Законодательство Москва Законы Постановления Распоряжения Определения Решения Положения Приказы Все документы Указы Уставы Протесты Представления ПОСТАНОВЛЕНИЕ Правительства Москвы от 03.07.2007 № 576-ПП (ред. от 20.10.2009) "О ПОРЯДКЕ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ ОРГАНОВ ИСПОЛНИТЕЛЬНОЙ ВЛАСТИ ГОРОДА МОСКВЫ ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ ПРАВ АКЦИОНЕРА ПО АКЦИЯМ, НАХОДЯЩИМСЯ В СОБСТВЕННОСТИ ГОРОДА МОСКВЫ, И ПРИНЦИПАХ СТРАТЕГИЧЕСКОГО И ОПЕРАТИВНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ, ОРГАНИЗАЦИИ СИСТЕМЫ КОНТРОЛЯ И ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АКЦИОНЕРНЫХ ОБЩЕСТВ, АКЦИИ КОТОРЫХ НАХОДЯТСЯ В СОБСТВЕННОСТИ ГОРОДА МОСКВЫ" Официальная публикация в СМИ: В данном виде документ не опубликован. Первоначальный текст документа опубликован в издании "Вестник Мэра и Правительства Москвы", № 45, 13.08.2007. ------------------------------------------------------------------ --> примечание. Начало действия редакции - 03.11.2009. - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Изменения, внесенные постановлением Правительства Москвы от 20.10.2009 № 1147-ПП, вступили в силу со дня его официального опубликования (опубликован в "Вестнике Мэра и Правительства Москвы" - дата выхода в свет 03.11.2009). ------------------------------------------------------------------ ПРАВИТЕЛЬСТВО МОСКВЫ ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 3 июля 2007 г. № 576-ПП О ПОРЯДКЕ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ ОРГАНОВ ИСПОЛНИТЕЛЬНОЙ ВЛАСТИ ГОРОДА МОСКВЫ ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ ПРАВ АКЦИОНЕРА ПО АКЦИЯМ, НАХОДЯЩИМСЯ В СОБСТВЕННОСТИ ГОРОДА МОСКВЫ, И ПРИНЦИПАХ СТРАТЕГИЧЕСКОГО И ОПЕРАТИВНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ, ОРГАНИЗАЦИИ СИСТЕМЫ КОНТРОЛЯ И ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АКЦИОНЕРНЫХ ОБЩЕСТВ, АКЦИИ КОТОРЫХ НАХОДЯТСЯ В СОБСТВЕННОСТИ ГОРОДА МОСКВЫ (в ред. постановлений Правительства Москвы от 18.12.2007 № 1099-ПП, от 05.08.2008 № 697-ПП, от 30.06.2009 № 621-ПП, от 20.10.2009 № 1147-ПП) По состоянию на 1 января 2007 г. город Москва является участником 428 хозяйственных обществ, включенных в Реестр хозяйственных обществ с долей города, в том числе в 279 хозяйственных обществах доля города составляет менее контрольного пакета (менее 50% + 1 акция). В настоящее время Правительством Москвы проводится комплекс мероприятий, направленных на реструктуризацию городского портфеля акций и повышение эффективности реализации прав акционера по акциям, находящимся в собственности города Москвы, осуществляется внедрение принятых Правительством Москвы Стандартов корпоративного поведения города Москвы как акционера. В результате реализации указанных мероприятий определен порядок принятия решений о начислении акционерными обществами приходящихся на долю города дивидендов, возросла приходящаяся на долю города балансовая стоимость активов акционерных обществ, которая по состоянию на 1 октября 2006 г. составляет более 90 млрд. рублей. В то же время существующая организация корпоративного управления и сложившаяся практика принятия решений при реализации прав акционера по акциям, находящимся в собственности города Москвы, выявили необходимость разграничения полномочий и определения порядка взаимодействия органов исполнительной власти города Москвы при осуществлении полномочий собственника акций. Действующая система оценки эффективности акционерных обществ с долей города в уставном капитале не позволяет исходя из анализа стандартной отчетности однозначно оценивать эффективность и осуществлять полноценный контроль за деятельностью акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы, что обуславливает необходимость внедрения систем стратегического и оперативного планирования, контроля финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ с долей города в уставном капитале. Во исполнение постановления Правительства Москвы от 2 мая 2006 г. № 304-ПП "Об итогах деятельности хозяйственных обществ с долей города Москвы и утверждении Стандартов корпоративного поведения города Москвы как акционера", в целях совершенствования порядка реализации прав акционера по акциям, принадлежащим городу Москве, повышения эффективности взаимодействия органов исполнительной власти города Москвы при осуществлении полномочий собственника акций, принадлежащих городу Москве, а также в целях перехода к современным формам стратегического и оперативного планирования, контроля и определения экономической эффективности деятельности акционерных обществ, акции которых принадлежат городу Москве, Правительство Москвы постановляет: 1. Утвердить: 1.1. Критерии классификации акционерных обществ для целей разграничения полномочий органов исполнительной власти города Москвы при реализации прав акционера по акциям, находящимся в собственности города Москвы (приложение 1). 1.2. Положение о порядке взаимодействия органов исполнительной власти города Москвы и разграничении их полномочий при реализации прав акционера по акциям, находящимся в собственности города Москвы (приложение 2). 1.3. Положение о порядке взаимодействия органов исполнительной власти города Москвы при привлечении лиц, не являющихся государственными служащими, для избрания в советы директоров акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы (приложение 3). 1.4. Положение о принципах стратегического планирования деятельности акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы (приложение 4). 1.5. Положение о принципах оперативного планирования и контроля финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы (приложение 5). 1.6. Положение о принципах мотивации лиц, осуществляющих полномочия единоличных исполнительных органов, и лиц, входящих в состав коллегиальных исполнительных органов акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы (приложение 6). 1.7. Методику определения эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы (далее - Методика определения эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ) (приложение 7). 1.8. Методические рекомендации по подготовке технико-экономических обоснований (ТЭО) участия города Москвы в хозяйственных обществах и приобретения имущества в государственную собственность города Москвы (приложение 8). 1.9. Рекомендуемые значения стратегических универсальных ключевых показателей эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ с долей города Москвы в уставном капитале более 50% (приложение 9). 2. Принять к сведению, что положения о принципах стратегического планирования деятельности акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы (п. 1.4), о принципах оперативного планирования и контроля финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы (п. 1.5), о принципах мотивации лиц, осуществляющих полномочия единоличных исполнительных органов, и лиц, входящих в состав коллегиальных исполнительных органов акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы (п. 1.6), применяются в акционерных обществах в случае принятия соответствующих внутренних документов уполномоченными органами управления акционерного общества. 3. Органам исполнительной власти города Москвы: 3.1. При оценке эффективности деятельности акционерных обществ с долей города Москвы в уставном капитале, в которых не приняты соответствующие внутренние документы (п. 2), и при подготовке предложений о приватизации пакетов акций таких акционерных обществ руководствоваться Методическими принципами формирования перечня пакетов акций, собственником которых является город Москва, рекомендуемых к приватизации (продаже), утвержденными постановлением Правительства Москвы от 2 мая 2006 г. № 304-ПП "Об итогах деятельности хозяйственных обществ с долей города Москвы и утверждении Стандартов корпоративного поведения города Москвы как акционера". 3.2. При представлении в установленном порядке заявок на предоставление бюджетных инвестиций юридическим лицам, не являющимся государственными и муниципальными учреждениями и государственными или муниципальными унитарными предприятиями, на приобретение городом Москвой пакетов акций, долей участия в хозяйственных обществах у третьих лиц и имущества в государственную собственность города Москвы, а также при подготовке заключений на представленные заявки указывать планируемые сроки предоставления средств бюджета города Москвы с поквартальной разбивкой и представлять план-график выполнения мероприятий по подготовке и выполнению соответствующих решений с указанием мероприятий, связанных с принятием решений о предоставлении средств городского бюджета, и мероприятий, связанных с непосредственным предоставлением бюджетных средств города Москвы. Указывать органы исполнительной власти города Москвы, ответственные за реализацию мероприятий, включенных в план-график. 4. Органам исполнительной власти города Москвы, за которыми закреплены функции по координации и контролю за деятельностью акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы: 4.1. До 1 сентября 2007 г. с учетом рекомендуемых значений (п. 1.9) представить в Департамент имущества города Москвы ориентировочные значения предусмотренных Методикой определения эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ (п. 1.7) ключевых показателей эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ I и II групп. 4.2. Ежегодно начиная с 2008 года до 15 августа представлять для утверждения в Департамент имущества города Москвы ориентировочные значения ключевых показателей эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ I и II групп, предусмотренные Методикой определения эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ (п. 1.7). 4.3. Ежегодно начиная с 2008 года не позднее чем за 5 дней до даты проведения заседания совета директоров (наблюдательного совета), на котором подлежит предварительному утверждению годовой отчет акционерного общества, а в случае отсутствия в акционерном обществе совета директоров (наблюдательного совета) - в срок не позднее чем за 20 дней до даты проведения годового общего собрания акционеров направлять в Департамент имущества города Москвы заключение, подготовленное по результатам рассмотрения годового отчета акционерного общества I или II группы. Направляемое заключение должно содержать оценку исполнения оперативных планов развития, бюджетов и стратегического бизнес-плана акционерного общества с точки зрения достижения ориентировочных значений ключевых показателей эффективности финансово-хозяйственной деятельности и значений ключевых показателей эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, утвержденных советом директоров (наблюдательным советом) акционерного общества. 5. Департаменту имущества города Москвы: 5.1. В месячный срок с даты получения информации от органов исполнительной власти города Москвы (пп. 4.1, 4.2) утверждать ориентировочные значения ключевых показателей эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ I и II групп и направлять их акционерным обществам для учета в процессе стратегического и оперативного планирования финансово-хозяйственной деятельности. 5.2. До 1 декабря 2007 г. и ежегодно начиная с 2008 года до 1 сентября вносить через представителей города Москвы в советах директоров (наблюдательных советах) акционерных обществ в повестку дня заседания советов директоров (наблюдательных советов) акционерных обществ I и II групп вопросы об утверждении плановых значений ключевых показателей эффективности финансово-хозяйственной деятельности. 5.3. При подготовке директив представителям интересов города Москвы для голосования в советах директоров (наблюдательных советах) акционерных обществ I и II групп по вопросам утверждения стратегических бизнес-планов, оперативных планов развития и бюджетов акционерных обществ, а также отчетов об их исполнении руководствоваться утвержденными ориентировочными значениями ключевых показателей эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ. 5.4. До 31 декабря 2007 г. разработать и утвердить типовые формы следующих внутренних документов акционерных обществ: 5.4.1. О стратегическом планировании деятельности акционерного общества, акции которого находятся в собственности города Москвы, учитывающие отраслевую специфику его деятельности. 5.4.2. Об оперативном планировании деятельности акционерного общества, акции которого находятся в собственности города Москвы, учитывающие отраслевую специфику его деятельности. 5.4.3. О кредитной политике акционерного общества, акции которого находятся в собственности города Москвы. 5.4.4. О корпоративной отчетности акционерного общества, акции которого находятся в собственности города Москвы. 5.4.5. О мотивации лиц, осуществляющих полномочия единоличного исполнительного органа, и лиц, входящих в состав коллегиального исполнительного органа акционерного общества, акции которого находятся в собственности города Москвы. 5.5. До 31 декабря 2008 г. инициировать в установленном порядке разработку и утверждение в акционерных обществах, акции которых находятся в собственности города Москвы, внутренних документов в соответствии с утвержденными положениями (пп. 1.4-1.6) и типовыми формами внутренних документов (п. 5.4). (п. 5.5 в ред. постановления Правительства Москвы от 05.08.2008 № 697-ПП) 5.6 - 5.7. Утратили силу. - Постановление Правительства Москвы от 05.08.2008 № 697-ПП. 5.8. До 1 сентября 2008 г. разработать и внести на утверждение Правительства Москвы следующие Положения: (в ред. постановления Правительства Москвы от 18.12.2007 № 1099-ПП) 5.8.1. О порядке и критериях конкурсного отбора, аттестации и оценки эффективности деятельности лиц, не являющихся государственными служащими, привлекаемых для избрания в советы директоров (наблюдательные советы) акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы. 5.8.2. О порядке и критериях отбора лиц для избрания генеральными директорами акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы. 5.8.3. О ведении реестра лиц, не являющихся государственными служащими, для избрания в советы директоров акционерных обществ (реестр внешних директоров). 5.8.4. О ведении реестра лиц, осуществляющих полномочия единоличного исполнительного органа акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы (реестр генеральных директоров). 5.9. Совместно с органами исполнительной власти города Москвы, за которыми закреплены функции по координации и контролю за деятельностью акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы, до 1 декабря 2007 г. разработать требования к информационно-аппаратному обеспечению для внедрения единой автоматизированной информационной системы, обеспечивающей комплексную автоматизацию процессов сбора, обработки, анализа и консолидации информации в сфере стратегического и оперативного планирования финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ и оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы. 5.10. До 1 октября 2008 г. осуществить разработку единой автоматизированной информационной системы, обеспечивающей комплексную автоматизацию процессов сбора, обработки, анализа и консолидации информации в сфере стратегического и оперативного планирования финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ и оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы. 5.11. В срок до 1 января 2010 г. обеспечить в установленном порядке ввод в промышленную эксплуатацию автоматизированной информационной системы (п. 5.10). (п. 5.11 в ред. постановления Правительства Москвы от 30.06.2009 № 621-ПП) 5.12. До 31 декабря 2007 г. рассмотреть вопрос о возможности применения принципов стратегического планирования деятельности акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы (п. 1.4), принципов оперативного планирования и контроля финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы (п. 1.5), принципов мотивации лиц, осуществляющих полномочия единоличных исполнительных органов, и лиц, входящих в состав коллегиальных исполнительных органов акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы (п. 1.6), Методики определения эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ (п. 1.7) для целей стратегического и оперативного планирования и оценки эффективности деятельности государственных унитарных предприятий города Москвы и мотивации руководителей государственных унитарных предприятий города Москвы, представить соответствующие предложения первому заместителю Мэра Москвы в Правительстве Москвы, руководителю Комплекса экономической политики и развития города Москвы. 5.13. До 31 декабря 2007 г. и ежегодно начиная с 2008 года до 1 июля осуществлять мониторинг выполнения плановых показателей технико-экономических обоснований (ТЭО), на основании которых принимались решения об участии города Москвы в хозяйственных обществах и проектах приобретения городом Москвой пакетов акций и долей участия в хозяйственных обществах у третьих лиц, о предоставлении за счет средств бюджета города Москвы бюджетных инвестиций действующим юридическим лицам, не являющимся государственными и муниципальными учреждениями и государственными или муниципальными унитарными предприятиями. По итогам мониторинга вносить на рассмотрение Правительства Москвы предложения о целесообразности участия города Москвы в хозяйственных обществах, в которых фактические показатели реализации проекта оказались ниже плановых. 5.14. Формировать предложения для включения в повестку дня общего собрания акционеров акционерного общества с долей города Москвы в уставном капитале о выдвижении кандидатов для избрания в совет директоров (наблюдательный совет) на основе предложений органов исполнительной власти, за которыми закреплены функции по координации и контролю за деятельностью акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы, при условии включения не более одного кандидата от Департамента имущества города Москвы. 5.15. До 1 сентября 2008 г. разработать и представить в установленном порядке на рассмотрение Правительства Москвы проект распорядительного документа, содержащий перечень хозяйственных обществ с долей города Москвы в уставном капитале с указанием органов исполнительной власти города Москвы, за которыми закреплены функции по координации за деятельностью данных обществ, и определяющий порядок определения органов исполнительной власти города Москвы, за которыми закрепляются функции по координации за деятельностью вновь создаваемых с участием города Москвы хозяйственных обществ и хозяйственных обществ, в которых город Москва приобретает долю в уставном капитале. (в ред. постановления Правительства Москвы от 18.12.2007 № 1099-ПП) 5.16. Ежегодно в месячный срок с момента принятия закона о бюджете города Москвы вносить на утверждение первому заместителю Мэра Москвы в Правительстве Москвы, руководителю Комплекса экономической политики и развития города Москвы сводный план-график выполнения мероприятий по предоставлению в очередном финансовом году бюджетных средств города Москвы и осуществлять координацию выполнения годовых планов-графиков (п. 3.2). 5.17. До 1 сентября 2007 г. в целях отработки механизмов взаимодействия органов исполнительной власти города Москвы при реализации прав акционера по акциям, находящимся в собственности города Москвы, учитывая специфику работы предприятий науки и промышленности, сформировать на основании предложений Департамента науки и промышленной политики города Москвы единый перечень предприятий науки и промышленности (акционерных обществ с долей города). 5.18. Совместно с отраслевыми органами исполнительной власти города Москвы в срок до 1 сентября 2008 г. внести на утверждение Правительства Москвы проект распорядительного документа о распределении ответственности между органами исполнительной власти города Москвы при осуществлении прав собственника, а также контроля и координации деятельности акционерных обществ с долей города Москвы в уставном капитале. (в ред. постановления Правительства Москвы от 18.12.2007 № 1099-ПП) 6. Управлению информатизации города Москвы при разработке Городской целевой программы "Электронная Москва" на 2008-2010 годы и формировании плана мероприятий Городской целевой программы "Электронная Москва" на 2008 год учесть мероприятия по разработке единой автоматизированной информационной системы (п. 5.10). 7. Установить, что руководители органов исполнительной власти города Москвы, за которыми закреплены функции по координации и контролю за деятельностью акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы, представляющие в Департамент имущества города Москвы заключения на ТЭО участия города Москвы в хозяйственных обществах и проектах приобретения городом Москвой пакетов акций и долей участия в хозяйственных обществах у третьих лиц, а также на ТЭО предоставления за счет средств бюджета города Москвы бюджетных инвестиций юридическим лицам, не являющимся государственными и муниципальными учреждениями и государственными или муниципальными унитарными предприятиями, несут персональную ответственность за выполнение плановых показателей данных ТЭО, за исключением случаев, когда директива Департамента имущества города Москвы, выданная представителю интересов города Москвы в совете директоров (наблюдательном совете) акционерного общества, акции которого находятся в собственности города Москвы, была составлена не в соответствии с плановыми показателями, указанными в ТЭО, и привела к невозможности достижения данных показателей. 8. Установить, что оплату услуг по экспертизе бизнес-планов развития и отчетов обществ, в рамках которых предусматривается реализация обществами инвестиционных проектов, производить за счет средств бюджета города Москвы, предусматриваемых по статье "Управление находящимися в городской собственности акциями открытых акционерных обществ". (п. 8 введен постановлением Правительства Москвы от 20.10.2009 № 1147-ПП) 9. Признать утратившими силу: 9.1. Постановление Правительства Москвы от 24 октября 2001 г. № 963-ПП "О ходе выполнения распорядительных документов Правительства Москвы по выводу хозяйственных обществ с участием города Москвы на рынок ценных бумаг". 9.2. Постановление Правительства Москвы от 27 апреля 2004 г. № 271-ПП "Об утверждении Методических рекомендаций по разработке технико-экономических обоснований (ТЭО) участия города Москвы в акционерных обществах". 9.3. Приложение к постановлению Правительства Москвы от 29 августа 2000 г. № 689 "Об итогах работы Комплекса по имущественно-земельным отношениям в первом полугодии 2000 года по привлечению ресурсов в бюджет города и на финансирование городских программ" (в редакции постановления Правительства Москвы от 2 мая 2006 г. № 304-ПП). 9.4. Пункты 6.14, 6.15, 6.16 постановления Правительства Москвы от 2 мая 2006 г. № 304-ПП "Об итогах деятельности хозяйственных обществ с долей города Москвы и утверждении Стандартов корпоративного поведения города Москвы как акционера". 10. Внести изменения и дополнения в приложение 2 к постановлению Правительства Москвы от 2 мая 2006 г. № 304-ПП "Об итогах деятельности хозяйственных обществ с долей города Москвы и утверждении Стандартов корпоративного поведения города Москвы как акционера" согласно приложению 10 к настоящему постановлению. 11. Внести изменения в постановление Правительства Москвы от 5 августа 2003 г. № 644-ПП "Об утверждении Временного положения о порядке (процедуре) представления и рассмотрения заявок на участие города Москвы в хозяйственных обществах": 11.1. Изложить пункт 3 постановления в следующей редакции: "3. Органам исполнительной власти города Москвы представлять заявки (предложения) на участие города Москвы в хозяйственных обществах в срок не позднее 15 апреля года, предшествующего году, в котором планируется соответствующее участие". 11.2. Дополнить постановление пунктом 4 следующего содержания: "4. Органам исполнительной власти города Москвы при предоставлении в установленном порядке заявок на участие города Москвы в хозяйственных обществах, а также при подготовке заключений на представленные заявки указывать планируемые сроки предоставления средств бюджета города Москвы с поквартальной разбивкой и представлять план-график выполнения мероприятий по подготовке и выполнению соответствующих решений с указанием мероприятий, связанных с принятием решений о предоставлении, и мероприятий, связанных с непосредственным предоставлением бюджетных средств города Москвы, с указанием органов исполнительной власти города Москвы, ответственных за реализацию мероприятий, включенных в план-график". 11.3. Пункт 4 постановления считать пунктом 5. 12. Внести изменения в приложение 4 к постановлению Правительства Москвы от 21 ноября 2006 г. № 925-ПП "О Межведомственной комиссии по оценке эффективности использования долей города Москвы в уставных капиталах хозяйственных обществ, оценке целесообразности участия города Москвы в уставных капиталах акционерных обществ и проектах приобретения имущества в государственную собственность города Москвы" согласно приложению 11 к настоящему постановлению. 13. Контроль за выполнением настоящего постановления возложить на министра Правительства Москвы Силкина В.Н. О ходе выполнения постановления доложить Мэру Москвы во втором полугодии 2008 г. Мэр Москвы Ю.М. Лужков Приложение 1 к постановлению Правительства Москвы от 3 июля 2007 г. № 576-ПП КРИТЕРИИ КЛАССИФИКАЦИИ АКЦИОНЕРНЫХ ОБЩЕСТВ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ РАЗГРАНИЧЕНИЯ ПОЛНОМОЧИЙ ОРГАНОВ ИСПОЛНИТЕЛЬНОЙ ВЛАСТИ ГОРОДА МОСКВЫ ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ ПРАВ АКЦИОНЕРА ПО АКЦИЯМ, НАХОДЯЩИМСЯ В СОБСТВЕННОСТИ ГОРОДА МОСКВЫ (в ред. постановления Правительства Москвы от 05.08.2008 № 697-ПП) 1. В целях разграничения полномочий органов исполнительной власти города Москвы и обеспечения их взаимодействия при реализации прав акционера по акциям, находящимся в собственности города Москвы, и при привлечении лиц, не являющихся государственными служащими, для избрания в советы директоров (наблюдательные советы) акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы, акционерные общества разделены на три группы: - акционерные общества I группы; - акционерные общества II группы; - акционерные общества III группы. 2. К акционерным обществам I группы относятся следующие акционерные общества: 2.1. Акционерные общества, в которых доля акций, находящихся в собственности города Москвы, в общем количестве обыкновенных акций этого акционерного общества составляет 100%. 2.2. Акционерные общества, которые отвечают хотя бы одному из следующих критериев: 2.2.1. Доля прочих доходов в общем доходе акционерного общества по данным годовой бухгалтерской отчетности на последнюю отчетную дату составляет более 50%. 2.2.2. Акционерное общество в соответствии с Методикой определения эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы, отнесено к категории "Проблемное" или "Неудовлетворительное". 2.2.3. Акционерное общество реализует на основании утвержденного технико-экономического обоснования инвестиционный проект по договору с органом исполнительной власти города Москвы, в том числе предусматривающему предоставление акционерному обществу бюджетных инвестиций. 2.2.4. Акционерное общество, осуществляет девелоперскую деятельность. Под девелоперской деятельностью понимается строительство и (или) реконструкция объектов недвижимости в целях последующего использования акционерным обществом более 50% вновь построенных и (или) реконструированных площадей не в соответствии с основным уставным видом деятельности путем продажи или передачи в аренду неопределенному кругу лиц. (п. 2.2.4 введен постановлением Правительства Москвы от 05.08.2008 № 697-ПП) 2.2.5. Акционерное общество является акционерным инвестиционным фондом или открытым акционерным обществом, в уставный капитал которого при его учреждении были внесены принадлежащие городу Москве пакеты акций, в целях их консолидации для повышения эффективности деятельности. (п. 2.2.5 введен постановлением Правительства Москвы от 05.08.2008 № 697-ПП) 2.2.6. С момента государственной регистрации открытого акционерного общества, созданного путем преобразования унитарного предприятия в открытое акционерное общество, прошло менее 2 лет. (п. 2.2.6 введен постановлением Правительства Москвы от 05.08.2008 № 697-ПП) 3. К акционерным обществам II группы относятся акционерные общества, в которых доля акций, находящихся в собственности города Москвы, в общем количестве обыкновенных акций этих акционерных обществ составляет более 25%, но менее 100%, и которые не отвечают ни одному из критериев, указанных в пунктах 2.2.1-2.2.3. 4. К акционерным обществам III группы относятся акционерные общества, в которых доля акций, находящихся в собственности города Москвы, в общем количестве обыкновенных акций этих акционерных обществ составляет не более 25% и которые не отвечают ни одному из критериев, указанных в пунктах 2.2.1-2.2.3. Приложение 2 к постановлению Правительства Москвы от 3 июля 2007 г. № 576-ПП ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ ОРГАНОВ ИСПОЛНИТЕЛЬНОЙ ВЛАСТИ ГОРОДА МОСКВЫ И РАЗГРАНИЧЕНИИ ИХ ПОЛНОМОЧИЙ ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ ПРАВ АКЦИОНЕРА ПО АКЦИЯМ, НАХОДЯЩИМСЯ В СОБСТВЕННОСТИ ГОРОДА МОСКВЫ (в ред. постановления Правительства Москвы от 05.08.2008 № 697-ПП) Настоящее Положение разработано в соответствии с Федеральным законом от 21 декабря 2001 г. № 178-ФЗ "О приватизации государственного и муниципального имущества" и Федеральным законом от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ "Об акционерных обществах" и во исполнение постановления Правительства Москвы от 2 мая 2006 г. № 304-ПП "Об итогах деятельности хозяйственных обществ с долей города Москвы и утверждении Стандартов корпоративного поведения города Москвы как акционера". Целью настоящего Положения является совершенствование системы управления акционерными обществами, акции которых находятся в собственности города Москвы, за счет разграничения предметов ведения между органами исполнительной власти города Москвы, деления акционерных обществ по группам в соответствии с установленными качественными характеристиками, определения отраслевой и функциональной принадлежности акционерных обществ и построения на этой основе качественно нового порядка взаимодействия органов исполнительной власти при реализации прав акционера по акциям, находящимся в собственности города Москвы. 1. Общие положения 1.1. Настоящее Положение определяет: - полномочия органов исполнительной власти города Москвы при реализации прав акционера по акциям, находящимся в собственности города Москвы; - порядок взаимодействия органов исполнительной власти города Москвы и представителей города Москвы в органах управления открытых акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы; - порядок осуществления представителями города Москвы прав и обязанностей акционера. 1.2. Акционерные общества, акции которых находятся в собственности города Москвы, разделены на группы в соответствии с Критериями классификации акционерных обществ для целей разграничения полномочий органов исполнительной власти города Москвы при реализации прав акционера по акциям, находящимся в собственности города Москвы. 2. Используемые термины Для целей настоящего Положения применяются следующие термины и определения: акции города Москвы - акции акционерных обществ, находящиеся в собственности города Москвы; акционерное общество - открытое акционерное общество, акции которого находятся в собственности города Москвы; аттестованный директор - лицо, не являющееся государственным служащим, прошедшее аттестацию и включенное в реестр аттестованных директоров; внешний директор - аттестованный директор, избранный в совет директоров (наблюдательный совет) акционерного общества, акции которого находятся в собственности города Москвы, в порядке, установленном настоящим Положением, и осуществляющий функции представителя интересов города Москвы в совете директоров (наблюдательном совете) таких акционерных обществ; директива - оформленное в виде официального документа органа по управлению имуществом обязательное для исполнения предписание представителю интересов города Москвы; независимый директор - лицо, избранное в совет директоров (наблюдательный совет) акционерного общества, не являющееся членом правления акционерного общества, членом коллегиального исполнительного органа, лицом, занимающим должности в органах управления управляющей организации, супруг, родители, дети, полнородные и неполнородные братья и сестры, усыновители и усыновленные которого не являются лицами, занимающими должности в указанных органах управления общества, управляющей организации общества, независимо от должностных лиц акционерного общества и его акционеров, их аффилированных лиц, а также не находятся с акционерным обществом в иных отношениях, которые могут повлиять на независимость его суждений; орган по управлению имуществом - функциональный орган исполнительной власти города Москвы, обеспечивающий проведение государственной политики в области приватизации предприятий, осуществляющий полномочия по управлению и распоряжению объектами собственности города Москвы, а также межотраслевую координацию управления собственностью города Москвы; орган исполнительной власти - отраслевой или функциональный орган исполнительной власти города Москвы, за исключением органа по управлению имуществом, за которым закреплены функции по координации и контролю над деятельностью акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы; органы исполнительной власти города Москвы - орган по управлению имуществом и орган исполнительной власти; органы контроля - ревизионная комиссия, ревизор, аудитор; органы управления - общее собрание акционеров, совет директоров (наблюдательный совет), исполнительные органы (единоличный и коллегиальный исполнительные органы) акционерных обществ; права акционера - права города Москвы при реализации прав акционера по акциям, находящимся в собственности города Москвы в соответствии с ФЗ "Об акционерных обществах"; представитель города на общем собрании акционеров - физическое лицо, являющееся государственным гражданским служащим и занимающее должность в органах исполнительной власти города Москвы, уполномоченный в соответствии с настоящим Положением представлять интересы города Москвы на общем собрании акционеров; представитель города в совете директоров - внешний директор или физическое лицо, являющееся государственным гражданским служащим и занимающее должность в органах исполнительной власти города Москвы, избранные в соответствии с настоящим Положением в совет директоров (наблюдательный совет) акционерного общества; представитель интересов города Москвы - представитель города на общем собрании и представитель города в совете директоров; реестр аттестованных директоров - система учета аттестованных директоров, содержащая в себе персональные данные о каждом аттестованном директоре, данные об истории привлечения для осуществления функций представителя интересов города Москвы в советах директоров (наблюдательном совете) акционерных обществ; рекомендация - оформленная в виде официального документа органа исполнительной власти позиция для голосования представителя города Москвы на общем собрании акционеров и на заседании совета директоров (наблюдательного совета) по вопросам повестки дня собрания или заседания; ФЗ "Об акционерных обществах" - Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ "Об акционерных обществах". 3. Принципы взаимодействия органов исполнительной власти города Москвы при реализации прав акционера по акциям, находящимся в собственности города Москвы 3.1. При осуществлении полномочий по реализации прав акционера по акциям, находящимся в собственности города Москвы, органы исполнительной власти города Москвы осуществляют взаимодействие в порядке, установленном настоящим Положением. 3.2. Полномочия по реализации прав акционера по акциям, находящимся в собственности города Москвы, осуществляются органами исполнительной власти города Москвы посредством: - принятия решений и оформления их в виде директив или рекомендаций; - участия в согласованиях по отдельным вопросам, связанным с деятельностью акционерных обществ; - выдвижения кандидатур в органы управления и контроля; - направления органом по управлению имуществом непосредственно в акционерное общество требований, предложений, запросов и иных документов в соответствии с законодательством Российской Федерации. 3.3. Взаимодействие органов исполнительной власти города Москвы при реализации прав акционера по акциям, находящимся в собственности города Москвы, осуществляется на основе следующих принципов: принцип законности - взаимодействие органов исполнительной власти друг с другом осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и в порядке, установленном настоящим Положением; принцип непосредственности управления - осуществление органом по управлению имуществом своих полномочий по вопросам корпоративного управления реализуется непосредственно органом по управлению имуществом; принцип представительства - реализация прав акционера по акциям, находящимся в собственности города Москвы, осуществляется органами исполнительной власти города Москвы через представителей интересов города Москвы; принцип оперативности - реализация процедур, установленных настоящим Положением, осуществляется в строгом соответствии с установленными сроками; принцип разделения полномочий - органы исполнительной власти города Москвы наделяются правами и несут обязанности по реализации прав акционера по акциям, находящимся в собственности города Москвы, строго в пределах их компетенции; принцип эффективности - внедрение и реализация более эффективных моделей управления и контроля над деятельностью акционерных обществ со стороны города Москвы; принцип децентрализации - перераспределение полномочий по реализации прав акционера по акциям, находящимся в собственности города Москвы, между органом по управлению имуществом и другими органами исполнительной власти с четким разграничением и закреплением объема полномочий; принцип дифференцированности - применение различных режимов принятия управленческих и иных решений в зависимости от отнесения акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы, к той или иной группе. Оперативное изменение режима управления и контроля при переходе акционерного общества из одной группы в другую; принцип персональной ответственности представителей интересов города Москвы - закрепление персональной ответственности представителей интересов города Москвы за нарушение установленного порядка осуществления прав акционера от имени города Москвы; принцип привлечения внешних директоров - дальнейшее развитие и внедрение системы управления акционерными обществами с участием лиц, не являющихся государственными служащими; принцип привлечения независимых директоров - дальнейшее развитие и внедрение системы управления акционерными обществами с участием лиц, избранных в надлежащем порядке для работы в составе совета директоров (наблюдательного совета) и не имеющего никаких других взаимоотношений с акционерами или акционерным обществом. 4. Полномочия органов исполнительной власти города Москвы при реализации прав акционера по акциям, находящимся в собственности города Москвы 4.1. Полномочия по реализации прав акционера по акциям, находящимся в собственности города Москвы, в акционерных обществах от имени города Москвы осуществляют: - орган по управлению имуществом; - органы исполнительной власти. 4.2. Органы исполнительной власти города Москвы реализуют права акционера по акциям, находящимся в собственности города Москвы, через представителей интересов города Москвы. Орган по управлению имуществом может осуществлять права акционера по акциям, находящимся в собственности города Москвы, непосредственно. 4.3. Права акционера по акциям, находящимся в собственности города Москвы, осуществляются органами исполнительной власти города Москвы через институт представителей интересов города Москвы путем выдачи им директив и рекомендаций, а также выдачи доверенностей для голосования на общем собрании акционеров: - участия в голосовании по вопросам повестки дня на общих собраниях акционеров либо принятия решения о неучастии в голосовании по вопросу (вопросам) повестки дня; - участия в работе совета директоров (наблюдательного совета) акционерного общества и голосования по вопросам повестки дня заседания либо принятия решения о неголосовании по вопросу (вопросам) повестки дня заседания; - участия в работе ревизионной комиссии; - направления запросов и ознакомления с документами акционерного общества; - инициирования предусмотренных законодательством Российской Федерации корпоративных процедур. 4.4. Полномочия органа по управлению имуществом при подготовке, созыве и проведении общего собрания акционеров: 4.4.1. Формирует и направляет в акционерные общества требования о созыве внеочередного общего собрания акционеров, предложения по вопросам повестки дня и иные документы в соответствии с ФЗ "Об акционерных обществах" и настоящим Положением. 4.4.2. По предложению органа исполнительной власти выдвигает кандидатов для избрания в органы управления и контроля, в том числе независимых директоров. В случае если в соответствии с долей города Москвы в уставном капитале акционерного общества I или II группы может быть гарантированно избрано 2 и более кандидатов, орган по управлению имуществом вправе включить в список кандидатов, предлагаемый для избрания в совет директоров (наблюдательный совет) такого акционерного общества, одного работника органа по управлению имуществом. 4.4.3. Выдает доверенность представителю интересов города Москвы на участие в общем собрании акционеров и осуществление иных прав акционера. 4.4.4. Рассматривает предложения органа исполнительной власти и представителя города в совете директоров и выдает представителю города на общем собрании акционеров акционерного общества I и II групп директиву для голосования по всем вопросам повестки дня. 4.4.5. Несет расходы, связанные с осуществлением прав акционера по акциям, в том числе оплачивает расходы, связанные с запросом и получением документов (информации) от профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих деятельность по ведению реестра и депозитарную деятельность, и от акционерных обществ. 4.4.6. Осуществляет контроль над деятельностью представителей города на общих собраниях акционеров акционерных обществ I и II групп в форме сбора и анализа отчетов представителей интересов города Москвы. 4.4.7. Направляет органам исполнительной власти поступившие от акционерных обществ сообщения о проведении общих собраний акционеров и прилагаемые документы. 4.4.8. В случае необходимости согласовывает с органом исполнительной власти позицию для голосования по отдельным вопросам повестки дня. 4.5. Полномочия органа исполнительной власти при подготовке, созыве и проведении общего собрания акционеров: 4.5.1. Направляет в орган по управлению имуществом предложение о предъявлении требования о созыве внеочередного общего собрания акционеров, а также предложения по вопросам повестки дня и иные документы в соответствии с настоящим Положением. 4.5.2. Направляет в орган по управлению имуществом предложения о выдвижении кандидатов для избрания в органы управления и контроля, в том числе независимого директора. 4.5.3. Направляет в орган по управлению имуществом предложение по кандидатуре представителя города на общем собрании акционеров. 4.5.4. Рассматривает предложения представителя города в совете директоров и направляет предложения органа исполнительной власти для голосования по вопросам повестки дня общих собраний акционеров I и II групп акционерных обществ в орган по управлению имуществом. 4.5.5. Рассматривает предложения представителя города в совете директоров и выдает представителю города на общем собрании акционеров акционерного общества III группы рекомендации для голосования по всем вопросам повестки дня. 4.5.6. Осуществляет контроль над деятельностью представителя города на общем собрании акционеров III группы. 4.5.7. В случае необходимости согласовывает с органом по управлению имуществом позицию для голосования по отдельным вопросам повестки дня. 4.6. Полномочия органа по управлению имуществом при подготовке, созыве и проведении заседания совета директоров (наблюдательного совета): 4.6.1. От имени города Москвы заключает, изменяет и расторгает договор с представителем города в совете директоров, не являющимся государственным служащим. 4.6.2. Рассматривает предложения органа исполнительной власти и представителя города в совете директоров акционерного общества I группы по вопросам повестки заседания и выдает представителю города в совете директоров директиву о порядке голосования по всем вопросам повестки заседания. 