ¦ ¦внереализационных ¦расходов (в разрезе соответствующих статей) ¦ ¦ ¦доходов и расходов ¦на предмет соответствия установленному ¦ ¦ ¦(прочих доходов и ¦порядку отражения на счетах бухгалтерского ¦ ¦ ¦расходов) ¦учета и признания для целей исчисления ¦ ¦ ¦ ¦налога на прибыль. ¦ ¦ ¦ ¦10.3.2. Анализ порядка формирования ¦ ¦ ¦ ¦финансовых результатов для целей ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета и для целей ¦ ¦ ¦ ¦формирования налогооблагаемой базы по налогу¦ ¦ ¦ ¦на прибыль. ¦ ¦ ¦ ¦10.3.3. Анализ ценовой политики предприятия ¦ ¦ ¦ ¦в отношении сдаваемого в аренду имущества ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦11. ¦Аудит расчетов с бюджетом по налоговым платежам ¦ +-----+----------------------T--------------------------------------------+ ¦11.1.¦Аудит расчетов с ¦11.1.1. Проверка соблюдения налоговой ¦ ¦ ¦бюджетом по налогу на ¦политики, принятой предприятием на ¦ ¦ ¦прибыль ¦проверяемый период. ¦ ¦ ¦ ¦11.1.2. Проверка правильности исчисления ¦ ¦ ¦ ¦текущего налога на прибыль и чистой прибыли ¦ ¦ ¦ ¦предприятия. ¦ ¦ ¦ ¦11.1.3. Анализ порядка формирования ¦ ¦ ¦ ¦налогооблагаемой базы по доходной и ¦ ¦ ¦ ¦расходной частям расчета налога на прибыль. ¦ ¦ ¦ ¦11.1.4. Проверка правильности исчисления ¦ ¦ ¦ ¦налога на прибыль по обособленным ¦ ¦ ¦ ¦подразделениям и порядка сдачи ими налоговых¦ ¦ ¦ ¦деклараций. ¦ ¦ ¦ ¦11.1.5. Анализ порядка формирования ¦ ¦ ¦ ¦отдельных налогооблагаемых баз, имеющих ¦ ¦ ¦ ¦различные налоговые ставки. ¦ ¦ ¦ ¦11.1.6. Анализ порядка формирования и ¦ ¦ ¦ ¦отражения на счетах бухгалтерского учета и в¦ ¦ ¦ ¦налоговой декларации постоянных налоговых ¦ ¦ ¦ ¦разниц: ¦ ¦ ¦ ¦- анализ причин возникновения постоянных ¦ ¦ ¦ ¦налоговых разниц; ¦ ¦ ¦ ¦- анализ обоснованности отражения в ¦ ¦ ¦ ¦налоговых учетных регистрах сумм по ¦ ¦ ¦ ¦операциям, в результате которых возникают ¦ ¦ ¦ ¦постоянные налоговые разницы. ¦ ¦ ¦ ¦11.1.7. Анализ организации налогового учета ¦ ¦ ¦ ¦с целью оценки возможности формирования ¦ ¦ ¦ ¦своевременной и достоверной информации для ¦ ¦ ¦ ¦формирования налогооблагаемой базы по налогу¦ ¦ ¦ ¦на прибыль. ¦ ¦ ¦ ¦11.1.8. Проверка исполнения предприятием ¦ ¦ ¦ ¦функций налогового агента. ¦ ¦ ¦ ¦11.1.9. Анализ корректности заполнения ¦ ¦ ¦ ¦налоговой декларации по налогу на прибыль ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦11.2.¦Аудит расчетов по НДС ¦11.2.1. Анализ и оценка порядка начисления ¦ ¦ ¦ ¦предприятием НДС в разрезе объектов ¦ ¦ ¦ ¦налогообложения, установленных статьей 146 ¦ ¦ ¦ ¦НК РФ. ¦ ¦ ¦ ¦11.2.2. Анализ порядка формирования книги ¦ ¦ ¦ ¦покупок и соответствия данных книги покупок ¦ ¦ ¦ ¦данным соответствующих субсчетов ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета, а также данным ¦ ¦ ¦ ¦декларации по НДС. ¦ ¦ ¦ ¦11.2.3. Анализ организации раздельного учета¦ ¦ ¦ ¦объектов налогообложения НДС, имеющих ¦ ¦ ¦ ¦различные налоговые ставки. ¦ ¦ ¦ ¦11.2.4. Анализ обоснованности принятия НДС ¦ ¦ ¦ ¦по приобретенным ТМЦ в случае расчетов с ¦ ¦ ¦ ¦поставщиками ценными бумагами, в том числе ¦ ¦ ¦ ¦собственными векселями. ¦ ¦ ¦ ¦11.2.5. Анализ порядка формирования книги ¦ ¦ ¦ ¦продаж и соответствия данных книги продаж ¦ ¦ ¦ ¦данным соответствующих счетов бухгалтерского¦ ¦ ¦ ¦учета и данным декларации по НДС. ¦ ¦ ¦ ¦11.2.6. Анализ порядка ведения книги продаж ¦ ¦ ¦ ¦обособленными подразделениями предприятия. ¦ ¦ ¦ ¦11.2.7. Анализ порядка осуществления ¦ ¦ ¦ ¦раздельного учета хозяйственных операций, ¦ ¦ ¦ ¦подлежащих и не подлежащих налогообложению, ¦ ¦ ¦ ¦порядок определения и отражения на счетах ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета и в налоговой ¦ ¦ ¦ ¦декларации результатов таких операций. ¦ ¦ ¦ ¦Анализ порядка включения НДС, уплаченного ¦ ¦ ¦ ¦поставщикам, в состав расходов по видам ¦ ¦ ¦ ¦деятельности, не подлежащим налогообложению.¦ ¦ ¦ ¦11.2.8. Проверка правильности оформления ¦ ¦ ¦ ¦счетов-фактур выданных. ¦ ¦ ¦ ¦11.2.9. Анализ порядка начисления налога с ¦ ¦ ¦ ¦сумм авансов полученных и иных сумм, ¦ ¦ ¦ ¦связанных с оплатой за товары, работы, ¦ ¦ ¦ ¦услуги. ¦ ¦ ¦ ¦11.2.10. Анализ порядка выполнения ¦ ¦ ¦ ¦предприятием функций налогового агента. ¦ ¦ ¦ ¦11.2.11. Анализ корректности заполнения ¦ ¦ ¦ ¦налоговой декларации по налогу на ¦ ¦ ¦ ¦добавленную стоимость ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦11.3.¦Аудит расчетов по ¦11.3.1. Анализ соблюдения порядка исчисления¦ ¦ ¦налогу на имущество ¦налога. ¦ ¦ ¦ ¦11.3.2. Анализ обоснованности применения ¦ ¦ ¦ ¦льгот. ¦ ¦ ¦ ¦11.3.3. Анализ порядка исчисления и уплаты ¦ ¦ ¦ ¦сумм налога на имущество вне места ¦ ¦ ¦ ¦нахождения предприятия и сдачи налоговых ¦ ¦ ¦ ¦деклараций ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦11.4.¦Аудит расчетов по ¦11.4.1. Проверка правильности исчисления ¦ ¦ ¦налогу на землю (или ¦налогов, обоснованность применения льгот. ¦ ¦ ¦арендные платежи) и ¦11.4.2. Анализ порядка исчисления и уплаты ¦ ¦ ¦прочим налоговым ¦арендных платежей по аренде земли ¦ ¦ ¦платежам ¦ ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦12. ¦Аудит учета имущества ¦Аудит учета имущества и обязательств, ¦ ¦ ¦и обязательств на ¦подлежащих учету на забалансовых счетах ¦ ¦ ¦забалансовых счетах ¦(проверка правильности классификации и ¦ ¦ ¦ ¦оценки имущества и обязательств, подлежащего¦ ¦ ¦ ¦учету на забалансовых счетах): ¦ ¦ ¦ ¦- обеспечение обязательств и платежей ¦ ¦ ¦ ¦выданных; ¦ ¦ ¦ ¦- обеспечение обязательств и платежей ¦ ¦ ¦ ¦полученных; ¦ ¦ ¦ ¦- арендованные основные средства; ¦ ¦ ¦ ¦- основные средства, сданные в аренду; ¦ ¦ ¦ ¦- основные средства, не признанные ¦ ¦ ¦ ¦амортизируемым имуществом и учитываемые ¦ ¦ ¦ ¦предприятием по нулевой стоимости; ¦ ¦ ¦ ¦- товарно-материальные ценности, принятые на¦ ¦ ¦ ¦ответственное хранение; ¦ ¦ ¦ ¦- материалы, принятые в переработку; ¦ ¦ ¦ ¦- товары, принятые на комиссию; ¦ ¦ ¦ ¦- оборудование, принятое для монтажа ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦13. ¦Аудит отражения в ¦13.1. Анализ состава событий, произошедших ¦ ¦ ¦бухгалтерском учете ¦после отчетной даты. ¦ ¦ ¦последствий событий, ¦13.2. Анализ порядка раскрытия существенных ¦ ¦ ¦произошедших после ¦последствий событий, произошедших после ¦ ¦ ¦отчетной даты и ¦отчетной даты, в бухгалтерском учете и ¦ ¦ ¦условных фактов ¦отчетности за проверяемый период. ¦ ¦ ¦хозяйственной ¦13.3. Анализ состава условных активов и ¦ ¦ ¦деятельности ¦обязательств и порядка раскрытия информации ¦ ¦ ¦ ¦о них в бухгалтерской отчетности ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦14. ¦Аудит бухгалтерской ¦14.1. Анализ состава и содержания ¦ ¦ ¦отчетности ¦бухгалтерской (финансовой) отчетности за ¦ ¦ ¦ ¦проверяемый период. ¦ ¦ ¦ ¦14.2. Проверка соответствия показателей ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерской отчетности остаткам по счетам ¦ ¦ ¦ ¦Главной книги и регистрам бухгалтерского ¦ ¦ ¦ ¦учета. ¦ ¦ ¦ ¦14.3. Проверка взаимоувязки показателей ¦ ¦ ¦ ¦различных форм отчетности. ¦ ¦ ¦ ¦14.4. Анализ начальных и сравнительных ¦ ¦ ¦ ¦показателей бухгалтерской (финансовой) ¦ ¦ ¦ ¦отчетности. ¦ ¦ ¦ ¦14.5. Анализ порядка включения в ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерскую отчетность показателей ¦ ¦ ¦ ¦деятельности всех подразделений предприятия.¦ ¦ ¦ ¦14.6. Анализ формирования бухгалтерской ¦ ¦ ¦ ¦отчетности. ¦ ¦ ¦ ¦14.7. Анализ достоверности и полноты ¦ ¦ ¦ ¦раскрытия информации о деятельности ¦ ¦ ¦ ¦предприятия в пояснительной записке к ¦ ¦ ¦ ¦годовой бухгалтерской отчетности. ¦ ¦ ¦ ¦14.8. Раскрытие информации по прекращаемой ¦ ¦ ¦ ¦деятельности предприятия ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦ ¦II. Анализ отдельных показателей финансовой (бухгалтерской) ¦ ¦ ¦отчетности предприятия ¦ +-----+----------------------T--------------------------------------------+ ¦1. ¦Анализ показателей ¦Анализ показателей рентабельности за ¦ ¦ ¦рентабельности ¦отчетный и предшествующий отчетному периоды:¦ ¦ ¦хозяйственной ¦- общей рентабельности; ¦ ¦ ¦деятельности ¦- рентабельности собственного капитала; ¦ ¦ ¦ ¦- рентабельности активов; ¦ ¦ ¦ ¦- рентабельности инвестиций ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦2. ¦Анализ показателей ¦Анализ показателей ликвидности за отчетный и¦ ¦ ¦ликвидности ¦предшествующий отчетному периоды: ¦ ¦ ¦ ¦ - коэффициент текущей ликвидности; ¦ ¦ ¦ ¦ - коэффициент абсолютной ликвидности ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦3. ¦Анализ показателей ¦Анализ показателей финансовой устойчивости ¦ ¦ ¦финансовой ¦за отчетный и предшествующий отчетному ¦ ¦ ¦устойчивости ¦периоды: ¦ ¦ ¦ ¦- коэффициент обеспеченности собственными ¦ ¦ ¦ ¦средствами; ¦ ¦ ¦ ¦- коэффициент соотношения заемных и ¦ ¦ ¦ ¦собственных средств ¦ +-----+----------------------+--------------------------------------------+ ¦4. ¦Анализ данных о ¦Анализ изменения стоимости чистых активов ¦ ¦ ¦стоимости чистых ¦производится за отчетный и предшествующий ¦ ¦ ¦активов ¦отчетному периоды ¦ L-----+----------------------+--------------------------------------------- 7. Требования к качеству услуг - результаты проведения аудиторской проверки в полном объеме должны соответствовать требованиям, предъявляемым к аудиторской деятельности федеральным законодательством, нормативно-правовыми актами города Москвы, и требованиям к объему и качеству аудиторской проверки унитарного предприятия города Москвы, указанным в технической части. 8. Порядок сдачи и приемки результатов аудита - по результатам аудита составляется аудиторское заключение, подтверждающее годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность предприятия и аудиторский отчет, не менее чем в трех экземплярах. Один экземпляр как минимум представляется в Департамент имущества города Москвы, второй экземпляр - в орган исполнительной власти, в ведении которого находится унитарное предприятие, третий представляется Заказчику. В Департамент имущества города Москвы и орган исполнительной власти города Москвы, в ведомственном подчинении которого находится предприятие, по результатам аудиторской проверки с сопроводительным письмом направляются следующие документы: - сопроводительное письмо; - аудиторское заключение с подтвержденной бухгалтерской отчетностью; - аудиторский отчет (письменная информация аудитора). 9. Требования к составлению аудиторского заключения: соответствие федеральному стандарту аудиторской деятельности № 6 "Аудиторское заключение". Вводная часть аудиторского заключения в дополнение к требованиям законодательства должна содержать ссылку на договор и документы, подтверждающие право аудиторской организации на заключение договора. 10. Требования к составлению письменной информации (аудиторский отчет): письменная информация (аудиторский отчет) должна быть составлена в соответствии с федеральным стандартом аудиторской деятельности № 22 "Сообщение информации, полученной по результатам аудита, руководству аудируемого лица и представителям его собственника" и иметь следующую форму представления: Письменная информация должна быть сброшюрована, подписана аудитором, содержать на титульном листе указание на период проверки, наименование и полные реквизиты аудиторской организации и аудируемого лица, получателей письменной информации, а также иметь следующую структуру изложения информации: A) вводная часть в дополнение к требованиям законодательства должна содержать ссылку на договор и документы, подтверждающие основание для заключения договора. Общие сведения о проверяемом экономическом субъекте. Раскрывать примененную аудитором методику проведения проверки с указанием использованного для выражения мнения о достоверности отчетности уровня существенности (в абсолютном выражении) по соответствующим статьям бухгалтерской отчетности; B) аналитическая часть в дополнение к требованиям законодательства по раскрытию информации по соответствующим разделам проверки должна содержать следующие сведения: - данные об организации/реорганизации экономического субъекта; - о регистрации предприятия в налоговом органе по месту нахождения имущества, расположенного за пределами г. Москвы; - величина уставного фонда, данные о его оплате, причины изменения уставного фонда в отчетном периоде; - перечень видов деятельности в соответствии с уставом предприятия и фактических видов деятельности; - перечень лицензируемых видов деятельности, сведения о действующих в отчетном периоде лицензиях; - организационная схема управления предприятием; - постановка системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля; - сведения о проверках государственных контрольных органов, включая ревизию, за отчетный период (наименование контролирующего органа, цель проверки, дата начала и завершения проверки, дата начала и конца проверяемого периода, результаты проверки); - оценка соблюдения положений учетной политики; - при наличии вида деятельности по сдаче недвижимого имущества в аренду и/или арендуемых организацией площадей в отдельном разделе должна быть проанализирована и раскрыта соответствующая информация; - в разделе "Аудит основных средств" должна быть приведена оценка полноты правоустанавливающих документов на объекты недвижимости, включая земельные участки. Приведены данные об отсутствии на балансе принадлежащих организации объектов. Даны характеристика движения объектов основных средств и общая оценка их использования. Приведена характеристика имущества, расположенного за пределами г. Москвы, по состоянию на конец отчетного периода; - в разделе "Аудит капитальных вложений" даны характеристика законсервированных объектов капитальных вложений по состоянию на конец