4.6.3. Рассматривает предложения органа исполнительной власти и представителя города в совете директоров по вопросам повестки заседания и выдает представителю города в совете директоров акционерного общества II группы директиву о порядке голосования по следующим вопросам повестки заседания: 1) одобрение крупных сделок, предметом которых является имущество, стоимость которого составляет от 25 до 50 процентов балансовой стоимости активов акционерного общества, определенной по данным его бухгалтерской отчетности на последнюю отчетную дату, а также сделок, на которые в соответствии с уставом акционерного общества распространяется порядок одобрения крупных сделок, включая: - сделки (заем, кредит, залог, поручительство, вексельные сделки, аренда, установление сервитута, участие в простом товариществе, передача имущества в доверительное управление и др.), связанные с приобретением, обременением, отчуждением или возможностью отчуждения акционерным обществом имущества, стоимость которого составляет от 5 до 25 процентов балансовой стоимости активов акционерного общества, определенной по данным его бухгалтерской отчетности на последнюю отчетную дату; - сделки, связанные с приобретением, обременением, отчуждением или возможностью отчуждения любого недвижимого имущества акционерного общества; - сделки, связанные с безвозмездной передачей имущества акционерного общества и безвозмездным оказанием услуг членам совета директоров (наблюдательного совета), единоличному исполнительному органу, управляющей организации, членам ревизионной комиссии (ревизору), аудитору и (или) третьим лицам; - сделки благотворительного и спонсорского характера; 2) одобрение сделок, в совершении которых имеется заинтересованность, в случаях и порядке, предусмотренных ФЗ "Об акционерных обществах"; 3) принятие решения об участии и о прекращении участия акционерного общества в других организациях, за исключением организаций, указанных в подпункте 18 пункта 1 статьи 48 ФЗ "Об акционерных обществах"; 4) утверждение ежеквартальных отчетов единоличного исполнительного органа акционерного общества о кредитной политике акционерного общества за отчетный период; 5) рекомендации общему собранию акционеров о размере дивидендов по акциям акционерного общества и порядке их выплаты. 4.6.4. Рассматривает предложения органа исполнительной власти по вопросам повестки заседания и выдает представителю города в совете директоров акционерных обществ I и II групп директиву о порядке голосования по следующим вопросам повестки заседания: - предварительное утверждение годового отчета акционерного общества; - утверждение (корректировка) ключевых показателей эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества и их плановых значений, а также отчетов об их достижении; - утверждение (корректировка) допустимых и сверхнормативных отклонений фактических значений ключевых показателей эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества от плановых; - утверждение (корректировка) удельных весов ключевых показателей эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества в целях применения в отношении единоличного исполнительного органа (управляющей организации) системы мотивации; - утверждение (корректировка) стратегического бизнес-плана, технико-экономических обоснований, бюджетов и оперативных планов развития акционерного общества; - утверждение отчетов об исполнении стратегического бизнес-плана, основных бюджетов и оперативных планов развития акционерного общества; - утверждение внутренних документов акционерного общества по вопросам стратегического планирования деятельности акционерного общества, а также внесение изменений в указанные документы; - утверждение Положения об оперативном планировании деятельности акционерного общества, Положения о кредитной политике акционерного общества, Положения о мотивации лиц, осуществляющих полномочия единоличного исполнительного органа, и лиц, входящих в состав коллегиального исполнительного органа акционерного общества, а также внесение изменений в указанные документы. (п. 4.6.4 в ред. постановления Правительства Москвы от 05.08.2008 № 697-ПП) 4.6.5. Осуществляет контроль над деятельностью представителя города в совете директоров акционерных обществ I группы по всем вопросам и II группы по вопросам, предусмотренным пунктами 4.6.3, 4.6.4 настоящего Положения. 4.6.6. Предъявляет требование о созыве заседания совета директоров (наблюдательного совета). 4.7. Полномочия органа исполнительной власти при подготовке, созыве и проведении заседания совета директоров (наблюдательного совета): 4.7.1. Рассматривает предложения представителя города в совете директоров акционерного общества и выдает представителю города в совете директоров рекомендации по порядку голосования по всем вопросам повестки заседания советов директоров (наблюдательного совета) II группы акционерных обществ, за исключением вопросов, предусмотренных пунктами 4.6.3, 4.6.4 настоящего Положения. 4.7.2. Рассматривает предложения представителя города в совете директоров по вопросам повестки заседания и выдает представителю города в совете директоров акционерного общества III группы рекомендации по порядку голосования по всем вопросам повестки заседания. 4.7.3. Осуществляет контроль за деятельностью представителя города в совете директоров акционерных обществ II группы по всем вопросам, за исключением вопросов, предусмотренных пунктами 4.6.3, 4.6.4 настоящего Положения, и III группы по всем вопросам повестки заседаний. 4.8. Орган по управлению имуществом проводит анализ полученных годовых отчетов акционерных обществ, подготовленных в соответствии с Положением о принципах оперативного планирования и контроля финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы, и Положением о принципах стратегического планирования деятельности акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы, с целью выявления виновных действий (бездействия) членов совета директоров (наблюдательного совета) общества, единоличного исполнительного органа (директора, генерального директора), временного единоличного исполнительного органа, членов коллегиального исполнительного органа (правления, дирекции), а равно управляющей организации или управляющего, причинивших убытки обществу и (или) акционеру - городу Москве. Орган по управлению имуществом по результатам проведенного анализа, предусмотренного абзацем первым настоящего пункта, и в случае выявления действий (бездействия) членов совета директоров (наблюдательного совета) общества, единоличного исполнительного органа (директора, генерального директора), временного единоличного исполнительного органа, членов коллегиального исполнительного органа (правления, дирекции), а равно управляющей организации или управляющего, причинивших убытки акционерному обществу и (или) акционеру - городу Москве, необоснованного отчуждения активов направляет соответствующие материалы в Управление Правительства Москвы по экономической безопасности города Москвы с целью определения размера ущерба, причиненного акционеру - городу Москве. 4.9. Выдача органом по управлению имуществом директив представителям интересов города Москвы осуществляется исключительно в случаях, предусмотренных в пунктах 4.4.4, 4.6.3, 4.6.4 настоящего Положения. 4.10. Решение о привлечении внешнего и (или) независимого директора принимает орган по управлению имуществом: - в акционерных обществах I и II групп - самостоятельно или по предложению органа исполнительной власти; - в акционерных обществах III группы - по предложению органа исполнительной власти. Порядок и критерии конкурсного отбора, аттестации и оценки эффективности деятельности лиц, не являющихся государственными служащими, привлекаемых для избрания в советы директоров (наблюдательный совет) акционерных обществ (независимых и внешних директоров) с долей участия города Москвы в уставном капитале, определяется Правительством Москвы. 4.11. Иные полномочия по реализации прав акционера по акциям, находящимся в собственности города Москвы, не предусмотренные настоящей главой, осуществляются органом по управлению имуществом. 5. Порядок взаимодействия органов исполнительной власти города Москвы при созыве, подготовке и проведении общего собрания акционеров, все голосующие акции которых находятся в собственности города Москвы В акционерных обществах, все голосующие акции которых находятся в собственности города Москвы, полномочия общего собрания акционеров осуществляются органом по управлению имуществом. Решение общего собрания акционеров оформляется распоряжением данного органа. При этом не применяются нормы настоящего Положения, касающиеся порядка и сроков подготовки, созыва и проведения общих собраний акционеров. 6. Взаимодействие органов исполнительной власти города Москвы при созыве, подготовке и проведении годового общего собрания акционеров 6.1. Представитель города в совете директоров направляет предложения по повестке дня годового общего собрания акционеров до 15 ноября года, предшествующего году проведения годового общего собрания акционеров, в орган исполнительной власти. 6.2. Орган исполнительной власти направляет в орган по управлению имуществом предложения по повестке дня годового общего собрания акционеров и предложения по кандидатурам в органы управления и контроля до 1 декабря года, предшествующего году проведения годового общего собрания акционеров. Предложение органа исполнительной власти формируется по каждому акционерному обществу отдельно и должно содержать: 6.2.1. По каждому вопросу повестки дня годового общего собрания акционеров: - позицию по голосованию; - формулировку решения; - пояснительную записку и необходимые материалы по голосованию. 6.2.2. По кандидатурам в совет директоров (наблюдательный совет) и ревизионную комиссию: - список кандидатов для избрания в совет директоров (наблюдательный совет) и список кандидатов в ревизионную комиссию, формируемый в порядке, предусмотренном пунктом 6.2.3 настоящего приложения; - информацию о каждом кандидате для избрания в совет директоров (наблюдательный совет) и ревизионную комиссию акционерного общества в соответствии с пунктом 6.2.4 настоящего Положения; - предлагаемый порядок распределения кумулятивных голосов между кандидатами в совет директоров (наблюдательный совет) акционерного общества в соответствии с пунктом 6.2.5 настоящего Положения; - пояснительную записку по порядку распределения голосов между кандидатами. 6.2.3. Количество кандидатов, включенных в список для избрания в совет директоров (наблюдательный совет) акционерного общества, предлагаемый органом исполнительной власти, должно соответствовать количеству членов совета директоров (наблюдательного совета) или количеству членов ревизионной комиссии, указанному в уставе такого акционерного общества. 6.2.4. Информация о кандидатах для избрания в совет директоров (наблюдательный совет) и ревизионную комиссию должна содержать: - фамилию, имя и отчество кандидата; - сведения о документе, удостоверяющем личность кандидата (серия, номер, кем и когда выдан); - сведения об отсутствии судимости; - сведения об образовании кандидата, в том числе о повышении квалификации (наименование учебного заведения, дата окончания, специальность); - сведения о месте работы и должности кандидата за последние 5 лет, в том числе сведения о должностях кандидата, занимаемых в органах управления других юридических лиц; - сведения о юридических лицах, участником которых является кандидат, с указанием количества принадлежащих ему акций, долей, паев в уставном (складочном) капитале; - сведения о лицах, по отношению к которым кандидат является аффилированным лицом, с указанием оснований аффилированности; - письменное согласие на выдвижение в совет директоров (наблюдательный совет) должно прилагаться к информации о кандидате. В случае если кандидатом в совет директоров (наблюдательный совет) является аттестованный директор, то орган исполнительной власти представляет в орган по управлению имуществом документы, предусмотренные Положением о порядке взаимодействия органов исполнительной власти города Москвы при привлечении лиц, не являющихся государственными служащими, для избрания в советы директоров (наблюдательные советы) акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы. 6.2.5. Распределение кумулятивных голосов, принадлежащих городу Москве при избрании членов совета директоров (наблюдательного совета), между кандидатами, включенными список, указанный в пункте 6.2.2 настоящего Положения, осуществляется по принципу обеспечения максимального количества представителей города в совете директоров акционерного общества в два этапа: 1) распределяются голоса между всеми кандидатами, которые гарантированно могут быть избраны в совет директоров (наблюдательный совет) акционерного общества в соответствии с долей города Москвы в уставном капитале в количестве, равном минимальному необходимому числу кумулятивных голосов за одного члена совета директоров (наблюдательного совета). При этом расчеты при распределении кумулятивных голосов между кандидатами, которые гарантированно могут быть избраны в совет директоров (наблюдательный совет) акционерного общества в соответствии с долей города Москвы в уставном капитале, осуществляются по следующим формулам: Формула расчета минимального необходимого числа кумулятивных голосов для избрания одного члена совета директоров (наблюдательного совета) МЧГ = ОКА x КЧСД / (КЧСД + 1), где: МЧГ - минимальное необходимое для избрания в совет директоров (наблюдательный совет) число кумулятивных голосов (результат расчета округляется в большую сторону); ОКА - общее количество голосующих акций в рассматриваемом акционерном обществе; КЧСД - количество членов совета директоров (наблюдательного совета) в соответствии с уставом рассматриваемого акционерного общества. Формула расчета числа кандидатов, которые гарантированно могут быть избраны в совет директоров (наблюдательный совет) акционерного общества в соответствии с долей города Москвы в уставном капитале ЧК = КГМ x КЧСД / МЧГ, где: ЧК - число кандидатов, которые гарантированно могут быть избраны в совет директоров (наблюдательный совет) в соответствии с долей города Москвы (результат округляется в меньшую сторону); КГМ - количество голосующих акций, принадлежащих городу Москве; КЧСД - количество членов совета директоров (наблюдательного совета) в соответствии с уставом рассматриваемого акционерного общества; МЧГ - минимальное необходимое для избрания в совет директоров (наблюдательный совет) число кумулятивных голосов; 2) на усмотрение органа исполнительной власти распределяются кумулятивные голоса, оставшиеся после распределения между кандидатами, которые гарантированно могут быть избраны в совет директоров (наблюдательный совет) акционерного общества в соответствии с долей города Москвы в уставном капитале. Формула расчета кумулятивных голосов, оставшихся после распределения между кандидатами, которые гарантированно могут быть избраны в совет директоров (наблюдательный совет) акционерного общества в соответствии с долей города Москвы в уставном капитале О = КГМ - МЧГ x ЧК, где: О - оставшиеся кумулятивные голоса после распределения между кандидатами, которые гарантированно могут быть избраны в совет директоров (наблюдательный совет) акционерного общества; КГМ - количество кумулятивных голосов, принадлежащих городу Москве; МЧГ - минимальное необходимое для избрания в совет директоров (наблюдательный совет) число кумулятивных голосов; ЧК - число кандидатов, которые гарантированно могут быть избраны в совет директоров (наблюдательный совет) в соответствии с долей города Москвы в уставном капитале. 6.3. Орган по управлению имуществом с учетом предложений органа исполнительной власти формирует предложения по вопросам повестки дня, а также выдвигает кандидатов в органы управления и контроля и обеспечивает их получение акционерным обществом в сроки, установленные уставом акционерного общества. 6.4. Представитель города в совете директоров отчитывается об итогах участия в заседании совета директоров (наблюдательного совета), по итогам которого была утверждена повестка дня и дата проведения годового общего собрания, в срок не позднее 3 (трех) рабочих дней с даты проведения соответствующего заседания совета директоров (наблюдательного совета) в орган по управлению имуществом и в орган исполнительной власти. Отчет представителя на общем собрании акционеров формируется в порядке, устанавливаемом органом по управлению имуществом. Вместе с отчетом, предусмотренным настоящим пунктом, представитель города в совете директоров направляет предложения для голосования по вопросам повестки дня в следующем порядке: по акционерным обществам I и II групп - в орган по управлению имуществом и орган исполнительной власти; по акционерным обществам III группы - в орган исполнительной власти. 6.5. При отсутствии представителей города в совете директоров обязанность по получению сведений о проведении акционерным обществом годового общего собрания акционеров возлагается на орган по управлению имуществом. 6.6. Орган исполнительной власти в срок не позднее чем за 20 (двадцать) дней до даты проведения годового общего собрания акционеров направляет в орган по управлению имуществом предложения по кандидатуре представителя города на годовом общем собрании акционеров, а также предложения о порядке голосования по вопросам, включенным в повестку дня годового общего собрания другими акционерами. 6.7. Не позднее 1 (одного) рабочего дня до даты проведения годового общего собрания акционеров орган по управлению имуществом с учетом полученных предложений органа исполнительной власти по кандидатуре представителя города на годовом общем собрании акционеров выдает доверенность на голосование на годовом общем собрании акционеров. 6.8. Директива по порядку голосования на годовом общем собрании акционеров в акционерных обществах I и II групп выдается представителю города на общем собрании акционеров одновременно с доверенностью для голосования на годовом общем собрании акционеров. 6.9. Рекомендации по порядку голосования на годовом общем собрании акционеров в акционерных обществах III группы выдаются представителю города на общем собрании акционеров органом исполнительной власти в срок не позднее 2 (двух) рабочих дней до даты проведения общего собрания акционеров. Доверенность для голосования на годовом общем собрании акционеров акционерных обществ III группы выдается представителю интересов города Москвы органом по управлению имуществом не позднее 1 (одного) рабочего дня до даты проведения собрания при предъявлении рекомендации органа исполнительной власти. 6.10. Представитель города на общем собрании акционеров не позднее 3 (трех) рабочих дней с даты проведения общего собрания акционеров отчитывается об участии в годовом общем собрании акционеров и принятых решениях в орган по управлению имуществом и орган исполнительной власти. Отчет представителя на общем собрании акционеров формируется в порядке, устанавливаемом органом по управлению имуществом. В случае когда решения, принятые общим собранием акционеров, на собрании не оглашаются, представитель города на собрании акционеров представляет отчет в срок не позднее 30 (тридцати) дней. 7. Взаимодействие органов исполнительной власти города Москвы при созыве, подготовке и проведении внеочередного общего собрания акционеров 7.1. Предъявление требования о проведении внеочередного общего собрания акционеров осуществляется органом по управлению имуществом по собственной инициативе или по предложению органа исполнительной власти. В случае если представитель города в совете директоров считает целесообразным проведение внеочередного собрания акционеров, то он формирует предложение по созыву внеочередного общего собрания в порядке, предусмотренном пунктами 6.2.1-6.2.5 настоящего Положения. Сформированное предложение по созыву внеочередного общего собрания акционеров представитель в совете директоров направляет в орган исполнительной власти и в орган по управлению имуществом в срок не позднее чем за 20 (двадцать) дней до предполагаемой даты предъявления предложения о созыве внеочередного общего собрания акционеров в акционерное общество. На основании полученных предложений представителей города в совете директоров органы исполнительной власти города Москвы в случае необходимости инициируют процедуры по созыву внеочередного общего собрания акционеров в порядке, установленном настоящим Положением. 7.2. Орган исполнительной власти направляет и обеспечивает получение органом по управлению имуществом предложения по вопросу предъявления требования о проведении внеочередного общего собрания акционеров не позднее чем за 10 (десять) дней до предполагаемой даты предъявления. В случае если предлагаемая повестка дня включает вопрос об избрании совета директоров (наблюдательного совета), указанный срок составляет 15 (пятнадцать) дней. Предложение органа исполнительной власти на внеочередное собрание акционеров формируется в порядке, предусмотренном пунктами 6.2.1-6.2.5 настоящего Положения. 7.3. Представитель города в совете директоров отчитывается об итогах участия в заседании совета директоров (наблюдательного совета), по итогам которого были утверждены повестка дня и дата проведения внеочередного общего собрания, в срок не позднее 3 (трех) рабочих дней с даты проведения соответствующего заседания совета директоров (наблюдательного совета) в орган по управлению имуществом и в орган исполнительной власти. Отчет представителя на общем собрании акционеров формируется в порядке, устанавливаемом органом по управлению имуществом. Вместе с отчетом, предусмотренным настоящим пунктом, представитель города в совете директоров направляет предложения для голосования по вопросам повестки дня в следующем порядке: по акционерным обществам I и II групп - в орган по управлению имуществом и орган исполнительной власти; по акционерным обществам III группы - в орган исполнительной власти. 7.4. При отсутствии представителей города в совете директоров обязанность по получению сведений о проведении акционерным обществом внеочередного общего собрания акционеров возлагается на орган по управлению имуществом. 7.5. Орган исполнительной власти не позднее чем за 10 (десять) рабочих дней до даты проведения внеочередного общего собрания акционеров направляет в орган по управлению имуществом предложение по кандидатуре представителя города на внеочередном общем собрании акционеров, а также предложение о порядке голосования по всем вопросам, включенным в повестку дня внеочередного общего собрания по инициативе других акционеров. 7.6. В случае если предлагаемая повестка дня внеочередного общего собрания акционеров, созываемого не по инициативе органа по управлению имуществом или органа исполнительной власти, содержит вопрос об избрании членов совета директоров (наблюдательного совета), орган исполнительной власти в срок не позднее чем за 35 (тридцать пять) дней до даты проведения внеочередного общего собрания акционеров направляет в орган по управлению имуществом предложение, сформированное в порядке, предусмотренном пунктами 6.2.2-6.2.5 настоящего Положения. 7.7. В случае если предлагаемая повестка дня внеочередного общего собрания акционеров содержит вопрос о реорганизации общества в форме слияния, выделения или разделения и вопрос об избрании совета директоров (наблюдательного совета) акционерного общества, создаваемого путем реорганизации в форме слияния, выделения или разделения, и в случае, если орган исполнительной власти предлагает голосовать "за" по этому вопросу повестки дня, то такой орган исполнительной власти в срок не позднее 50 (пятьдесят) дней до даты проведения внеочередного общего собрания акционеров направляет в орган по управлению имуществом предложение по выдвижению кандидатов в совет директоров (наблюдательный совет) и ревизионную комиссию создаваемого общества в порядке, установленном пунктами 6.2.1-6.2.5 настоящего Положения, а также предложение по формированию коллегиального исполнительного органа или кандидатуры единоличного исполнительного органа создаваемого общества. Число предлагаемых органом исполнительной власти кандидатов в органы управления и контроля создаваемого акционерного общества не может превышать количественный состав соответствующего органа акционерного общества, указываемый в сообщении о проведении общего собрания акционеров создаваемого общества в соответствии с проектом устава создаваемого общества и (или) договора о слиянии. 7.8. Не позднее 1 (одного) рабочего дня до даты проведения внеочередного общего собрания акционеров орган по управлению имуществом с учетом полученных предложений органа исполнительной власти по кандидатуре представителя города на внеочередном общем собрании акционеров выдает доверенность на голосование на внеочередном общем собрании акционеров. 7.9. Директива по порядку голосования на внеочередном общем собрании акционеров в акционерных обществах I и II групп выдается представителю города на общем собрании акционеров одновременно с доверенностью для голосования на внеочередном общем собрании акционеров. 7.10. Рекомендации по порядку голосования на внеочередном общем собрании акционеров в акционерных обществах III группы выдаются представителю города на общем собрании акционеров органом исполнительной власти в срок не позднее 2 (двух) рабочих дней до даты проведения общего собрания акционеров. Доверенность для голосования на внеочередном общем собрании акционеров выдается органом по управлению имуществом не позднее 1 (одного) рабочего дня до даты проведения собрания при предъявлении рекомендации органа исполнительной власти. 7.11. Представитель города на общем собрании акционеров отчитывается об итогах его участия во внеочередном общем собрании акционеров и принятых решениях в срок не позднее 3 (трех) рабочих дней с даты проведения общего собрания акционеров в орган исполнительной власти и в орган по управлению имуществом. Отчет представителя на общем собрании акционеров формируется в порядке, устанавливаемом органом по управлению имуществом. В случае когда решения, принятые общим собранием акционеров, на собрании не оглашаются, представитель города на собрании акционеров представляет отчет в срок не позднее 30 (тридцати) дней. 7.12. При проведении внеочередного общего собрания акционеров в заочной форме нормы настоящего Положения, касающиеся порядка назначения и участия представителей города на общем собрании акционеров, не применяются. 7.13. В случае если внеочередное общее собрание акционеров проводится в заочной форме, орган по управлению имуществом не позднее 10 (десяти) дней до даты окончания приема бюллетеней направляет: - копии полученных бюллетеней по акционерным обществам I и II групп в орган исполнительной власти для выбора варианта голосования по повестке дня; - оригиналы полученных бюллетеней по акционерным обществам III группы в орган исполнительной власти с приложением доверенности для голосования на соответствующем общем собрании акционеров, выданной на имя руководителя органа исполнительной власти. Орган исполнительной власти направляет заполненные копии бюллетеней с приложением пояснительной записки по выбранным вариантам голосования не позднее 5 (пяти) дней до даты окончания приема бюллетеней в орган по управлению имуществом по акционерным обществам I и II групп. Орган по управлению имуществом заполняет оригиналы бюллетеней с учетом вариантов голосования, указанных в полученных копиях бюллетеней, и направляет оригиналы бюллетеней в акционерное общество. Орган исполнительной власти самостоятельно заполняет и направляет оригиналы бюллетеней в акционерные общества III группы с приложением доверенности для голосования на соответствующем общем собрании акционеров, выданной на имя руководителя органа исполнительной власти. 8. Взаимодействие органов исполнительной власти города Москвы при созыве, подготовке и проведении заседания совета директоров (наблюдательного совета) 8.1. Лица, избранные в установленном порядке в совет директоров (наблюдательный совет) из числа кандидатов, выдвинутых органом по управлению имуществом, представляют интересы города Москвы в совете директоров (наблюдательном совете) в порядке, установленном настоящим Положением. Орган по управлению имуществом вправе выдвигать в состав совета директоров (наблюдательного совета) акционерного общества независимых директоров. Порядок взаимодействия органов исполнительной власти города Москвы, основания привлечения, критерии независимости и иные положения, касающиеся независимых директоров, устанавливаются Правительством Москвы. 8.2. Представители города в совете директоров осуществляют голосование по вопросам повестки дня заседания совета директоров (наблюдательного совета) самостоятельно при одновременном наличии всех следующих обстоятельств: 1) уведомление о проведении заседания совета директоров (наблюдательного совета) получено представителем города Москвы не позднее 10 (десяти) дней до даты проведения заседания совета директоров (наблюдательного совета), а в случае, если повестка дня заседания совета директоров (наблюдательного совета) включает вопросы, предусмотренные п. 4.6.4 настоящего Положения, не позднее 20 (двадцати) дней до даты проведения совета директоров (наблюдательного совета); 2) представителем города в совете директоров был соблюден порядок взаимодействия с органами исполнительной власти города Москвы, предусмотренный пунктом 8.3 настоящего Положения; 3) директивы и рекомендации не были сформированы органами исполнительной власти города Москвы в порядке, предусмотренном пунктами 8.4-8.5 настоящего Положения. При избрании нескольких представителей города в совете директоров в одно акционерное общество они совместно вырабатывают единое мнение по вопросам голосования на заседаниях совета директоров (наблюдательного совета), а также по вопросам осуществления иных полномочий членов совета директоров (наблюдательного совета). Выражение представителями города в совете директоров при голосовании по вопросам повестки дня заседания совета директоров (наблюдательного совета) различных мнений не допускается. 8.3. Не позднее 10 (десяти) дней до даты проведения заседания совета директоров (наблюдательного совета) представители города в совете директоров направляют повестку дня заседания совета директоров (наблюдательного совета) вместе с необходимыми материалами для голосования по вопросам заседания: - по акционерным обществам I и II групп - в орган по управлению имуществом и орган исполнительной власти; - по акционерным обществам III группы - в орган исполнительной власти. Не позднее 7 (семи) дней до даты проведения заседания совета директоров (наблюдательного совета) представители города в совете директоров направляют предложения по голосованию: - по акционерным обществам I и II групп - в орган по управлению имуществом и орган исполнительной власти; - по акционерным обществам III группы - в орган исполнительной власти. В случае если повестка заседания содержит вопросы, голосование по которым в соответствии с настоящим Положением осуществляется на основании директив органа по управлению имуществом, орган исполнительной власти направляет предложение по порядку голосования по указанным вопросам повестки заседания вместе с необходимыми материалами в орган по управлению имуществом не позднее чем за 5 (пять) дней до даты проведения заседания совета директоров (наблюдательного совета). Если уведомление о проведении заседания совета директоров (наблюдательного совета) получено позднее 10 (десяти) дней до даты проведения заседания совета директоров (наблюдательного совета) и не сформированы директивы или рекомендации, представитель города в совете директоров обязан голосовать "против" по всем вопросам повестки дня заседания совета директоров (наблюдательного совета). Не позднее 20 (двадцати) дней до даты проведения заседания совета директоров (наблюдательного совета) с повесткой дня, включающей вопросы, предусмотренные пунктом 4.6.4 настоящего Положения, представители города в совете директоров направляют повестку дня заседания совета директоров (наблюдательного совета) вместе с необходимыми материалами: - в акционерных обществах I и II групп - в орган исполнительной власти и орган по управлению имуществом; - в акционерных обществах III группы - в орган исполнительной власти. Представитель города в совете директоров направляет предложение для голосования по вопросам заседания, предусмотренным пунктом 4.6.4 настоящего Положения, не позднее чем за 15 (пятнадцать) дней до даты проведения соответствующего заседания совета директоров (наблюдательного совета) в орган исполнительной власти и в орган по управлению имуществом. В случае если повестка заседания содержит вопросы, предусмотренные пунктом 4.6.4 настоящего Положения, орган исполнительной власти вырабатывает и направляет предложение по порядку голосования по указанным вопросам повестки заседания в орган по управлению имуществом не позднее чем за 5 (пять) дней до даты проведения заседания совета директоров (наблюдательного совета). Если уведомление о проведении заседания совета директоров (наблюдательного совета), повестка дня которого содержит вопросы, предусмотренные пунктом 4.6.4 настоящего Положения, получено представителем города в совете директоров позднее чем за 20 (двадцать) дней до проведения такого заседания совета директоров (наблюдательного совета) и не сформированы директивы или рекомендации, представитель города в совете директоров обязан голосовать "против" по всем вопросам повестки дня заседания совета директоров (наблюдательного совета). 8.4. Директива по порядку голосования на заседании совета директоров (наблюдательного совета) выдается представителю города в совете директоров органом по управлению имуществом в срок не позднее 1 (одного) рабочего дня до даты проведения заседания совета директоров (наблюдательного совета) в следующем порядке: по акционерным обществам I группы - по всем вопросам; по акционерным обществам II группы - по вопросам, предусмотренным пунктами 4.6.3, 4.6.4 настоящего Положения. 8.5. Рекомендации по порядку голосования на заседании совета директоров (наблюдательного совета) выдаются представителю города в совете директоров органом исполнительной власти в срок не позднее 1 (одного) рабочего дня до даты проведения заседания совета директоров (наблюдательного совета): по акционерным обществам II группы - по всем вопросам, за исключением вопросов 4.6.3, 4.6.4; по акционерным обществам III группы - по всем вопросам. 8.6. Представитель города в совете директоров отчитывается об итогах участия в заседании совета директоров (наблюдательного совета) и принятых решениях в срок не позднее 3 (трех) рабочих дней с даты проведения заседания совета директоров (наблюдательного совета) в орган исполнительной власти и в орган по управлению имуществом. Отчет формируется в порядке, установленном органом по управлению имуществом. 9. Правовой статус представителя интересов города Москвы 9.1. Представителем интересов города Москвы может быть: - физическое лицо, являющееся государственным гражданским служащим и замещающее должность в органах исполнительной власти города Москвы; - внешний директор. 9.2. Исполнение лицом, являющимся государственным служащим, обязанностей представителя города на общем собрании акционеров и (или) в совете директоров осуществляется в рамках исполнения обязанностей государственной службы, в связи с чем указанное лицо наделяется правами, несет обязанности и ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственной службе. Договор с лицом, являющимся государственным служащим, на представление интересов города Москвы на общем собрании акционеров и (или) в совете директоров (наблюдательном совете) акционерного общества не заключается. 9.3. Внешний директор избирается из числа лиц, прошедших аттестацию и включенных в реестр аттестованных директоров. Порядок ведения реестра определяется Правительством Москвы. С внешним директором заключается договор на представление интересов города Москвы в совете директоров акционерного общества по форме, утверждаемой Правительством Москвы. 9.4. Представитель интересов города Москвы исполняет свои обязанности добросовестно и разумно в интересах города Москвы, стремясь сохранить и преумножить имущественный комплекс акционерного общества, повысить эффективность деятельности акционерного общества, его филиалов и представительств, а также дочерних и зависимых обществ. Представителю интересов города Москвы запрещается передавать свои полномочия другим лицам. Представитель интересов города Москвы обязан отстаивать права и интересы города Москвы и в полной мере осуществлять права, предоставленные ФЗ "Об акционерных обществах", иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и уставом акционерного общества, для достижения целей эффективного управления акциями. 9.5. Представитель интересов города Москвы вправе: 9.5.1. Требовать и знакомиться с документами, относящимися к деятельности акционерного общества, за исключением документов, имеющих ограниченный доступ. 9.5.2. Получать в органе по управлению имуществом доверенность и иные документы, необходимые для участия на общем собрании акционеров (для представителей города на общем собрании акционеров). 9.5.3. Самостоятельно голосовать по вопросам повестки дня или повестки заседания в случаях, предусмотренных настоящим Положением. 9.5.4. Давать рекомендации и направлять предложения в соответствии с настоящим Положением о порядке голосования по повестке дня и повестке заседания органу исполнительной власти города Москвы при реализации прав акционера. 9.5.5. Обжаловать руководителю органа исполнительной власти города Москвы действия (бездействие) должностных лиц органа исполнительной власти, препятствующих надлежащему исполнению представителем интересов города Москвы своих обязанностей. 9.6. Представитель интересов города Москвы обязан: 9.6.1. Руководствоваться в своей деятельности законодательством Российской Федерации и правовыми актами города Москвы, интересами города Москвы и акционерного общества, а внешний директор также договором на представление интересов города Москвы. 9.6.2. Представлять в органах управления интересы исключительно города Москвы. 9.6.3. Лично участвовать в работе органов управления акционерного общества. 9.6.4. Неукоснительно выполнять директивы. 9.6.5. Руководствоваться рекомендациями. 9.6.6. Представлять в уполномоченные органы исполнительной власти предложения, уведомления и иные документы в порядке и сроки, установленные настоящим Положением. 9.6.7. Отчитываться о своей работе в порядке, установленном настоящим Положением. 9.6.8. Получать в органах исполнительной власти города Москвы директивы и рекомендации по порядку голосования по вопросам повестки дня или повестки заседания. 9.7. Представитель города в совете директоров, являющийся внешним директором, отвечает перед городом Москвой за принятые им решения в порядке, установленном договором. Контроль за деятельностью представителя интересов города Москвы возложен на орган исполнительной власти города Москвы, за которым закреплены функции по направлению рекомендаций или директив такому представителю. Представитель интересов города Москвы, являющийся государственным служащим, несет ответственность за свои действия в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2004 № 79-ФЗ "О государственной гражданской службе Российской Федерации", Законом города Москвы от 26.01.2005 № 3 "О государственной гражданской службе города Москвы" и иными нормативными правовыми актами, регулирующими ответственность государственных служащих. 9.8. Полномочия представителя интересов города Москвы прекращаются: - по истечении срока действия договора о представлении интересов города Москвы или его досрочном расторжении; - с момента прекращения прав города Москвы на акции; - при увольнении представителя города с государственной службы в случае, если с этим лицом не был заключен договор в порядке, предусмотренном Положением о порядке взаимодействия органов исполнительной власти города Москвы при привлечении лиц, не являющихся государственными служащими, для избрания в советы директоров (наблюдательные советы) акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы. 9.9. Орган по управлению имуществом по согласованию с органом исполнительной власти инициирует внеочередное общее собрание с повесткой дня о переизбрании совета директоров (наблюдательного совета) акционерного общества при наступлении следующих обстоятельств: 1) отказ государственного служащего без уважительных причин от участия в органах управления и ревизионной комиссии акционерного общества; 2) неоднократные нарушения представителем города в совете директоров требований настоящего Положения; 3) однократное нарушение представителем города в совете директоров требований директивы или рекомендации; 4) наступление обстоятельств, препятствующих представителю города в совете директоров осуществлению своих полномочий, включая: - смерть представителя города в совете директоров; - объявление в установленном законом порядке представителя города в совете директоров умершим; - поступление представителя города в совете директоров на военную или на государственную службу в правоохранительных органах, а также на федеральную государственную службу; - признание в установленном законом порядке представителя города в совете директоров ограниченно дееспособным или недееспособным; - признание представителя города в совете директоров полностью нетрудоспособным в соответствии с медицинским заключением; - признание в установленном законом порядке представителя города в совете директоров безвестно отсутствующим; - привлечение представителя города в совете директоров к уголовной ответственности. 9.10. Поступление внешнего директора на государственную гражданскую службу города Москвы не влечет прекращения его статуса представителя в совете директоров. Поступление внешнего директора на государственную гражданскую службу города Москвы должно являться основанием для расторжения договора на представление интересов города Москвы. Приложение 3 к постановлению Правительства Москвы от 3 июля 2007 г. № 576-ПП ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ ОРГАНОВ ИСПОЛНИТЕЛЬНОЙ ВЛАСТИ ГОРОДА МОСКВЫ ПРИ ПРИВЛЕЧЕНИИ ЛИЦ, НЕ ЯВЛЯЮЩИХСЯ ГОСУДАРСТВЕННЫМИ СЛУЖАЩИМИ, ДЛЯ ИЗБРАНИЯ В СОВЕТЫ ДИРЕКТОРОВ АКЦИОНЕРНЫХ ОБЩЕСТВ, АКЦИИ КОТОРЫХ НАХОДЯТСЯ В СОБСТВЕННОСТИ ГОРОДА МОСКВЫ (в ред. постановления Правительства Москвы от 05.08.2008 № 697-ПП) 1. Общие положения 1.1. Настоящее Положение разработано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ "Об акционерных обществах", постановлением Правительства Москвы от 2 мая 2006 г. № 304-ПП "Об итогах деятельности хозяйственных обществ с долей города Москвы и утверждении Стандартов корпоративного поведения города Москвы как акционера". 1.2. Для целей настоящего Положения используются следующие понятия и определения: аттестованный директор - лицо, не являющееся государственным служащим, прошедшее конкурсный отбор, аттестацию и включенное в реестр аттестованных директоров; внешний директор - аттестованный директор, избранный в совет директоров (наблюдательный совет) акционерного общества, акции которого находятся в собственности города Москвы и с которым заключен договор на представление интересов города Москвы в порядке, установленном настоящим Положением, и осуществляющий функции представителя интересов города Москвы в совете директоров (наблюдательном совете) такого акционерного общества; орган по управлению имуществом - функциональный орган исполнительной власти города Москвы, обеспечивающий проведение государственной политики в области приватизации предприятий, осуществляющий полномочия по управлению и распоряжению объектами собственности города Москвы, а также межотраслевую координацию управления собственностью города Москвы; орган исполнительной власти - отраслевой или функциональный орган исполнительной власти города Москвы, за исключением органа по управлению имуществом, за которым закреплены функции по координации и контролю за деятельностью акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы; органы исполнительной власти города Москвы - орган по управлению имуществом и органы исполнительной власти; акционерное общество - открытое акционерное общество, акции которого находятся в собственности города Москвы; реестр аттестованных директоров - система учета аттестованных директоров, содержащая в себе персональные данные о каждом аттестованном директоре, данные об истории его привлечения в органы управления и контроля акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы, в том числе в качестве представителя интересов города Москвы в советах директоров (наблюдательных советах) акционерных обществ (внешнего директора); (в ред. постановления Правительства Москвы от 05.08.2008 № 697-ПП) рекомендация - оформленная в виде официального документа органа исполнительной власти позиция для голосования на заседании совета директоров (наблюдательного совета), выдаваемая внешнему директору; директива - оформленное в виде официального документа органа по управлению имуществом обязательное для исполнения предписание внешнему директору; представитель города в совете директоров - внешний директор или физическое лицо, являющееся государственным гражданским служащим и занимающее должность в органах исполнительной власти города Москвы, избранные в соответствии с настоящим Положением в совет директоров (наблюдательный совет) акционерного общества; ФЗ "Об акционерных обществах" - Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ "Об акционерных обществах". 1.3. Настоящее Положение определяет порядок и условия взаимодействия органов исполнительной власти города Москвы в процессе выбора и согласования кандидатур внешних директоров для представления интересов города Москвы в советах директоров (наблюдательных советах) акционерных обществ, в процессе выдвижения кандидатур внешних директоров для представления интересов города Москвы в советах директоров (наблюдательных советах) акционерных обществ, при формировании позиции внешнего директора для голосования по вопросам повестки дня заседаний совета директоров (наблюдательного совета) акционерного общества, в процессе контроля за деятельностью внешнего директора органами исполнительной власти города Москвы и при согласовании органами исполнительной власти города Москвы решений о прекращении деятельности внешних директоров по представлению интересов города Москвы в советах директоров (наблюдательных советах) акционерных обществ. 