отчетного периода и сведения о наличии и движении объектов незавершенного строительства; - в разделе "Аудит финансовых вложений" дан перечень существенных (доля более 20%) вложений; - подлежат указанию в соответствующих разделах данные о наличии обременения активов по состоянию на конец отчетного периода; - подлежат отражению сведения о субсидиях, целевом финансировании и их использовании за отчетный период (перечень направлений целевого финансирования с долей более 20% от общего объема); - в разделе "Финансовые результаты" должна быть отражена структура видов деятельности; - в разделе "Использование чистой прибыли" дана оценка правильности применения нормативно-правовых актов г. Москвы; - в разделе "Кредиты и займы" подлежит отражению перечень наиболее крупных обязательств (более 20% от общего объема кредитов/займов); - в разделе "Аудит дебиторов/кредиторов" подлежит отражению перечень наиболее крупных организаций (доля более 20%); - в отдельном разделе должна быть проверена и оценена общая перспектива продолжения финансовой (бухгалтерской) отчетности организации. Как минимум раскрыты следующие показатели: - чистые активы и необходимость увеличения уставного капитала; - рентабельность основной деятельности и рентабельность деятельности предприятия в целом; - наличие/отсутствие признаков банкротства; - финансовая устойчивость. Отдельная информация по соответствующим разделам может быть представлена в виде таблиц и приложений; C) итоговая часть должна содержать общие выводы по результатам проведенной аудиторской проверки с указанием основных выявленных проблем с рекомендациями по их устранению (предотвращению). Если аудиторская организация считает, что выявленные системные нарушения приведут к искажениям, превышающим уровень существенности, но нет возможности дать количественную оценку отклонений, данные обстоятельства должны быть раскрыты в комментариях. 11. Требования к сроку предоставления гарантий качества оказываемых услуг: гарантия качества оказываемых услуг годового аудита предоставляется Исполнителем на весь объем оказанных услуг на срок не более 36 месяцев. Действие срока гарантии начинается с момента подписания сторонами акта оказанных услуг в отношении каждого отчетного периода проверки по контракту. Приложение 7 к распоряжению Департамента имущества города Москвы от 30 ноября 2007 г. № 4339-р ТИПОВЫЕ ФОРМЫ ДОКУМЕНТОВ, СОСТАВЛЯЕМЫХ ПРИ РАЗМЕЩЕНИИ ЗАКАЗА НА УСЛУГИ ГОДОВОГО АУДИТА ФИНАНСОВОЙ (БУХГАЛТЕРСКОЙ) ОТЧЕТНОСТИ УНИТАРНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ ПУТЕМ ПРОВЕДЕНИЯ ЗАПРОСА КОТИРОВОК ИЗВЕЩЕНИЕ О ПРОВЕДЕНИИ ЗАПРОСА КОТИРОВОК 1. Запрос котировок проводится заказчиком. Заказчик: ________________ (указать наименование унитарного предприятия и/или органа исполнительной власти, в ведении которого находится унитарное предприятие) Место нахождения: _________________________________________________________ Почтовый адрес: ___________________________________________________________ Адрес электронной почты: __________________________________________________ Номер контактного телефона: _______________________________________________ 2. Источник финансирования заказа (указать источник финансирования в соответствии с п. 2 постановления Правительства Москвы от 31.07.2007 № 632-ПП "О мерах по обеспечению проведения аудиторских проверок унитарных предприятий города Москвы"). 3. Форма котировочной заявки: - котировочная заявка должна быть составлена по форме, приведенной в приложении к настоящему извещению о проведении запроса котировок на оказание услуг годового аудита унитарных предприятий; - котировочная заявка должна быть заверена подписью уполномоченного представителя участника запроса котировок и печатью. В случае если котировочная заявка насчитывает более одного листа, все листы должны быть пронумерованы, скреплены печатью участника размещения заказа на прошивке и заверены подписью уполномоченного лица участника запроса котировок. 4. Наименование, характеристики и объем оказываемых услуг: 4.1. Наименование оказываемых услуг: аудиторская проверка финансовой (бухгалтерской) отчетности ____________ (указать наименование унитарного предприятия). 4.2. Характеристики оказываемых услуг: аудиторская проверка проводится в соответствии с Федеральным законом "Об аудиторской деятельности" № 119-ФЗ от 07.08.2001, Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 23 сентября 2002 года № 696, с изменениями и дополнениями, постановлением Правительства Москвы от 31.07.2007 № 632-ПП "О мерах по обеспечению проведения аудиторских проверок унитарных предприятий города Москвы". Аудиторской проверке подлежит предприятие, имеющее по состоянию на конец последнего отчетного (промежуточного) периода, к моменту проведения запроса котировок, следующие финансово-экономические показатели (заполнить данные таблицы): ОСНОВНАЯ ИНФОРМАЦИЯ ОБ УНИТАРНОМ ПРЕДПРИЯТИИ ПО СОСТОЯНИЮ НА ПОСЛЕДНЮЮ ОТЧЕТНУЮ ДАТУ ----T--------------------------------T------------------------------------¬ ¦1. ¦Организационно-правовая форма ¦Указать организационно-правовую ¦ ¦ ¦ ¦форму предприятия ¦ +---+--------------------------------+---------------------------T--------+ ¦2. ¦Период функционирования ¦Дата государственной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦регистрации ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦3. ¦Особенности текущего ¦Отсутствуют ¦ ¦ ¦ ¦функционирования ¦Приватизация ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Реорганизация ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Ликвидация ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Процедура банкротства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Другие (указать) ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦4. ¦Наличие филиалов ¦Количество, шт. ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦5. ¦Общее количество штатных и ¦Менее 50 человек ¦ ¦ ¦ ¦внештатных сотрудников +---------------------------+ ¦ ¦ ¦ ¦50-200 человек ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+ ¦ ¦ ¦ ¦200-1000 человек ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+ ¦ ¦ ¦ ¦Более 1000 человек ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦6. ¦Общее состояние постановки ¦Хорошее ¦ ¦ ¦ ¦системы бухгалтерского учета ¦Среднее ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Неудовлетворительное ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦7. ¦Основные виды деятельности ¦Привести перечень ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦8. ¦Форма ведения бухгалтерского ¦Автоматизированная система ¦ ¦ ¦ ¦учета ¦(полностью/частично) ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+ ¦ ¦ ¦ ¦Ручной учет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(полностью/частично) ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦9. ¦Общее количество сотрудников ¦Количество человек ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерии ¦ ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦10.¦Наличие отдела внутреннего ¦Да/нет ¦ ¦ ¦ ¦контроля ¦ ¦ ¦ L---+--------------------------------+---------------------------+--------- ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА ----T--------------------------------T---------------------------T--------¬ ¦1 ¦Наличие валютной кассы ¦Да/нет ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦2 ¦Количество расчетных и иных ¦Расчетные (рублевые) ¦ ¦ ¦ ¦счетов +---------------------------+--------+ ¦ ¦ ¦Расчетные (валютные) ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+--------+ ¦ ¦ ¦Депозитные и специальные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счета ¦ ¦ L---+--------------------------------+---------------------------+--------- ИМУЩЕСТВО И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ----T--------------------------------T---------------------------T--------¬ ¦1 ¦Количество основных средств ¦Менее 10 ¦ ¦ ¦ ¦(инвентарных объектов на +---------------------------+ ¦ ¦ ¦балансе) ¦10-100 ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+ ¦ ¦ ¦ ¦100-500 ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+ ¦ ¦ ¦ ¦Более 500 ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦2 ¦Количество объектов НМА ¦Указать ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦3 ¦Примерное количество позиций ¦Указать ¦ ¦ ¦ ¦материалов ¦ ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦4 ¦Примерное количество ¦Указать ¦ ¦ ¦ ¦номенклатурных позиций готовой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции/товаров ¦ ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦5 ¦Наличие финансовых вложений ¦Да/нет ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦6 ¦Количественный состав основных ¦До 10 ¦ ¦ ¦ ¦дебиторов ¦10-50 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Более 50 ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦7 ¦Количественный состав основных ¦До 10 ¦ ¦ ¦ ¦кредиторов ¦10-50 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Более 50 ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦8 ¦Наличие источников целевого ¦Да/нет ¦ ¦ ¦ ¦финансирования ¦ ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦9 ¦Ведение экспортно-импортных ¦Да/нет ¦ ¦ ¦ ¦(таможенных) операций +---------------------------+--------+ ¦ ¦ ¦Единичные (от 1 до 3 в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦месяц) операции ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+--------+ ¦ ¦ ¦Регулярные операции ¦ ¦ L---+--------------------------------+---------------------------+--------- ОТЧЕТНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ НА 01.01.200__ -------------------------------T-------T----------T-----------T-----------¬ ¦Показатель ¦№ формы¦Код строки¦На начало ¦На конец ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетного ¦отчетного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦периода ¦периода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(тыс. руб.)¦(тыс. руб.)¦ +------------------------------+-------+----------+-----------+-----------+ ¦Прибыль ¦2 ¦ 140 ¦ ¦ ¦ +------------------------------+-------+----------+-----------+-----------+ ¦Выручка от продаж ¦2 ¦ 010 ¦ ¦ ¦ +------------------------------+-------+----------+-----------+-----------+ ¦Капитал и резервы ¦1 ¦ 490 ¦ ¦ ¦ +------------------------------+-------+----------+-----------+-----------+ ¦Активы баланса ¦1 ¦ 300 ¦ ¦ ¦ L------------------------------+-------+----------+-----------+------------ 4.3. Объем оказываемых услуг: аудиторская проверка проводится за _____ год (указать отчетный год, подлежащий проверке). 4.4. Требования к качеству услуг: результаты проведения аудиторской проверки ведения бухгалтерского учета и бухгалтерской (финансовой) отчетности унитарного предприятия в полном объеме должны соответствовать требованиям к объему и качеству годовой аудиторской проверки, предъявляемым федеральными стандартами аудиторской деятельности. 4.5. Требования к результатам услуг: формирование мнения аудитора о достоверности показателей годовой бухгалтерской отчетности, выявление хозяйственных операций, осуществленных в нарушение порядка, установленного нормативными документами, приведших к искажению показателей финансовой (бухгалтерской) отчетности. Основными задачами аудиторской проверки являются определение полноты отражения информации об имуществе и обязательствах унитарных предприятий в бухгалтерской (финансовой) отчетности, выявление отклонений показателей, имеющих существенное значение. Применяемый уровень существенности для определения достоверности статей бухгалтерской отчетности устанавливается в размере 5% валюты баланса (стр. 700 формы № 1 "Бухгалтерский баланс") и 2% выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг (стр. 010 формы № 2 "Отчет о прибылях и убытках"). 4.6. Иные показатели, связанные с определением соответствия оказываемых услуг потребностям заказчика: соответствие результатов проведения аудиторской проверки, ведения бухгалтерского учета и бухгалтерской (финансовой) отчетности унитарного предприятия требованиям к объему и качеству услуг, изложенным в контракте. 5. Место оказания услуг: _____ (указать фактический адрес заказчика). 6. Сроки (период) оказания услуг: ____________________ (указать временной период проведения проверки, рассчитанный в соответствии с федеральным стандартом аудиторской деятельности № 3 "Планирование аудита", указать предельную дату выдачи аудиторского заключения и предоставления письменной информации). 7. Сведения о включенных (не включенных) в цену услуг расходах, в том числе налогов, сборов и других обязательных платежей: цена контракта, включая все налоги и сборы, все затраты, издержки и иные расходы исполнителя, в том числе сопутствующие, связанные с исполнением контракта. В случае если участник запроса котировок находится на упрощенной системе налогообложения, то цена контракта не включает налог на добавленную стоимость. 8. Максимальная цена контракта: 8.1. Максимальная цена контракта: _________________ (указывается в соответствии с решением органа исполнительной власти города Москвы, в ведомственном подчинении которого находится унитарное предприятие). 9. Место и срок подачи котировочных заявок: 9.1. Прием котировочных заявок осуществляется по адресу: ___________ в рабочие дни с "__" часов "__" минут до "___" часов "__" минут до даты окончания срока подачи котировочных заявок. 9.2. Дата начала подачи котировочных заявок: "__" _______ 200__ г. 9.3. Дата окончания срока подачи котировочных заявок: "__" ________ 200_ г. "___" часов "__" минут московского времени. 