1.4. Действие настоящего Положения распространяется на участие внешних директоров в советах директоров (наблюдательных советах) всех акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы вне зависимости от величины пакета таких акций. 1.5. Порядок ведения реестра аттестованных директоров и лицо, уполномоченное осуществлять ведение такого реестра, определяются Правительством Москвы. 1.6. Привлечение лиц, не являющихся государственными служащими, привлекаемых для избрания в советы директоров (наблюдательные советы) акционерных обществ с долей участия города Москвы в уставном капитале, осуществляется на конкурсной основе в порядке, установленном Правительством Москвы. Порядок проведения конкурса и аттестации, а также оценка эффективности привлечения лиц, не являющихся государственными служащими, привлекаемых для избрания в советы директоров (наблюдательные советы) акционерных обществ с долей участия города Москвы в уставном капитале, устанавливаются Правительством Москвы. 1.7. Привлечение внешних директоров осуществляется в целях перехода к профессиональному управлению акционерными обществами, повышения уровня эффективности управления акционерными обществами, повышения инвестиционной привлекательности акционерных обществ, повышения уровня устойчивости акционерного общества и снижения рисков владения акциями акционерных обществ. 1.8. Для целей настоящего Положения акционерные общества, акции которых находятся в собственности города Москвы, разделены на 3 группы. Порядок отнесения акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы, к той или иной группе и описание этих групп определяются критериями классификации акционерных обществ для целей разграничения полномочий органов исполнительной власти города Москвы при реализации прав акционера по акциям, находящимся в собственности города Москвы. 2. Порядок отбора аттестованных директоров для избрания в состав совета директоров (наблюдательного совета) акционерного общества 2.1. Отбор аттестованных директоров для представления интересов города Москвы в советах директоров (наблюдательных советах) акционерных обществ осуществляется органами исполнительной власти города Москвы из числа лиц, включенных в реестр аттестованных директоров: в акционерных обществах I и II групп - органом по управлению имуществом или органом исполнительной власти; в акционерных обществах III группы - органом исполнительной власти. 2.2. При отборе аттестованных директоров для представления интересов города Москвы в совете директоров (наблюдательном совете) акционерного общества учитываются профиль деятельности акционерного общества, сфера деятельности, количество акций акционерного общества, принадлежащих городу Москве, финансовые показатели акционерного общества, возможность возникновения конфликта интересов внешнего директора и города Москвы, личностные характеристики каждого аттестованного директора, опыт предыдущей работы внешнего директора в советах директоров (наблюдательных советах), в том числе при представлении интересов города Москвы. 3. Порядок взаимодействия органов исполнительной власти города Москвы при выдвижении аттестованного директора в совет директоров (наблюдательный совет) акционерного общества, акции которого находятся в собственности города Москвы 3.1. Орган исполнительной власти в соответствии с Положением о порядке взаимодействия органов исполнительной власти города Москвы и разграничении их полномочий при реализации прав акционера по акциям, находящимся в собственности города Москвы, формирует и направляет в орган по управлению имуществом предложение по кандидатурам аттестованных директоров в совет директоров (наблюдательный совет) акционерных обществ, которое должно содержать в том числе: - список кандидатов для избрания в советы директоров (наблюдательные советы); - информацию о кандидатах для избрания в совет директоров (наблюдательный совет). 3.2. По результатам проведенного отбора орган исполнительной власти вносит кандидатуры аттестованных директоров в список кандидатов для избрания в совет директоров (наблюдательный совет). 3.3. Орган исполнительной власти предоставляет следующую информацию о каждом аттестованном директоре, включенном в список кандидатов для избрания в совет директоров (наблюдательный совет): - фамилию, имя и отчество; - сведения о документе, удостоверяющем личность (серия, номер, кем и когда выдан); - выписку из реестра аттестованных директоров о каждом аттестованном директоре, включенном в список кандидатов для избрания в совет директоров (наблюдательный совет), выдаваемую в порядке, установленном Правительством Москвы. 3.4. Одновременно с информацией, предусмотренной пунктом 3.3 настоящего Положения, орган исполнительной власти направляет в орган по управлению имуществом следующие документы: - письменные согласия каждого аттестованного директора на выдвижение его кандидатуры в совет директоров (наблюдательный совет) акционерного общества; - три экземпляра проекта договора на представление интересов города Москвы, предусмотренного приложением 1 к настоящему Положению, с отметкой о согласовании кандидатуры внешнего директора органом исполнительной власти, подписанные каждым аттестованным директором, включенным в список кандидатов для избрания в совет директоров (наблюдательный совет). 3.5. Орган по управлению имуществом с учетом предложений органа исполнительной власти и на основании полученной информации и документов формирует предложение по кандидатам в совет директоров (наблюдательный совет) и обеспечивает их получение акционерным обществом в сроки, установленные уставом акционерного общества. В случае если предложение органа исполнительной власти не получено или орган по управлению имуществом самостоятельно формирует предложение по кандидатам в совет директоров (наблюдательный совет), содержащее кандидатуры аттестованных директоров, то обязанность по сбору информации и документов, предусмотренных пунктами 3.3-3.4 настоящего Положения, возлагается на орган по управлению имуществом. 4. Порядок взаимодействия органов исполнительной власти города Москвы при избрании аттестованного директора в состав совета директоров (наблюдательного совета) акционерного общества 4.1. Взаимодействие органов исполнительной власти города Москвы при избрании аттестованных директоров в состав совета директоров (наблюдательного совета) производится в порядке, предусмотренном Положением о порядке взаимодействия органов исполнительной власти города Москвы и разграничении их полномочий при реализации прав акционера по акциям, находящимся в собственности города Москвы. 4.2. В случае если включенный в предложение, сформированное и направленное в акционерное общество в соответствии с пунктом 3.5 настоящего Положения, аттестованный директор избран в состав совета директоров (наблюдательного совета), то орган по управлению имуществом в течение 3 (трех) рабочих дней с момента получения отчета, предусмотренного Положением о порядке взаимодействия органов исполнительной власти города Москвы и разграничении их полномочий при реализации прав акционера по акциям, находящимся в собственности города Москвы, направляет такому аттестованному директору уведомление, предусмотренное пунктом 4.4 настоящего Положения, и один экземпляр договора на представление интересов города Москвы, подписанный уполномоченным на это работником органа по управлению имуществом. 4.3. Орган по управлению имуществом направляет один экземпляр договора на представление интересов города Москвы, подписанный уполномоченным на это работником органа по управлению имуществом, в орган исполнительной власти, согласовавший кандидатуру внешнего директора. 4.4. Уведомление об избрании аттестованного директора в состав совета директоров (наблюдательного совета) должно содержать следующую информацию: - полное наименование органа исполнительной власти города Москвы, осуществляющего выдачу директив или рекомендаций, адрес его местонахождения и контактную информацию об ответственных лицах; - полное наименование акционерного общества, в котором аттестованный директор избран в состав совета директоров (наблюдательного совета), его фактический и юридический адреса. ------------------------------------------------------------------ --> примечание. Нумерация пунктов дана в соответствии с официальным текстом документа. ------------------------------------------------------------------ 4.4. С момента избрания аттестованного директора в совет директоров (наблюдательного совета) акционерного общества, акции которого находятся в собственности города Москвы, и подписания органом по управлению имуществом с ним договора на представление интересов города Москвы аттестованный директор приобретает статус внешнего директора. 5. Порядок формирования позиции внешнего директора для голосования по вопросам повестки дня заседаний совета директоров (наблюдательного совета) акционерного общества 5.1. Внешний директор осуществляет голосование на заседании совета директоров (наблюдательного совета) в соответствии с письменными директивами органа по управлению имуществом в следующем порядке: 5.1.1. В акционерных обществах I группы - по всем вопросам повестки дня. 5.1.2. В акционерных обществах II группы - по следующим вопросам повестки дня: 1) одобрение крупных сделок, предметом которых является имущество, стоимость которого составляет от 25 до 50 процентов балансовой стоимости активов акционерного общества, определенной по данным его бухгалтерской отчетности на последнюю отчетную дату, а также сделок, на которые в соответствии с уставом акционерного общества распространяется порядок одобрения крупных сделок, включая: - сделки (заем, кредит, залог, поручительство, вексельные сделки, аренда, установление сервитута, участие в простом товариществе, передача имущества в доверительное управление и др.), связанные с приобретением, обременением, отчуждением или возможностью отчуждения акционерным обществом имущества, стоимость которого составляет от 5 до 25 процентов балансовой стоимости активов акционерного общества, определенной по данным его бухгалтерской отчетности на последнюю отчетную дату; - сделки, связанные с приобретением, обременением, отчуждением или возможностью отчуждения любого недвижимого имущества акционерного общества; - сделки, связанные с безвозмездной передачей имущества акционерного общества и безвозмездным оказанием услуг членам совета директоров (наблюдательного совета), единоличному исполнительному органу, управляющей организации, членам ревизионной комиссии (ревизору), аудитору и (или) третьим лицам; - сделки благотворительного и спонсорского характера; 2) одобрение сделок, в совершении которых имеется заинтересованность, в случаях и порядке, предусмотренных ФЗ "Об акционерных обществах"; 3) принятие решения об участии и о прекращении участия акционерного общества в других организациях, за исключением организаций, указанных в подпункте 18 пункта 1 статьи 48 ФЗ "Об акционерных обществах"; 4) утверждение ежеквартальных отчетов единоличного исполнительного органа акционерного общества о кредитной политике акционерного общества за отчетный период; 5) рекомендации общему собранию акционеров о размере дивидендов по акциям акционерного общества и порядке их выплаты. 5.1.3. В акционерных обществах I и II групп по следующим вопросам повестки дня заседания совета директоров (наблюдательного совета) (по данным вопросам директива выдается по результатам рассмотрения предложения органа исполнительной власти): - предварительное утверждение годового отчета акционерного общества; - утверждение (корректировка) ключевых показателей эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества и их плановых значений, а также отчетов об их достижении; - утверждение (корректировка) допустимых и сверхнормативных отклонений фактических значений ключевых показателей эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества от плановых; - утверждение (корректировка) удельных весов ключевых показателей эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества в целях применения в отношении единоличного исполнительного органа (управляющей организации) системы мотивации; - утверждение (корректировка) стратегического бизнес-плана, технико-экономических обоснований, бюджетов и оперативных планов развития акционерного общества; - утверждение отчетов об исполнении стратегического бизнес-плана, основных бюджетов и оперативных планов развития акционерного общества; - утверждение внутренних документов акционерного общества по вопросам стратегического планирования деятельности акционерного общества, а также внесение изменений в указанные документы; - утверждение Положения об оперативном планировании деятельности акционерного общества, Положения о кредитной политике акционерного общества, Положения о мотивации лиц, осуществляющих полномочия единоличного исполнительного органа, и лиц, входящих в состав коллегиального исполнительного органа акционерного общества, а также внесение изменений в указанные документы. (п. 5.1.3 в ред. постановления Правительства Москвы от 05.08.2008 № 697-ПП) 5.2. Внешний директор осуществляет голосование на заседании совета директоров (наблюдательного совета) в соответствии с письменными рекомендациями органа исполнительной власти в следующем порядке: 5.2.1. В акционерных обществах II группы - по всем вопросам, за исключением вопросов, предусмотренных пунктами 5.1.2-5.1.3 настоящего Положения. 5.2.2. В акционерных обществах III группы - по всем вопросам повестки дня. 5.3. Не позднее чем за 10 (десять) дней до даты проведения заседания совета директоров (наблюдательного совета) внешний директор направляет повестку дня заседания совета директоров (наблюдательного совета) вместе с необходимыми материалами для голосования по вопросам заседания: - по акционерным обществам I и II групп - в орган по управлению имуществом и орган исполнительной власти; - по акционерным обществам III группы - в орган исполнительной власти. Не позднее чем за 7 (семь) дней до даты проведения заседания совета директоров (наблюдательного совета) внешний директор направляет предложения по голосованию: - по акционерным обществам I и II групп - в орган по управлению имуществом и орган исполнительной власти; - по акционерным обществам III группы - в орган исполнительной власти. Если уведомление о проведении заседания совета директоров (наблюдательного совета) получено позднее 10 (десяти) дней до даты проведения совета директоров (наблюдательного совета) и не сформированы директивы или рекомендации, внешний директор обязан голосовать "против" по всем вопросам повестки дня заседания совета директоров (наблюдательного совета). Не позднее 20 (двадцати) дней до даты проведения заседания совета директоров (наблюдательного совета) с повесткой дня, включающей вопросы, предусмотренные пунктом 5.1.3 настоящего Положения, внешний директор направляет повестку дня заседаний советов директоров (наблюдательных советов) вместе с необходимыми материалами: - в акционерных обществах I и II групп - в орган исполнительной власти и орган по управлению имуществом; - в акционерных обществах III группы - в орган исполнительной власти. Внешний директор направляет предложения для голосования по вопросам повестки дня заседания, предусмотренные пунктом 5.1.3 настоящего Положения, не позднее чем за 15 (пятнадцать) дней до даты проведения соответствующего заседания совета директоров (наблюдательного совета) в орган исполнительной власти и в орган по управлению имуществом. Если уведомление о проведении заседания совета директоров (наблюдательного совета), повестка дня которого содержит вопросы, предусмотренные пунктом 5.1.3 настоящего Положения, получено внешним директором позднее чем за 20 (двадцать) дней до даты проведения такого заседания совета директоров (наблюдательного совета) и не сформированы директивы или рекомендации, внешний директор обязан голосовать "против" по всем вопросам повестки дня заседания совета директоров (наблюдательного совета). 5.4. Директивы по порядку голосования на заседании совета директоров (наблюдательного совета) выдаются внешнему директору органом по управлению имуществом в срок не позднее 1 (одного) рабочего дня до даты проведения заседания совета директоров (наблюдательного совета) в следующем порядке: по акционерным обществам I группы - по всем вопросам; по акционерным обществам II группы - по вопросам, предусмотренным пунктами 5.1.2-5.1.3 настоящего Положения. 5.5. Рекомендации по порядку голосования на заседании совета директоров (наблюдательного совета) выдаются внешнему директору органом исполнительной власти в срок не позднее 1 (одного) рабочего дня до даты проведения заседания совета директоров (наблюдательного совета) в следующем порядке: по акционерным обществам II группы - по всем вопросам, за исключением вопросов, предусмотренных пунктами 5.1.2 и 5.1.3 настоящего Положения; по акционерным обществам III группы - по всем вопросам. 5.6. Внешний директор осуществляет голосование по вопросам повестки дня заседания совета директоров (наблюдательного совета) самостоятельно при одновременном наличии всех нижеуказанных обстоятельств: 1) уведомление о проведении заседания совета директоров (наблюдательного совета) получено внешним директором не позднее 10 (десяти) дней до даты проведения заседания совета директоров (наблюдательного совета), а в случае, если повестка дня заседания совета директоров (наблюдательного совета) включает вопросы, предусмотренные пунктом 5.1.3 настоящего Положения, - не позднее 20 (двадцати) дней до даты проведения заседания совета директоров (наблюдательного совета); 2) внешним директором был соблюден порядок взаимодействия с органами исполнительной власти города Москвы, предусмотренный пунктом 5.3 настоящего Положения; 3) директивы или рекомендации не были сформированы органами исполнительной власти города Москвы в порядке, предусмотренном пунктами 5.4, 5.5 настоящего Положения. При избрании нескольких представителей города в совете директоров (в том числе внешних директоров) в один совет директоров (наблюдательный совет) акционерного общества они совместно вырабатывают единое мнение по вопросам голосования на заседании совета директоров (наблюдательного совета), а также по вопросам осуществления иных полномочий членов совета директоров (наблюдательного совета). Выражение представителями города в совете директоров (в том числе внешними директорами) при голосовании по вопросам повестки дня заседания совета директоров (наблюдательного совета) различных мнений не допускается. 6. Отчетность внешнего директора и порядок контроля за деятельностью внешних директоров органами исполнительной власти города Москвы 6.1. Контроль за деятельностью внешнего директора осуществляется органом исполнительной власти города Москвы, за которым закреплены функции по направлению рекомендаций или директив такому внешнему директору. 6.2. Не позднее 3 (трех) рабочих дней с момента проведения заседания совета директоров (наблюдательного совета) внешний директор отчитывается о своем участии в заседании и принятых на нем решениях в орган исполнительной власти и в орган по управлению имуществом. Отчет внешнего директора формируется в порядке, установленном органом по управлению имуществом. 6.3. Внешний директор составляет полугодовой отчет о представлении интересов города Москвы в советах директоров (наблюдательных советах) по форме, предусмотренной приложением 2 к настоящему Положению, в срок: не позднее 10 июля отчетного календарного года - за 1 полугодие каждого календарного года; не позднее 10 января отчетного календарного года - за 2 полугодие каждого календарного года. 6.4. В сроки, предусмотренные пунктом 6.3 настоящего Положения, внешний директор направляет полугодовые отчеты о представлении интересов города Москвы в советах директоров (наблюдательных советах) в орган по управлению имуществом и в орган исполнительной власти. К такому отчету должны быть приложены копии всех протоколов заседаний советов директоров (наблюдательных советов) акционерного общества. 6.5. По итогам анализа полугодовых отчетов о представлении интересов города Москвы в советах директоров (наблюдательных советах) и копий протоколов заседаний советов директоров (наблюдательных советов) акционерных обществ в срок не позднее 20 (двадцати) дней с даты получения полугодовых отчетов о представлении интересов города Москвы в советах директоров (наблюдательных советах) органы исполнительной власти города Москвы осуществляют оценку работы внешних директоров в акционерных обществах с составлением актов оценки работы внешних директоров по форме, предусмотренной приложением 3 к настоящему Положению. Акты оценки работы внешних директоров в акционерных обществах формируются в следующем порядке: - в акционерных обществах I группы - органом по управлению имуществом; - в акционерных обществах II и III групп - органом исполнительной власти. Указанные акты должны быть направлены органами исполнительной власти и органом по управлению имуществом лицу, осуществляющему ведение реестра аттестованных директоров, не позднее 40 (сорока) дней с даты окончания отчетного периода. В акте оценки работы внешнего директора должно содержаться мнение органа исполнительной власти города Москвы о целесообразности дальнейшего привлечения внешнего директора для представления интересов города Москвы в советах директоров (наблюдательных советах) акционерных обществ. 6.6. Лицо, уполномоченное на ведение реестра аттестованных директоров, осуществляет обработку актов оценки работы внешних директоров и вносит в реестр аттестованных директоров соответствующую информацию, в том числе и мнение органов исполнительной власти города Москвы о целесообразности дальнейшего привлечения каждого внешнего директора для представления интересов города Москвы в советах директоров (наблюдательных советах) акционерных обществ. 7. Порядок взаимодействия органов исполнительной власти города Москвы в целях досрочного прекращения полномочий внешнего директора 7.1. Полномочия внешнего директора могут быть прекращены в порядке, установленном ФЗ "Об акционерных обществах" для прекращения полномочий члена совета директоров (наблюдательного совета). 7.2. Полномочия внешнего директора прекращаются и расторгается договор на представление интересов города Москвы в совете директоров (наблюдательном совете) акционерного общества с момента: - принятия решения общим собранием акционеров акционерного общества о досрочном прекращении полномочий совета директоров (наблюдательного совета) и избрании нового состава совета директоров (наблюдательного совета), если внешний директор не избран в новый состав совета директоров (наблюдательного совета); - издания распоряжения органа по управлению имуществом, оформляющего решение единственного акционера акционерного общества, 100% акций которого находятся в собственности города Москвы, содержащего решение о досрочном прекращении полномочий совета директоров (наблюдательного совета) и избрании нового состава совета директоров (наблюдательного совета), если внешний директор не избран в новый состав совета директоров (наблюдательного совета). 7.3. В случае если орган исполнительной власти считает целесообразным прекратить полномочия внешнего директора, такой орган исполнительной власти направляет в орган по управлению имуществом письменное уведомление об отзыве внешнего директора и предложение о созыве внеочередного общего собрания акционеров с повесткой дня, включающей вопрос о прекращении полномочий совета директоров (наблюдательного совета) и избрании нового состава совета директоров (наблюдательного совета) акционерного общества в порядке, предусмотренном Положением о порядке взаимодействия органов исполнительной власти города Москвы и разграничении их полномочий при реализации прав акционера по акциям, находящимся в собственности города Москвы. Уведомление об отзыве внешнего директора должно содержать основания отзыва внешнего директора, предусмотренные пунктом 7.7 настоящего Положения. Предложение, предусмотренное настоящим пунктом, должно формироваться в порядке, предусмотренном Положением о порядке взаимодействия органов исполнительной власти города Москвы и разграничении их полномочий при реализации прав акционера по акциям, находящимся в собственности города Москвы, и пунктами 3.3, 3.4 настоящего Положения. 7.4. Орган по управлению имуществом инициирует созыв внеочередного общего собрания или издает распоряжение с целью принять решение о досрочном прекращении полномочий совета директоров (наблюдательного совета) и избрании нового состава совета директоров (наблюдательного совета): - по акционерным обществам I и II групп - по собственной инициативе или в случае получения уведомления органа исполнительной власти об отзыве внешнего директора; - по акционерным обществам III группы - в случае получения уведомления органа исполнительной власти об отзыве внешнего директора. 7.5. В течение 10 (десяти) дней с даты получения от органа исполнительной власти уведомления об отзыве внешнего директора орган по управлению имуществом инициирует процедуры, предусмотренные п. 7.4 настоящего Положения, или направляет в орган исполнительной власти, направивший уведомление об отзыве внешнего директора, мотивированный отказ. 7.6. В течение 5 (пяти) дней с момента осуществления действий, предусмотренных п. 7.4 настоящего Положения, орган по управлению имуществом направляет внешним директорам, входящим в соответствующий состав совета директоров (наблюдательного совета), письмо, содержащее следующую информацию: - фамилия, имя, отчество отзываемых внешних директоров; - основания отзыва каждого отзываемого внешнего директора. 7.7. Основаниями для отзыва внешнего директора являются: - неоднократные нарушения внешним директором условий договора или требований настоящего Положения; - однократное нарушение внешним директором требований директивы; - подача заявления о расторжении договора на представление интересов города Москвы в совете директоров (наблюдательном совете) соответствующего акционерного общества; - наступление обстоятельств, препятствующих внешнему директору в осуществлении своих полномочий, включая: 1) объявление в установленном законом порядке внешнего директора умершим; 2) поступление внешнего директора на военную или государственную службу; 3) признание в установленном законом порядке внешнего директора ограниченно дееспособным или недееспособным; 4) признание внешнего директора полностью нетрудоспособным в соответствии с медицинским заключением; 5) признание в установленном законом порядке внешнего директора безвестно отсутствующим; 6) привлечение внешнего директора к уголовной ответственности; 7) аннулирование аттестата внешнего директора. В случае смерти внешнего директора орган по управлению имуществом инициирует процедуры, предусмотренные пунктом 7.4 настоящего Положения. 7.8. Отзыв внешнего директора осуществляется по его заявлению о расторжении договора на представление интересов города Москвы в соответствующем акционерном обществе, направленному не позднее чем за 80 (восемьдесят) дней до предполагаемой даты расторжения договора в орган по управлению имуществом и в орган исполнительной власти. 7.9. В течение 5 (пяти) дней с момента получения заявления, предусмотренного пунктом 7.8 настоящего Положения, орган исполнительной власти обязан осуществить действия, предусмотренные пунктом 7.3 настоящего Положения, в отношении внешнего директора, направившего такое заявление. 7.10. В течение 15 (пятнадцати) дней с момента получения заявления, предусмотренного пунктом 7.8 настоящего Положения, орган по управлению имуществом осуществляет действия, предусмотренные пунктом 7.4 настоящего Положения. 8. Правовой статус внешнего директора 8.1. Внешний директор исполняет свои обязанности добросовестно и разумно в интересах города Москвы, стремясь сохранить и преумножить имущественный комплекс акционерного общества, повысить эффективность деятельности акционерного общества, его филиалов и представительств, а также дочерних и зависимых обществ. Внешний директор должен отстаивать права и интересы города Москвы и в полной мере осуществлять права, предоставленные Федеральным законом "Об акционерных обществах", иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и уставом акционерного общества, для достижения целей эффективного управления акциями. 8.2. Внешний директор вправе: 8.2.1. Требовать и знакомиться с документами, относящимися к деятельности акционерного общества, в котором внешний директор осуществляет функции представителя города в совете директоров (наблюдательном совете), за исключением документов, имеющих ограниченный доступ. 8.2.2. Самостоятельно голосовать по вопросам повестки заседания совета директоров (наблюдательного совета) в порядке, установленном настоящим Положением. 8.2.3. Направлять предложения в соответствии с настоящим Положением о порядке голосования по вопросам повестки дня заседания совета директоров (наблюдательного совета). 8.2.4. Обжаловать руководителю органа исполнительной власти города Москвы действия (бездействие) должностных лиц органа исполнительной власти, препятствующие надлежащему исполнению внешним директором своих обязанностей. 8.2.5. Получать вознаграждение за работу в советах директоров (наблюдательных советах) акционерных обществ в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации и внутренними документами общества. 8.3. Внешний директор обязан: 8.3.1. Руководствоваться в своей деятельности законодательством Российской Федерации, интересами города Москвы и акционерного общества, а также договором на представление интересов города Москвы. 8.3.2. Представлять в советах директоров (наблюдательных советах) исключительно интересы города Москвы. 8.3.3. Лично участвовать в работе советов директоров (наблюдательного совета) акционерных обществ и не передавать свои полномочия другим лицам. 8.3.4. Неукоснительно выполнять директивы. 8.3.5. Руководствоваться рекомендациями. 8.3.6. Представлять в органы исполнительной власти города Москвы предложения, уведомления и иные документы в порядке и сроки, установленные настоящим Положением. 8.3.7. Отчитываться о своей работе в порядке и сроки, установленные настоящим Положением. 8.3.8. Получать в органах исполнительной власти города Москвы директивы или рекомендации для голосования по вопросам повестки дня заседания совета директоров (наблюдательного совета). Приложение 1 к Положению (в ред. постановления Правительства Москвы от 05.08.2008 № 697-ПП) ДОГОВОР НА ПРЕДСТАВЛЕНИЕ ИНТЕРЕСОВ ГОРОДА МОСКВЫ В СОВЕТЕ ДИРЕКТОРОВ (НАБЛЮДАТЕЛЬНОМ СОВЕТЕ) ОАО "______" г. Москва "___" ________ 200_ г. Департамент имущества города Москвы в лице __________________________ (Ф.И.О. лица, уполномоченного заключить договор), действующего на основании ______________________________ (наименование документа, уполномочивающего лицо на совершение данной сделки), именуемый в дальнейшем "Департамент", и ___________________________ (Ф.И.О. внешнего директора), паспорт N ____________________ выдан ______________________, именуемый(ая) в дальнейшем "Внешний директор", в соответствии с Положением о порядке взаимодействия органов исполнительной власти города Москвы при привлечении лиц, не являющихся государственными служащими, для избрания в советы директоров (наблюдательный совет) акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы, утвержденным постановлением Правительства Москвы от "__" _________ 2007 г. № _____, заключили настоящий Договор о нижеследующем: 1. Предмет Договора 1.1. По настоящему Договору Внешний директор обязуется от своего имени представлять интересы города Москвы в качестве члена совета директоров (наблюдательного совета) открытого акционерного общества "_______________________________" (адрес места нахождения ________________, ОГРН ___________________________) в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Договором, а Департамент обязуется предпринять все необходимые действия для избрания Внешнего директора в состав совета директоров (наблюдательного совета) открытого акционерного общества "_________________" (далее именуемое "Общество"). 1.2. Настоящий Договор является безвозмездным. Департамент, осуществляющий права акционера по акциям, принадлежащим городу Москве, обязуется осуществлять все возможные действия, направленные на принятие и реализацию в Обществе решений органов управления Общества и внутренних положений Общества, устанавливающих вознаграждение членов совета директоров (наблюдательного совета) Общества, в том числе и Внешнего директора, а также порядок и сроки выплаты такого вознаграждения. 2. Права и обязанности Сторон 2.1. Стороны обладают правами и несут обязанности, предусмотренные для Внешнего директора и Департамента в соответствии с Положением о порядке взаимодействия органов исполнительной власти города Москвы при привлечении лиц, не являющихся государственными служащими, для избрания в советы директоров акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы, утвержденным постановлением Правительства города Москвы от "__" __________ 2007 г. № _____ 2.2. Департамент обязуется: 2.2.1. Своевременно обеспечивать Внешнего директора информацией и документами, необходимыми для выполнения Внешним директором своих обязательств по настоящему Договору. 2.2.2. Оказывать содействие Внешнему директору при выполнении им обязательств по настоящему Договору. 2.2.3. Незамедлительно сообщать Внешнему директору об обстоятельствах и событиях, препятствующих исполнению Внешним директором обязательств по настоящему Договору. 2.2.4. Предпринять все действия, необходимые для избрания Внешнего директора в состав совета директоров (наблюдательного совета) Общества, в порядке, предусмотренном законодательством РФ и нормативными правовыми актами города Москвы. 2.3. Департамент имеет право: 2.3.1. Требовать от Внешнего директора представления документов (информации) об Обществе, предусмотренных законодательством РФ и нормативными правовыми актами города Москвы. 2.3.2. В порядке, предусмотренном нормативными правовыми актами города Москвы, давать Внешнему директору письменные директивы по вопросам участия в работе совета директоров (наблюдательного совета) Общества, в том числе при голосовании по вопросам повестки дня заседаний совета директоров (наблюдательного совета) Общества. 2.3.3. Выявлять нарушения Внешним директором порядка взаимодействия с органами исполнительной власти города Москвы, допущенные при осуществлении полномочий члена совета директоров (наблюдательного совета) Общества. 2.3.4. В порядке, предусмотренном нормативными правовыми актами города Москвы, вынести решение о прекращении полномочий Внешнего директора. 2.4. Внешний директор обязуется: 2.4.1. Лично осуществлять полномочия члена совета директоров (наблюдательного совета) Общества, определенные законодательством РФ, уставом и внутренними положениями Общества, в том числе принимать участие в заседаниях совета директоров (наблюдательного совета) Общества. 2.4.2. При осуществлении полномочий члена совета директоров (наблюдательного совета) соблюдать законодательство РФ и нормативные правовые акты города Москвы, директивы и рекомендации Департамента и иных органов исполнительной власти города Москвы, выданные в соответствии с их компетенцией. 2.4.3. Представлять органам исполнительной власти города Москвы информацию (отчетность) об осуществлении Внешним директором полномочий члена совета директоров (наблюдательного совета) Общества в порядке и сроки, предусмотренные нормативными правовыми актами города Москвы. 2.4.4. Представлять органам исполнительной власти города Москвы информацию (документы) об Обществе в порядке и сроки, предусмотренные нормативными правовыми актами города Москвы. 2.4.5. В течение 5 (пяти) рабочих дней с даты подписания настоящего Договора ознакомиться с нормативными правовыми актами города Москвы, регулирующими порядок взаимодействия органов исполнительной власти города Москвы и внешних директоров, а также разграничение полномочий органов исполнительной власти города Москвы и порядок их взаимодействия при управлении акциями, находящимися в собственности города Москвы. 2.4.6. С момента вынесения решения о прекращении полномочий Внешнего директора Внешний директор обязан голосовать "против" по всем вопросам повестки дня заседания совета директоров (наблюдательного совета), кроме вопросов, касающихся подготовки созыва и проведения общего собрания акционеров. 2.5. Внешний директор имеет право: 2.5.1. Требовать от Департамента предоставления документов (информации) об Обществе, предусмотренных законодательством РФ и нормативными правовыми актами города Москвы. 2.5.2. В течение 5 (пяти) рабочих дней с даты подписания настоящего Договора требовать от Департамента ознакомления с нормативными правовыми актами города Москвы, регулирующими порядок взаимодействия органов исполнительной власти города Москвы и внешних директоров, а также разграничение полномочий органов исполнительной власти города Москвы и порядок их взаимодействия при управлении акциями, находящимися в собственности города Москвы. 3. Порядок взаимодействия Сторон 3.1. Все уведомления, запросы, директивы и другая корреспонденция, передаваемая в рамках исполнения Сторонами обязательств по настоящему Договору, направляются по следующим реквизитам: Для Департамента: Почтовый адрес: __________________________________ Факс: ______________________________ Адрес электронной почты: ___________ Кому: ______________________________ Для Внешнего директора: Почтовый адрес ___________________________________ ____________________________________ Факс: ______________________________ Адрес электронной почты: ___________ Кому: ______________________________ 3.2. Все уведомления, запросы, директивы и иная корреспонденция, передаваемая Сторонами в рамках настоящего Договора, может направляться с использованием средств: а) факсимильной связи с обязательным подтверждением получения в тот же день путем возврата копии запроса с пометкой "получено", с указанием даты получения и подписью лица, принявшего запрос; б) по электронной почте с обязательным подтверждением получения в тот же день путем ответа на электронное сообщение (с приложением копии запроса) с пометкой "получено" и указанием даты получения; в) с курьером и (или) заказным письмом с уведомлением о вручении. Автоматическое уведомление программными средствами о получении электронного сообщения по Интернету, полученное любой из Сторон, считается аналогом такого подтверждения для такой Стороны. 3.3. В срок не позднее 5 (пяти) рабочих дней Департамент обязан направить Внешнему директору информационное сообщение, содержащее следующую информацию: - наименование, адрес места нахождения акционерного общества, членом совета директоров (наблюдательного совета) которого избран Внешний директор; - наименование, адрес места нахождения и иные контактные данные органа исполнительной власти города Москвы, с которым Внешний директор осуществляет взаимодействие, в соответствии с нормативными правовыми актами города Москвы. 4. Ответственность 4.1. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения одной из Сторон обязательств по настоящему Договору виновная Сторона несет ответственность в соответствии с действующим законодательством РФ. 4.2. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения Внешним директором обязательств по настоящему Договору и порядка взаимодействия с органами исполнительной власти города Москвы при осуществлении полномочий члена совета директоров (наблюдательного совета) Общества (в том числе неучастие без уважительных причин в заседаниях совета директоров (наблюдательного совета) акционерного общества, непредставление информации и отчетов о работе в совете директоров (наблюдательном совете), неисполнение директив и рекомендаций Департамента и органов исполнительной власти города Москвы) Внешний директор в соответствии со статьей 330 Гражданского кодекса РФ уплачивает договорную неустойку (штраф) в размере 10000 (десять тысяч) рублей за каждое нарушение, установленное Департаментом. Денежные средства уплачиваются в безналичной форме путем перечисления в бюджет города Москвы на счет, указанный в пункте 9 настоящего Договора, в срок не позднее 10 (десяти) рабочих дней с даты получения уведомления Департамента о выявленном нарушении. 5. Срок Договора 5.1. Настоящий Договор вступает в силу с момента его подписания и принятия общим собранием акционеров ОАО "______________________" решения об избрании Внешнего директора на должность члена совета директоров (наблюдательного совета). 5.2. Настоящий Договор действует до полного исполнения Сторонами своих обязательств или его досрочного расторжения Сторонами. 5.3. Настоящий Договор может быть расторгнут в случае, если общим собранием акционеров ОАО "_______________" принято решение о прекращении полномочий совета директоров (наблюдательного совета) и избрании нового состава совета директоров (наблюдательного совета) и Внешний директор не был избран в состав вновь избранного совета директоров (наблюдательного совета). 6. Порядок изменения и расторжения Договора 6.1. Любые изменения и дополнения к настоящему Договору действительны при условии, если они совершены в письменной форме и подписаны уполномоченными представителями Сторон. 6.2. Все изменения и дополнения к настоящему Договору должны быть оформлены дополнительными соглашениями к настоящему Договору. 6.3. Настоящий Договор может быть расторгнут досрочно в следующем порядке: - по соглашению Сторон; - в случае принятия на общем собрании акционеров Общества решения о досрочном прекращении полномочий членов совета директоров (наблюдательного совета), в том числе и Внешнего директора; - по инициативе Внешнего директора; - в иных случаях, предусмотренных законодательством РФ. 6.4. В случае расторжения настоящего Договора по инициативе Внешнего директора он должен обеспечить получение Департаментом заявления о расторжении Договора не позднее чем за 75 (семьдесят пять) дней до предполагаемой даты расторжения настоящего Договора. 7. Разрешение споров и разногласий 7.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между Сторонами при исполнении настоящего Договора, будут разрешаться путем переговоров. 7.2. При неурегулировании в процессе переговоров спорных вопросов споры разрешаются в порядке, предусмотренном действующим законодательством РФ. 8. Заключительные положения 8.1. При исполнении Сторонами обязательств по настоящему Договору и того, что не предусмотрено настоящим Договором, Стороны руководствуются действующим законодательством Российской Федерации. 8.2. Настоящий Договор составлен в трех экземплярах, имеющих равную юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из сторон и органа исполнительной власти, согласующего настоящий Договор. 9. Адреса и реквизиты Сторон Департамент: Внешний директор: Адрес места нахождения: ________ Адрес места регистрации: _____ ________________________________ ______________________________ Почтовый адрес: _______________, Почтовый адрес: ______________ ИНН ___________, КПП ___________ Паспорт № ____________________ Банковские реквизиты Департамента выдан ________________________ Руководитель Департамента Внешний директор ________________ (__________) _________________ (__________) Согласовано Руководитель органа исполнительной власти _________________ (__________) Приложение 2 к Положению ПОЛУГОДОВОЙ ОТЧЕТ ВНЕШНЕГО ДИРЕКТОРА ОБ УЧАСТИИ В РАБОТЕ СОВЕТА ДИРЕКТОРОВ (НАБЛЮДАТЕЛЬНОГО СОВЕТА) _________________________________________________ (полное наименование акционерного общества) ЗА ______ ПОЛУГОДИЕ 200_ ГОДА Данные о составителе отчета. Фамилия, имя, отчество Внешнего директора: __________________ Почтовый адрес: ____________________ Телефон: ___________________________ Факс: ___________________ Адрес электронной почты: ________________________ Введение. Полное наименование эмитента: Сокращенное наименование эмитента: Место нахождения эмитента: Почтовый адрес эмитента: ИНН эмитента: Код эмитента: Телефон эмитента: Факс эмитента: Адрес электронной почты эмитента: Адрес страницы (страниц) в сети Интернет, на которой (на которых) осуществляется раскрытие информации эмитентом ценных бумаг: Категории (типы) размещенных акций эмитента: - вид ценной бумаги: акции Категория акций: Форма ценной бумаги: Номинальная стоимость: Количество акций, находящихся в обращении: Выпуски акций данной категории (типа): - дата государственной регистрации выпуска: Регистрационный номер: Дата государственной регистрации отчета об итогах выпуска: ИНФОРМАЦИЯ О РАБОТЕ В СОВЕТЕ ДИРЕКТОРОВ (НАБЛЮДАТЕЛЬНОМ СОВЕТЕ) ЗА ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД ----T------------T----------------T-----------T---------------T-------------T---------------------¬ ¦№ ¦Дата ¦Инициатор ¦Повестка ¦Отметка о ¦Перечень ¦Вариант голосования ¦ ¦п/п¦проведения ¦заседания ¦дня ¦личном участии ¦материалов, ¦Внешнего директора ¦ ¦ ¦заседания ¦ ¦заседания ¦в заседании ¦изученных к ¦по каждому вопросу ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(присутствовал ¦заседанию ¦повестки дня с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦или ¦ ¦обоснованием позиции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отсутствовал) ¦ ¦(мотивировка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выбранного варианта ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦голосования) ¦ +---+------------+----------------+-----------+---------------+-------------+---------------------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------+----------------+-----------+---------------+-------------+---------------------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L---+------------+----------------+-----------+---------------+-------------+---------------------- ИНФОРМАЦИЯ О РАБОТЕ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА ПО ИСПОЛНЕНИЮ РЕШЕНИЙ СОВЕТА ДИРЕКТОРОВ (НАБЛЮДАТЕЛЬНОГО СОВЕТА) -----T----------------------T---------------------T-----------------T---------------¬ ¦№ ¦Принятое решение ¦Лицо, ответственное ¦Результаты ¦Оценка работы ¦ ¦п/п ¦совета директоров ¦за исполнение ¦исполнения ¦акционерного ¦ ¦ ¦(наблюдательного ¦решения совета ¦решения совета ¦общества за ¦ ¦ ¦совета) с указанием ¦директоров ¦директоров ¦отчетный ¦ ¦ ¦номера и даты ¦(наблюдательного ¦(наблюдательного ¦период ¦ ¦ ¦протокола заседания ¦совета) ¦совета) ¦ ¦ ¦ ¦совета директоров ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+---------------------+-----------------+---------------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------------+---------------------+-----------------+---------------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L----+----------------------+---------------------+-----------------+---------------- ПРИЛОЖЕНИЯ (указываются прилагаемые протоколы заседаний совета директоров (наблюдательного совета) 1. 