9.4. Контактное лицо по приему котировочных заявок: ____________, телефон _____, факс _____, адрес электронной почты ________ 9.5. Котировочная заявка может быть подана по почте. 9.6. Любой участник размещения заказа вправе подать только одну котировочную заявку, внесение изменений в которую не допускается. 9.7. Котировочные заявки, поданные позднее установленного срока, не рассматриваются и в день их поступления возвращаются участникам размещения заказа, подавшим такие заявки. При размещении запроса котировок в соответствии с ч. 8.2 ст. 9 Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ и оказание услуг для государственных нужд" возврату подлежит также котировочная заявка, поданная участником размещения заказа, о расторжении контракта с которым подан иск. 10. Срок и условия оплаты оказания услуг: - 30% цены контракта - в течение 5 (пяти) банковских дней со дня начала аудиторской проверки и выставления исполнителем счета на перечисление авансового платежа; - 70% цены контракта - в течение 5 (пяти) банковских дней с даты надлежаще оформленного и подписанного обеими сторонами акта сдачи-приемки услуг и выставления исполнителем счета на оплату цены контракта. 11. Срок подписания победителем в проведении запроса котировок контракта со дня подписания протокола рассмотрения и оценки котировочных заявок: не ранее чем через пять дней со дня размещения на официальном сайте протокола рассмотрения и оценки котировочных заявок и не позднее чем через двадцать дней со дня подписания указанного протокола. 12. Настоящее извещение и проект контракта, заключаемого по результатам проведения запроса котировок, размещены на официальном сайте в сети Интернет для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд города Москвы: www.tender.mos.ru. 13. Прочие условия: 13.1. Любой участник размещения заказа, в том числе участник размещения заказа, которому не направлялся запрос котировок, вправе подать только одну котировочную заявку, внесение изменений в которую не допускается. 14. Дополнительную информацию можно получить по адресу: ___________ в рабочие дни с "__" часов "__" минут до "___" часов "__" минут по московскому времени. Контактное лицо: Ф.И.О. _____________; номер контактного телефона: ______; адрес электронной почты: ____________ Извещение сформировано: _______________ (указать Ф.И.О.). Приложение к Извещению о проведении запроса котировок "__" ______________ 200__ г. № _________________________ Кому ______________________ КОТИРОВОЧНАЯ ЗАЯВКА Изучив извещение о проведении запроса котировок, мы (сведения об участнике размещения заказа: наименование, место нахождения, банковские реквизиты, идентификационный номер налогоплательщика) готовы осуществить оказание указанных ниже услуг в следующем порядке, а именно: 1. Наименование и краткие характеристики оказываемых услуг: ___________________________________________________________________________ 2. Объем оказываемых услуг: ___________________________________________ 3. Место оказания услуг: ______________________________________________ 4. Срок оказания услуг: _______________________________________________ 5. Согласие участника размещения заказа исполнить условия контракта, указанные в извещении о проведении запроса котировок. 6. Цена услуги с указанием сведений о включенных или не включенных в нее налогах, сборах и других обязательных платежах, всех затратах, издержках и иных расходах исполнителя, в том числе сопутствующих, связанных с исполнением контракта: __________________________________________________ 7. Сроки и условия оплаты услуг: ______________________________________ Подпись уполномоченного лица _____________________ М.П. "__" _____________ 200__ г. № _________________________ Кому ______________________ ЗАПРОС КОТИРОВОК 1. Запрос котировок проводится заказчиком. Заказчик: ________________ (указать наименование унитарного предприятия и/или органа исполнительной власти, в ведении которого находится унитарное предприятие). Место нахождения: _________________________________________________________ Почтовый адрес: ___________________________________________________________ Адрес электронной почты:___________________________________________________ Номер контактного телефона:________________________________________________ 2. Источник финансирования заказа (указать источник финансирования в соответствии с п. 2 постановления Правительства Москвы от 31.07.2007 № 632-ПП "О мерах по обеспечению проведения аудиторских проверок унитарных предприятий города Москвы"). 3. Форма котировочной заявки: 3.1. Котировочная заявка должна быть составлена по форме, приведенной в приложении к извещению о проведении запроса котировок. 3.2. Котировочная заявка должна быть заверена подписью уполномоченного представителя участника размещения заказа (для юридических лиц)/участником размещения заказа (для физических лиц) и печатью (для юридических лиц). В случае если котировочная заявка насчитывает более одного листа, все листы должны быть пронумерованы, скреплены печатью участника размещения заказа на прошивке (для юридических лиц) и заверены подписью уполномоченного лица участника размещения заказа (для юридических лиц)/участником размещения заказа (для физических лиц). 4. Наименование, характеристики и объем оказываемых услуг: 4.1. Наименование оказываемых услуг: аудиторская проверка финансовой (бухгалтерской) отчетности ____________ (указать наименование унитарного предприятия). 4.2. Характеристики оказываемых услуг: аудиторская проверка проводится в соответствии с Федеральным законом "Об аудиторской деятельности" № 119-ФЗ от 07.08.2001, Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 23 сентября 2002 года № 696, с изменениями и дополнениями, постановлением Правительства Москвы от 31.07.2007 № 632-ПП "О мерах по обеспечению проведения аудиторских проверок унитарных предприятий города Москвы". Аудиторской проверке подлежит предприятие, имеющее по состоянию на конец последнего отчетного (промежуточного) периода, к моменту проведения запроса котировок, следующие финансово-экономические показатели (заполнить данные таблицы): ОСНОВНАЯ ИНФОРМАЦИЯ ОБ УНИТАРНОМ ПРЕДПРИЯТИИ ПО СОСТОЯНИЮ НА ПОСЛЕДНЮЮ ОТЧЕТНУЮ ДАТУ ------------------------------------------------------------------ --> примечание. Нумерация пунктов дана в соответствии с официальным текстом документа. ------------------------------------------------------------------ ----T--------------------------------T------------------------------------¬ ¦12.¦Организационно-правовая форма ¦Указать организационно-правовую ¦ ¦ ¦ ¦форму предприятия ¦ +---+--------------------------------+---------------------------T--------+ ¦13.¦Период функционирования ¦Дата государственной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦регистрации ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦14.¦Особенности текущего ¦Отсутствуют ¦ ¦ ¦ ¦функционирования ¦Приватизация ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Реорганизация ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Ликвидация ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Процедура банкротства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Другие (указать) ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦15.¦Наличие филиалов ¦Количество, шт. ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦16.¦Общее количество штатных и ¦Менее 50 человек ¦ ¦ ¦ ¦внештатных сотрудников +---------------------------+ ¦ ¦ ¦ ¦50-200 человек ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+ ¦ ¦ ¦ ¦200-1000 человек ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+ ¦ ¦ ¦ ¦Более 1000 человек ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦17.¦Общее состояние постановки ¦Хорошее ¦ ¦ ¦ ¦системы бухгалтерского учета ¦Среднее ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Неудовлетворительное ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦18.¦Основные виды деятельности ¦Привести перечень ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦19.¦Форма ведения бухгалтерского ¦Автоматизированная система ¦ ¦ ¦ ¦учета ¦(полностью/частично) ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+ ¦ ¦ ¦ ¦Ручной учет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(полностью/частично) ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦20.¦Общее количество сотрудников ¦Количество человек ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерии ¦ ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦21.¦Наличие отдела внутреннего ¦Да/нет ¦ ¦ ¦ ¦контроля ¦ ¦ ¦ L---+--------------------------------+---------------------------+--------- ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА ----T--------------------------------T---------------------------T--------¬ ¦1 ¦Наличие валютной кассы ¦Да/нет ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦2 ¦Количество расчетных и иных ¦Расчетные (рублевые) ¦ ¦ ¦ ¦счетов +---------------------------+--------+ ¦ ¦ ¦Расчетные (валютные) ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+--------+ ¦ ¦ ¦Депозитные и специальные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счета ¦ ¦ L---+--------------------------------+---------------------------+--------- ИМУЩЕСТВО И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ----T--------------------------------T---------------------------T--------¬ ¦1 ¦Количество основных средств ¦Менее 10 ¦ ¦ ¦ ¦(инвентарных объектов на +---------------------------+ ¦ ¦ ¦балансе) ¦10-100 ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+ ¦ ¦ ¦ ¦100-500 ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+ ¦ ¦ ¦ ¦Более 500 ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦2 ¦Количество объектов НМА ¦Указать ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦3 ¦Примерное количество позиций ¦Указать ¦ ¦ ¦ ¦материалов ¦ ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦4 ¦Примерное количество ¦Указать ¦ ¦ ¦ ¦номенклатурных позиций готовой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции/товаров ¦ ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦5 ¦Наличие финансовых вложений ¦Да/нет ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦6 ¦Количественный состав основных ¦До 10 ¦ ¦ ¦ ¦дебиторов ¦10-50 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Более 50 ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦7 ¦Количественный состав основных ¦До 10 ¦ ¦ ¦ ¦кредиторов ¦10-50 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Более 50 ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦8 ¦Наличие источников целевого ¦Да/нет ¦ ¦ ¦ ¦финансирования ¦ ¦ ¦ +---+--------------------------------+---------------------------+--------+ ¦9 ¦Ведение экспортно-импортных ¦Да/нет ¦ ¦ ¦ ¦(таможенных) операций +---------------------------+--------+ ¦ ¦ ¦Единичные (от 1 до 3 в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦месяц) операции ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+--------+ ¦ ¦ ¦Регулярные операции ¦ ¦ L---+--------------------------------+---------------------------+--------- ОТЧЕТНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ НА 01.01.200__ -------------------------------T-------T----------T-----------T-----------¬ ¦Показатель ¦№ формы¦Код строки¦На начало ¦На конец ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетного ¦отчетного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦периода ¦периода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(тыс. руб.)¦(тыс. руб.)¦ +------------------------------+-------+----------+-----------+-----------+ ¦Прибыль ¦2 ¦ 140 ¦ ¦ ¦ +------------------------------+-------+----------+-----------+-----------+ ¦Выручка от продаж ¦2 ¦ 010 ¦ ¦ ¦ +------------------------------+-------+----------+-----------+-----------+ ¦Капитал и резервы ¦1 ¦ 490 ¦ ¦ ¦ +------------------------------+-------+----------+-----------+-----------+ ¦Активы баланса ¦1 ¦ 300 ¦ ¦ ¦ L------------------------------+-------+----------+-----------+------------ 4.3. Объем оказываемых услуг: аудиторская проверка проводится за _____ год (указать отчетный период, подлежащий проверке). 4.4. Требования к качеству услуг: результаты проведения аудиторской проверки ведения бухгалтерского учета и бухгалтерской (финансовой) отчетности унитарного предприятия в полном объеме должны соответствовать требованиям к объему и качеству годовой аудиторской проверки, предъявляемым федеральными стандартами аудиторской деятельности. 4.5. Требования к результатам услуг: формирование мнения аудитора о достоверности показателей годовой бухгалтерской отчетности, выявление хозяйственных операций, осуществленных в нарушение порядка, установленного нормативными документами, приведших к искажению показателей финансовой (бухгалтерской) отчетности. Основными задачами аудиторской проверки являются определение полноты отражения информации об имуществе и обязательствах унитарных предприятий в бухгалтерской (финансовой) отчетности, выявление отклонений показателей, имеющих существенное значение. Применяемый уровень существенности для определения достоверности статей бухгалтерской отчетности устанавливается в размере 5% валюты баланса (стр. 700 формы № 1 "Бухгалтерский баланс") и 2% выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг (стр. 010 формы № 2 "Отчет о прибылях и убытках"). 4.6. Иные показатели, связанные с определением соответствия оказываемых услуг потребностям заказчика: соответствие результатов проведения аудиторской проверки, ведения бухгалтерского учета и бухгалтерской (финансовой) отчетности унитарного предприятия требованиям к объему и качеству услуг, изложенным в контракте. 