2. 3. Подпись Внешнего директора _____________________/_______________________ Приложение 3 к Положению ПОЛУГОДОВОЙ АКТ ОЦЕНКИ РАБОТЫ ВНЕШНИХ ДИРЕКТОРОВ В СОВЕТАХ ДИРЕКТОРОВ (НАБЛЮДАТЕЛЬНЫХ СОВЕТАХ) АКЦИОНЕРНЫХ ОБЩЕСТВ ЗА ______ ПОЛУГОДИЕ 200_ ГОДА ИНФОРМАЦИЯ О РАБОТЕ ВНЕШНИХ ДИРЕКТОРОВ, ПРЕДСТАВЛЯЮЩИХ ИНТЕРЕСЫ ГОРОДА МОСКВЫ В СОВЕТАХ ДИРЕКТОРОВ (НАБЛЮДАТЕЛЬНЫХ СОВЕТАХ) АКЦИОНЕРНЫХ ОБЩЕСТВ ЗА ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД -----T-----------------T---------------T------------T-----------------------T------------T------------¬ ¦№ ¦Ф.И.О. Внешнего ¦Орган ¦Наименование¦Оценка работы ¦Рекомендация¦Обоснование ¦ ¦п/п ¦директора ¦исполнительной ¦акционерного¦Внешнего директора в ¦о ¦рекомендации¦ ¦ ¦ ¦власти города ¦общества ¦совете директоров ¦привлечении ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Москвы, ¦ ¦(наблюдательном ¦Внешнего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выдвинувший ¦ ¦совете) акционерного ¦директора в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Внешнего ¦ ¦общества ¦дальнейшем ¦ ¦ ¦ ¦ ¦директора ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-----------------+---------------+------------+-----------------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-----------------+---------------+------------+-----------------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-----------------+---------------+------------+-----------------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L----+-----------------+---------------+------------+-----------------------+------------+------------- Приложение 4 к постановлению Правительства Москвы от 3 июля 2007 г. № 576-ПП ПОЛОЖЕНИЕ О ПРИНЦИПАХ СТРАТЕГИЧЕСКОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АКЦИОНЕРНЫХ ОБЩЕСТВ, АКЦИИ КОТОРЫХ НАХОДЯТСЯ В СОБСТВЕННОСТИ ГОРОДА МОСКВЫ (в ред. постановления Правительства Москвы от 05.08.2008 № 697-ПП) 1. Общие положения 1.1. Настоящее Положение о принципах стратегического планирования деятельности акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы (далее - Положение), определяет основные подходы к системе стратегического планирования деятельности акционерных обществ, которыми должны руководствоваться Департамент имущества города Москвы как орган исполнительной власти города Москвы, осуществляющий права по акциям, принадлежащим городу Москве, и органы исполнительной власти города Москвы, за которыми закреплены функции по координации и контролю деятельности акционерных обществ, при реализации прав акционера по находящимся в собственности города Москвы акциям акционерных обществ, отнесенных к акционерным обществам I и II групп в соответствии с приложением 1 к настоящему постановлению (далее - акционерные общества). 1.2. Настоящее Положение устанавливает: - принципы стратегического планирования деятельности акционерного общества; - общие требования к системе стратегического планирования финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, в т.ч. общий подход к утверждению плановых значений стратегических ключевых показателей эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, к содержанию стратегического бизнес-плана, горизонтам стратегического планирования финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества. 1.3. Целью утверждения настоящего Положения является повышение эффективности деятельности акционерных обществ. 1.4. Применение настоящего Положения позволит: - обеспечить эффективное распределение и использование имеющихся материальных, финансовых, трудовых ресурсов и на этой основе обеспечить устойчивое положение акционерных обществ на рынке; - обеспечить прогнозируемость доходов городского бюджета за счет дивидендов, а также повысить размер доходов городского бюджета за счет дивидендов; - повысить эффективность реализации прав акционера по акциям, находящимся в собственности города Москвы; - повысить прозрачность деятельности акционерных обществ и рост их инвестиционной привлекательности и рыночной стоимости; - повысить конкурентоспособность акционерных обществ путем многофакторного анализа рыночных возможностей, угроз и внутренних резервов, а также учета полученных данных в стратегических бизнес-планах. 1.5. Правила, установленные настоящим Положением, применяются акционерными обществами в случае утверждения соответствующих внутренних документов органами управления акционерных обществ. 1.6. В настоящем Положении приняты следующие основные термины и определения: акционерное общество I группы - открытое акционерное общество, в котором доля акций, находящихся в собственности города Москвы, в общем количестве обыкновенных акций этого акционерного общества составляет 100%, или открытое акционерное общество, которое отвечает критериям, перечисленным в приложении 1 к настоящему постановлению; акционерное общество II группы - открытое акционерное общество, в котором доля акций, находящихся в собственности города Москвы, в общем количестве обыкновенных акций этого акционерного общества составляет более 25%, но менее 100%, и которое отвечает критериям, перечисленным в приложении 1 к настоящему постановлению; акционерное общество - акционерное общество I или II группы; ключевой показатель эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - оценочный критерий, используемый для определения эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, поддающийся количественному измерению и являющийся значимым с точки зрения достижения целей и задач акционерного общества; КПЭ - ключевые показатели эффективности; КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - стратегические универсальные, стратегические отраслевые, оперативные универсальные, оперативные отраслевые КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества; стратегические универсальные КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - КПЭ, отражающие финансово-экономическое состояние акционерного общества и утверждаемые на 3 календарных года с разбивкой по годам; стратегические отраслевые КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - КПЭ, отражающие отраслевую специфику деятельности акционерного общества и утверждаемые на 3 календарных года с разбивкой по годам; стратегические КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - стратегические универсальные и стратегические отраслевые КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества; плановые значения КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - значения КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, утвержденные советом директоров (наблюдательным советом) акционерного общества; фактические значения КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - достигнутые акционерным обществом значения КПЭ финансово-хозяйственной деятельности по итогам исполнения стратегического бизнес-плана, оперативного плана развития, бюджета акционерного общества; ориентировочные значения КПЭ - значения КПЭ, рассчитанные органами исполнительной власти г. Москвы, за которыми закреплены функции по координации и контролю деятельности акционерных обществ, и утвержденные Департаментом имущества города Москвы для целей определения эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ. 2. Принципы стратегического планирования деятельности акционерного общества Стратегическое планирование финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества основывается на следующих принципах: 2.1. Принцип увязки результата и мотивации. Мотивация лиц, исполняющих обязанности единоличных исполнительных органов, и лиц, входящих в состав коллегиальных исполнительных органов акционерного общества, должна зависеть от достижения плановых значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества и выполнения стратегического бизнес-плана, утвержденных советом директоров (наблюдательным советом) акционерного общества. 2.2. Принцип планирования "По лидеру". В процессе стратегического планирования финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества необходимо ориентироваться на показатели деятельности лидера отрасли. 2.3. Разграничение компетенции между органами управления акционерных обществ в сфере стратегического планирования. Утверждение стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, их плановых значений, стратегического бизнес-плана, а также отчета об исполнении стратегического бизнес-плана и достижении плановых значений стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества должен осуществлять совет директоров (наблюдательный совет) акционерного общества. Исполнение стратегического бизнес-плана, а также достижение плановых значений стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества должны обеспечивать исполнительные органы акционерного общества. Совмещение вышеуказанных функций в рамках одного органа управления акционерного общества недопустимо. 2.4. Принципы сценарного планирования, в т.ч.: 2.4.1. Принцип многовариантности развития акционерного общества. При разработке стратегического бизнес-плана необходимо учитывать возможность пессимистического, вероятного, оптимистического сценариев исполнения стратегического бизнес-плана. 2.4.2. Принцип экспертной оценки. Для оценки вероятности развития ситуации в будущем не всегда возможно и достаточно анализировать большие массивы статистической информации о деятельности акционерного общества, значительно проще и в большинстве случаев точнее является экспертная оценка специалистов. 2.4.3. Принцип оценки рисков. При формировании различных вариантов реализации стратегического бизнес-плана необходимо учитывать риски, влияющие на достижение плановых значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества. Данные риски формируются в результате оценки внешней и внутренней среды в SWOT-анализе. 2.5. Принципы целеполагания, в т.ч.: 2.5.1. Принцип четкости целей. Установленная цель должна быть понятной и трактуемой однозначно. Не должно быть двоякого понимания поставленной цели. Множественные цели организации должны быть взаимно поддерживающими, т.е. действия и решения, необходимые для достижения одной цели, не должны мешать достижению других целей. 2.5.2. Принцип доведения цели. Разработанная цель должна быть доведена до руководства акционерного общества и принята им. Необходимо убедиться, что понимание поставленных перед акционерным обществом задач является правильным. 2.5.3. Принцип достижимости цели. Установленные цели должны быть достижимыми. Нельзя устанавливать цель, которая не может быть достигнута. При определении цели необходимо опираться на реальные возможности акционерного общества и ситуацию на рынке. 2.5.4. Принцип измеримости цели. Цели финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества должны быть выражены в четких количественных показателях (натуральных, стоимостных) и должны иметь четкие временные горизонты достижения. 2.6. Принцип ориентации на долгосрочный результат. Стратегические цели финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества имеют приоритет перед оперативными. 3. Общие требования к системе стратегического планирования финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, акции которого находятся в собственности города Москвы 3.1. Стратегическое планирование финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества осуществляется в разрезе трехлетнего горизонта планирования и охватывает три календарных года. 3.2. В целях осуществления стратегического планирования советом директоров (наблюдательным советом) акционерного общества утверждаются плановые значения стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества на 3 календарных года с разбивкой по годам. Плановые значения стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества утверждаются не позднее 20 октября года, предшествующего трехлетнему периоду планирования. (в ред. постановления Правительства Москвы от 05.08.2008 № 697-ПП) При утверждении (корректировке) стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества и их плановых значений акционерным обществам рекомендуется учитывать стратегические КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества и их ориентировочные значения, утвержденные Департаментом имущества города Москвы. 3.3. На основании утвержденных плановых значений стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерное общество разрабатывает стратегический бизнес-план. 3.4. Рекомендации по составлению стратегического бизнес-плана акционерного общества, в т.ч. касающиеся его формы и содержания, закреплены в Методических рекомендациях по составлению стратегического бизнес-плана акционерного общества, акции которого находятся в собственности города Москвы (приложение 1 к настоящему Положению). При анализе стратегических бизнес-планов акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы, органы исполнительной власти города Москвы, за которыми закреплены функции по координации и контролю деятельности акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы, руководствуются Методическими рекомендациями по анализу стратегического бизнес-плана (приложение 2 к настоящему Положению). 3.5. В случае если стратегический бизнес-план акционерного общества предусматривает реализацию инвестиционного проекта, обязательным приложением к стратегическому бизнес-плану является технико-экономическое обоснование реализации инвестиционного проекта, подготовленное в соответствии с разделами 5, 6 Методических рекомендаций по подготовке технико-экономических обоснований (ТЭО) участия города Москвы в хозяйственных обществах и приобретения имущества в государственную собственность города Москвы (приложение 8 к настоящему постановлению). 3.6. Стратегический бизнес-план акционерного общества подлежит утверждению советом директоров (наблюдательным советом) акционерного общества в срок до 31 декабря года, предшествующего трехлетнему периоду планирования. При утверждении стратегического бизнес-плана члены совета директоров (наблюдательного совета) акционерного общества оценивают стратегический бизнес-план на предмет соответствия предусмотренных им плановых результатов установленным плановым значениям стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества. Если план позволяет достичь установленные плановые значения стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, то он принимается, однако в случае необходимости может быть проведена более глубокая экспертиза стратегического бизнес-плана с привлечением экспертов. 3.7. Контроль за исполнением стратегического бизнес-плана осуществляется советом директоров (наблюдательным советом) и общим собранием акционеров акционерного общества путем утверждения годового отчета акционерного общества. В целях контроля исполнения стратегического бизнес-плана отчет об исполнении стратегического бизнес-плана ежегодно утверждается советом директоров (наблюдательным советом) акционерного общества и вносится на утверждение годового общего собрания акционеров в составе годового отчета. 3.8. Периодами контроля за исполнением стратегических бизнес-планов являются год и три года. 3.9. Отчет об исполнении стратегического бизнес-плана должен содержать следующую информацию: - пояснительную записку об исполнении стратегического бизнес-плана; - информацию о плановых значениях стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества на соответствующий год и о фактических значениях КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, а также показатели относительных отклонений фактических значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества от плановых; - пояснительную записку о причинах отклонений. 3.10. В ходе исполнения стратегического бизнес-плана возможна корректировка стратегических бизнес-планов по требованию члена совета директоров (наблюдательного совета), ревизионной комиссии (ревизора) общества или аудитора общества, исполнительного органа общества, а также иных лиц, определенных уставом общества, которые вправе вносить вопросы в повестку дня заседания совета директоров (наблюдательного совета) акционерного общества. 3.11. Основанием для корректировки стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, их плановых значений и соответственно стратегического бизнес-плана, в частности, может быть: - установленная советом директоров (наблюдательным советом) акционерного общества нереалистичность плановых значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества; - корректировка ориентировочных значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества. 3.12. Решение о корректировке стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества и их плановых значений принимается советом директоров (наблюдательным советом) акционерного общества. Приложение 1 к Положению МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОСТАВЛЕНИЮ СТРАТЕГИЧЕСКОГО БИЗНЕС-ПЛАНА АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА, АКЦИИ КОТОРОГО НАХОДЯТСЯ В СОБСТВЕННОСТИ ГОРОДА МОСКВЫ (в ред. постановления Правительства Москвы от 05.08.2008 № 697-ПП) Стратегический бизнес-план заполняется на основании данных бухгалтерской отчетности и иных документов акционерного общества. Стратегический бизнес-план не является формой бухгалтерской или статистической отчетности. Стратегический бизнес-план подписывается лицом, исполняющим полномочия единоличного исполнительного органа акционерного общества, и заверяется печатью. 1. Резюме 1.1. Резюме должно содержать следующую информацию: - краткое описание стратегических целей акционерного общества и основных задач по их достижению; - краткое описание планируемых крупных сделок и других юридически значимых действий; - краткое содержание планируемых к реализации мероприятий; - основные направления и объемы вложений средств для реализации поставленных целей (планируемый объем собственных средств акционерного общества и необходимость в привлечении дополнительных финансовых ресурсов); - степень обеспеченности акционерного общества трудовыми ресурсами, необходимыми для реализации поставленных стратегических целей; - плановые значения стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, утвержденные советом директоров (наблюдательным советом) акционерного общества, и значения стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, достижение которых обеспечивается при условии выполнения стратегического бизнес-плана. 1.2. При наличии инвестиционного (бизнес-) плана у акционерного общества необходимо приложить копию к данному документу. 2. Сведения об акционерном обществе 2.1. Общая информация: - идентификационный номер налогоплательщика; - полное и сокращенное наименование акционерного общества, код ОКПО; - дата регистрации акционерного общества, номер регистрационного свидетельства, наименование органа, зарегистрировавшего акционерное общество; - почтовый и юридический адреса акционерного общества; - вид деятельности (основной), коды ОКВЭД; - количество работников акционерного общества (приводятся среднесписочная численность работников акционерного общества, включая работников, работающих в его дочерних и зависимых обществах, размер отчислений на заработную плату и социальное обеспечение за предыдущий расчетный период. Стратегический бизнес-план составляется во второй половине года, предшествующего расчетному периоду, поэтому данные за предшествующий расчетный период представляются в следующем формате: за два полных завершенных финансовых года и за первое полугодие текущего года представляются фактические данные, а также представляются прогнозные данные за третий год. Такой формат представления данных за предыдущий расчетный период сохраняется для всего раздела 2). Таблица 2.1 СВЕДЕНИЯ О РАБОТНИКАХ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА И РАСХОДАХ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА НА ОПЛАТУ ТРУДА И СОЦИАЛЬНОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ -------------------------------------T------------T-------------T------------T-------------¬ ¦Показатель ¦Год 1 ¦Год 2 ¦Год 3, ¦Год 3 ¦ ¦ ¦(факт) ¦(факт) ¦первое ¦(прогноз) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦полугодие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(факт) ¦ ¦ +------------------------------------+------------+-------------+------------+-------------+ ¦Среднесписочная численность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦работников ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Доля работников, имеющих высшее, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦среднее, неполное высшее ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦образование, в процентах от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦среднесписочной численности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦работников ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Объем денежных средств, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦направленных на оплату труда, тыс. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Объем денежных средств, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦направленных на социальное ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обеспечение, тыс. руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Общий объем использованных денежных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств, тыс. руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L------------------------------------+------------+-------------+------------+-------------- 2.2. Данные об имущественном комплексе акционерного общества. 2.2.1. Характеристика земельного участка акционерного общества. Приводятся данные за последний завершенный финансовый год, предшествующий составлению стратегического бизнес-плана. Таблица 2.2.1 СВЕДЕНИЯ О ЗЕМЕЛЬНОМ УЧАСТКЕ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА --------------------------------------------T------------------------¬ ¦Место нахождения земельного участка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Права на земельный участок ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Общая площадь земельного участка, га ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Общая площадь, занятая под производственные¦ ¦ ¦здания и сооружения, га ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Сумма земельного налога, тыс. руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Льгота по земельному налогу, тыс. руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Сумма арендной платы за землю, тыс. руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Льгота по арендной плате, тыс. руб. ¦ ¦ L-------------------------------------------+------------------------- Прилагаются копии документов, удостоверяющих права на земельный участок. 2.2.2. Нематериальные активы акционерного общества. При наличии нематериальных активов акционерное общество раскрывает информацию об их составе, о первоначальной (восстановительной) стоимости нематериальных активов и величине начисленного износа. В случае взноса нематериальных активов в уставный капитал или поступления в безвозмездном порядке необходимо раскрыть информацию о методах оценки нематериальных активов и их оценочной стоимости. Таблица 2.2.2 СВЕДЕНИЯ О НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВАХ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА -------T---------------T------------T------------T-----------T------------T-------------¬ ¦№ ¦Наименование ¦Полная ¦Величина ¦Дата ¦Полная ¦Величина ¦ ¦п/п ¦группы ¦стоимость ¦начисленного¦проведения ¦стоимость ¦начисленного ¦ ¦ ¦нематериальных ¦до ¦износа до ¦переоценки ¦после ¦износа после ¦ ¦ ¦активов ¦проведения ¦проведения ¦ ¦проведения ¦проведения ¦ ¦ ¦ ¦переоценки, ¦переоценки, ¦ ¦переоценки, ¦переоценки, ¦ ¦ ¦ ¦тыс. руб. ¦тыс. руб. ¦ ¦тыс. руб. ¦тыс. руб. ¦ +------+---------------+------------+------------+-----------+------------+-------------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------+------------+------------+-----------+------------+-------------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------+------------+------------+-----------+------------+-------------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------+------------+------------+-----------+------------+-------------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------+------------+------------+-----------+------------+-------------+ ¦ ¦Итого ¦ ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ L------+---------------+------------+------------+-----------+------------+-------------- 2.2.3. Основные средства акционерного общества. Раскрыть информацию о первоначальной (восстановительной) стоимости основных средств и величине начисленного износа. Раскрыть результаты последней переоценки основных средств и долгосрочно арендуемых основных средств (в формате, аналогичном представлению данных в таблице 2.1 стратегического бизнес-плана) с указанием даты проведения переоценки, полной и остаточной (за вычетом износа) балансовой стоимости основных средств до переоценки и полной и остаточной (за вычетом износа) восстановительной стоимости основных средств с учетом этой переоценки. Указать способ проведения переоценки основных средств (по коэффициентам Государственного комитета Российской Федерации по статистике, по рыночной стоимости соответствующих основных средств, подтвержденной документами или экспертными заключениями. При наличии экспертного заключения необходимо указать методику оценки). Таблица 2.2.3.1 СВЕДЕНИЯ ОБ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВАХ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА -------T-----------------T-----------------T------------------T-----------------T-----------------T-----------------¬ ¦№ ¦Наименование ¦Полная стоимость ¦Остаточная (за ¦Дата проведения ¦Полная стоимость ¦Остаточная (за ¦ ¦п/п ¦группы основных ¦до проведения ¦вычетом износа) ¦переоценки ¦после проведения ¦вычетом износа) ¦ ¦ ¦средств ¦переоценки, тыс. ¦стоимость до ¦ ¦переоценки, ¦стоимость после ¦ ¦ ¦ ¦руб. ¦проведения ¦ ¦тыс. руб. ¦проведения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦переоценки, ¦ ¦ ¦переоценки, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тыс. руб. ¦ ¦ ¦тыс. руб. ¦ +------+-----------------+-----------------+------------------+-----------------+-----------------+-----------------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----------------+-----------------+------------------+-----------------+-----------------+-----------------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----------------+-----------------+------------------+-----------------+-----------------+-----------------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----------------+-----------------+------------------+-----------------+-----------------+-----------------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-----------------+-----------------+------------------+-----------------+-----------------+-----------------+ ¦ ¦Итого ¦ ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ L------+-----------------+-----------------+------------------+-----------------+-----------------+------------------ Стоимость недвижимого имущества предприятия. Необходимо представить укрупненный перечень недвижимого имущества с указанием места расположения, годов постройки, общей площади помещений и остаточной стоимости, а также общую стоимость недвижимого имущества. В том случае, если независимым оценщиком производилась оценка недвижимого имущества, находящегося в собственности или долгосрочно арендуемого предприятием, указать определенную им стоимость недвижимого имущества на дату не ранее шести месяцев до момента составления бизнес-плана. В том случае, если в составе имущества произошли значительные изменения после проведения оценки, необходимо указать балансовую и оценочную стоимость выбывшего имущества и цену покупки приобретенного недвижимого имущества. Таблица 2.2.3.2 ХАРАКТЕРИСТИКА ЗДАНИЙ И СООРУЖЕНИЙ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА (ПО ОСНОВНЫМ ГРУППАМ) ------T---------------T--------------T--------------T-----------T---------------T--------------¬ ¦№ ¦Наименование ¦Общая площадь ¦Год постройки/¦Остаточная ¦Место ¦Примечание ¦ ¦п/п ¦группы ¦помещений, ¦год ¦стоимость ¦расположения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кв. м ¦реконструкции ¦(указать, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на какую ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дату), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тыс. руб. ¦ ¦ ¦ +-----+---------------+--------------+--------------+-----------+---------------+--------------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------+--------------+--------------+-----------+---------------+--------------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------+--------------+--------------+-----------+---------------+--------------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------+--------------+--------------+-----------+---------------+--------------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+---------------+--------------+--------------+-----------+---------------+--------------+ ¦ ¦Итого ¦ ¦ X ¦ ¦ X ¦ X ¦ L-----+---------------+--------------+--------------+-----------+---------------+--------------- Условия аренды площадей (если арендуются) ____________________ __________________________________________________________________ Характеристика машин и оборудования по основным группам. Необходимо представить укрупненный перечень машин и оборудования с указанием годов ввода в эксплуатацию, общей производственной мощности, остаточной стоимости, величины износа, срока службы, а также общую стоимость машин и оборудования. Таблица 2.2.3.3 ХАРАКТЕРИСТИКА МАШИН И ОБОРУДОВАНИЯ (ПО ОСНОВНЫМ ГРУППАМ) --------------------------T------------T-------------T-------------------T-----------T---------¬ ¦Наименование ¦Год ¦Страна- ¦Остаточная ¦Величина ¦Срок ¦ ¦ ¦установки ¦производитель¦стоимость/дата, ¦износа, % ¦службы, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тыс. руб. ¦ ¦лет ¦ +-------------------------+------------+-------------+-------------------+-----------+---------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------+------------+-------------+-------------------+-----------+---------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------+------------+-------------+-------------------+-----------+---------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------+------------+-------------+-------------------+-----------+---------+ ¦Итого остаточная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L-------------------------+------------+-------------+-------------------+-----------+---------- Условия аренды площадей (если арендуются) ____________________ __________________________________________________________________ 2.2.4. Незавершенное строительство. Необходимо представить укрупненный перечень объектов незавершенного строительства с указанием наименования объекта, площади, годов начала и планируемого завершения строительства, объема уже произведенных вложений и сметной стоимости строительства. Таблица 2.2.4 СВЕДЕНИЯ О НЕЗАВЕРШЕННОМ СТРОИТЕЛЬСТВЕ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА -----T-------------T--------------T--------------T--------------T---------------T--------------T--------------¬ ¦№ ¦Наименование ¦Общая ¦Год начала ¦Год завершения¦Объем ¦Сменная ¦Примечание ¦ ¦п/п ¦группы ¦планируемая ¦строительства ¦строительства ¦вложенных ¦стоимость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦площадь ¦ ¦ ¦средств, ¦строительства,¦ ¦ ¦ ¦ ¦помещений, ¦ ¦ ¦тыс. руб. ¦тыс. руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кв. м ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------+--------------+--------------+--------------+---------------+--------------+--------------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------+--------------+--------------+--------------+---------------+--------------+--------------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------+--------------+--------------+--------------+---------------+--------------+--------------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------+--------------+--------------+--------------+---------------+--------------+--------------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------+--------------+--------------+--------------+---------------+--------------+--------------+ ¦ ¦Итого ¦ ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ X ¦ L----+-------------+--------------+--------------+--------------+---------------+--------------+--------------- 2.3. Анализ финансового состояния акционерного общества. 2.3.1. Анализ финансовых коэффициентов и показателей. В данном анализе для расчета фактических значений используются данные бухгалтерского баланса (обозначение (Б.код строки) и отчета о прибылях и убытках (обозначение (ПУ.код строки). Анализ финансовых коэффициентов проводится по следующим группам: - коэффициенты ликвидности; - коэффициенты финансовой устойчивости; - коэффициенты деловой активности; - коэффициенты рентабельности. 2.3.1.1. Анализ коэффициентов ликвидности. Ликвидность характеризует способность акционерного общества выплачивать краткосрочные (в срок до 1 года) долговые обязательства. Для оценки ликвидности используются следующие показатели: 1. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая доля краткосрочных долговых обязательств может быть покрыта за счет денежных средств и их эквивалентов в виде рыночных ценных бумаг и депозитов, т.е. практически абсолютно ликвидными активами. Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по формуле: Коэффициент абсолютной ликвидности = [Денежные средства (Б.260) + Краткосрочные инвестиции (Б.250)] / Текущие обязательства [Краткосрочные займы и кредиты (Б.610) + Краткосрочная кредиторская задолженность (Б.620) + Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов (Б.630) + Прочие краткосрочные обязательства (Б.660)]. (в ред. постановления Правительства Москвы от 05.08.2008 № 697-ПП) Рекомендованные значения коэффициента абсолютной ликвидности: 0,2-0,5. 2. Коэффициент срочной ликвидности показывает отношение наиболее ликвидной части оборотных средств к краткосрочным обязательствам. Обычно рекомендуется, чтобы значение этого показателя было больше 1. Однако реальное значение для российских акционерных обществ редко составляет более 0,7-0,8, что признается допустимым. Коэффициент срочной ликвидности = [Денежные средства (Б.260) + Краткосрочные финансовые вложения (Б.250) + НДС по приобретенным ценностям (Б.220) + Краткосрочная дебиторская задолженность (Б.240) - Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (Б.244) + Прочие оборотные активы (Б.270)] / Текущие обязательства [Краткосрочные займы и кредиты (Б.610) + Краткосрочная кредиторская задолженность (Б.620) + Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов (Б.630) + Прочие краткосрочные обязательства (Б.660)]. (в ред. постановления Правительства Москвы от 05.08.2008 № 697-ПП) 3. Чистый оборотный капитал определяется как разность между текущими активами и текущими обязательствами. Чистый оборотный капитал необходим для поддержания финансовой устойчивости акционерного общества, поскольку превышение текущих средств над текущими обязательствами означает, что предприятие не только может погасить свои текущие обязательства, но и имеет резервы для расширения деятельности. Рекомендуемые значения: > 0. Значительное превышение чистого оборотного капитала над оптимальной потребностью говорит о нерациональном использовании ресурсов акционерного общества. Рассчитывается по формуле: Чистый оборотный капитал = Текущие активы (Итого оборотных активов (Б.290) - Долгосрочная дебиторская задолженность (Б.230) - Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (Б.244) - Текущие обязательства (Краткосрочные займы и кредиты (Б.610) + Краткосрочная кредиторская задолженность (Б.620) + Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (Б.630) + Прочие краткосрочные обязательства (Б.660). Рассчитанные показатели ликвидности сводятся в таблицу 2.3.1.1. Таблица 2.3.1.1 ПОКАЗАТЕЛИ ЛИКВИДНОСТИ ------------------------T-------------T---------T---------T-----------T----------¬ ¦Наименование ¦Рекомендуемые¦Год 1 ¦Год 2 ¦Год 3, ¦Год 3 ¦ ¦ ¦значения ¦(факт) ¦(факт) ¦первое ¦(прогноз) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦полугодие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(факт) ¦ ¦ +-----------------------+-------------+---------+---------+-----------+----------+ ¦Коэффициент абсолютной ¦ 0,2-0,5 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ликвидности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------+-------------+---------+---------+-----------+----------+ ¦Коэффициент срочной ¦ 0,7-1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ликвидности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------+-------------+---------+---------+-----------+----------+ ¦Чистый оборотный ¦ > 0 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦капитал, тыс. руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L-----------------------+-------------+---------+---------+-----------+----------- 2.3.1.2. Анализ коэффициентов финансовой устойчивости. Коэффициенты отражают соотношение собственных и заемных средств в источниках финансирования акционерного общества, т.е. характеризуют степень финансовой независимости акционерного общества от кредиторов. Для оценки финансовой устойчивости используются следующие показатели: 1. Коэффициент финансовой независимости, который характеризует зависимость акционерного общества от внешних займов (кредиторов). Чем ниже значение коэффициента, тем больше займов у акционерного общества, тем выше риск неплатежеспособности. Коэффициент финансовой независимости рассчитывается по формуле: Коэффициент финансовой независимости = Собственный капитал / Суммарный пассив, где: Собственный капитал = Уставный капитал (Б.410) + Собственные акции, выкупленные у акционеров (Б.411) - Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (Б.244) + Добавочный капитал (Б.420) + Резервный капитал (Б.430) + Фонд социальной сферы (Б.440) + Целевые финансирования и поступления (Б.450) + Нераспределенная прибыль прошлых лет (Б.460) - Непокрытый убыток прошлых лет (Б.465) + Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года (Б.470) + Доходы будущих периодов (Б.640) + Резервы предстоявших расходов (Б.650). (в ред. постановления Правительства Москвы от 05.08.2008 № 697-ПП) Суммарный пассив = Баланс (Б.700) - Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (Б.244). Рекомендуемые значения: 0,5-0,8. 2. Отношение суммарных обязательств к суммарным активам, которое показывает, какая доля активов акционерного общества финансируется за счет суммарных обязательств. Рассчитывается по формуле: Отношение суммарных обязательств к суммарным активам = (Суммарный пассив - Собственный капитал) / Суммарный актив (Баланс (Б.300) - Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (Б.244). Рекомендуемые значения: 0,2-0,5. 3. Отношение суммарных обязательств к собственному капиталу, которое показывает отношение кредитных и собственных источников финансирования. Рассчитывается по формуле: Отношение суммарных обязательств к собственному капиталу = (Долгосрочные обязательства (Б.590) + Текущие обязательства) / Собственный капитал. Рекомендуемые значения: 0,25-1. Рассчитанные показатели финансовой устойчивости сводятся в таблицу 2.3.1.2. Таблица 2.3.1.2 ПОКАЗАТЕЛИ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ------------------------T-------------T---------T---------T-----------T----------¬ ¦Наименование ¦Рекомендуемые¦Год 1 ¦Год 2 ¦Год 3, ¦Год 3 ¦ ¦ ¦значения ¦(факт) ¦(факт) ¦первое ¦(прогноз) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦полугодие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(факт) ¦ ¦ +-----------------------+-------------+---------+---------+-----------+----------+ ¦Коэффициент финансовой ¦ 0,5-0,8 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦независимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------+-------------+---------+---------+-----------+----------+ ¦Отношение суммарных ¦ 0,2-0,5 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обязательств к ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦суммарным активам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------+-------------+---------+---------+-----------+----------+ ¦Отношение суммарных ¦ 0,25-1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обязательств к ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦собственному капиталу ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L-----------------------+-------------+---------+---------+-----------+----------- 2.3.1.3. Анализ коэффициентов деловой активности. Коэффициенты деловой активности позволяют проанализировать, насколько эффективно акционерное общество использует свои средства. Основные показателями деловой активности: 1. Оборачиваемость чистого оборотного капитала (количество раз) показывает, насколько эффективно акционерное общество использует инвестиции в оборотный капитал и как это влияет на рост продаж. Чем выше значение этого коэффициента, тем более эффективно акционерное общество использует чистый оборотный капитал. Рассчитывается по формуле: Оборачиваемость чистого оборотного капитала = Выручка (ПУ.010) / Чистый оборотный капитал. 2. Оборачиваемость Основных средств (количество раз) характеризует эффективность использования акционерным обществом имеющихся в распоряжении основных средств. Чем выше значение коэффициента, тем более эффективно акционерное общество использует основные средства. Рассчитывается по формуле: Оборачиваемость основных средств = Выручка (ПУ.010) / Основные средства (Б.120). 3. Оборачиваемость активов (количество раз) характеризует эффективность использования акционерным обществом всех имеющихся ресурсов независимо от источников их привлечения. Данный коэффициент показывает, сколько раз в год совершается полный цикл производства и обращения, приносящий соответствующий эффект в виде прибыли. Рассчитывается по формуле: Оборачиваемость активов = Выручка (ПУ.010) / Суммарные активы. 4. Оборачиваемость запасов (количество раз) отражает скорость реализации запасов. В целом, чем выше показатель оборачиваемости запасов, тем меньше средств связано в этой наименее ликвидной группе активов. Рассчитывается по формуле: Оборачиваемость запасов = Себестоимость (ПУ.020) / Запасы (Б.210). 5. Оборачиваемость краткосрочной дебиторской задолженности (дней) показывает среднее число дней, требуемое для взыскания задолженности. Чем меньше это число, тем быстрее краткосрочная дебиторская задолженность обращается в денежные средства, а, следовательно, повышается ликвидность оборотных средств акционерного общества. Высокое значение коэффициента может свидетельствовать о трудностях со взысканием средств по счетам дебиторов. Рассчитывается по формуле: Оборачиваемость краткосрочной дебиторской задолженности = [(Краткосрочная дебиторская задолженность (Б.240) / Выручка (ПУ.010)] x 360. Рассчитанные показатели деловой активности сводятся в таблицу 2.3.1.3. Таблица 2.3.1.3 ПОКАЗАТЕЛИ ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ ------------------------T---------T---------T-----------T----------¬ ¦Наименование ¦Год 1 ¦Год 2 ¦Год 3, ¦Год 3 ¦ ¦ ¦(факт) ¦(факт) ¦первое ¦(прогноз) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦полугодие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(факт) ¦ ¦ +-----------------------+---------+---------+-----------+----------+ ¦Оборачиваемость чистого¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оборотного капитала, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦раз ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------+---------+---------+-----------+----------+ ¦Оборачиваемость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦основных средств, раз ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------+---------+---------+-----------+----------+ ¦Оборачиваемость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦активов, раз ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------+---------+---------+-----------+----------+ ¦Оборачиваемость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дебиторской ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦задолженности, дней ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L-----------------------+---------+---------+-----------+----------- 2.3.1.4. Анализ коэффициентов рентабельности. Коэффициенты рентабельности показывают, насколько прибыльна деятельность акционерного общества. В общем случае коэффициент рентабельности рассчитывается по формулам: Коэффициент рентабельности внеоборотных активов = Чистая прибыль (ПУ.190) / Внеоборотные активы [Итого внеоборотные активы (Б.190) + Долгосрочная дебиторская задолженность (Б.230)]. (в ред. постановления Правительства Москвы от 05.08.2008 № 697-ПП) Коэффициент рентабельности заемного капитала = Чистая прибыль (ПУ.190) / (Долгосрочные обязательства + Текущие обязательства). Коэффициент рентабельности собственного капитала = Чистая прибыль (ПУ.190) / Собственный капитал, заемные средства, основные средства и т.д. Уровень рентабельности по итогам работы акционерного общества сводится в таблицу 2.3.1.4. Таблица 2.3.1.4 ПОКАЗАТЕЛИ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ------------------------T---------T---------T-----------T----------¬ ¦Наименование ¦Год 1 ¦Год 2 ¦Год 3, ¦Год 3 ¦ ¦ ¦(факт) ¦(факт) ¦первое ¦(прогноз) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦полугодие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(факт) ¦ ¦ +-----------------------+---------+---------+-----------+----------+ ¦Рентабельность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦внеоборотных активов, %¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------+---------+---------+-----------+----------+ ¦Рентабельность заемного¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦капитала, % ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------+---------+---------+-----------+----------+ ¦Рентабельность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦собственного капитала, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦% ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L-----------------------+---------+---------+-----------+----------- После расчетов коэффициентов и показателей ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности проводится анализ, в котором рассматриваются тенденции изменения значений коэффициентов и показателей и соответствие расчетных значений рекомендуемым. После чего делается вывод о финансовом состоянии акционерного общества. 2.4. Фактические значения стратегических ключевых показателей эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества за предшествующие периоды. Фактические значения стратегических ключевых показателей эффективности деятельности акционерного общества представляются в таблице 2.4. Таблица 2.4 ФАКТИЧЕСКИЕ ЗНАЧЕНИЯ СТРАТЕГИЧЕСКИХ КПЭ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА, ДОСТИГНУТЫЕ ЗА ТРЕХЛЕТНИЙ ПЕРИОД, ПРЕДШЕСТВУЮЩИЙ ПЛАНИРУЕМОМУ, С РАЗБИВКОЙ ПО ГОДАМ ------------------------T---------T---------T-----------T----------¬ ¦КПЭ ¦Год 1 ¦Год 2 ¦Год 3, ¦Год 3 ¦ ¦ ¦(факт) ¦(факт) ¦первое ¦(прогноз) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦полугодие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(факт) ¦ ¦ +-----------------------+---------+---------+-----------+----------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ +-----------------------+---------+---------+-----------+----------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L-----------------------+---------+---------+-----------+----------- 2.5. Состав руководства. В данном разделе необходимо описать структуру органов управления акционерного общества и организации акционерного общества, распределение обязанностей. Ф.И.О., должности, краткие характеристики административных работников и руководства, номера телефонов, факсов администрации акционерного общества. 2.6. Ключевые события за прошедший период. В данном разделе необходимо описать значимые события производственного, финансового, организационного характера, имевшие место в рассматриваемом периоде: инвестиционные программы, мероприятия по модернизации и (или) реорганизации производства, запуск нового продукта, получение крупного займа (кредита) и так далее. 3. Стратегические цели акционерного общества В данном разделе необходимо указать, какие цели стратегического характера ставит перед собой акционерное общество, обосновать необходимость их достижения, проранжировать цели в зависимости от приоритетности их достижения. В качестве примера стратегических целей могут быть указаны: - увеличение доли рынка (на определенное количество процентов по сравнению с текущим уровнем) за счет увеличения ассортимента производимой продукции и расширения географической зоны распространения продукции (и (или) других факторов); - повышение рентабельности производства за счет сокращения затратной части (и (или) других факторов); - повышение производительности труда за счет введения в эксплуатацию нового оборудования и повышения квалификации персонала (и (или) других факторов); - иные цели. Для каждой из перечисленных целей указать перечень задач, реализация которых необходима для достижения целей, и порядок решения данных задач. Если период достижения стратегических целей превышает срок расчета стратегического бизнес-плана (3 года), то указать, в каком объеме вышеуказанные цели и задачи предполагается реализовать в рамках рассматриваемого периода. В соответствии со стратегическими целями и задачами определить функциональные цели и задачи для функциональных подразделений акционерного общества. 4. Крупные сделки и другие юридически значимые действия В данном разделе необходимо указать все крупные сделки и другие юридически значимые действия, которые планируются к реализации за расчетный период, в том числе: - дополнительные эмиссии акций общества; - открытие новых филиалов, дочерних, зависимых обществ; - приобретение (строительство) основных средств; - получение/предоставление крупных займов (кредитов) и так далее. Указать последовательность совершения крупных сделок и других юридически значимых действий и кратко обосновать необходимость их реализации. 5. Маркетинговый план 5.1. Анализ рынков сбыта: - географическая характеристика рынков сбыта; - демографическая характеристика рынков сбыта; - план по размещению рекламы; - планы акционерного общества по изменению (оптимизации) существующей системы сбыта продукции, расширению рынков сбыта. 5.2. Анализ основных конкурентов акционерного общества и положения акционерного общества на рынке. В данном разделе необходимо описать положение акционерного общества на рынке производимой им продукции в текущем расчетном периоде (период составления стратегического бизнес-плана). Результаты анализа основных конкурентов акционерного общества в текущем расчетном периоде должны быть приведены в виде таблицы 5.2. Таблица 5.2 АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ КОНКУРЕНТОВ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА -----T-------------------T--------------------T-------------------T-------------------T-------------------¬ ¦№ ¦Наименование ¦Размещение ¦Объем производимой ¦Доля на рынке, %, ¦Доля на рынке, %, ¦ ¦п/п ¦ ¦ ¦продукции, ¦на начало текущего ¦на конец текущего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦физич. ед. ¦расчетного периода ¦расчетного периода ¦ +----+-------------------+--------------------+-------------------+-------------------+-------------------+ ¦1. ¦Само акционерное ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦общество ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+--------------------+-------------------+-------------------+-------------------+ ¦2. ¦Конкурент 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+--------------------+-------------------+-------------------+-------------------+ ¦3. ¦Конкурент 2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+--------------------+-------------------+-------------------+-------------------+ ¦4. ¦Конкурент 3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+--------------------+-------------------+-------------------+-------------------+ ¦5. ¦Конкурент 4 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L----+-------------------+--------------------+-------------------+-------------------+-------------------- 5.3. Анализ факторов конкурентоспособности акционерного общества. Анализ факторов конкурентоспособности акционерного общества на момент составления стратегического бизнес-плана должен быть приведен в виде таблицы 5.3. Таблица 5.3 АНАЛИЗ ФАКТОРОВ КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТИ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА -----------------------T------------T------------T-------------T------------T------------T------------¬ ¦ ¦Рейтинг ¦Само ¦Конкурент 1 ¦Конкурент 2 ¦Конкурент 3 ¦Конкурент 4 ¦ ¦ ¦важности ¦акционерное ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦фактора* ¦общество ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------------+------------+------------+-------------+------------+------------+------------+ ¦Удобство расположения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------------+------------+------------+-------------+------------+------------+------------+ ¦Цена ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------------+------------+------------+-------------+------------+------------+------------+ ¦Качество продукции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------------+------------+------------+-------------+------------+------------+------------+ ¦Быстрота обслуживания ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------------+------------+------------+-------------+------------+------------+------------+ ¦Послепродажное ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обслуживание ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------------+------------+------------+-------------+------------+------------+------------+ ¦Итоговое значение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦конкурентоспособности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦акционерного общества ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L----------------------+------------+------------+-------------+------------+------------+------------- Приведенный примерный перечень факторов конкурентоспособности может быть изменен в зависимости от отрасли. Итоговое значение конкурентоспособности определяется как сумма произведений балла акционерного общества и рейтинга важности фактора. 5.4. Анализ состояния отрасли. В данном разделе следует изложить анализ положения дел в отрасли, в которой функционирует акционерное общество. Описываются как текущая ситуация, так и тенденции изменения состояния отрасли, имевшие место в течение двух - трех лет, предшествующих дате составления стратегического бизнес-плана, а также делается прогноз развития отрасли. 6. Производственный план Данный раздел определяет натуральные показатели деятельности акционерного общества с учетом поставленных целей и рыночной ситуации. 6.1. Описание планируемого ассортимента продукции. В данном разделе необходимо указать и обосновать стратегические планы по выпуску продукции на период расчета стратегического бизнес-плана, указать наименования и основные характеристики ассортимента продукции, определить и описать планируемые изменения в ассортименте продукции. 6.2. План производства продукции в натуральных показателях. В данном разделе необходимо указать объемы выпуска продукции в натуральных показателях. Результаты планирования производства продукции в натуральных показателях следует представить в таблице 6.2. Таблица 6.2 ПЛАН ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ В НАТУРАЛЬНЫХ ПОКАЗАТЕЛЯХ ------T--------------T----------------T--------T--------T------¬ ¦№ ¦Наименование ¦Единица ¦Год 1 ¦Год 2 ¦Год 3 ¦ ¦п/п ¦показателей ¦измерения ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------+----------------+--------+--------+------+ ¦1.1. ¦Продукт 1 ¦Натур. ед. изм. ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------+----------------+--------+--------+------+ ¦1.2. ¦Производство ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------+----------------+--------+--------+------+ ¦1.3. ¦Потери ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------+----------------+--------+--------+------+ ¦2.1. ¦Продукт 2... ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L-----+--------------+----------------+--------+--------+------- 7. Инвестиционный план 7.1. Основные направления инвестиций и НИОКР. В данном разделе следует описать основные планируемые направления инвестирования и развития НИОКР, а также обосновать необходимость их реализации. Основные планируемые направления инвестирования и развития НИОКР должны соответствовать стратегическим целям развития акционерного общества и задачам по их реализации. 7.2. Перечень первоочередных инвестиционных мероприятий. Определяет перечень первоочередных инвестиционных мероприятий с указанием продолжительности и ориентировочной стоимости каждого этапа. Результаты следует представить в таблице 7.2.1. Таблица 7.2.1 СТОИМОСТЬ ПЕРВООЧЕРЕДНЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ МЕРОПРИЯТИЙ, ТЫС. РУБ. (в ред. постановления Правительства Москвы от 05.08.2008 № 697-ПП) -----T----------------T---------------T--------T--------T-------¬ ¦№ ¦Наименование ¦Этапы ¦Год 1 ¦Год 2 ¦Год 3 ¦ ¦п/п ¦мероприятий ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------+---------------+--------+--------+-------+ ¦ ¦Мероприятие 1 ¦Этап 1.1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Этап 1.2... ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------------+---------------+--------+--------+-------+ ¦ ¦Мероприятие 2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L----+----------------+---------------+--------+--------+-------- Далее определяются потребности в приобретении нематериальных активов и основных средств. Количество и стоимость приобретения нематериальных активов и основных средств представляются в таблице 7.2.2. Таблица 7.2.2 КОЛИЧЕСТВО И СТОИМОСТЬ ПРИОБРЕТЕНИЯ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ И ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ, ТЫС. РУБ. (в ред. постановления Правительства Москвы от 05.08.2008 № 697-ПП) ------T-------------------T---------------T--------T--------T--------¬ ¦№ ¦Наименование ¦Количество, шт.¦Год 1 ¦Год 2 ¦Год 3 ¦ ¦п/п ¦нематериальных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦активов/основных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------+---------------+--------+--------+--------+ ¦ ¦Наименование 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------+---------------+--------+--------+--------+ ¦ ¦Наименование 2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------+---------------+--------+--------+--------+ ¦ ¦... ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L-----+-------------------+---------------+--------+--------+--------- Если планируются инвестиции в строительство объектов недвижимости, необходимо представить укрупненный календарный план строительства, а также сопоставить стоимость строительства требуемых объектов недвижимости со стоимостью приобретения аналогичного имущества. Результаты представляются в таблице 7.2.3. Таблица 7.2.3 СОПОСТАВЛЕНИЕ ЗАТРАТ НА СТРОИТЕЛЬСТВО ОБЪЕКТОВ НЕДВИЖИМОСТИ И ПРИОБРЕТЕНИЯ АНАЛОГИЧНОГО ИМУЩЕСТВА, ТЫС. РУБ. (в ред. постановления Правительства Москвы от 05.08.2008 № 697-ПП) --------------------------------T---------T--------T--------T--------¬ ¦Затраты ¦Всего ¦Год 1 ¦Год 2 ¦Год 3 ¦ +-------------------------------+---------+--------+--------+--------+ ¦Затраты на строительство ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦объектов недвижимости: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------------+---------+--------+--------+--------+ ¦Наименование 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------------+---------+--------+--------+--------+ ¦Наименование 2... ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------------+---------+--------+--------+--------+ ¦Всего затрат на строительство ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦объектов недвижимости (1) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------------+---------+--------+--------+--------+ ¦Затраты на приобретение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналогичных объектов основных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------------+---------+--------+--------+--------+ ¦Наименование 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------------+---------+--------+--------+--------+ ¦Наименование 2... ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------------+---------+--------+--------+--------+ ¦Всего затрат на приобретение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦объектов недвижимости (2) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------------+---------+--------+--------+--------+ ¦Разница суммарных затрат ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на строительство объектов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦недвижимости по сравнению ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦с затратами на приобретение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналогичных объектов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦недвижимости (1-2) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L-------------------------------+---------+--------+--------+--------- Для каждого объекта основных средств необходимо указать его характеристики, перечень поставщиков и подрядных организаций. Кроме того, в данном разделе определяются и описываются возможные направления для улучшения технологического процесса и инноваций. 8. План развития персонала В данном разделе следует указать перечень мероприятий по повышению квалификации персонала для обеспечения достижимости поставленных стратегических целей развития акционерного общества. В описании каждого мероприятия необходимо указать цель проведения, категорию вовлеченного персонала, количество человек, результат проведения мероприятия, обоснование необходимости его проведения. План мероприятий по развитию персонала следует представить в виде таблицы 8. Таблица 8 ПЛАН МЕРОПРИЯТИЙ ПО РАЗВИТИЮ ПЕРСОНАЛА ----------------T---------------T---------------T---------------T-----------------¬ ¦Наименование ¦Категория ¦Начало ¦Окончание ¦Продолжительность¦ ¦мероприятия ¦персонала, для ¦мероприятия ¦мероприятия ¦мероприятия ¦ ¦ ¦которой ¦(месяц, год) ¦(месяц, год) ¦(мес.) ¦ ¦ ¦осуществляется ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мероприятие, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦количество ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦участников ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------+---------------+---------------+---------------+-----------------+ ¦Мероприятие 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------+---------------+---------------+---------------+-----------------+ ¦Мероприятие 2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L---------------+---------------+---------------+---------------+------------------ 9. Финансовый план В данном разделе следует представить потребность в денежных средствах для реализации планируемых в предыдущих разделах мероприятий. 9.1. Анализ достаточности собственных средств акционерного общества и потребности в привлечении дополнительного финансирования на планируемый период. Сводную потребность в финансовых ресурсах для реализации планируемых в предыдущих разделах мероприятий следует представить в таблице 9.1. Таблица 9.1 ПОТРЕБНОСТЬ В ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСАХ ДЛЯ РЕАЛИЗАЦИИ ПЛАНИРУЕМОГО ОБЪЕМА МЕРОПРИЯТИЙ, ТЫС. РУБ. (в ред. постановления Правительства Москвы от 05.08.2008 № 697-ПП) --------------------------------T---------T--------T--------T---------¬ ¦Наименование мероприятия ¦Всего ¦Год 1 ¦Год 2 ¦Год 3 ¦ +-------------------------------+---------+--------+--------+---------+ ¦Мероприятие 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------------+---------+--------+--------+---------+ ¦Мероприятие 2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------------+---------+--------+--------+---------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------------+---------+--------+--------+---------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------------+---------+--------+--------+---------+ ¦Итого потребность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в финансировании ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L-------------------------------+---------+--------+--------+---------- 9.2. Источники финансирования на планируемый период. В данном разделе необходимо указать, за счет каких источников будут профинансированы предусмотренные планом мероприятия. Результаты следует представить в таблице 9.2. Таблица 9.2 ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ НА ПЛАНИРУЕМЫЙ ПЕРИОД, ТЫС. РУБ. (в ред. постановления Правительства Москвы от 05.08.2008 № 697-ПП) -------------------------------T---------T--------T--------T--------¬ ¦ ¦Всего ¦Год 1 ¦Год 2 ¦Год 3 ¦ +------------------------------+---------+--------+--------+--------+ ¦Собственные средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------------+---------+--------+--------+--------+ ¦Уставный капитал ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------------+---------+--------+--------+--------+ ¦Прибыль от основной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦внереализационных операций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------------+---------+--------+--------+--------+ ¦Амортизационные отчисления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------------+---------+--------+--------+--------+ ¦Резервный фонд ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------------+---------+--------+--------+--------+ ¦Резервы предстоящих ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходов и платежей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------------+---------+--------+--------+--------+ ¦Привлеченные средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------------+---------+--------+--------+--------+ ¦Краткосрочные кредиты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------------+---------+--------+--------+--------+ ¦Долгосрочные кредиты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------------+---------+--------+--------+--------+ ¦Эмиссия ценных бумаг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------------+---------+--------+--------+--------+ ¦Иные формы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------------+---------+--------+--------+--------+ ¦Лизинг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------------+---------+--------+--------+--------+ ¦Бюджетные кредиты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------------+---------+--------+--------+--------+ ¦Бюджетные инвестиции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------------+---------+--------+--------+--------+ ¦Субсидии, субвенции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(целевое финансирование) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------------+---------+--------+--------+--------+ ¦Итого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L------------------------------+---------+--------+--------+--------- Кроме того, следует обосновать предложенную схему финансирования и описать предполагаемые условия и риски привлечения указанных источников финансирования. 9.3. Финансовый результат реализации стратегического бизнес-плана. В данном разделе отражается финансовых результат, который получит акционерное общество в результате реализации предусмотренных мероприятий, в том числе выручка, чистая прибыль, сокращение задолженности и так далее. Таблица 9.3.1 ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ РЕАЛИЗАЦИИ СТРАТЕГИЧЕСКОГО БИЗНЕС-ПЛАНА --------------------------------T---------T--------T--------T--------¬ ¦Финансовый результат ¦Всего ¦Год 1 ¦Год 2 ¦Год 3 ¦ +-------------------------------+---------+--------+--------+--------+ ¦Выручка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------------+---------+--------+--------+--------+ ¦Чистая прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------------+---------+--------+--------+--------+ ¦Сокращение задолженности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------------+---------+--------+--------+--------+ ¦... ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------------+---------+--------+--------+--------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------------+---------+--------+--------+--------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L-------------------------------+---------+--------+--------+--------- Помимо финансовых результатов необходимо описать нефинансовые результаты реализации мероприятий стратегического бизнес-плана, в том числе увеличение объемов и ассортимента производимой продукции, снижение рисков производства и реализации и т.д. Плановые значения стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, утвержденные советом директоров (наблюдательным советом) акционерного общества на три года с разбивкой по годам, следует представить в таблице 9.3.2. Таблица 9.3.2 ЗНАЧЕНИЯ СТРАТЕГИЧЕСКИХ КПЭ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА, ДОСТИЖЕНИЕ КОТОРЫХ ОБЕСПЕЧИВАЕТСЯ ПРИ УСЛОВИИ ВЫПОЛНЕНИЯ СТРАТЕГИЧЕСКОГО БИЗНЕС-ПЛАНА -----------------------T---------------T-------------T----------¬ ¦КПЭ ¦Год 1 ¦Год 2 ¦Год 3 ¦ +----------------------+---------------+-------------+----------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ +----------------------+---------------+-------------+----------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L----------------------+---------------+-------------+----------- 10. Описание рисков, связанных с реализацией стратегического бизнес-плана В данном разделе необходимо перечислить и описать риски, с которыми связана реализация стратегического бизнес-плана, проранжировать существующие риски по степени влияния каждого вида рисков на возможность реализации стратегического бизнес-плана, охарактеризовать последствия наступления рисковых ситуаций, а также указать возможные меры и способы по минимизации рисков. По результатам анализа рисков необходимо представить описание пессимистического, оптимистического и реалистичного вариантов развития событий. Необходимо выбрать 2-3 наиболее значимых фактора (увеличение потребности в объемах инвестируемых средств, повышение стоимости заемных средств и так далее), чье влияние на финансовый результат реализации стратегического бизнес-плана наиболее существенно, и указать значения стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества при реалистичном (базовом) варианте, пессимистичном (при изменении в неблагоприятную сторону каждого из выбранных факторов на 10%) и оптимистическом (при изменении в благоприятную сторону каждого из выбранных факторов на 10%). Результаты по 3 вариантам представить в таблицах, аналогичных таблице, представленной в пункте 9.3.2 данного приложения. 11. Организационный план 11.1. Перечень организационных мероприятий, необходимых для обеспечения достижения поставленных стратегических целей. В данном разделе необходимо представить и обосновать перечень организационных мероприятий, необходимых для обеспечения достижения поставленных целей. 11.2. Укрупненный план действий управленческого персонала по достижению плановых значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества. Укрупненный план действий управленческого персонала по достижению плановых значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества должен содержать наименования мероприятий, последовательность и взаимозависимость их реализации, обоснование необходимости их проведения, а также указание на период и продолжительность осуществления каждого мероприятия. 12. Приложения В случае если в стратегическом бизнес-плане в результате деятельности акционерного общества предусмотрена отрицательная чистая прибыль, необходимо приложить план выхода акционерного общества на безубыточный уровень. В случае если стратегический бизнес-план акционерного общества предусматривает реализацию инвестиционного проекта, обязательным приложением к стратегическому бизнесу-плану является технико-экономическое обоснование реализации инвестиционного проекта, подготовленное в соответствии с разделами 5, 6 Методических рекомендаций по подготовке технико-экономических обоснований (ТЭО) участия города Москвы в хозяйственных обществах и приобретения имущества в государственную собственность города Москвы (приложение 8 к настоящему постановлению). Приложение 2 к Положению МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО АНАЛИЗУ СТРАТЕГИЧЕСКОГО БИЗНЕС-ПЛАНА 1. Общие положения Настоящие Методические рекомендации предназначены для целей анализа стратегического бизнес-плана акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы, органами исполнительной власти города Москвы. Целью анализа стратегического бизнес-плана акционерного общества является проверка обоснованности результатов расчетов и выводов бизнес-плана с точки зрения имущественных интересов города Москвы. Анализ стратегического бизнес-плана акционерного общества должен осуществляться по следующим направлениям: - анализ структуры бизнес-плана; - анализ достоверности исходных данных и условий; - анализ достоверности и обоснованности расчетных данных и условий; - обоснованность принятой методологии и алгоритмов расчетов плановых значений ключевых показателей эффективности финансово-хозяйственной деятельности общества; - анализ обоснованности организационного плана; - проверка соответствия выводов результатам расчетов и обоснований стратегического бизнес-плана. 2. Анализ структуры стратегического бизнес-плана Структура стратегического бизнес-плана должна соответствовать структуре, утвержденной Методическими рекомендациями по составлению стратегического бизнес-плана акционерного общества, акции которого находятся в собственности города Москвы (приложение 1 к Положению о принципах стратегического планирования деятельности акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы). При этом следует учитывать виды деятельности акционерного общества. Например, если акционерное общество не планирует осуществлять производственную деятельность, структура бизнес-плана акционерного общества не должна содержать разделов "Описание планируемого ассортимента продукции" или "План производства продукции в натуральных показателях". Вне зависимости от видов деятельности акционерного общества разделы "Стратегические цели акционерного общества", "Крупные сделки и другие юридически значимые действия", "Финансовый результат реализации бизнес-плана", "Перечень организационных мероприятий, необходимых для обеспечения достижения поставленных целей" и "Укрупненный план действий управленческого персонала по достижению плановых значений ключевых показателей эффективности финансово-хозяйственной деятельности общества" должны полностью соответствовать требованиям, изложенным в Методических рекомендациях по составлению стратегического бизнес-плана акционерного общества, акции которого находятся в собственности города Москвы (приложение 1 к Положению о принципах стратегического планирования деятельности акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы). 3. Анализ достоверности исходных данных и условий Принятые в стратегическом бизнес-плане макроэкономические условия: темпы инфляции (индексы-дефляторы), курс рубля к валюте расчетов, прогнозные индексы изменения цен и другие (если они используется) - должны полностью соответствовать прогнозным данным Минэкономразвития РФ тех периодов времени, для которых эти прогнозные данные разработаны. Если в стратегическом бизнес-плане для периода долгосрочного прогнозирования макроэкономических условий используются методы экстраполяции либо иные методы обоснования этих условий (в случаях, когда прогнозы Минэкономразвития на долгосрочную перспективу не разработаны), следует проверить математическую корректность и обоснованность экономической логики прогнозных расчетов. В случаях если в стратегическом бизнес-плане для расчетов финансово-экономических показателей используется ставка рефинансирования Центрального банка РФ, следует сравнить принятую в стратегическом бизнес-плане ставку с соответствующими фактически действовавшими ставками. При выявлении расхождений расчеты соответствующих показателей стратегического бизнес-плана подлежат корректировке. 4. Анализ достоверности и обоснованности расчетных данных и условий Обоснованные в разделе стратегического бизнес-плана "Маркетинговый план" уровни цен на выпускаемую акционерным обществом продукцию (работы, услуги) должны соответствовать сложившемуся уровню цен на аналогичные виды продукции (работ, услуг) того сектора рынка, на который ориентирована деятельность акционерного общества. Если при анализе выявлено, что принятые в бизнес-плане базовые уровни цен на выпускаемую продукцию (работы, услуги) более чем на 5% превышают фактически сложившиеся за последние 12 календарных месяцев, предшествовавших месяцу составления стратегического бизнес-плана, расчеты факторов конкурентоспособности подлежат корректировке. При анализе суммы средств, направляемых на финансирование инвестиций и НИОКР, следует сопоставить принятый в бизнес-плане уровень расходов на предусмотренные мероприятия с учетом видов деятельности акционерного общества со среднерыночным уровнем. 5. Обоснованность применяемых в стратегическом бизнес-плане методологии и алгоритмов расчетов ключевых показателей эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества Применяемые в стратегическом бизнес-плане методы и алгоритмы расчетов плановых значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества должны соответствовать Методике оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы (приложение 7 к настоящему постановлению). При выявлении необоснованных расхождений в алгоритмах расчетов соответствующие показатели бизнес-плана подлежат корректировке. Обоснованность алгоритмов расчетов плановых значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества по каждому из показателей следует проверять путем анализа алгоритмов расчетов соответствующих электронных таблиц, составленных в формате Microsoft Excel. 6. Анализ стратегических целей бизнес-плана и крупных сделок и других юридически значимых действий Необходимо проанализировать стратегические цели, предусмотренные бизнес-планом, и задачи, необходимые для реализации данных целей. По результатам анализа делается вывод о соответствии и полноте предусмотренного объема задач для реализации поставленных целей. Также необходимо проанализировать представленный список крупных сделок и других юридически значимых действий и сделать вывод об обоснованности необходимости реализации данного объема действий и его соответствии стратегическим целям бизнес-плана. 7. Обоснованность организационного плана Предусмотренные в разделе "Организационный план" стратегического бизнес-плана мероприятия по достижению поставленных целей и в плане действий управленческого персонала по достижению плановых значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества должны быть проверены на достижимость, а также на обоснованность с точки зрения необходимости и достаточности для достижения вышеуказанных целей, а также с результатами расчетов соответствующих показателей. При выявлении необоснованных расхождений соответствующие разделы организационного плана подлежат корректировке. 8. Проверка соответствия выводов результатам расчетов и обоснований стратегического бизнес-плана акционерного общества Проверка соответствия выводов результатам расчетов и обоснований стратегического бизнес-плана является заключительным этапом анализа стратегического бизнес-плана. Следует проверить, вытекают ли окончательные выводы стратегического бизнес-плана из промежуточных выводов и итогов расчетов, содержащихся в разделах стратегического бизнес-плана. При этом ключевым вопросом является соблюдение плановых значений КПЭ финансово-хозяйственной эффективности деятельности акционерного общества. Соответствие выводов результатам расчетов и обоснований стратегического бизнес-плана должно быть отражено в выводах по результатам анализа стратегического бизнес-плана акционерного общества. 9. Типовое заключение по результатам анализа стратегического бизнес-плана акционерного общества, акции которого находятся в собственности города Москвы 9.1. Описание стратегического бизнес-плана включает в себя: 9.1.1. Краткую оценку финансового состояния акционерного общества. 9.1.2. Краткое описание стратегических целей акционерного общества и предусмотренных в стратегическом бизнес-плане крупных сделок и иных юридически значимых действий. 9.1.3. Краткое изложение мероприятий, планируемых в рамках реализации производственного плана, плана инвестиций и НИОКР, плана развития персонала, финансового плана, организационного плана. 9.1.4. Плановые значения ключевых показателей эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества на 3 года. 9.2. Оценка стратегического бизнес-плана предполагает: 9.2.1. Оценку полноты и достоверности представленной в стратегическом бизнес-плане информации. 9.2.2. Плановые значения стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, утвержденные советом директоров (наблюдательным советом) акционерного общества на три года с разбивкой по годам. ------------------T------------T--------------T----------¬ ¦КПЭ ¦Год 1 ¦Год 2 ¦Год 3 ¦ +-----------------+------------+--------------+----------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ +-----------------+------------+--------------+----------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L-----------------+------------+--------------+----------- 9.3. Выводы и предложения. 9.3.1. Заключение о соответствии стратегического бизнес-плана установленным требованиям. 9.3.2. Заключение о достижимости значений планируемых ключевых показателей эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, указанных в стратегическом бизнес-плане, с учетом мнения органа исполнительной власти города Москвы, за которым закреплены функции отраслевого департамента, управления, комитета или префекта административного округа - при наличии. 9.3.3. Заключение о целесообразности для города Москвы как собственника реализации стратегического бизнес-плана акционерного общества, акции которого находятся в собственности города Москвы. 9.3.4. Предложения по порядку реализации стратегического бизнес-плана акционерного общества. Приложение 5 к постановлению Правительства Москвы от 3 июля 2007 г. № 576-ПП ПОЛОЖЕНИЕ О ПРИНЦИПАХ ОПЕРАТИВНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ И КОНТРОЛЯ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АКЦИОНЕРНЫХ ОБЩЕСТВ, АКЦИИ КОТОРЫХ НАХОДЯТСЯ В СОБСТВЕННОСТИ ГОРОДА МОСКВЫ (в ред. постановления Правительства Москвы от 05.08.2008 № 697-ПП) 1. Общие положения 1.1. Настоящее Положение о принципах оперативного планирования и контроля финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы (далее - Положение), определяет основные подходы к системе оперативного планирования и контроля финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ, которыми должны руководствоваться Департамент имущества города Москвы как орган исполнительной власти города Москвы, осуществляющий права по акциям, принадлежащим городу Москве, и органы исполнительной власти города Москвы, за которыми закреплены функции по координации и контролю деятельности акционерных обществ, при реализации прав акционера по акциям акционерных обществ, отнесенных к акционерным обществам I и II групп в соответствии с приложением 1 к настоящему постановлению (далее - акционерные общества). 1.2. Настоящее Положение устанавливает: - принципы оперативного планирования и контроля финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества; - общие требования к системе оперативного планирования и контроля финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, в т.ч. общий подход к утверждению плановых значений оперативных ключевых показателей эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, перечень основных оперативных планов развития и основных бюджетов акционерного общества, горизонты оперативного планирования финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества; (в ред. постановления Правительства Москвы от 05.08.2008 № 697-ПП) - общие требования к формированию кредитной политики акционерного общества; - общие требования к формированию корпоративной отчетности акционерного общества. 1.3. Целью утверждения настоящего Положения является повышение эффективности деятельности акционерных обществ. 1.4. Применение настоящего Положения позволит: - увязать оперативные планы развития акционерного общества со стратегическим бизнес-планом акционерного общества; - контролировать и корректировать финансово-хозяйственную деятельность акционерного общества; - обеспечить планирование доходов и расходов акционерного общества; - повысить прозрачность деятельности акционерных обществ для города Москвы как акционера. 1.5. Правила, установленные настоящим Положением, применяются акционерными обществами в случае утверждения соответствующих внутренних документов органами управления акционерных обществ. 