5. Место оказания услуг: _____ (указать фактический адрес заказчика). 6. Сроки (период) оказания услуг: ____________________ (указать временной период проведения проверки, рассчитанный в соответствии с федеральным стандартом аудиторской деятельности № 3 "Планирование аудита", указать предельную дату выдачи аудиторского заключения и предоставления письменной информации). 7. Сведения о включенных (не включенных) в цену услуг расходах, в том числе налогов, сборов и других обязательных платежей: цена контракта, включая все налоги и сборы, все затраты, издержки и иные расходы исполнителя, в том числе сопутствующие, связанные с исполнением контракта. В случае если участник запроса котировок находится на упрощенной системе налогообложения, то цена контракта не включает налог на добавленную стоимость. 8. Максимальная цена контракта: 8.1. Максимальная цена контракта: ___________________ (указывается в соответствии с решением органа исполнительной власти города Москвы, в ведомственном подчинении которого находится унитарное предприятие). 9. Порядок подачи котировочных заявок: 9.1. Прием котировочных заявок осуществляется по адресу: ___________ в рабочие дни с "__" часов "__" минут до "___" часов "__" минут до даты окончания срока подачи котировочных заявок. 9.2. Дата начала подачи котировочных заявок: "__" _________ 200__ г. 9.3. Дата окончания срока подачи котировочных заявок: "__" _______ 200__ г. 9.4. Контактное лицо по приему котировочных заявок: __________________, телефон _____, факс _____, адрес электронной почты __________ 9.5. Котировочная заявка может быть подана по почте. 9.6. Котировочные заявки, поданные позднее установленного срока, не рассматриваются и в день их поступления возвращаются участникам размещения заказа, подавшим такие заявки. При размещении запроса котировок в соответствии с ч. 8.2 ст. 9 Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ и оказание услуг для государственных нужд" возврату подлежит также котировочная заявка, поданная участником размещения заказа, о расторжении контракта с которым подан иск. 10. Срок и условия оплаты оказания услуг: - 30% цены контракта - в течение 5 (пяти) банковских дней со дня начала аудиторской проверки и выставления исполнителем счета на перечисление авансового платежа; - 70% цены контракта - в течение 5 (пяти) банковских дней с даты подписанного обеими сторонами акта сдачи-приемки услуг - выставления исполнителем счета на оплату цены контракта. 11. Срок подписания победителем в проведении запроса котировок контракта со дня подписания протокола рассмотрения и оценки котировочных заявок: не ранее чем через пять дней со дня размещения на официальном сайте протокола рассмотрения и оценки котировочных заявок и не позднее чем через двадцать дней со дня подписания указанного протокола. 12. Проект контракта, заключаемого по результатам проведения запроса котировок, размещен на официальном сайте в сети Интернет для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд города Москвы: www.tender.mos.ru. 13. Прочие условия: любой участник размещения заказа, в том числе участник размещения заказа, которому не направлялся запрос котировок, вправе подать только одну котировочную заявку, внесение изменений в которую не допускается. 14. Дополнительную информацию можно получить по адресу: ___________ в рабочие дни с "__" часов "__" минут до "___" часов "__" минут по московскому времени. Контактное лицо: Ф.И.О. _____________; номер контактного телефона: ______; адрес электронной почты: ____________ "___" ______________ 200__ г. № ___________________________ ИЗВЕЩЕНИЕ О ПРОДЛЕНИИ СРОКА ПОДАЧИ КОТИРОВОЧНЫХ ЗАЯВОК 1. Настоящим ______________ (наименование заказчика), разместивший извещение о проведении запроса котировок на ________________________ (указать наименование предмета запроса котировок) на официальном сайте в сети Интернет для размещения информации о размещении заказов на оказание услуг: www.tender.mos.ru "__" _______ 200__ г., извещает о продлении срока подачи котировочных заявок по данному запросу котировок до "__" ________ 200__ г. 2. Дополнительную информацию можно получить по адресу: _________ в рабочие дни с "____" часов "__" минут до "___" часов "__" минут по московскому времени. Контактное лицо: Ф.И.О. ________; номер контактного телефона ________; адрес электронной почты __________ "___" ______________ 200__ г. № ___________________________ Экз. № ______________________ ПРОТОКОЛ РАССМОТРЕНИЯ И ОЦЕНКИ КОТИРОВОЧНЫХ ЗАЯВОК 1. Сведения о заказчике:_______________________________________________ Заказчик: ________________ (указать наименование унитарного предприятия и/или органа исполнительной власти, в ведении которого находится унитарное предприятие). Место нахождения: _________________________________________________________ Почтовый адрес: ___________________________________________________________ Адрес электронной почты: __________________________________________________ Номер контактного телефона: _______________________________________________ 2. Сведения о существенных условиях контракта: 2.1. Наименование оказываемых услуг: аудиторская проверка ведения бухгалтерского учета и бухгалтерской (финансовой) отчетности _____________ (указать наименование унитарного предприятия) за _____ год. 2.2. Объем оказываемых услуг: аудиторская проверка проводится за _____ год (указывается отчетный период, подлежащий проверке). 2.3. Требования к качеству оказываемых услуг: результаты проведения аудиторской проверки ведения бухгалтерского учета и бухгалтерской (финансовой) отчетности унитарного предприятия в полном объеме должны соответствовать требованиям к объему и качеству годовой аудиторской проверки, предъявляемым федеральными стандартами аудиторской деятельности. 2.4. Иные показатели, связанные с определением соответствия оказываемых услуг потребностям заказчика: соответствие результатов проведения аудиторской проверки ведения бухгалтерского учета и бухгалтерской (финансовой) отчетности унитарного предприятия требованиям к объему и качеству услуг, изложенным в контракте. 2.5. Сроки оказания услуг: ____________________ (указать временной период, указать предельную дату выдачи аудиторского заключения и предоставления письменной информации, обозначенные в извещении). 2.6. Условия оказания услуг: аудиторская проверка проводится в соответствии с Федеральным законом "Об аудиторской деятельности" № 119-ФЗ от 07.08.2001, Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 23 сентября 2002 года № 696, с изменениями и дополнениями, постановлением Правительства Москвы от 31.07.2007 № 632-ПП "О мерах по обеспечению проведения аудиторских проверок унитарных предприятий города Москвы". 2.7. Максимальная цена контракта (указать максимальную цену контракта, заявленную в извещении). 