1.6. В настоящем Положении приняты следующие основные термины и определения: акционерное общество I группы - открытое акционерное общество, в котором доля акций, находящихся в собственности города Москвы, в общем количестве обыкновенных акций этого акционерного общества составляет 100%, или открытое акционерное общество, которое отвечает критериям, перечисленным в приложении 1 к настоящему постановлению; (в ред. постановления Правительства Москвы от 05.08.2008 № 697-ПП) акционерное общество II группы - открытое акционерное общество, в котором доля акций, находящихся в собственности города Москвы, в общем количестве обыкновенных акций этого акционерного общества составляет более 25%, но менее 100%, и которое отвечает критериям, перечисленным в приложении 1 к настоящему постановлению; (в ред. постановления Правительства Москвы от 05.08.2008 № 697-ПП) акционерное общество - акционерное общество I или II группы; ключевой показатель эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - оценочный критерий, используемый для определения эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, поддающийся количественному измерению и являющийся значимым с точки зрения достижения целей и задач акционерного общества; КПЭ - ключевые показатели эффективности; стратегические универсальные КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - КПЭ, отражающие финансово-экономическое состояние акционерного общества и утверждаемые на 3 года с разбивкой по годам; стратегические отраслевые КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - КПЭ, отражающие отраслевую специфику деятельности акционерного общества и утверждаемые на 3 календарных года с разбивкой по годам; стратегические КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - стратегические универсальные и стратегические отраслевые КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества; оперативные универсальные КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - КПЭ, отражающие финансово-экономическое состояние акционерного общества и утверждаемые на один календарный год с разбивкой по кварталам (утверждаются годовое значение и четыре квартальных значения); (в ред. постановления Правительства Москвы от 05.08.2008 № 697-ПП) оперативные отраслевые КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - КПЭ, отражающие отраслевую специфику деятельности акционерного общества и утверждаемые на один календарный год с разбивкой по кварталам (утверждаются годовое значение и четыре квартальных значения); (в ред. постановления Правительства Москвы от 05.08.2008 № 697-ПП) оперативные КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - оперативные универсальные и оперативные отраслевые КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества; плановые значения КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - значения КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, утвержденные советом директоров (наблюдательным советом) акционерного общества; фактические значения КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - достигнутые акционерным обществом значения КПЭ финансово-хозяйственной деятельности по итогам исполнения стратегического бизнес-плана, оперативного плана развития, бюджета акционерного общества; ориентировочные значения КПЭ - значения КПЭ, рассчитанные органами исполнительной власти города Москвы, за которыми закреплены функции по координации и контролю деятельности акционерных обществ, и утвержденные Департаментом имущества города Москвы для целей определения эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ; оперативный план развития акционерного общества - внутренний документ акционерного общества, содержащий перечень видов работ, действий, ресурсов, выраженных в натуральных единицах измерения и необходимых для достижения запланированных целей в соответствии со стратегическим бизнес-планом акционерного общества; бюджет акционерного общества - план деятельности акционерного общества на определенный период, выраженный в стоимостных единицах и направленный на достижение стратегических и оперативных целей акционерного общества; (в ред. постановления Правительства Москвы от 05.08.2008 № 697-ПП) кредитная политика акционерного общества - совокупность процедур по установлению лимитов суммарного заемного капитала, предельного значения суммарной величины затрат на обслуживание и погашение заемных средств, контролю за их соблюдением, мер по приведению суммарного заемного капитала акционерного общества в соответствие с установленными лимитами, а также полномочий единоличного исполнительного органа акционерного общества по осуществлению заимствований; долговая позиция - суммарный заемный капитал акционерного общества; суммарный заемный капитал - суммарная величина долгосрочных и краткосрочных ссудной и кредиторской задолженностей за вычетом доходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов и платежей; лимит стоимостных параметров заимствований - предельное значение суммарной величины затрат на обслуживание и погашение заемных средств, включающей в себя процентные платежи, все комиссии, консультационные и иные расходы по привлечению и/или организации финансирования; целевое значение лимита - величина лимита по текущей ликвидности, лимита по сумме собственных средств, лимита по долговому покрытию, лимита по покрытию долга, лимита по покрытию обслуживания долга, в рамках которого величина долговой позиции считается нормальной; (в ред. постановления Правительства Москвы от 05.08.2008 № 697-ПП) максимально допустимое значение лимита - величина лимита по текущей ликвидности, лимита по сумме собственных средств, лимита по долговому покрытию, лимита по покрытию долга, лимита по покрытию обслуживания долга, при превышении которого величина долговой позиции считается критической; (в ред. постановления Правительства Москвы от 05.08.2008 № 697-ПП) план нормализации долговой позиции - план действий акционерного общества по приведению размера суммарного заемного капитала акционерного общества в соответствие с установленными целевыми лимитами; корпоративная отчетность акционерного общества - информация о деятельности акционерного общества, представляемая акционерам, инвесторам, кредиторам, государственным органам, другим заинтересованным лицам в соответствии с нормативными правовыми актами, уставом акционерного общества, внутренними документами акционерного общества и решениями органов управления акционерного общества; пользователи корпоративной отчетности акционерного общества - акционеры, инвесторы, кредиторы, государственные органы и другие заинтересованные лица. 2. Принципы системы оперативного планирования и контроля финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества 2.1. Система оперативного планирования финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества основывается на следующих принципах: 2.1.1. Принцип единства системы оперативного планирования акционерного общества. При составлении оперативных планов развития и бюджетов акционерного общества и отчетов об их исполнении должны применяться единые формы документов и методика их заполнения. 2.1.2. Принцип планирования финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества в натуральных и стоимостных показателях. Натуральные показатели финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества должны задаваться в виде числовых значений с обязательным указанием единиц измерения. Стоимостные показатели формируются на основании спланированных натуральных показателей. (п. 2.1.2 в ред. постановления Правительства Москвы от 05.08.2008 № 697-ПП) 2.1.3. Принцип напряженности и достижимости. Формирование оперативных планов развития и бюджетов акционерного общества должно происходить при соблюдении условия реальности выполнения с учетом оптимальной загрузки производственных мощностей и занятости трудовых ресурсов. 2.1.4. Принцип эффективности использования финансовых и материальных ресурсов акционерного общества. При составлении и исполнении оперативных планов развития и бюджетов акционерного общества структурные подразделения акционерного общества должны исходить из необходимости достижения заданных результатов с использованием наименьшего объема средств или достижения наилучшего результата с использованием определенного оперативными планами развития и бюджетами акционерного общества объема средств. 2.1.5. Принцип сбалансированности оперативных планов развития и бюджетов. Объем запланированных акционерным обществом расходов должен соответствовать стратегическому бизнес-плану, оперативным планам развития акционерного общества, а также суммарному объему доходов, предусмотренных бюджетами акционерного общества. 2.1.6. Принцип достоверности и сопоставимости. Оперативные планы развития и бюджеты акционерного общества должны детально и реалистично отражать натуральные и стоимостные показатели финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества. Натуральные показатели финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества должны сравниваться с сопоставимыми фактическими данными управленческой отчетности акционерного общества. Периоды контроля исполнения оперативных планов развития и бюджетов акционерного общества должны быть четко обозначены. Период оперативного планирования финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества должен быть сопоставим с периодом принятия и реализации управленческих решений. 2.1.7. Принцип гибкости. Система оперативного планирования финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества должна быть построена в акционерном обществе таким образом, чтобы в случае изменения значимых внешних факторов (изменение рыночной конъюнктуры и т.п.), а также существенных внутренних условий осуществления финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества (изменение организационной структуры акционерного общества и т.п.) имелась практическая возможность в минимальные сроки скорректировать оперативные планы развития и бюджеты, а также плановые значения оперативных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества. 2.1.8. Принцип детализации расходов. С целью оптимизации расходов акционерного общества и повышения эффективности контроля за их использованием все статьи расходов формируются с уровнем детализации, достаточным для оценки данного направления финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества. (п. 2.1.8 в ред. постановления Правительства Москвы от 05.08.2008 № 697-ПП) 2.1.9. Органами управления акционерного общества, осуществляющими оперативное планирование финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, должны являться совет директоров (наблюдательный совет) и исполнительные органы акционерного общества. Утверждение оперативных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, их плановых значений, основных оперативных планов развития и основных бюджетов акционерного общества, а также отчетов об исполнении основных оперативных планов развития, основных бюджетов и достижении плановых значений оперативных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества должен осуществлять совет директоров (наблюдательный совет) акционерного общества. Утверждение иных оперативных планов развития и бюджетов акционерного общества, а также исполнение основных оперативных планов развития и основных бюджетов, а также достижение плановых значений оперативных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества должны осуществлять исполнительные органы акционерного общества. (п. 2.1.9 в ред. постановления Правительства Москвы от 05.08.2008 № 697-ПП) 2.2. Система контроля финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества основывается на следующих принципах: 2.2.1. Принцип внутреннего и внешнего контроля финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества. Для осуществления контроля за финансово-хозяйственной деятельностью акционерного общества в нем создается специальный орган - ревизионная комиссия (ревизор), а также привлекается аудиторская организация (аудитор). В акционерных обществах I и II групп для эффективного осуществления советом директоров (наблюдательным советом) непосредственного контроля за финансово-хозяйственной деятельностью акционерного общества и прежде всего за исполнением его финансового плана и бюджетов создается специальный комитет совета директоров (наблюдательного совета), ответственный за данное направление деятельности, - комитет по аудиту. В акционерных обществах, доля города Москвы в уставном капитале которых превышает 25% и отнесенных к акционерным обществам I группы в соответствии с приложением 1 к настоящему постановлению хотя бы по одному из критериев, для организации внутреннего контроля финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества создается контрольно-ревизионная служба. 2.2.2. Принцип независимости контрольно-ревизионной службы акционерного общества от исполнительных органов акционерного общества. В целях обеспечения независимости контрольно-ревизионной службы акционерного общества от исполнительных органов акционерного общества деятельность контрольно-ревизионной службы должна контролироваться советом директоров (наблюдательным советом) акционерного общества непосредственно и (или) через комитет по аудиту совета директоров (наблюдательного совета). (п. 2.2.2 в ред. постановления Правительства Москвы от 05.08.2008 № 697-ПП) 2.2.3. Принцип полноты и своевременности отражения хозяйственных операций акционерного общества. Для формирования документов в сфере оперативного планирования финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества хозяйственные операции должны в полном объеме и своевременно отражаться в регистрах бухгалтерского, налогового и управленческого учета. 2.2.4. Принцип своевременного представления корпоративной отчетности. Корпоративная отчетность акционерного общества должна представляться пользователям своевременно в сроки, установленные нормативными правовыми актами, уставом акционерного общества, внутренними документами акционерного общества и решениями органов управления акционерного общества. 2.2.5. Принцип контроля кредитной политики акционерного общества. Контроль кредитной политики акционерного общества должен обеспечивать дополнительный механизм контроля за деятельностью исполнительных органов акционерного общества со стороны совета директоров (наблюдательного совета) в вопросах управления заемным капиталом с целью обеспечения финансовой устойчивости и минимизации риска снижения платежеспособности акционерного общества. 3. Общие требования к системе оперативного планирования и контроля финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества 3.1. Оперативные планы развития и бюджеты акционерного общества составляются на период один календарный год с разбивкой по кварталам. 3.2. В целях составления оперативных планов развития и бюджетов акционерного общества советом директоров (наблюдательным советом) акционерного общества утверждаются плановые значения оперативных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества на один календарный год с разбивкой по кварталам. Плановые значения оперативных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества утверждаются не позднее 20 октября года, предшествующего годовому периоду планирования. (в ред. постановления Правительства Москвы от 05.08.2008 № 697-ПП) При утверждении (корректировке) оперативных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества и их плановых значений акционерному обществу рекомендуется учитывать оперативные КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества и их ориентировочные значения, утвержденные Департаментом имущества города Москвы. 3.3. На основании утвержденных советом директоров (наблюдательным советом) плановых значений оперативных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерное общество разрабатывает оперативные планы развития и бюджеты акционерного общества. 3.4. В акционерных обществах I группы основными оперативными планами развития и основными бюджетами, обязательными для утверждения акционерным обществом, являются: - бюджет реализации; - бюджет доходов и расходов; - прогнозный баланс; - план движения капитала и распределения прибыли; - бюджет движения денежных средств; - план по персоналу. (п. 3.4 в ред. постановления Правительства Москвы от 05.08.2008 № 697-ПП) 3.5. В акционерных обществах II группы основными оперативными планами развития и основными бюджетами, обязательными для утверждения акционерным обществом, являются: - бюджет доходов и расходов; - прогнозный баланс; - план движения капитала и распределения прибыли. (п. 3.5 в ред. постановления Правительства Москвы от 05.08.2008 № 697-ПП) 3.6. Помимо основных оперативных планов развития и основных бюджетов, указанных в пунктах 3.4 и 3.5 настоящего Положения, в акционерных обществах I и II групп могут утверждаться и иные оперативные планы развития и бюджеты. (п. 3.6 в ред. постановления Правительства Москвы от 05.08.2008 № 697-ПП) 3.7. Основные оперативные планы развития и основные бюджеты акционерных обществ, указанные в пунктах 3.4 и 3.5 настоящего Положения, должны иметь следующую структуру и содержание: -----------------T--------------------T-----------------------------------¬ ¦Наименование ¦Структура ¦Содержание оперативного плана ¦ ¦оперативного ¦оперативного плана ¦развития/бюджета ¦ ¦плана ¦развития/бюджета ¦ ¦ ¦развития/бюджета¦ ¦ ¦ +----------------+--------------------+-----------------------------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ +----------------+--------------------+-----------------------------------+ ¦Бюджет ¦1) выручка ¦При формировании бюджета ¦ ¦реализации ¦от реализации ¦реализации выручка акционерного ¦ ¦ ¦товаров (работ, ¦общества должна быть спланирована ¦ ¦ ¦услуг); ¦по кварталам без учета налога ¦ ¦ ¦2) объемы ¦на добавленную стоимость в разрезе ¦ ¦ ¦реализованной ¦основных видов деятельности. ¦ ¦ ¦продукции ¦Бюджет реализации должен ¦ ¦ ¦ ¦содержать планируемые натуральные ¦ ¦ ¦ ¦и стоимостные показатели объема ¦ ¦ ¦ ¦реализуемой продукции (работ, ¦ ¦ ¦ ¦услуг) ¦ +----------------+--------------------+-----------------------------------+ ¦Бюджет доходов ¦1) доходы; ¦Для формирования перечня статей ¦ ¦и расходов ¦2) расходы ¦бюджета доходов и расходов ¦ ¦ ¦ ¦используется форма № 2 ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерской отчетности "Отчет ¦ ¦ ¦ ¦о прибылях и убытках", утвержденная¦ ¦ ¦ ¦Минфином РФ ¦ +----------------+--------------------+-----------------------------------+ ¦Прогнозный ¦1) активы; ¦Для формирования перечня статей ¦ ¦баланс ¦2) пассивы ¦прогнозного баланса используется ¦ ¦ ¦ ¦форма № 1 бухгалтерской отчетности ¦ ¦ ¦ ¦"Бухгалтерский баланс", ¦ ¦ ¦ ¦утвержденная Минфином РФ ¦ +----------------+--------------------+-----------------------------------+ ¦План движения ¦1) дивиденды; ¦При формировании плана движения ¦ ¦капитала ¦2) реинвестирование;¦капитала и распределения прибыли ¦ ¦и распределения ¦3) фонд потребления;¦должно использоваться планируемое ¦ ¦прибыли ¦4) резервный фонд ¦значение показателя "Чистая ¦ ¦ ¦ ¦прибыль/убыток отчетного периода" ¦ ¦ ¦ ¦бюджета доходов и расходов. ¦ ¦ ¦ ¦Значение данного показателя делится¦ ¦ ¦ ¦между планируемой суммой ¦ ¦ ¦ ¦дивидендных выплат, резервным ¦ ¦ ¦ ¦фондом, фондом потребления ¦ ¦ ¦ ¦и дивидендами. В плане движения ¦ ¦ ¦ ¦капитала и распределения прибыли ¦ ¦ ¦ ¦осуществляется планирование ¦ ¦ ¦ ¦изменения уставного и добавочного ¦ ¦ ¦ ¦капитала ¦ +----------------+--------------------+-----------------------------------+ ¦Бюджет движения ¦1) операционная ¦При формировании бюджета движения ¦ ¦денежных средств¦деятельность; ¦денежных средств планируется ¦ ¦ ¦2) инвестиционная ¦поступление и выбытие денежных ¦ ¦ ¦деятельность; ¦средств, подводится сальдо ¦ ¦ ¦3) финансовая ¦по каждому из перечисленных видов ¦ ¦ ¦деятельность ¦деятельности, детализируемые ¦ ¦ ¦ ¦постатейно, затем рассчитывается ¦ ¦ ¦ ¦чистый денежный поток, денежные ¦ ¦ ¦ ¦средства на начало и конец периода ¦ +----------------+--------------------+-----------------------------------+ ¦План ¦1) среднесписочная ¦В плане по персоналу ¦ ¦по персоналу ¦численность; ¦в поквартальном разрезе ¦ ¦ ¦2) фонд оплаты ¦планируется: ¦ ¦ ¦труда; ¦- среднесписочная численность ¦ ¦ ¦3) средняя ¦персонала на календарный год ¦ ¦ ¦заработная плата ¦в соответствии с утвержденным ¦ ¦ ¦ ¦штатным расписанием; ¦ ¦ ¦ ¦- фонд оплаты труда по видам ¦ ¦ ¦ ¦установленных в акционерном ¦ ¦ ¦ ¦обществе выплат, премий, надбавок ¦ ¦ ¦ ¦и т.п.; ¦ ¦ ¦ ¦- средняя заработная плата ¦ L----------------+--------------------+------------------------------------ (п. 3.7 в ред. постановления Правительства Москвы от 05.08.2008 № 697-ПП) 3.8. Оперативные планы развития и бюджеты акционерного общества ежегодно утверждаются советом директоров (наблюдательным советом) и исполнительными органами акционерного общества в срок до 31 декабря текущего года на следующий календарный год. (в ред. постановления Правительства Москвы от 05.08.2008 № 697-ПП) При утверждении оперативных планов развития и бюджетов акционерного общества члены совета директоров (наблюдательного совета), исполнительных органов акционерного общества оценивают оперативные планы развития и бюджеты акционерного общества на предмет соответствия предусмотренных ими плановых результатов плановым значениям оперативных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества. (в ред. постановления Правительства Москвы от 05.08.2008 № 697-ПП) Если реализация оперативных планов развития и бюджетов акционерного общества не позволяет достичь установленных плановых значений оперативных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, такие оперативные планы развития и бюджеты акционерного общества должны быть направлены на доработку. Если оперативные планы развития и бюджеты акционерного общества позволяют достичь установленные плановые значения оперативных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, то они принимаются, однако в случае необходимости может быть проведена более глубокая экспертиза оперативных планов развития и бюджетов акционерного общества с привлечением экспертов. 3.9. Контроль за достижением плановых значений оперативных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества и исполнением основных оперативных планов развития и основных бюджетов акционерного общества осуществляется советом директоров (наблюдательным советом). (п. 3.9 в ред. постановления Правительства Москвы от 05.08.2008 № 697-ПП) 3.10. Периодами контроля за достижением плановых значений оперативных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества и за исполнением основных оперативных планов развития и основных бюджетов акционерного общества являются квартал и год. (в ред. постановления Правительства Москвы от 05.08.2008 № 697-ПП) 3.11. Ежеквартальные отчеты о достижении плановых значений оперативных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества и об исполнении основных оперативных планов развития и основных бюджетов акционерного общества утверждаются советом директоров (наблюдательным советом) акционерного общества. (в ред. постановления Правительства Москвы от 05.08.2008 № 697-ПП) 3.12. Годовой отчет о достижении плановых значений оперативных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества и об исполнении основных оперативных планов развития и основных бюджетов акционерного общества утверждается советом директоров (наблюдательным советом) акционерного общества и включается в годовой отчет акционерного общества. (п. 3.12 в ред. постановления Правительства Москвы от 05.08.2008 № 697-ПП) 3.13. Отчеты, указанные в пунктах 3.11 и 3.12 настоящего Положения, должны содержать следующую информацию: - пояснительную записку об исполнении оперативных планов развития и бюджетов акционерного общества; - информацию о плановых и фактических значениях оперативных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества за соответствующий период, а также показатели относительных отклонений фактических значений оперативных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества от плановых; - пояснительную записку о причинах отклонений. 3.14. В ходе исполнения основных оперативных планов развития и основных бюджетов акционерного общества возможна их корректировка по требованию члена совета директоров (наблюдательного совета), ревизионной комиссии (ревизора) акционерного общества или аудитора акционерного общества, исполнительного органа акционерного общества, а также иных лиц, определенных уставом акционерного общества, которые вправе вносить вопросы в повестку дня заседания совета директоров (наблюдательного совета) акционерного общества. (п. 3.14 в ред. постановления Правительства Москвы от 05.08.2008 № 697-ПП) 3.15. Основанием для корректировки оперативных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, их плановых значений и соответственно оперативных планов развития и бюджетов акционерного общества, в частности, может быть: - установленная советом директоров (наблюдательным советом) акционерного общества нереалистичность плановых значений оперативных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества; - изменение экономической ситуации в отрасли; - корректировка ориентировочных значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества. 3.16. Решение о корректировке оперативных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества и их плановых значений, а также оперативных планов развития и бюджетов принимается советом директоров (наблюдательным советом) акционерного общества. 4. Общие требования к формированию кредитной политики акционерного общества 4.1. Целями кредитной политики акционерного общества является повышение эффективности управления заемным капиталом, обеспечение финансовой устойчивости и минимизации риска снижения платежеспособности акционерного общества. 4.2. Основными принципами кредитной политики акционерного общества являются: 4.2.1. Принцип минимизации стоимости заимствований. 4.2.2. Принцип доступности кредитных средств. 4.2.3. Принцип максимизации прибыли акционерного общества. 4.2.4. Принцип своевременности исполнения кредитных договоров. 4.2.5. Принцип приоритетности привлечения банковских кредитов по сравнению с привлечением заемных средств в форме выпуска долговых ценных бумаг. 4.2.6. Принцип приоритетности погашения задолженности, имеющей наибольшую стоимость обслуживания. 4.2.7. Принцип резервирования денежных средств для обеспечения забалансового обязательства. 4.3. Порядок управления заемным капиталом акционерного общества и осуществления контроля за соответствием лимитов: 4.3.1. Совет директоров (наблюдательный совет) акционерного общества в ходе реализации кредитной политики в обязательном порядке рассматривает следующие вопросы: - об осуществлении акционерным обществом публичных заимствований (в форме выпуска облигаций и т.п.) и привлечении кредитов (займов) международных финансовых организаций; - о привлечении акционерным обществом заемных средств, в качестве обеспечения возвратности которых предполагается использовать внеоборотные активы. 4.3.2. В целях снижения стоимости заемного капитала и минимизации процентных расходов советом директоров (наблюдательным советом) акционерного общества утверждаются и по мере необходимости пересматриваются лимиты стоимостных параметров заимствования. 4.3.3. Расчет лимитов суммарного заемного капитала акционерного общества осуществляется акционерным обществом ежеквартально исходя из данных бухгалтерской отчетности и документов внутренней отчетности, содержащих прогноз движения потоков наличности. 4.3.4. Лимит заимствований денежных средств при заключении акционерным обществом договоров не должен превышать среднеквартального объема поступлений на счета акционерного общества денежных средств от реализации товаров, работ и услуг, рассчитанного по итогам квартала, предшествующего месяцу заключения соответствующего договора, с учетом поправочного коэффициента, устанавливаемого в зависимости от рейтинга кредитоспособности акционерного общества. 4.3.5. Рейтинг кредитоспособности акционерного общества устанавливается в соответствии с утвержденной советом директоров (наблюдательным советом) акционерного общества методикой оценки финансового состояния акционерного общества для определения рейтинга кредитоспособности. 4.3.6. Ежеквартально на рассмотрение совета директоров (наблюдательного совета) акционерного общества вносится отчет единоличного исполнительного органа акционерного общества о кредитной политике за истекший квартал. 4.3.7. В случае если фактический размер суммарного заемного капитала акционерного общества превышает хотя бы одно максимально допустимое значение лимита (либо такое превышение прогнозируется акционерным обществом), в акционерном обществе разрабатывается план нормализации долговой позиции, который утверждается советом директоров (наблюдательным советом) акционерного общества. 4.4. Типовая структура положения о кредитной политике акционерного общества должна включать в себя следующие разделы: 4.4.1. Основные определения. 4.4.2. Цели кредитной политики. 4.4.3. Принципы кредитной политики. 4.4.4. Регламент управления долговой позицией акционерного общества и осуществления контроля за соответствием лимитам. 4.4.5. Методика оценки финансового состояния акционерного общества для определения рейтинга кредитоспособности. 4.4.6. Методика расчета лимитов долговой позиции. 4.4.7. Структура плана нормализации долговой позиции. 4.5. Принципы оценки финансового состояния акционерного общества: 4.5.1. Оценка финансового состояния акционерного общества предполагает анализ следующих рисков и групп их коэффициентов: - риска неликвидности активов акционерного общества (коэффициенты ликвидности); - риска снижения финансовой устойчивости акционерного общества (коэффициент соотношения собственных и заемных средств); - риска низкой рентабельности деятельности акционерного общества (коэффициенты рентабельности); - риска снижения деловой активности акционерного общества (динамика дебиторской задолженности, динамика кредиторской задолженности, соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, соотношение оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности). 4.5.2. Расчет коэффициентов, указанных в пункте 4.5.1 настоящего Положения, осуществляется на основе данных бухгалтерского баланса (форма № 1 бухгалтерской отчетности) и отчета о прибылях и убытках (форма № 2 бухгалтерской отчетности). 4.5.3. На основании сравнения рассчитанных значений коэффициентов с нормативными по каждому коэффициенту определяются группа и балл. 4.5.4. На основании определенных баллов для каждого коэффициента с учетом весов, предварительно установленных коэффициентам, рассчитывается общая сумма баллов. 4.5.5. На основе рассчитанной общей суммы баллов по всем коэффициентам акционерному обществу присваивается рейтинг кредитоспособности. 4.6. Типовой план нормализации долговой позиции акционерного общества должен включать в себя следующие разделы: 4.6.1. Анализ доходов и расходов (на момент начала реализации плана нормализации долговой позиции): 4.6.1.1. Анализ динамики натуральных производственных показателей (за последние 4 квартала). 4.6.1.2. Анализ ценовой политики (за последние 4 квартала). 4.6.1.3. Структура потребителей (по группам) с указанием перечня крупнейших потребителей, имеющих долю более 1%. 4.6.1.4. Анализ платежной дисциплины (по каждому крупному потребителю за последние 4 квартала с указанием доли оплаты денежными средствами и средней величины периода времени от момента отгрузки до момента оплаты). 4.6.1.5. Перечень основных статей затрат (с долей более 1%), динамика величин этих затрат за последние 4 квартала и обоснование их текущих величин. 4.6.2. Анализ существующей кредиторской и дебиторской задолженности (на момент начала реализации плана нормализации долговой позиции): 4.6.2.1. Расшифровка крупной задолженности (по кредиторам, на которых приходится более 1% в общей сумме задолженности). 4.6.2.2. Анализ причин возникновения просроченной задолженности (момент возникновения обязательств по оплате которой отстает более чем на 3 месяца от текущей даты). 4.6.2.3. Расшифровка крупной задолженности (по дебиторам, на которых приходится более 1% в общей сумме задолженности). 4.6.2.4. Оценка перспектив истребования задолженности (по каждому дебитору) с указанием аргументов в пользу соответствующей оценки. 4.6.3. Описание предлагаемых мероприятий в области: 4.6.3.1. Оптимизации структуры управления и разграничения полномочий должностных лиц. 4.6.3.2. Улучшения качества планирования. 4.6.3.3. Увеличения текущей выручки. 4.6.3.4. Истребования дебиторской задолженности. 4.6.3.5. Управления запасами. 4.6.3.6. Управления активами (если предполагается их реализация). 4.6.3.7. Управления текущими расходами (включая оптимизацию закупок). 4.6.3.8. Управления инвестициями (необходимость осуществления, пути снижения затрат и повышения эффективности и т.п.). 4.6.4. Детализированное описание мероприятий по управлению доходами (включая мероприятия по истребованию дебиторской задолженности). 4.6.5. Детализированное описание мероприятий по управлению расходами. 5. Общие требования к формированию корпоративной отчетности акционерного общества 5.1. Формируемая акционерным обществом корпоративная отчетность должна удовлетворять как внутренним, так и внешним потребностям в информации о фактических результатах финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества и о перспективах развития акционерного общества. 5.2. Корпоративная отчетность основывается на следующих принципах: - принцип эффективности формирования корпоративной отчетности. Затраты на подготовку корпоративной отчетности акционерного общества не должны превышать экономического эффекта от ее использования; - принцип объективности и обоснованности корпоративной отчетности. Информация, содержащаяся в корпоративной отчетности, должна быть основанной на фактических данных и объективно отражать результаты деятельности акционерного общества; - принцип адресности корпоративной отчетности. Корпоративная отчетность акционерного общества должна быть доведена до пользователя с использованием наиболее эффективных средств коммуникации, а также с соблюдением в случаях, установленных нормативными правовыми актами или соглашением сторон, требований к ее конфиденциальности; - принцип точности корпоративной отчетности. Содержащаяся в корпоративной отчетности акционерного общества информация должна обладать необходимым уровнем точности и низкой вероятностью ошибок. Степень погрешности информации не должна превышать такого уровня, чтобы изменить решение, принимаемое на ее основе. 5.3. Основным документом корпоративной отчетности акционерного общества является годовой отчет. 5.4. Годовой отчет акционерного общества должен иметь следующую структуру: ----------------------------------------T------------------------------------------¬ ¦Наименование раздела ¦Описание раздела ¦ +---------------------------------------+------------------------------------------+ ¦Раздел 1. Обращение к акционерам ¦- основные финансовые и производственные ¦ ¦председателя совета директоров ¦показатели отчетного года; ¦ ¦(наблюдательного совета) и ¦- результаты инвестиционной деятельности; ¦ ¦единоличного исполнительного органа ¦- корпоративное управление в акционерном ¦ ¦ ¦обществе в отчетный период, меры по ¦ ¦ ¦соблюдению прав и интересов акционеров; ¦ ¦ ¦- задачи, стоящие перед акционерным ¦ ¦ ¦обществом в следующем году (краткий ¦ ¦ ¦обзор) ¦ +---------------------------------------+------------------------------------------+ ¦Раздел 2. Общие сведения, положение ¦- макроэкономические и отраслевые ¦ ¦акционерного общества в отрасли ¦условия; ¦ ¦ ¦- приоритетные направления деятельности ¦ ¦ ¦акционерного общества; ¦ ¦ ¦- конкурентное окружение акционерного ¦ ¦ ¦общества и факторы риска. ¦ ¦ ¦Управление рисками ¦ +---------------------------------------+------------------------------------------+ ¦Раздел 3. Корпоративное управление ¦- стратегия и перспективы развития ¦ ¦ ¦общества; ¦ ¦ ¦- принципы корпоративного управления; ¦ ¦ ¦- организационная структура и органы ¦ ¦ ¦управления акционерного общества; ¦ ¦ ¦- информация о членах органов управления ¦ ¦ ¦и контроля акционерного общества; ¦ ¦ ¦- информация о существенных фактах за ¦ ¦ ¦отчетный период ¦ +---------------------------------------+------------------------------------------+ ¦Раздел 4. Информация об имущественном ¦- земельные участки в собственности ¦ ¦комплексе общества ¦общества; ¦ ¦ ¦- земельные участки в аренде общества; ¦ ¦ ¦- недвижимое имущество в собственности ¦ ¦ ¦общества; ¦ ¦ ¦- недвижимое имущество в аренде общества; ¦ ¦ ¦- информация о совершенных за год сделках ¦ ¦ ¦с недвижимым имуществом общества; ¦ ¦ ¦- обременения имущественного комплекса ¦ ¦ ¦общества (договоры аренды, залога и т.д.) ¦ +---------------------------------------+------------------------------------------+ ¦Раздел 5. Основные производственные ¦- структура и объем выпускаемой продукции ¦ ¦показатели ¦(работ, услуг) за отчетный период; ¦ ¦ ¦- динамика выпуска продукции в разрезе ¦ ¦ ¦номенклатурных групп за последние 3 года ¦ +---------------------------------------+------------------------------------------+ ¦Раздел 6. Основные показатели ¦- анализ динамики результатов ¦ ¦финансово-хозяйственной деятельности ¦деятельности и финансового положения ¦ ¦акционерного общества ¦акционерного общества за последние 3 ¦ ¦ ¦года; ¦ ¦ ¦- отчет о выполнении стратегического ¦ ¦ ¦бизнес-плана, оперативных планов развития ¦ ¦ ¦и бюджетов акционерного общества; ¦ ¦ ¦- отчет о достижении ключевых показателей ¦ ¦ ¦эффективности финансово-хозяйственной ¦ ¦ ¦деятельности акционерного общества ¦ ¦ ¦или причинах невыполнения с их ¦ ¦ ¦обоснованием (неэффективность ¦ ¦ ¦деятельности исполнительных органов ¦ ¦ ¦акционерного общества; внешние причины, в ¦ ¦ ¦т.ч. относятся резкие скачки цен закупок ¦ ¦ ¦и продаж (более чем на 10% в сравнении с ¦ ¦ ¦запланированным изменением цен), изменения¦ ¦ ¦ нормативно-правовой базы, форс-мажорные ¦ ¦ ¦обстоятельства; нереалистичность планов); ¦ ¦ ¦- отчет, содержащий следующую информацию: ¦ ¦ ¦финансовый результат, инвестиции в ¦ ¦ ¦основной капитал предприятий за счет всех ¦ ¦ ¦источников финансирования, в том числе ¦ ¦ ¦бюджетных инвестиций города Москвы; ¦ ¦ ¦среднесписочная численность работников ¦ ¦ ¦предприятия, фонд оплаты труда и ¦ ¦ ¦иные выплаты социального характера, ¦ ¦ ¦средства бюджета на выполнение городского ¦ ¦ ¦заказа (кроме инвестиций в основной ¦ ¦ ¦капитал); ¦ ¦ ¦- утвержденная годовая бухгалтерская ¦ ¦ ¦отчетность (формы № 1-6); ¦ ¦ ¦- налоговая декларация по налогу на ¦ ¦ ¦прибыль; ¦ ¦ ¦- аудиторское заключение ¦ +---------------------------------------+------------------------------------------+ ¦Раздел 7. Распределение прибыли и ¦- информация о суммах начисленных ¦ ¦дивидендная политика ¦дивидендов за последние 3 года и отчет об ¦ ¦ ¦их выплате; ¦ ¦ ¦- информация о доходности дивидендных ¦ ¦ ¦выплат за последние 3 года отношение ¦ ¦ ¦(размера выплачиваемого дивиденда ¦ ¦ ¦к курсовой стоимости акций) ¦ +---------------------------------------+------------------------------------------+ ¦Раздел 8. Инвестиционная деятельность ¦- структура инвестиций по направлениям ¦ ¦ ¦деятельности; ¦ ¦ ¦- источники финансирования инвестиционных ¦ ¦ ¦программ (прибыль, амортизационные ¦ ¦ ¦отчисления, прочие) ¦ +---------------------------------------+------------------------------------------+ ¦Раздел 9. Кадровая и социальная ¦- структура кадрового состава; ¦ ¦политика ¦- возрастная структура работников; ¦ ¦ ¦- качественный состав работников (уровень ¦ ¦ ¦образования); ¦ ¦ ¦- ротация кадров; ¦ ¦ ¦- подготовка кадров ¦ +---------------------------------------+------------------------------------------+ ¦Раздел 10. Справочная информация для ¦Адреса, телефоны, контакты, банковские ¦ ¦акционеров ¦реквизиты, адрес акционерного общества в ¦ ¦ ¦Internet, краткая информация об ¦ ¦ ¦аудиторе, реестродержателе и оценщике(ах) ¦ ¦ ¦акционерного общества ¦ L---------------------------------------+------------------------------------------- 5.5. Годовой отчет акционерного общества помимо сведений, предусмотренных в пункте 5.4 настоящего Положения, должен содержать иные сведения, определяемые федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг. Приложение 6 к постановлению Правительства Москвы от 3 июля 2007 г. № 576-ПП ПОЛОЖЕНИЕ О ПРИНЦИПАХ МОТИВАЦИИ ЛИЦ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ ПОЛНОМОЧИЯ ЕДИНОЛИЧНЫХ ИСПОЛНИТЕЛЬНЫХ ОРГАНОВ, И ЛИЦ, ВХОДЯЩИХ В СОСТАВ КОЛЛЕГИАЛЬНЫХ ИСПОЛНИТЕЛЬНЫХ ОРГАНОВ АКЦИОНЕРНЫХ ОБЩЕСТВ, АКЦИИ КОТОРЫХ НАХОДЯТСЯ В СОБСТВЕННОСТИ ГОРОДА МОСКВЫ (в ред. постановления Правительства Москвы от 05.08.2008 № 697-ПП) 1. Общие положения 1.1. Настоящее Положение о принципах мотивации лиц, осуществляющих полномочия единоличных исполнительных органов, и лиц, входящих в состав коллегиальных исполнительных органов акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы (далее - Положение), определяет основные подходы к системе мотивации лиц, осуществляющих полномочия единоличных исполнительных органов, и лиц, входящих в состав коллегиальных исполнительных органов акционерных обществ, которыми должны руководствоваться Департамент имущества города Москвы как орган исполнительной власти города Москвы, осуществляющий права по акциям, принадлежащим городу Москве, и органы исполнительной власти города Москвы, за которыми закреплены функции по координации и контролю деятельности акционерных обществ, при реализации прав по находящимся в собственности города Москвы акциям акционерных обществ, отнесенных к акционерным обществам I и II групп в соответствии с приложением 1 к настоящему постановлению (далее - акционерные общества). 1.2. Настоящее Положение устанавливает: - систему мотивации лиц, осуществляющих полномочия единоличных исполнительных органов, и лиц, входящих в состав коллегиальных исполнительных органов акционерных обществ; - порядок проведения оценки эффективности деятельности лиц, осуществляющих полномочия единоличных исполнительных органов, и лиц, входящих в состав коллегиальных исполнительных органов акционерных обществ; - меры воздействия, применяемые в отношении лиц, осуществляющих полномочия единоличных исполнительных органов, и лиц, входящих в состав коллегиальных исполнительных органов акционерных обществ. 1.3. Целью утверждения настоящего Положения является повышение эффективности деятельности акционерных обществ. 1.4. Применение настоящего Положения позволит: - установить единые принципы мотивации ответственных лиц, а также управляющих организаций (управляющих); - усилить мотивацию ответственных лиц и повысить результативность услуг, оказываемых управляющими организациями (управляющими); - повысить прозрачность системы мотивации ответственных лиц, управляющих организаций (управляющих). 1.5. Правила, установленные настоящим Положением, применяются акционерными обществами в случае утверждения соответствующих внутренних документов органами управления акционерных обществ. 1.6. В настоящем Положении приняты следующие основные термины и определения: управляющая организация - коммерческая организация, которой по гражданско-правовому договору переданы полномочия единоличного исполнительного органа акционерного общества; управляющий - индивидуальный предприниматель, которому по гражданско-правовому договору переданы полномочия единоличного исполнительного органа акционерного общества; ответственное лицо - физическое лицо, осуществляющее полномочия единоличного исполнительного органа или входящее в состав коллегиального исполнительного органа акционерного общества, за исключением управляющего; акционерное общество I группы - открытое акционерное общество, в котором доля акций, находящихся в собственности города Москвы, в общем количестве обыкновенных акций этого акционерного общества составляет 100%, или открытое акционерное общество, которое отвечает критериям, перечисленным в приложении 1 к настоящему постановлению; акционерное общество II группы - открытое акционерное общество, в котором доля акций, находящихся в собственности города Москвы, в общем количестве обыкновенных акций этого акционерного общества составляет более 25%, но менее 100%, и которое отвечает критериям, перечисленным в приложении 1 к настоящему постановлению; акционерное общество - акционерное общество I или II группы; ключевой показатель эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - оценочный критерий, используемый для определения эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, поддающийся количественному измерению и являющийся значимым с точки зрения достижения целей и задач акционерного общества; КПЭ - ключевые показатели эффективности; КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - стратегические универсальные, стратегические отраслевые, оперативные универсальные, оперативные отраслевые КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества; стратегические универсальные КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - КПЭ, отражающие финансово-экономическое состояние акционерного общества и утверждаемые на 3 года с разбивкой по годам; стратегические отраслевые КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - КПЭ, отражающие отраслевую специфику деятельности акционерного общества и утверждаемые на 3 календарных года с разбивкой по годам; стратегические КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - стратегические универсальные и стратегические отраслевые КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества; оперативные универсальные КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - КПЭ, отражающие финансово-экономическое состояние акционерного общества и утверждаемые на один календарный год с разбивкой по кварталам; оперативные отраслевые КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - КПЭ, отражающие отраслевую специфику деятельности акционерного общества и утверждаемые на один календарный год с разбивкой по кварталам; оперативные КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - оперативные универсальные и оперативные отраслевые КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества; универсальные КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - стратегические универсальные и оперативные универсальные КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества; отраслевые КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - стратегические отраслевые и оперативные отраслевые КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества; плановые значения КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - значения КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, утвержденные советом директоров (наблюдательным советом) акционерного общества; фактические значения КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - достигнутые акционерным обществом значения КПЭ финансово-хозяйственной деятельности по итогам исполнения стратегического бизнес-плана, оперативного плана развития, бюджета акционерного общества; ориентировочные значения КПЭ - значения КПЭ, рассчитанные органами исполнительной власти г. Москвы, за которыми закреплены функции по координации и контролю деятельности акционерных обществ, и утвержденные Департаментом имущества города Москвы для целей определения эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ; система мотивации - материальное и нематериальное стимулирование, осуществляемое акционерным обществом в отношении ответственного лица, управляющей организации (управляющего), ориентирующее указанных лиц на достижение поставленных перед акционерным обществом целей; отчетный период - период времени, по окончании которого осуществляется оценка эффективности деятельности ответственных лиц, управляющей организации (управляющего); плановый размер премии - максимальный размер премии ответственного лица, определяемый в соответствии с настоящим Положением; плановый размер переменной части - максимальный размер переменной части управляющей организации (управляющего), определяемый в соответствии с настоящим Положением. 2. Принципы системы мотивации ответственных лиц, управляющей организации (управляющего) Система мотивации лиц, осуществляющих полномочия единоличных исполнительных органов, и лиц, входящих в состав коллегиальных исполнительных органов акционерных обществ, основывается на следующих принципах: 2.1. Принцип единообразия. Для оценки эффективности деятельности ответственного лица, управляющей организации (управляющего) используются КПЭ финансово-хозяйственной деятельности и их плановые значения, утвержденные советом директоров (наблюдательным советом) акционерного общества для целей оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества. 