2.8. Место оказания услуг (указать фактический адрес заказчика). 3. Место, дата и время проведения рассмотрения и оценки котировочных заявок. 3.1. Рассмотрение и оценка котировочных заявок проводятся по адресу: ______________ "__" _________ г. 3.2. Рассмотрение и оценка котировочных заявок начались в __ часов ____ минут по московскому времени. 4. Состав котировочной комиссии определен ________________ Кворум имеется. Комиссия правомочна. 5. Сведения обо всех участниках размещения заказа, подавших котировочные заявки: ----T------------------T----------------T---------------------------------¬ ¦№ ¦Время поступления ¦Регистрационный ¦Наименование ¦ ¦п/п¦заявки ¦номер заявки ¦ ¦ +---+------------------+----------------+---------------------------------+ ¦1. ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------+----------------+---------------------------------+ ¦2. ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------+----------------+---------------------------------+ ¦3. ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------+----------------+---------------------------------+ ¦...¦ ¦ ¦ ¦ L---+------------------+----------------+---------------------------------- 6. Котировочная комиссия рассмотрела котировочные заявки на соответствие требованиям, установленным в извещении о проведении запроса котировок, оценила их и приняла следующее решение: Отклонить котировочные заявки следующих участников размещения заказа: ----T---------------T--------------------T----------------------------T------------¬ ¦№ ¦Регистрационный¦Участник размещения ¦Итоги голосования ¦Обоснование ¦ ¦ ¦номер заявки ¦заказа, котировочная+----T--------T--------------+причины ¦ ¦ ¦ ¦заявка которого ¦"За"¦"Против"¦"Воздержались"¦отклонения ¦ ¦ ¦ ¦отклонена ¦ ¦ ¦ ¦котировочной¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦заявки ¦ +---+---------------+--------------------+----+--------+--------------+------------+ ¦1. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------+--------------------+----+--------+--------------+------------+ ¦2. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------+--------------------+----+--------+--------------+------------+ ¦3. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------+--------------------+----+--------+--------------+------------+ ¦...¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L---+---------------+--------------------+----+--------+--------------+------------- 7. Предложение о наиболее низкой цене услуг составило: ___________________________________________________________________________ 8. Признать победителем в проведении запроса котировок следующего участника размещения заказа: 8.1. Наименование: ____________________________________________________ 8.2. Банковские реквизиты: ____________________________________________ 8.3. Индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН): ____________________ 9. Сведения об участнике размещения заказа, предложившем в котировочной заявке цену такую же, как и победитель в проведении запроса котировок, или об участнике размещения заказа, предложение о цене контракта которого содержит лучшие условия по цене контракта, следующие после предложенных победителем в проведении запроса котировок условий: 9.1. Наименование: ____________________________________________________ 9.2. Банковские реквизиты: ____________________________________________ 9.3. Индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН): ____________________ Заседание комиссии окончено "__" __________ г. в ___ часов ___ минут по московскому времени. Протокол подписан всеми присутствующими на заседании членами котировочной комиссии: Председатель комиссии Ф.И.О. Подпись Заместитель председателя Ф.И.О. Подпись комиссии Член комиссии Ф.И.О. Подпись Член комиссии Ф.И.О. Подпись Член комиссии Ф.И.О. Подпись Член комиссии Ф.И.О. Подпись Секретарь Ф.И.О. Подпись От имени заказчика: Ф.И.О. Должность Подпись "___" ______________ 200___ г. № ___________________________ Экз. № ______________________ ПРОТОКОЛ ОБ ОТКАЗЕ ОТ ЗАКЛЮЧЕНИЯ КОНТРАКТА 1. Размещение заказа путем запроса котировок было проведено заказчиком: Заказчик: ________________ (указать наименование унитарного предприятия и/или органа исполнительной власти, в ведении которого находится унитарное предприятие). Место нахождения: _________________________________________________________ Почтовый адрес: ___________________________________________________________ Адрес электронной почты: __________________________________________________ Номер контактного телефона: _______________________________________________ 2. Место, дата и время составления протокола: Протокол составлен котировочной комиссией по адресу: __________________ "__" ________ ____ г. Составление протокола началось в ____ часов ___ минут по московскому времени. 3. Состав котировочной комиссии определен _____________________________ Кворум имеется. Комиссия правомочна. 4. Сведения об участнике размещения заказа, которому отказывается в заключении контракта. Организационно-правовая форма: ________________________________________ Наименование: _________________________________________________________ Место нахождения: _____________________________________________________ Почтовый адрес: _______________________________________________________ Регистрационный номер заявки: _________________________________________ Участник допущен к участию на основании протокола рассмотрения и оценки котировочных заявок от "__" _________ № _____ 5. Сведения о контракте: Предмет контракта: оказание услуг по годовому аудиту финансовой бухгалтерской отчетности _________________ (указать наименование унитарного предприятия) за _____ год. 6. Основания для отказа от заключения контракта: Участнику отказывается в заключении контракта в связи с установлением факта _________________ (указывается содержание пункта (пунктов) ч. 3 ст. 9 Федерального закона № 94-ФЗ от 21 июля 2005 года "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд"), подтверждающегося ___________________________________ (указываются реквизиты подтверждающих документов). Заседание котировочной комиссии окончено "__" ______ ___ г. в ___ часов ___ минут по московскому времени. Протокол составлен в двух экземплярах и подписан всеми присутствующими на заседании членами котировочной комиссии. Председатель комиссии Ф.И.О. Подпись Заместитель председателя Ф.И.О. Подпись комиссии Член комиссии Ф.И.О. Подпись Член комиссии Ф.И.О. Подпись Член комиссии Ф.И.О. Подпись Член комиссии Ф.И.О. Подпись Секретарь Ф.И.О. Подпись От имени заказчика: Ф.И.О. Должность Подпись ------------------------------------------------------------------ -------------------- Автор сайта - Сергей Комаров, scomm@mail.ru