2.2. Принцип значимости КПЭ для оценки эффективности деятельности ответственного лица, управляющей организации (управляющего). Выбор КПЭ для оценки эффективности деятельности ответственного лица, управляющей организации (управляющего) осуществляется исходя из значимости показателей для оценки эффективности управления акционерным обществом. 2.3. Принцип комплексности. Оценка эффективности деятельности ответственного лица, управляющей организации (управляющего) является комплексной. 2.4. Принцип регулярности. Проведение оценки эффективности деятельности ответственного лица, управляющей организации (управляющего) осуществляется на регулярной основе: ежеквартально, ежегодно, один раз в 3 года. 2.5. Принцип сопоставимости. Проведение оценки эффективности деятельности ответственного лица, управляющей организации (управляющего) осуществляется одновременно с проведением оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ. 2.6. Принцип непротиворечивости. КПЭ для оценки эффективности деятельности ответственного лица, управляющей организации (управляющего), которые не должны противоречить друг другу как внутри одного отчетного периода, так и между ними. 2.7. Принцип достаточности. Количество КПЭ для оценки эффективности деятельности ответственного лица, управляющей организации (управляющего) является ограниченным. 2.8. Принцип гибкости. Оценка эффективности деятельности ответственного лица, управляющей организации (управляющего) осуществляется с учетом всех обстоятельств, имевших место в отчетном периоде. 2.9. Принцип дифференциации мер системы мотивации. Система мотивации, установленная настоящим Положением, применяется дифференцированно в отношении ответственных лиц, а также управляющей организации (управляющего). 2.10. Принцип деления денежных выплат на постоянную и переменную части. Денежные выплаты ответственному лицу, управляющей организации (управляющему), осуществляемые в соответствии с настоящим Положением, состоят из постоянной и переменной частей. Постоянная часть выплачивается вне зависимости от результатов деятельности ответственного лица, управляющей организации (управляющего). Выплата переменной части зависит от результатов деятельности указанных лиц, а также иных факторов, определенных настоящим Положением. 2.11. Принцип соответствия системы мотивации результатам деятельности ответственных лиц, управляющей организации (управляющего). Система мотивации, применяемая в отношении ответственного лица, управляющей организации (управляющего) согласно нормам настоящего Положения, должна соответствовать и зависеть от результатов деятельности ответственного лица, управляющей организации (управляющего). 2.12. Принцип исключительного применения мер воздействия в отношении ответственного лица, управляющей организации (управляющего). Меры воздействия, предусмотренные настоящим Положением, применяются в отношении ответственных лиц, управляющей организации (управляющего) в исключительных случаях при неэффективности применения в отношении указанных лиц системы мотивации. 3. Структура системы мотивации ответственных лиц 3.1. Система мотивации ответственных лиц включает в себя материальное и нематериальное стимулирование. 3.2. Материальное стимулирование состоит из постоянной и переменной частей оплаты труда ответственного лица и социального пакета. 3.3. Постоянная часть оплаты труда ответственного лица включает в себя должностной оклад, а также дополнительные выплаты и надбавки. 3.3.1. Должностной оклад представляет собой фиксированный размер оплаты труда ответственного лица за исполнение возложенных на него обязанностей за календарный месяц без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат. 3.3.1.1. Размер должностного оклада ответственного лица зависит от следующих основных факторов: - значимости акционерного общества для хозяйственно-экономической политики города Москвы; - отрасли деятельности акционерного общества; - сложности управления акционерным обществом, его технической оснащенности; - квалификации и стажа работы ответственного лица; - наличия уникальных знаний и индивидуальных деловых качеств ответственного лица; - суммы затрат на заработную плату в бюджете доходов и расходов акционерного общества; - величины чистых активов акционерного общества. 3.3.1.2. Размер базового должностного оклада не зависит от достижения акционерным обществом установленных плановых значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества. 3.3.1.3. Размер базового должностного оклада для расчета совокупного дохода ответственного лица не должен быть менее 10-кратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом, и рассчитывается в соответствии с Методикой расчета должностного оклада ответственного лица. 3.3.1.4. Размер должностного оклада ответственного лица устанавливается в трудовом договоре, заключаемом с ответственным лицом. 3.3.1.5. Периодичность выплаты должностного оклада ответственного лица определяется в соответствии с действующим трудовым законодательством Российской Федерации. 3.3.2. Дополнительные выплаты и надбавки представляют собой выплаты компенсационного или стимулирующего характера, которые устанавливаются ответственному лицу в соответствии с нормативно-правовыми актами РФ и настоящим Положением. 3.3.2.1. Помимо дополнительных выплат и надбавок, предусмотренных нормативно-правовыми актами РФ, ответственному лицу акционерного общества устанавливаются следующие надбавки: - за стаж работы ответственного лица в акционерном обществе; - за наличие ученой степени. 3.3.2.2. Размер надбавки ответственному лицу за стаж работы в акционерном обществе, составляющий от 5 до 10 лет, не должен превышать 10% от должностного оклада ответственного лица. 3.3.2.3. Размер надбавки ответственному лицу за стаж работы в акционерном обществе, составляющий от 10 до 15 лет, не должен превышать 15% от должностного оклада ответственного лица. 3.3.2.4. Размер надбавки ответственному лицу за стаж работы в акционерном обществе, составляющий свыше 15 лет, не должен превышать 20% от должностного оклада ответственного лица. 3.3.2.5. Размер надбавки ответственному лицу за наличие ученой степени не должен превышать: для доктора наук - 10% от должностного оклада ответственного лица, для кандидата наук - 5% от должностного оклада ответственного лица. 3.3.2.6. Постоянная часть оплаты труда выплачивается ответственному лицу в сроки, установленные трудовым законодательством РФ. 3.4. Переменная часть оплаты труда ответственного лица включает в себя премии, поощрения. 3.4.1. Премия представляет собой вознаграждение ответственному лицу за достижение акционерным обществом плановых значений КПЭ для оценки эффективности деятельности ответственных лиц, управляющей организации (управляющего). 3.4.1.1. Величина премии зависит от следующих факторов: - размера плановых затрат на заработную плату в бюджете доходов и расходов акционерного общества; - результата оценки эффективности деятельности ответственных лиц; - категории ответственного лица; - результата оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества в соответствии с положениями Методики определения эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы (приложение 7 к настоящему постановлению) (далее - Методика эффективности). 3.4.1.2. Выплата премии и величина премии зависят от принадлежности ответственного лица к категории ответственных лиц согласно нижеприведенному перечню: - к категории "А" относятся ответственные лица акционерных обществ, отнесенных согласно Методике определения эффективности к категории "нормальные"; - к категории "Б" относятся ответственные лица акционерных обществ, отнесенных согласно Методике определения эффективности к категории "проблемные"; - к категории "В" относятся ответственные лица акционерных обществ, отнесенных согласно Методике определения эффективности к категории "неудовлетворительные". 3.4.1.3. При отнесении ответственного лица к категории "А" премия ответственному лицу выплачивается в размере, установленном в п. 3.4.1.6 настоящего Положения. 3.4.1.4. При отнесении ответственного лица к категории "Б" премия ответственному лицу выплачивается в размере 50% от установленного в п. 3.4.1.6 настоящего Положения размера плановой премии и зависит от принадлежности ответственного лица к категории ответственных лиц за предыдущий аналогичный отчетный период. 3.4.1.5. При отнесении ответственного лица к категории "В" премия ответственному лицу не выплачивается. 3.4.1.6. Плановый размер премии ответственного лица: - плановый размер ежеквартальной премии составляет 3-кратный размер должностного оклада, выплачиваемого за 1 месяц; - плановый размер ежегодной премии составляет 5-кратный размер должностного оклада, выплачиваемого за 1 месяц; при этом величина ежегодной премии не должна превышать 3% от чистой прибыли акционерного общества за год; - плановый размер премии, выплачиваемой 1 раз в 3 года, составляет 12-кратный размер должностного оклада, выплачиваемого за 1 месяц; при этом величина ежегодной премии не должна превышать 6% от чистой прибыли акционерного общества за год. 3.4.2. Поощрение представляет собой вознаграждение ответственному лицу за достижение акционерным обществом значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности, которые являются лучшими по сравнению с плановыми значениями КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества. 3.4.2.1. Величина поощрения зависит от следующих факторов: - размера должностного оклада ответственного лица; - достижения лучших фактических значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности по сравнению с плановыми значениями КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества; - категории ответственного лица; - результата оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества согласно положениям Методики определения эффективности. 3.4.2.2. При отнесении ответственного лица к категориям "А" и "Б" поощрение ответственному лицу выплачивается в размере, установленном в п. 3.4.2.4 настоящего Положения. 3.4.2.3. При отнесении ответственного лица к категории "В" поощрение ответственному лицу не выплачивается. 3.4.2.4. Периодичность и размер выплат поощрений: - ежеквартально - не более 20% должностного оклада ответственного лица, выплачиваемого за 1 месяц; - ежегодно - не более 20% суммы должностных окладов ответственного лица за 4 месяца; - 1 раз в 3 года - не более 20% суммы должностных окладов ответственного лица за один год. Выплата премий и поощрений ответственному лицу осуществляется по решению уполномоченного органа управления акционерного общества. 3.5. Социальный пакет. 3.5.1. В соответствии с положениями внутренних нормативных документов акционерного общества ответственным лицам предоставляется социальный пакет. 3.5.2. Состав и стоимость социального пакета определяются ответственному лицу уполномоченным органом акционерного общества. В состав социального пакета могут входить: - добровольное медицинское страхование ответственного лица, годовая стоимость которого не может превышать 2 должностных окладов ответственного лица за 1 месяц; - добровольное медицинское страхование для членов семьи ответственного лица, суммарная годовая стоимость которого может составлять не более 4 должностных окладов ответственного лица за 1 месяц; - оплата расходов ответственного лица на услуги мобильной связи; - заключение акционерным обществом договора негосударственного пенсионного обеспечения в пользу ответственного лица. 3.6. Нематериальное стимулирование ответственного лица. 3.6.1. К нематериальному стимулированию ответственного лица относятся: - поздравление с праздниками; - награждение почетной грамотой; - объявление благодарности; - представление к званию "Лучший по профессии"; - иное нематериальное стимулирование. 3.6.2. Решение о нематериальном стимулировании ответственного лица принимается уполномоченным органом управления акционерного общества. 3.7. В целях мотивации ответственного лица может применяться материальное и нематериальное стимулирование, не указанное в настоящем Положении. Внутренними документами акционерного общества могут быть предусмотрены иные формы оплаты труда. Применение иных форм оплаты труда осуществляется в соответствии с действующим трудовым законодательством Российской Федерации. 4. Структура системы мотивации управляющей организации (управляющего) 4.1. Система мотивации управляющей организации (управляющего) включает в себя постоянную и переменную части вознаграждения и определяется в гражданско-правовом договоре, по которому переданы полномочия единоличного исполнительного органа акционерного общества. 4.2. Постоянная часть вознаграждения управляющей организации (управляющего). Постоянная часть вознаграждения представляет собой денежные средства, подлежащие уплате управляющей организации (управляющему) вне зависимости от достижения ею (им) установленных плановых значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества. Размер постоянной части вознаграждения управляющей организации (управляющего) определяется в индивидуальном порядке. 4.3. Переменная часть вознаграждения управляющей организации (управляющего). Расчет и выплата переменной части вознаграждения управляющей организации (управляющему) осуществляются в порядке, предусмотренном настоящим Положением для расчета и выплаты премии и поощрения ответственному лицу, с учетом особенностей, обусловленных характером правоотношений между акционерным обществом и управляющей организацией (управляющим). 4.4. В целях мотивации управляющей организации (управляющего) может применяться стимулирование, не указанное в настоящем Положении. Договоры, на основании которых управляющая организация (управляющий) осуществляют свою деятельность, должны содержать положения о применении штрафных и иных санкций в отношении управляющей организации (управляющего) за недостижение установленных плановых значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества. 5. Меры воздействия, применяемые в отношении ответственных лиц, управляющей организации (управляющего) 5.1. При невыполнении ответственным лицом, управляющей организацией (управляющим) возложенных на них функций и недостижении установленных плановых значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества к ним соответственно применяются следующие меры воздействия: - досрочное прекращение полномочий ответственного лица, управляющей организации (управляющего) и прекращение (расторжение) договора с ответственным лицом, управляющей организацией (управляющим) по решению уполномоченного органа управления акционерного общества; - иные меры, предусмотренные трудовым законодательством РФ или договором о передаче полномочий единоличного исполнительного органа. 5.2. Решение о применении в отношении ответственного лица, управляющей организации (управляющего) мер воздействия, указанных в п. 5.1 настоящего Положения, а также иных мер, предусмотренных трудовым законодательством РФ или договором о передаче полномочий единоличного исполнительного органа, принимается уполномоченным органом акционерного общества по предложению представителя города Москвы в органах управления акционерного общества. 5.3. В случае если деятельность акционерного общества оценена в соответствии с Методикой определения эффективности как "неудовлетворительная" или "проблемная", представитель города Москвы в органах управления акционерного общества в обязательном порядке ставит вопрос о досрочном прекращении полномочий ответственного лица, управляющей организации (управляющего) перед соответствующим органом управления акционерного общества. 6. Единый реестр лиц, осуществляющих полномочия единоличных исполнительных органов, и лиц, входящих в состав коллегиальных исполнительных органов акционерных обществ 6.1. В целях повышения контроля над деятельностью ответственных лиц, управляющих организаций (управляющих) Департамент имущества города Москвы разрабатывает и осуществляет ведение Единого реестра лиц, осуществляющих полномочия единоличных исполнительных органов, и лиц, входящих в состав коллегиальных исполнительных органов акционерных обществ (далее - Единый реестр). 6.2. Единый реестр содержит следующую информацию: - наименование лица, осуществляющего полномочия единоличных исполнительных органов, и (или) лица, входящего в состав коллегиальных исполнительных органов акционерных обществ; - сведения о предыдущем опыте работы/деятельности лица, осуществляющего полномочия единоличных исполнительных органов, и (или) лица, входящего в состав коллегиальных исполнительных органов акционерных обществ; - сведения о текущем договоре с лицом, осуществляющим полномочия единоличных исполнительных органов, и (или) лицом, входящим в состав коллегиальных исполнительных органов акционерных обществ; - сведения о результатах проведения оценки эффективности деятельности лиц, осуществляющих полномочия единоличных исполнительных органов, и (или) лиц, входящих в состав коллегиальных исполнительных органов акционерных обществ. 6.3. Ведение Единого реестра осуществляется при условии соблюдения требований действующего законодательства Российской Федерации об использовании персональных данных и иной информации. 7. Порядок оценки эффективности деятельности ответственного лица, управляющей организации (управляющего) 7.1. Оценка эффективности деятельности ответственного лица, управляющей организации (управляющего) осуществляется на основании проверки соответствия фактических значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества плановым значениям КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества. 7.2. В целях проведения оценки эффективности деятельности ответственного лица, управляющей организации (управляющего) принимаются в обязательном порядке и учитываются следующие КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества: 7.2.1. Стратегические универсальные КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества: - стоимость чистых активов; - интегральная доходность общества; - рентабельность активов. 7.2.2. Оперативные универсальные КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества: - выручка; - рентабельность продаж. 7.3. В целях применения в отношении ответственного лица, управляющей организации (управляющего) системы мотивации, предусмотренной настоящим Положением, акционерное общество определяет значимость каждого КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества путем определения удельного веса КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества. 7.4. Удельный вес каждого КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества устанавливается уполномоченным органом акционерного общества одновременно с определением КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества и их значений на отчетный период. 7.5. Настоящее Положение устанавливает следующие удельные веса универсальных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества (в процентах к общему удельному весу всех КПЭ для оценки эффективности деятельности ответственных лиц, управляющей организации (управляющего): 7.5.1. Для стратегических значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества: - стоимость чистых активов - 30; - интегральная доходность акционерного общества - 40; - рентабельность активов - 30. 7.5.2. Для оперативных значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества: - выручка - 50; - рентабельность продаж - 50. 7.6. По итогам оценки эффективности деятельности ответственных лиц, управляющей организации (управляющего) представители города Москвы в органах управления акционерных обществ в порядке, установленном Федеральным законом "Об акционерных обществах", предоставляют информацию об оценке в Департамент имущества города Москвы. 7.7. Департамент имущества города Москвы направляет указанную в п. 7.6 настоящего Положения информацию в органы исполнительной власти г. Москвы, за которыми закреплены функции по координации и контролю деятельности акционерных обществ, для осуществления оценки эффективности деятельности ответственных лиц, управляющей организации (управляющего), на основании результатов которой Департаментом имущества города Москвы направляются соответствующие директивы представителям города Москвы в органах управления акционерных обществ. 7.8. Департамент имущества города Москвы по предложению органов исполнительной власти г. Москвы, за которыми закреплены функции по координации и контролю деятельности акционерных обществ, через представителей города Москвы в органах управления акционерных обществ вправе инициировать включение в перечень КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества отраслевые и прочие универсальные показатели (кроме показателей, указанных в пп. 7.5.1 и 7.5.2 настоящего Положения). Удельный вес каждого из таких показателей не должен превышать 10% от общего удельного веса КПЭ для оценки эффективности деятельности ответственных лиц, управляющей организации (управляющего), а суммарный удельный вес таких показателей не должен превышать 35% от общего удельного веса КПЭ для оценки эффективности деятельности ответственных лиц, управляющей организации (управляющего). 7.9. В целях выдачи директив Департамент имущества города Москвы вправе осуществлять перераспределение удельных весов универсальных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества. 7.10. Перераспределение весов КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества осуществляется по следующей формуле: V = W x (100% - e ) / 100%, j i i где: j - КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества; V - удельный вес КПЭ финансово-хозяйственной деятельности j акционерного общества, рекомендованный к использованию Департаментом имущества города Москвы после введения отраслевого показателя; W - удельный вес КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного i общества, рекомендованный к использованию Департаментом имущества города Москвы до введения отраслевого показателя; e - удельный вес отраслевого КПЭ, установленный органами i исполнительной власти города Москвы, за которыми закреплены функции по координации и контролю деятельности акционерных обществ. 7.11. Удельный вес КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества может быть изменен при пересмотре плановых значений КПЭ для оценки эффективности деятельности ответственных лиц, управляющей организации (управляющего). 7.12. В целях дифференциации подхода к определению системы мотивации, применяемой к ответственному лицу, управляющей организации (управляющему), оценка отклонений фактических значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества от плановых значений осуществляется путем сопоставления их со значениями сверхнормативных отклонений фактических значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества от плановых значений, а также со значениями допустимых отклонений фактических значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества от плановых значений. 7.13. Значения сверхнормативных отклонений фактических значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества от плановых значений, а также значения допустимых отклонений фактических значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества от плановых значений устанавливаются на отчетный период уполномоченным органом управления акционерного общества. 7.14. В случае если отклонения фактических значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества от плановых значений составляет менее значений сверхнормативных отклонений, размер денежных выплат ответственным лицам, управляющей организации (управляющему) рассчитывается с учетом количества таких отклонений. 7.15. В случае если отклонения фактических значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности от плановых значений соответствуют значениям между сверхнормативными отклонениями и допустимыми отклонениями, акционерное общество принимает решение об ограничении размера денежных выплат ответственным лицам, управляющей организации (управляющему). 7.16. Для оценки эффективности деятельности ответственного лица, управляющей организации (управляющего) используются следующие значения допустимых отклонений: 7.16.1. Значения допустимых отклонений фактических значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества от плановых значений (в процентах): - стоимость чистых активов - снижение не более 4% от плановых значений; - интегральная доходность общества - снижение не более 4% от плановых значений; - рентабельность активов - снижение не более 5% от плановых значений; - выручка - не более 5% от плановых значений; - отраслевые КПЭ - снижение не более 5% от плановых значений. 7.16.2. Значения сверхнормативных отклонений фактических значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества от плановых значений (в процентах): - стоимость чистых активов - снижение более 15% от плановых значений; - интегральная доходность общества - снижение более 15% от плановых значений; - рентабельность активов - снижение более 20% от плановых значений; - выручка - снижение более 20% от плановых значений; - отраслевые КПЭ - снижение более 20% от плановых значений. 7.17. Каждому отклонению фактического значения КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества от планового значения присваивается соответствующая балльная оценка: - 100 баллов в случае, если отклонение фактического значения КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества от планового значения находится в границах допустимых отклонений фактических значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности от плановых; - 50 баллов в случае, если отклонение фактического значения КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества от планового значения составляет менее значений сверхнормативных отклонений фактических значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности от плановых, но превышает плановые значения допустимых отклонений; - 0 баллов в случае, если отклонение фактического значения КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества от планового значения соответствует значениям сверхнормативных отклонений фактических значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности от плановых. 7.18. Результат оценки эффективности деятельности ответственных лиц, управляющей организации (управляющего) рассчитывается по формуле: Вперсон = V x B , j j где: Вперсон - оценка эффективности деятельности ответственного лица, управляющей организации (управляющего); j - КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества; V - удельный вес КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного j общества; B - балльная оценка отклонения фактического значения КПЭ j финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества от планового значения. 7.19. Расчет размера премии по результатам оценки деятельности ответственного лица, а также расчет размера переменной части управляющей организации (управляющего) осуществляются по формуле: Рфакт = Рплан x Вперсон / 100, где: Рфакт - размер премии (переменной части), подлежащий выплате; Рплан - плановый размер премии (переменной части); Вперсон - результат оценки эффективности деятельности ответственного лица. 7.20. Если деятельность акционерного общества оценена как "неудовлетворительная" в соответствии с положением приложения 7 к настоящему постановлению, выплата премий не производится вне зависимости от результатов полученных результатов оценки. 8. Типовая форма оценки эффективности деятельности ответственного лица по КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества --------T------------T--------------T--------------T-------------T---------T--------------T-----------T------------T------------T------------¬ ¦Отрасль¦Наименование¦Должность ¦Ф.И.О. ¦Ключевой ¦Единица ¦Значение ¦Фактическое¦Удельный вес¦Балльная ¦Результат ¦ ¦ ¦акционерного¦ответственного¦ответственного¦показатель ¦измерения¦допустимого ¦значение ¦КПЭ ¦оценка ¦оценки, балл¦ ¦ ¦общества ¦лица ¦лица ¦эффективности¦ ¦отклонения ¦отклонения ¦ ¦фактического¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦КПЭ для оценки¦КПЭ ¦ ¦значения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦эффективности ¦ ¦ ¦отклонения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности ¦ ¦ ¦КПЭ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ответственного¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лица ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------+------------+--------------+--------------+-------------+---------+--------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ L-------+------------+--------------+--------------+-------------+---------+--------------+-----------+------------+------------+------------- Приложение 7 к постановлению Правительства Москвы от 3 июля 2007 г. № 576-ПП МЕТОДИКА ОПРЕДЕЛЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АКЦИОНЕРНЫХ ОБЩЕСТВ, АКЦИИ КОТОРЫХ НАХОДЯТСЯ В СОБСТВЕННОСТИ ГОРОДА МОСКВЫ (в ред. постановления Правительства Москвы от 05.08.2008 № 697-ПП) 1. Общие положения 1.1. Настоящая Методика определения эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы (далее - Методика), определяет порядок и критерии оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ I и II групп, которыми должны руководствоваться Департамент имущества города Москвы (далее - ДИГМ) как орган исполнительной власти города Москвы, осуществляющий права по акциям, принадлежащим городу Москве, и органы исполнительной власти города Москвы, за которыми закреплены функции по координации и контролю деятельности акционерных обществ, при управлении акциями, находящимися в собственности города Москвы. 1.2. Методика определяет следующие основные составляющие системы контроля эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ: - состав ключевых показателей эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ; - методы расчета значений ключевых показателей эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ; - порядок разработки и утверждения ориентировочных значений ключевых показателей эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ; - порядок и методы оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ; - критерии ранжирования акционерных обществ в зависимости от эффективности их финансово-хозяйственной деятельности и выделения проблемных и неудовлетворительных акционерных обществ; - состав управленческих решений органов исполнительной власти города Москвы в отношении выделенных категорий акционерных обществ с разной степенью эффективности финансово-хозяйственной деятельности. 1.3. Для целей настоящей Методики приняты следующие основные термины и определения: акционерное общество I группы - открытое акционерное общество, в котором доля акций, находящихся в собственности города Москвы, в общем количестве обыкновенных акций этого акционерного общества составляет 100%, или открытое акционерное общество, которое отвечает критериям, перечисленным в приложении 1 к настоящему постановлению; акционерное общество II группы - открытое акционерное общество, в котором доля акций, находящихся в собственности города Москвы, в общем количестве обыкновенных акций этого акционерного общества составляет более 25%, но менее 100%, и которое отвечает критериям, перечисленным в приложении 1 к настоящему постановлению; акционерное общество - акционерное общество I или II группы; ключевой показатель эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - оценочный критерий, используемый для определения эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, поддающийся количественному измерению и являющийся значимым с точки зрения достижения целей и задач акционерного общества; КПЭ - ключевые показатели эффективности; КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - стратегические универсальные, стратегические отраслевые, оперативные универсальные, оперативные отраслевые КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества; стратегические универсальные КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - КПЭ, отражающие финансово-экономическое состояние акционерного общества и утверждаемые на 3 календарных года с разбивкой по годам; стратегические отраслевые КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - КПЭ, отражающие отраслевую специфику деятельности акционерного общества и утверждаемые на 3 календарных года с разбивкой по годам; стратегические КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - стратегические универсальные и стратегические отраслевые КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества; оперативные универсальные КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - КПЭ, отражающие финансово-экономическое состояние акционерного общества и утверждаемые на один календарный год с разбивкой по кварталам (утверждаются годовое значение и четыре квартальных значения); (в ред. постановления Правительства Москвы от 05.08.2008 № 697-ПП) оперативные отраслевые КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - КПЭ, отражающие отраслевую специфику деятельности акционерного общества и утверждаемые на один календарный год с разбивкой по кварталам (утверждаются годовое значение и четыре квартальных значения); (в ред. постановления Правительства Москвы от 05.08.2008 № 697-ПП) оперативные КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - оперативные универсальные и оперативные отраслевые КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества; универсальные КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - стратегические универсальные и оперативные универсальные КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества; отраслевые КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - стратегические отраслевые и оперативные отраслевые КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества; плановые значения КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - значения КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, утвержденные советом директоров (наблюдательным советом) акционерного общества; фактические значения КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - достигнутые акционерным обществом значения КПЭ финансово-хозяйственной деятельности по итогам исполнения стратегического бизнес-плана, оперативного плана развития, бюджета акционерного общества; ориентировочные значения КПЭ - значения КПЭ, рассчитанные органами исполнительной власти города Москвы, за которыми закреплены функции по координации и контролю деятельности акционерных обществ, и утвержденные Департаментом имущества города Москвы для целей определения эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ. 2. Система ключевых показателей эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы 2.1. Департаментом имущества города Москвы в установленном порядке утверждаются КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ I и II групп и их ориентировочные значения. 2.2. КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества и их ориентировочные значения утверждаются в следующих целях: 2.2.1. Для целей учета Департаментом имущества города Москвы при направлении директив представителям города Москвы в совете директоров (наблюдательном совете) акционерного общества для голосования по следующим вопросам повестки дня: - утверждение КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества и их плановых значений; - утверждение стратегического бизнес-плана, оперативных планов развития, бюджета акционерного общества; - утверждение годового отчета акционерного общества, включающего отчет об исполнении стратегического бизнес-плана, оперативных планов развития, бюджета акционерного общества, отчета о достижении плановых значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества. 2.2.2. Для целей анализа достижения КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества и принятия Департаментом имущества города Москвы управленческих решений при реализации прав акционера по акциям, находящимся в собственности города Москвы, а также при принятии решений о целесообразности приватизации пакетов акций, принадлежащих городу Москве, или об увеличении доли города Москвы в уставном капитале акционерного общества, акции которого находятся в собственности города Москвы. 2.3. КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, ориентировочные значения которых утверждаются Департаментом имущества города Москвы, образуют целостную систему, состоящую из: - стратегических универсальных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества; - оперативных универсальных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества; - стратегических отраслевых КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества; - оперативных отраслевых КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества. 2.4. Система КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ формируется с учетом следующих принципов: 2.4.1. Принцип устойчивости к манипуляциям со стороны менеджмента акционерных обществ, для обеспечения выполнения которого: - ориентировочные значения КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества рассчитываются на основании документов, за достоверность которых менеджмент несет административную и уголовную ответственность; - количество устанавливаемых КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества должно обеспечивать выявление всех основных типов проблем в финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ. 2.4.2. Трудозатраты на сбор и обработку информации, необходимой для расчета ориентировочных значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, не должны превышать ценность получаемой информации. 2.4.3. Принцип учета специфики деятельности конкретного акционерного общества при установлении в отношении него КПЭ финансово-хозяйственной деятельности и их ориентировочных значений. 2.5. Универсальные КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества характеризуют финансовые цели акционерного общества, цели в сфере конкурентоспособности продукции и услуг, а также в сфере развития персонала. Универсальные КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества являются общими для всех акционерных обществ вне зависимости от их отраслевой специфики. 2.6. Универсальные КПЭ подразделяются на две группы в зависимости от горизонтов планирования: 2.6.1. Стратегические универсальные КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества характеризуют эффективность достижения долгосрочных целей на горизонте 3 календарные года с разбивкой по годам. 2.6.2. Оперативные универсальные КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества характеризуют эффективность достижения оперативных целей на горизонтах квартал и 1 календарный год. 2.7. Состав универсальных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, ориентировочные значения которых утверждаются Департаментом имущества города Москвы применительно к каждому акционерному обществу I и II групп, зависит от группы, к которой относится акционерное общество в соответствии с приложением 1 к настоящему постановлению. 2.8. Для оптимизации информационной нагрузки на Департамент имущества города Москвы как орган исполнительной власти города Москвы, осуществляющий права по акциям, принадлежащим городу Москве, и органы исполнительной власти города Москвы, за которыми закреплены функции по координации и контролю деятельности акционерных обществ, состав КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества для акционерных обществ I группы должен быть максимально подробным, для акционерных обществ II группы - агрегированным, а для акционерных обществ III группы проводить анализ не следует, поскольку у Правительства Москвы ограничены возможности воздействия на них. 2.9. Состав стратегических универсальных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества представлен в таблице 1. Таблица 1 СТРАТЕГИЧЕСКИЕ УНИВЕРСАЛЬНЫЕ КПЭ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА ----T--------------------------------T-----------------------------¬ ¦№ ¦Контролируемая цель ¦КПЭ финансово-хозяйственной ¦ ¦п/п¦ ¦деятельности акционерного ¦ ¦ ¦ ¦общества ¦ +---+--------------------------------+-----------------------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ +---+--------------------------------+-----------------------------+ ¦1. ¦Повышение капитализации ¦1. Стоимость чистых активов ¦ +---+--------------------------------+-----------------------------+ ¦2. ¦Повышение размера дивидендов, ¦2. Рентабельность активов. ¦ ¦ ¦выплачиваемых акционерам, ¦3. Интегральная доходность ¦ ¦ ¦и рентабельности активов ¦ ¦ +---+--------------------------------+-----------------------------+ ¦3. ¦Обеспечение эффективности ¦4. Коэффициент ¦ ¦ ¦финансового управления, ¦платежеспособности. ¦ ¦ ¦в т.ч. ликвидности и финансовой ¦5. Коэффициент капитализации ¦ ¦ ¦устойчивости (снижение ¦ ¦ ¦ ¦финансовых рисков) ¦ ¦ +---+--------------------------------+-----------------------------+ ¦4. ¦Обеспечение расширенного ¦6. Уровень износа основных ¦ ¦ ¦воспроизводства активов ¦средств ¦ +---+--------------------------------+-----------------------------+ ¦5. ¦Рост производительности труда ¦7. Выручка на 1 работника ¦ L---+--------------------------------+------------------------------ (п. 2.9 в ред. постановления Правительства Москвы от 05.08.2008 № 697-ПП) 2.10. Стратегические универсальные КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ разделяются на две группы значимости: 2.10.1. Наиболее важные стратегические универсальные КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, негативные отклонения которых от планового уровня являются наиболее критичными: - стоимость чистых активов; - рентабельность активов; - интегральная доходность. Ориентировочные значения наиболее важных стратегических универсальных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества в обязательном порядке определяются и представляются для утверждения в Департамент имущества города Москвы органами исполнительной власти, за которыми закреплены функции по координации и контролю деятельности акционерных обществ. 2.10.2. Второстепенные стратегические универсальные КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, негативные отклонения которых от планового значения являются менее критичными: - коэффициент общей ликвидности; - коэффициент капитализации; - уровень износа основных средств; - дефис исключен. - Постановление Правительства Москвы от 05.08.2008 № 697-ПП; - выручка на 1 работника. Ориентировочные значения второстепенных стратегических универсальных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества могут быть определены и представлены для утверждения в Департамент имущества города Москвы органом исполнительной власти, за которым закреплены функции по координации и контролю деятельности акционерных обществ, по собственной инициативе в случае принятия решения данным органом о целесообразности оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества в соответствии с данными стратегическими универсальными КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества. 2.11. Состав оперативных универсальных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества представлен в таблице 2. Таблица 2 ОПЕРАТИВНЫЕ УНИВЕРСАЛЬНЫЕ КПЭ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА -----T-------------------------------T-----------------------------¬ ¦№ ¦Контролируемая цель ¦КПЭ финансово-хозяйственной ¦ ¦п/п ¦ ¦деятельности акционерного ¦ ¦ ¦ ¦общества ¦ +----+-------------------------------+-----------------------------+ ¦1. ¦Рост объемов реализации ¦1. Выручка ¦ +----+-------------------------------+-----------------------------+ ¦2. ¦Рентабельность деятельности ¦2. Рентабельность продаж ¦ +----+-------------------------------+-----------------------------+ ¦3. ¦Обеспечение эффективности ¦3. Коэффициент текущей ¦ ¦ ¦финансового управления, ¦ликвидности. ¦ ¦ ¦в т.ч.: ликвидности, ¦4. Коэффициент обеспеченности¦ ¦ ¦финансовой устойчивости и ¦собственными источниками ¦ ¦ ¦оборачиваемости (снижение ¦финансирования. ¦ ¦ ¦финансовых рисков) ¦5. Коэффициент общей ¦ ¦ ¦ ¦оборачиваемости активов ¦ +----+-------------------------------+-----------------------------+ ¦4. ¦Обеспечение сохранности ¦6. Остаточная стоимость ¦ ¦ ¦активов ¦внеоборотных активов ¦ L----+-------------------------------+------------------------------ 2.12. Оперативные универсальные КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ разделяются на две группы значимости: 2.12.1. Наиболее важные оперативные универсальные КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, негативные отклонения которых от планового уровня являются наиболее критичными: - выручка; - рентабельность продаж. Ориентировочные значения наиболее важных оперативных универсальных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества в обязательном порядке определяются и представляются для утверждения в Департамент имущества города Москвы органами исполнительной власти, за которыми закреплены функции по координации и контролю деятельности акционерных обществ. 2.12.2. Второстепенные оперативные универсальные КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, негативные отклонения которых от планового значения являются менее критичными: - коэффициент текущей ликвидности; - коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования; - коэффициент общей оборачиваемости активов - остаточная стоимость внеоборотных активов. Ориентировочные значения второстепенных оперативных универсальных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества могут быть определены и представлены для утверждения в Департамент имущества города Москвы органом исполнительной власти, за которым закреплены функции по координации и контролю деятельности акционерных обществ, по собственной инициативе в случае принятия решения данным органом о целесообразности оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества в соответствии с данными оперативными универсальными КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества. 2.13. Для акционерных обществ, являющихся естественными монополиями и действующих на основании тарифов, устанавливаемых органами государственной власти, показатель рентабельности активов не является контрольным. 2.14. Отраслевые КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества характеризуют внутренние бизнес-процессы акционерного общества и адаптируются к отраслевой специфике отдельных групп акционерных обществ. 2.15. Отраслевые КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества подразделяются на две группы в зависимости от горизонтов планирования: 2.15.1. Стратегические отраслевые КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества характеризуют эффективность достижения долгосрочных целей на горизонте 3 календарные года в разбивке по годам. 2.15.2. Оперативные отраслевые КПЭ характеризуют эффективность достижения оперативных целей на горизонтах квартал и 1 календарный год. 2.16. Отраслевая принадлежность акционерных обществ определяется тем видом их деятельности, который составляет наибольшую долю в их выручке. 2.17. Отраслевые КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества дополняют универсальные КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества. Их состав и методы расчета должны быть разработаны органами исполнительной власти города Москвы, за которыми закреплены функции по координации и контролю деятельности акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы. 2.18. Количество отраслевых КПЭ финансово-хозяйственной деятельности каждого акционерного общества определяется органами исполнительной власти города Москвы, за которыми закреплены функции по координации и контролю деятельности соответствующего акционерного общества. 2.19. Отраслевые КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества характеризуют следующие аспекты его деятельности: - натуральный объем произведенных товаров/выполненных работ; - эффективность использования основных средств; - аварийность и т.д. 2.20. Источниками информации для расчета значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества являются: 2.20.1. Бухгалтерский баланс (квартальный и годовой) (форма 1). 2.20.2. Отчет о прибылях и убытках (квартальный и годовой) (форма 2). 2.20.3. Приложение к бухгалтерскому балансу (годовое) (форма 5). 2.20.4. Расчетная ведомость по средствам Фонда социального страхования (годовая) (форма 4). 2.20.5. Годовой отчет, включающий: - отчет о выполнении оперативных планов развития; - отчет о выполнении бюджета; - отчет о выполнении стратегического бизнес-плана; - отчет о достижении плановых значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества (рекомендуемая форма данного документа приведена в приложении 1 к настоящей Методике); - пояснительная записка о причинах отклонения от плановых значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества. 2.20.6. Аудиторское заключение по результатам проверки достоверности годовых форм финансовой отчетности, подготовленное аудиторской компанией. 2.20.7. Отчет по результатам оценки имущества, проведенной независимым оценщиком. 2.20.8. Акты по результатам инвентаризаций, проведенных в течение отчетного года. 3. Порядок расчета значений ключевых показателей эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества Расчет значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, перечисленных в таблицах 1 и 2, осуществляется в следующем порядке: 3.1. Стоимость чистых активов (тыс. руб.) характеризует стоимость бизнеса затратным подходом. Данный показатель при упрощенном варианте расчета равен значению по строке "Итого по разделу III" (код 490) бухгалтерского баланса. 3.2. Рентабельность активов (%) характеризует эффективность использования всего имущества акционерного общества. Значение данного КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества рассчитывается по формуле: П Ra = - x 100%, А где: П - чистая прибыль (убыток) - значение по строке "Чистая прибыль (убыток) отчетного периода" (код 190) отчета о прибылях и убытках на конец отчетного периода; А - средняя величина совокупных активов - сумма активов (строка "Баланс" (код 300) на начало и на конец отчетного периода, деленная пополам. Для планово-убыточных акционерных обществ и акционерных обществ, находящихся в кризисном состоянии, значение Ra может быть отрицательным. 3.3. Интегральная доходность (безразмерная величина) характеризует эффективность пакетов акций акционерных обществ для города Москвы. Порядок расчета значения данного КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества закреплен в приложении 4 к постановлению Правительства Москвы от 02.05.2006 № 304-ПП "Об итогах деятельности хозяйственных акционерных обществ с долей города Москвы и утверждении стандартов корпоративного поведения города Москвы как акционера". В случае наличия данных о рыночной стоимости пакетов акций акционерных обществ (результатов независимой оценки), находящихся в собственности города Москвы, интегральная доходность определяется по формуле: РСi - РСi + Di 1 0 П i = ----------------, ИД РСi 0 где: П i - интегральная доходность пакетов акций акционерных ИД обществ, находящихся в собственности города Москвы, по итогам i-го года; РСi - рыночная стоимость пакетов акций, принадлежащих городу 1 Москве, на конец i-го финансового года; РСi - рыночная стоимость пакетов акций, принадлежащих городу 0 Москве, на начало i-го финансового года; Di - сумма дивидендов, приходящихся на долю города Москвы, которые были фактически выплачены акционерным обществом в течение i-го финансового года; i - индекс отчетного года. 3.4. Коэффициент платежеспособности (безразмерная величина) характеризует ликвидность баланса акционерного общества в целом. Значение данного КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества равняется отношению суммы всех ликвидных средств акционерного общества к сумме всех платежных обязательств при условии, что различные группы ликвидных средств и платежных обязательств входят в указанные суммы с весовыми коэффициентами, учитывающими их значимость с точки зрения сроков поступления средств и погашения обязательств. Нормальное ограничение данного показателя К >_ 1. Значение данного КПЭ общ.ликв. финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества рассчитывается по формуле: Коэффициент платежеспособности рассчитывается по формуле: К = общ.ликв. = (А + 0,5 x А + 0,3 x А ) / (П + 0,5 x П + 0,3 x П ), 1 2 3 1 2 3 где: А - наиболее ликвидные активы (денежные средства и 1 краткосрочные финансовые вложения) - рассчитывается как сумма значений по строкам "Денежные средства" (код 260) и "Краткосрочные финансовые вложения" (код 250) бухгалтерского баланса; А - быстрореализуемые активы (дебиторская задолженность и 2 прочие оборотные активы) - рассчитывается как сумма значений по строкам "Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)" (код 230), и "Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)" (код 240), и "Прочие оборотные активы" (код 270) бухгалтерского баланса; А - медленно реализуемые активы (запасы и НДС) - 3 рассчитывается как сумма значений по строкам "Запасы" (код 210) и "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" (код 220) бухгалтерского баланса; П - наиболее срочные обязательства - значение по строке 1 "Кредиторская задолженность" (код 620) бухгалтерского баланса; П - краткосрочные пассивы (краткосрочные кредиты, заемные 2 средства и прочие обязательства) - разность значений по строкам "Итого по разделу V" (код 690) и "Кредиторская задолженность" (код 620) бухгалтерского баланса; П - долгосрочные пассивы (долгосрочные кредиты и заемные 3 средства) - значение по строке "Итого по разделу IV" (код 590) бухгалтерского баланса. Весовые коэффициенты 0,5 и 0,3 характеризуют меньшую ликвидность быстро реализуемых и медленно реализуемых активов, краткосрочных и долгосрочных пассивов; установленные значения весовых коэффициентов соответствуют мировой практике финансового анализа. 3.5. Коэффициент капитализации (безразмерная величина) показывает, сколько заемных средств привлечено предприятием на 1 руб. вложенных в активы собственных средств. Оптимальным значением показателя принято считать К < 1. Значение данного кап КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества рассчитывается по формуле: З К = -, кап С где: З - объем заемных средств - сумма значений по строкам "Итого по разделу IV" (код 590) и "Итого по разделу V" (код 690) бухгалтерского баланса; С - объем собственного капитала - значение по строке "Итого по разделу III" (код 490) бухгалтерского баланса. 3.6. Уровень износа основных средств (%) характеризует начисленный бухгалтерский износ основных средств. Значение данного КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества рассчитывается по формуле: С а К = ---------- x 100%, изн. С + С а ост. где: С - объем начисленной амортизации - значение по строке а "Амортизация основных средств - всего" по состоянию на конец отчетного периода в приложении к бухгалтерскому балансу (раздел "Основные средства"); С - остаточная стоимость основных средств - значение по ост. строке "Основные средства" (код 120) бухгалтерского баланса. 3.7. Исключен. - Постановление Правительства Москвы от 05.08.2008 № 697-ПП. 3.8. Выручка на 1 работника (тыс. руб.) характеризует производительность труда работников акционерного общества. Значение данного КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества рассчитывается по формуле: В К = -, в.р. N где: В - выручка; № - среднесписочная численность работников - значение по строке "Среднесписочная численность работников" (строка 1 раздела 1) расчетной ведомости по средствам Фонда социального страхования. 3.9. Выручка (тыс. руб.) характеризует объем реализации. Значение данного КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества за один календарный год равняется значению по строке "Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ и услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)" (код 010) отчета о прибылях и убытках за год или рассчитывается по формуле: В = В4. Значение данного КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества за один квартал рассчитывается по формуле: В = Вn - Вn-1, где: - В - выручка, равная значению по строке "Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ и услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)" (код 010) отчета о прибылях и убытках за соответствующий n-й квартал; - n - номер отчетного квартала от 1 до 4, если n = 1, то Вn-1 = 0. (п. 3.9 в ред. постановления Правительства Москвы от 05.08.2008 № 697-ПП) 3.10. Рентабельность продаж характеризует эффективность предпринимательской деятельности: сколько прибыли имеет предприятие с рубля продаж. Значение данного КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества рассчитывается делением прибыли от реализации продукции, работ и услуг за отчетный период (квартал или год) на сумму полученной выручки за тот же отчетный период по следующей формуле: П Rn = - x 100%, В где: - Rn - рентабельность продаж; - П - прибыль (убыток) от продаж, рассчитываемая следующим образом: Для календарного года - значение по строке "Прибыль (убыток) от продаж" (код 050) отчета о прибылях и убытках или рассчитывается по формуле: П = П4. Для одного квартала - рассчитывается по формуле: П = Пn - Пn-1, где: П - прибыль, равная значению по строке "Прибыль (убыток) от продаж" (код 050) отчета о прибылях и убытках за соответствующий n-й квартал; n - номер отчетного квартала от 1 до 4, если n = 1, то Пn-1 = 0; - В - выручка, рассчитываемая аналогичным предыдущему подпункту образом. (п. 3.10 в ред. постановления Правительства Москвы от 05.08.2008 № 697-ПП) 3.11. Коэффициент текущей ликвидности показывает качество оперативного управления финансами акционерного общества через оценку уровня текущей платежеспособности акционерного общества. Рассчитывается как частное от деления оборотных средств на краткосрочные обязательства и показывает, достаточно ли у акционерного общества средств, которые могут быть использованы для погашения краткосрочных обязательств: ТА К = --, тек.лик. ТО где: ТА - текущие активы - "Итого по разделу II" (код 290) бухгалтерского баланса; ТО - текущие обязательства - "Итого по разделу V" (код 690) бухгалтерского баланса. 3.12. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными источниками финансирования (безразмерная величина) показывает, какая часть оборотных активов акционерного общества финансируется за счет собственных средств. Рост значения данного КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества является положительной тенденцией и говорит о снижении зависимости предприятия от внешних кредиторов. Оптимальные значения данного КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества: К >_ 0,1-0,3. Значение данного КПЭ обеспеч. финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества рассчитывается по формуле: СОС К = ----, обеспеч. А об. где: СОС - собственные оборотные средства - разность значений по строке "Итого по разделу III" (код 490) и по строке "Итого по разделу I" (код 190) бухгалтерского баланса; А - оборотные активы - значение по строке "Итого по об. разделу II" (код 290) бухгалтерского баланса. 3.13. Коэффициент общей оборачиваемости активов характеризует скорость оборота всех активов акционерного общества или эффективность использования всех имеющихся ресурсов независимо от источников их формирования. Рост значения данного КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества может означать ускорение кругооборота средств акционерного общества либо инфляционный рост цен. Значение данного КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества рассчитывается по формуле: В - В n n-1 К = ---------, об.кап. А где: В - выручка, рассчитываемая аналогичным подп. 3.9 образом; n - номер отчетного квартала от 1 до 4, если n = 1, то В = 0; n-1 А - средняя величина совокупных активов за соответствующий период (квартал или год). (в ред. постановления Правительства Москвы от 05.08.2008 № 697-ПП) 3.14. Остаточная стоимость внеоборотных активов (тыс. руб.) характеризует объем основного капитала бизнеса. Данный показатель равен значению по строке "Итого по разделу I" (код 190) бухгалтерского баланса. 4. Порядок утверждения и корректировки ориентировочных значений ключевых показателей эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ 4.1. Порядок утверждения и корректировки ориентировочных значений стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ. 4.1.1. Начиная с 2007 года органы исполнительной власти города Москвы, за которыми закреплены функции по координации и контролю за деятельностью акционерных обществ, с периодичностью раз в три года в срок до 15 августа определяют и представляют для утверждения в Департамент имущества города Москвы ориентировочные значения стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности подведомственных акционерных обществ на последующие три календарных года с разбивкой по годам в соответствии с настоящей Методикой. (в ред. постановления Правительства Москвы от 05.08.2008 № 697-ПП) 4.1.2. Департамент имущества города Москвы в месячный срок с даты получения ориентировочных значений стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ утверждает их в размере, указанном органами исполнительной власти города Москвы, за которыми закреплены функции по координации и контролю за деятельностью акционерных обществ, и направляет акционерным обществам для учета при планировании финансово-хозяйственной деятельности. 4.1.3. Ориентировочные значения стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ утверждаются ежегодно на трехлетний период для каждого акционерного общества I и II групп. 4.1.4. Органы исполнительной власти города Москвы, за которыми закреплены функции по координации и контролю за деятельностью акционерных обществ, ежегодно в срок до 15 августа определяют и представляют для утверждения в Департамент имущества города Москвы предложения по корректировке утвержденных ориентировочных значений стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ с разбивкой по годам. (в ред. постановления Правительства Москвы от 05.08.2008 № 697-ПП) 4.1.5. Предложения по корректировке стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ могут поступать от акционерных обществ. 4.1.6. Департамент имущества города Москвы в месячный срок с даты получения предложений о корректировке утвержденных ориентировочных значений стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ утверждает их новые значения и направляет акционерным обществам для учета при планировании финансово-хозяйственной деятельности. 4.1.7. При подготовке директив представителям города Москвы в советах директоров (наблюдательных советах) акционерных обществ для голосования по вопросам утверждения (корректировки) стратегических бизнес-планов, форм стратегических бизнес-планов, стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ и их плановых значений Департамент имущества города Москвы руководствуется утвержденными ориентировочными значениями стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ. 4.1.8. При разработке (корректировке) стратегических бизнес-планов и при утверждении (корректировке) стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ и их плановых значений акционерным обществам рекомендуется учитывать стратегические КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ и их ориентировочные значения, утвержденные Департаментом имущества города Москвы. 4.2. Порядок утверждения и корректировки ориентировочных значений оперативных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ. 4.2.1. Начиная с 2007 года органы исполнительной власти города Москвы, за которыми закреплены функции по координации и контролю за деятельностью акционерных обществ, ежегодно в срок 15 августа определяют и представляют для утверждения в Департамент имущества города Москвы ориентировочные значения оперативных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности подведомственных акционерных обществ на последующий календарный год в соответствии с настоящей Методикой. (в ред. постановления Правительства Москвы от 05.08.2008 № 697-ПП) 4.2.2. Департамент имущества города Москвы в месячный срок с даты получения ориентировочных значений оперативных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ утверждает их в размере, указанном органами исполнительной власти города Москвы, за которыми закреплены функции по координации и контролю за деятельностью акционерных обществ, и направляет акционерным обществам для учета при планировании финансово-хозяйственной деятельности. 4.2.3. Ориентировочные значения оперативных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ утверждаются ежегодно на следующий календарный год для каждого акционерного общества I и II групп. 4.2.4. Департамент имущества города Москвы вправе, в том числе на основании предложений акционерных обществ, корректировать утвержденные Департаментом имущества города Москвы ориентировочные значения оперативных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ. В случае такой корректировки Департамент имущества города Москвы направляет акционерным обществам для учета при планировании финансово-хозяйственной деятельности новые ориентировочные значения оперативных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества. 4.2.5. При разработке (корректировке) оперативных планов и бюджетов акционерного общества и при утверждении (корректировке) оперативных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ и их плановых значений акционерным обществам рекомендуется учитывать оперативные универсальные и отраслевые КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ и их ориентировочные значения, утвержденные Департаментом имущества города Москвы. 4.2.6. При подготовке директив представителям города Москвы в советах директоров (наблюдательных советах) акционерных обществ для голосования по вопросам утверждения (корректировки) оперативных планов и бюджетов, форм оперативных планов и бюджетов, оперативных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ и их плановых значений Департамент имущества города Москвы руководствуется утвержденными ориентировочными значениями оперативных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ. 5. Порядок оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ 5.1. В целях последующей оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности и выдачи директив представителям города Москвы в совете директоров (наблюдательном совете) акционерного общества органы исполнительной власти города Москвы, за которыми закреплены функции по координации и контролю деятельности акционерного общества, оценивают подлежащие утверждению советом директоров (наблюдательным советом) акционерного общества стратегический бизнес-план, оперативные планы развития и бюджет акционерного общества. 5.2. Анализ проекта стратегического бизнес-плана акционерного общества и подготовка заключения по результатам данной оценки осуществляются в соответствии с Методическими рекомендациями по анализу стратегического бизнес-плана (приложение 2 к Положению о принципах стратегического планирования деятельности акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы). 5.3. По результатам анализа стратегического бизнес-плана, оперативных планов развития и бюджета акционерного общества органы исполнительной власти города Москвы, за которыми закреплены функции по координации и контролю деятельности акционерного общества, направляют рекомендации Департаменту имущества города Москвы по содержанию директивы, выдаваемой представителям города Москвы в совете директоров (наблюдательном совете) акционерного общества для голосования по вопросам утверждения стратегического бизнес-плана, оперативных планов развития и бюджета акционерного общества с приложением выводов о достижимости плановых значений КПЭ, утвержденных советом директоров (наблюдательным советом) акционерного общества. 5.4. Управленческие решения Департамента имущества города Москвы при реализации прав акционера по акциям, находящимся в собственности города Москвы, а также о целесообразности приватизации пакетов акций, принадлежащих городу Москве, или об увеличении доли города Москвы в уставном капитале акционерного общества, акции которого находятся в собственности города Москвы, должны приниматься на основании сопоставления фактических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества и плановых значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества. 5.5. Анализ эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ осуществляется в два этапа органами исполнительной власти города Москвы, за которыми закреплены функции по координации и контролю деятельности акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы, ежегодно в срок не позднее чем за 5 дней до даты проведения заседания совета директоров (наблюдательного совета), на котором подлежит предварительному утверждению годовой отчет акционерного общества, а в случае отсутствия в акционерном обществе совета директоров (наблюдательного совета) - в срок не позднее чем за 20 дней до даты проведения годового общего собрания акционеров. 5.6. Первый этап анализа эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества включает следующие подэтапы: 5.6.1. Анализ годового отчета акционерного общества в части отчета о достижении плановых значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества. 5.6.2. Сопоставление относительных отклонений фактических значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества от плановых значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества со значениями сверхнормативных отклонений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ от плановых значений. Значения сверхнормативных отклонений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ от плановых значений приведены в таблице 3. Таблица 3 ЗНАЧЕНИЯ СВЕРХНОРМАТИВНЫХ ОТКЛОНЕНИЙ КПЭ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АКЦИОНЕРНЫХ ОБЩЕСТВ ОТ ПЛАНОВЫХ ЗНАЧЕНИЙ (в ред. постановления Правительства Москвы от 05.08.2008 № 697-ПП) ----T----------------------------------T--------------------------¬ ¦№ ¦КПЭ ¦Граница сверхнормативного ¦ ¦п/п¦ ¦отклонения от плана ¦ +---+----------------------------------+--------------------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ +---+----------------------------------+--------------------------+ ¦1. ¦Стоимость чистых активов ¦Снижение более чем на 15% ¦ +---+----------------------------------+--------------------------+ ¦2. ¦Рентабельность активов ¦Снижение более чем на 20% ¦ +---+----------------------------------+--------------------------+ ¦3. ¦Интегральная доходность ¦Снижение более чем на 15% ¦ +---+----------------------------------+--------------------------+ ¦4. ¦Коэффициент платежеспособности ¦Снижение более чем на 20% ¦ +---+----------------------------------+--------------------------+ ¦5. ¦Коэффициент капитализации ¦Рост более чем на 20% ¦ +---+----------------------------------+--------------------------+ ¦6. ¦Уровень износа основных средств ¦Рост более чем на 10% ¦ +---+----------------------------------+--------------------------+ ¦7. ¦Выручка на 1 работника ¦Снижение более чем на 20% ¦ +---+----------------------------------+--------------------------+ ¦8. ¦Выручка ¦Снижение более чем на 20% ¦ +---+----------------------------------+--------------------------+ ¦9. ¦Рентабельность продаж ¦Снижение более чем на 15% ¦ +---+----------------------------------+--------------------------+ ¦10.¦Коэффициент текущей ликвидности ¦Снижение более чем на 20% ¦ +---+----------------------------------+--------------------------+ ¦11.¦Коэффициент обеспеченности ¦Снижение более чем на 20% ¦ ¦ ¦собственными источниками ¦ ¦ ¦ ¦финансирования ¦ ¦ +---+----------------------------------+--------------------------+ ¦12.¦Коэффициент общей оборачиваемости ¦Рост более чем на 20% ¦ ¦ ¦активов ¦ ¦ +---+----------------------------------+--------------------------+ ¦13.¦Остаточная стоимость внеоборотных ¦Снижение более чем на 20% ¦ ¦ ¦активов ¦ ¦ +---+----------------------------------+--------------------------+ ¦14.¦Отраслевые КПЭ ¦Рост/снижение более чем на¦ ¦ ¦ ¦20% ¦ L---+----------------------------------+--------------------------- 5.7. В целях систематизации данных, полученных в результате сопоставления относительных отклонений фактических значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества от плановых значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества со значениями сверхнормативных отклонений, органы исполнительной власти города Москвы, за которыми закреплены функции по координации и контролю деятельности акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы, используют формы таблиц, приведенные в приложении 2 к настоящей Методике. Если относительные отклонения фактических значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества от плановых превышают значения сверхнормативных отклонений, акционерному обществу присваиваются сигнальное значение - "!". 5.8. На втором этапе анализа эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества акционерное общество относится к одной из трех категорий - "Нормальные", "Проблемные" и "Неудовлетворительные" - в зависимости от количества значений сверхнормативных отклонений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества от плановых значений. 5.9. Критерии ранжирования акционерных обществ по данным категориям представлены в таблицах 4 и 5. Таблица 4 КРИТЕРИИ РАНЖИРОВАНИЯ АКЦИОНЕРНЫХ ОБЩЕСТВ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ АНАЛИЗА ДОСТИЖЕНИЯ ПЛАНОВЫХ ЗНАЧЕНИЙ СТРАТЕГИЧЕСКИХ КПЭ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ (в ред. постановления Правительства Москвы от 05.08.2008 № 697-ПП) ---------------------T---------------------------------------------¬ ¦Категории ¦Критерии ранжирования акционерных обществ ¦ ¦акционерных обществ ¦ ¦ +--------------------+---------------------------------------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ +--------------------+---------------------------------------------+ ¦Нормальные ¦1. Не выявлены сверхнормативные отклонения ¦ ¦ ¦от плановых значений утвержденных важных ¦ ¦ ¦стратегических КПЭ ¦ ¦ ¦и/или ¦ ¦ ¦2. Выявлены сверхнормативные отклонения ¦ ¦ ¦от плановых значений в отношении не более чем¦ ¦ ¦25% утвержденных прочих (второстепенных ¦ ¦ ¦универсальных и отраслевых) стратегических ¦ ¦ ¦КПЭ ¦ +--------------------+---------------------------------------------+ ¦Проблемные ¦1. Выявлено не более одного сверхнормативного¦ ¦ ¦отклонения от планового значения утвержденных¦ ¦ ¦важных стратегических КПЭ ¦ ¦ ¦и/или ¦ ¦ ¦2. Выявлены сверхнормативные отклонения ¦ ¦ ¦от плановых значений в отношении не более чем¦ ¦ ¦50% утвержденных прочих (второстепенных ¦ ¦ ¦универсальных и отраслевых) стратегических ¦ ¦ ¦КПЭ ¦ +--------------------+---------------------------------------------+ ¦Неудовлетворительные¦1. Выявлено более одного сверхнормативного ¦ ¦ ¦отклонения от планового значения утвержденных¦ ¦ ¦важных стратегических КПЭ ¦ ¦ ¦и/или ¦ ¦ ¦2. Выявлены сверхнормативные отклонения ¦ ¦ ¦от плановых значений в отношении более чем ¦ ¦ ¦50% утвержденных прочих (второстепенных ¦ ¦ ¦универсальных и отраслевых) стратегических ¦ ¦ ¦КПЭ ¦ L--------------------+---------------------------------------------- Таблица 5 КРИТЕРИИ РАНЖИРОВАНИЯ АКЦИОНЕРНЫХ ОБЩЕСТВ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ АНАЛИЗА ДОСТИЖЕНИЯ ПЛАНОВЫХ ЗНАЧЕНИЙ ОПЕРАТИВНЫХ КПЭ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ (в ред. постановления Правительства Москвы от 05.08.2008 № 697-ПП) ---------------------T---------------------------------------------¬ ¦Категории ¦Критерии ранжирования акционерных обществ ¦ ¦акционерных обществ ¦ ¦ +--------------------+---------------------------------------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ +--------------------+---------------------------------------------+ ¦Нормальные ¦1. Не выявлены сверхнормативные отклонения ¦ ¦ ¦от плановых значений важных оперативных КПЭ ¦ ¦ ¦и/или ¦ ¦ ¦2. Выявлены сверхнормативные отклонения ¦ ¦ ¦от плановых значений в отношении не более чем¦ ¦ ¦25% утвержденных прочих (второстепенных ¦ ¦ ¦универсальных и отраслевых) оперативных КПЭ ¦ +--------------------+---------------------------------------------+ ¦Проблемные ¦1. Выявлено не более одного сверхнормативного¦ ¦ ¦отклонения от планового значения важного ¦ ¦ ¦оперативного КПЭ ¦ ¦ ¦и/или ¦ ¦ ¦2. Выявлены сверхнормативные отклонения ¦ ¦ ¦от плановых значений в отношении не более чем¦ ¦ ¦50% утвержденных прочих (второстепенных ¦ ¦ ¦универсальных и отраслевых) оперативных КПЭ ¦ +--------------------+---------------------------------------------+ ¦Неудовлетворительные¦1. Выявлено более одного сверхнормативного ¦ ¦ ¦отклонения от плановых значений важных ¦ ¦ ¦оперативных КПЭ ¦ ¦ ¦и/или ¦ ¦ ¦2. Выявлены сверхнормативные отклонения ¦ ¦ ¦от плановых значений в отношении более чем ¦ ¦ ¦50% утвержденных прочих (второстепенных ¦ ¦ ¦универсальных и отраслевых) оперативных КПЭ ¦ L--------------------+---------------------------------------------- 5.10. Если по результатам анализа достижения плановых значений стратегических КПЭ и плановых оперативных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерное общество отнесено к двум разным категориям, в целом акционерное общество относится к наихудшей категории. 5.11. В целях систематизации данных, полученных в результате ранжирования акционерных обществ и отнесения их к одной из трех указанных категорий, органы исполнительной власти города Москвы, за которыми закреплены функции по координации и контролю деятельности акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы, используют формы таблиц, приведенные в приложении 3 к настоящей Методике. 5.12. По итогам анализа годового отчета акционерного общества в части достижения плановых значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности орган исполнительной власти города Москвы, за которым закреплены функции по координации и контролю деятельности соответствующего акционерного общества, готовит заключение для представления в Департамент имущества города Москвы, которое содержит следующую информацию: - информацию об относительных отклонениях фактических значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества от плановых и ориентировочных; - информацию о превышении относительных отклонений фактических значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества значений сверхнормативных отклонений; - квалификацию акционерного общества как "Нормального", "Проблемного", "Неудовлетворительного"; - информацию о причинах отклонений (неэффективность деятельности исполнительных органов акционерного общества; внешние причины, в т.ч. относятся резкие скачки цен закупок и продаж (более чем на 10% в сравнении с запланированным изменением цен), изменения нормативно-правовой базы, форс-мажорные обстоятельства; нереалистичность планов); - рекомендации по содержанию директивы, выдаваемой Департаментом имущества города Москвы представителям города Москвы в органах управления акционерного общества для голосования по вопросам об утверждении годового отчета. 6. Состав управленческих решений, формируемых по результатам анализа финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ По результатам анализа годового отчета акционерного общества в части отчета о достижении плановых значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества и на основании заключения органа исполнительной власти города Москвы (пункт 5.12 настоящей Методики) Департамент имущества города Москвы принимает одно из следующих управленческих решений: 6.1. Решение об инициировании корпоративных процедур, направленных на принятие органами управления акционерного общества следующих решений: - решений о применении мер системы мотивации лиц, исполняющих обязанности единоличных исполнительных органов, и лиц, входящих в состав коллегиальных исполнительных органов акционерного общества; - решений о корректировке исполняемых стратегических бизнес-планов, оперативных планов, бюджетов акционерного общества, корректировке плановых значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества. 6.2. Решение о целесообразности приватизации находящихся в собственности города Москвы акций акционерных обществ, отнесенных к категории "Неудовлетворительные". 6.3. Решение о целесообразности увеличения доли города Москвы в уставном капитале акционерного общества, акции которого находятся в собственности города Москвы. Приложение 1 к Методике ФОРМЫ ОТЧЕТОВ О ДОСТИЖЕНИИ ПЛАНОВЫХ ЗНАЧЕНИЙ КПЭ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА Форма 1 ОТЧЕТ О ДОСТИЖЕНИИ ПЛАНОВЫХ ЗНАЧЕНИЙ СТРАТЕГИЧЕСКИХ УНИВЕРСАЛЬНЫХ КПЭ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АКЦИОНЕРНЫХ ОБЩЕСТВ ----T-----------------------T----------T-------------T----------------T---------------------------------------¬ ¦№ ¦Наименование КПЭ ¦Плановое ¦Фактическое ¦Относительное ¦Пояснение по показателям ¦ ¦п/п¦ ¦значение ¦значение ¦отклонение, % ¦финансово-хозяйственной деятельности, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦использованным при расчете КПЭ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------------------T----------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Наименование показателя ¦Значение ¦ +---+-----------------------+----------+-------------+----------------+----------------------------+----------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ +---+-----------------------+----------+-------------+----------------+----------------------------+----------+ ¦1. ¦Стоимость чистых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦активов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-----------------------+----------+-------------+----------------+----------------------------+----------+ ¦2. ¦Рентабельность активов ¦ ¦ ¦ ¦Валовая прибыль за ¦ ¦ ¦ ¦за отчетный год ¦ ¦ ¦ ¦отчетный год ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------------------+----------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Совокупные активы на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦конец отчетного года ¦ ¦ +---+-----------------------+----------+-------------+----------------+----------------------------+----------+ ¦3. ¦Рентабельность активов ¦ ¦ ¦ ¦Сумма объемов валовой ¦ ¦ ¦ ¦с начала 3-летнего ¦ ¦ ¦ ¦прибыли с начала периода ¦ ¦ ¦ ¦периода ¦ ¦ ¦ ¦стратегического ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦планирования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------------------+----------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Совокупные активы на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦конец отчетного года ¦ ¦ +---+-----------------------+----------+-------------+----------------+----------------------------+----------+ ¦4. ¦Интегральная доходность¦ ¦ ¦ ¦Стоимость чистых активов ¦ ¦ ¦ ¦за отчетный год ¦ ¦ ¦ ¦на начало отчетного года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------------------+----------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Стоимость чистых активов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на конец отчетного года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------------------+----------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Объем дивидендов, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦начисленных в течение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетного года ¦ ¦ +---+-----------------------+----------+-------------+----------------+----------------------------+----------+ ¦5. ¦Интегральная доходность¦ ¦ ¦ ¦Стоимость чистых активов ¦ ¦ ¦ ¦с начала 3-летнего ¦ ¦ ¦ ¦на начало периода ¦ ¦ ¦ ¦периода ¦ ¦ ¦ ¦стратегического ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦планирования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------------------+----------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Стоимость чистых активов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на конец отчетного года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------------------+----------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Объем дивидендов, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦начисленных с начала периода¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стратегического планирования¦ ¦ +---+-----------------------+----------+-------------+----------------+----------------------------+----------+ ¦6. ¦Коэффициент общей ¦ ¦ ¦ ¦Наиболее ликвидные активы ¦ ¦ ¦ ¦ликвидности на конец ¦ ¦ ¦ ¦на конец отчетного года ¦ ¦ ¦ ¦отчетного года ¦ ¦ ¦ +----------------------------+----------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Быстро реализуемые активы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на конец отчетного года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------------------+----------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Медленно реализуемые активы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на конец отчетного года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------------------+----------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Наиболее срочные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обязательства на конец ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетного года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------------------+----------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Краткосрочные пассивы на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦конец отчетного года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------------------+----------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Долгосрочные пассивы на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦конец отчетного года ¦ ¦ +---+-----------------------+----------+-------------+----------------+----------------------------+----------+ ¦7. ¦Коэффициент ¦ ¦ ¦ ¦Объем собственного капитала ¦ ¦ ¦ ¦капитализации на конец ¦ ¦ ¦ ¦на конец отчетного года ¦ ¦ ¦ ¦отчетного года ¦ ¦ ¦ +----------------------------+----------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Объем заемного капитала ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на конец отчетного года ¦ ¦ +---+-----------------------+----------+-------------+----------------+----------------------------+----------+ ¦8. ¦Уровень износа основных¦ ¦ ¦ ¦Остаточная стоимость ¦ ¦ ¦ ¦средств на конец ¦ ¦ ¦ ¦основных средств на ¦ ¦ ¦ ¦отчетного года ¦ ¦ ¦ ¦конец отчетного года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------------------+----------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Объем накопленной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦амортизации по объектам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦основных средств на конец ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетного года ¦ ¦ +---+-----------------------+----------+-------------+----------------+----------------------------+----------+ ¦9. ¦Доля рынка на конец ¦ ¦ ¦ ¦Объем выручки за отчетный ¦ ¦ ¦ ¦отчетного года ¦ ¦ ¦ ¦год ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------------------+----------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Емкость рынка в отчетном ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦году ¦ ¦ +---+-----------------------+----------+-------------+----------------+----------------------------+----------+ ¦10.¦Выручка на 1 ¦ ¦ ¦ ¦Объем выручки за отчетный ¦ ¦ ¦ ¦работника за отчетный ¦ ¦ ¦ ¦год ¦ ¦ ¦ ¦год ¦ ¦ ¦ +----------------------------+----------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Среднесписочная численность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сотрудников за отчетный год ¦ ¦ +---+-----------------------+----------+-------------+----------------+----------------------------+----------+ ¦11.¦Выручка на 1 ¦ ¦ ¦ ¦Объем выручки с начала ¦ ¦ ¦ ¦работника с начала ¦ ¦ ¦ ¦периода стратегического ¦ ¦ ¦ ¦3-летнего периода ¦ ¦ ¦ ¦планирования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------------------+----------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Среднесписочная численность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦персонала с начала периода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стратегического планирования¦ ¦ +---+-----------------------+----------+-------------+----------------+----------------------------+----------+ ¦12.¦Среднесписочная ¦ ¦ ¦ ¦ - ¦ ¦ ¦ ¦численность персонала ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦за отчетный год ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L---+-----------------------+----------+-------------+----------------+----------------------------+----------- Форма 2 ОТЧЕТ О ДОСТИЖЕНИИ ПЛАНОВЫХ ЗНАЧЕНИЙ ОПЕРАТИВНЫХ УНИВЕРСАЛЬНЫХ КПЭ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АКЦИОНЕРНЫХ ОБЩЕСТВ -----T-----------------------T----------T-------------T----------------T---------------------------------------¬ ¦№ ¦Наименование КПЭ ¦Плановое ¦Фактическое ¦Относительное ¦Пояснение по показателям ¦ ¦п/п ¦ ¦значение ¦значение ¦отклонение, % ¦финансово-хозяйственной деятельности, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦использованным при расчете КПЭ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------------------T----------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Наименование показателя ¦Значение ¦ +----+-----------------------+----------+-------------+----------------+----------------------------+----------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ +----+-----------------------+----------+-------------+----------------+----------------------------+----------+ ¦1. ¦Выручка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-----------------------+----------+-------------+----------------+----------------------------+----------+ ¦1.1.¦Выручка за отчетный ¦ ¦ ¦ ¦Объем выручки за отчетный ¦ ¦ ¦ ¦период ¦ ¦ ¦ ¦период ¦ ¦ +----+-----------------------+----------+-------------+----------------+----------------------------+----------+ ¦1.2.¦Выручка с начала ¦ ¦ ¦ ¦Объем выручки с начала ¦ ¦ ¦ ¦3-летнего периода ¦ ¦ ¦ ¦периода стратегического ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦планирования ¦ ¦ +----+-----------------------+----------+-------------+----------------+----------------------------+----------+ ¦2. ¦Коэффициент текущей ¦ ¦ ¦ ¦Текущие активы на конец ¦ ¦ ¦ ¦ликвидности на конец ¦ ¦ ¦ ¦отчетного квартала ¦ ¦ ¦ ¦отчетного квартала ¦ ¦ ¦ +----------------------------+----------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Текущие пассивы на конец ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетного квартала ¦ ¦ +----+-----------------------+----------+-------------+----------------+----------------------------+----------+ ¦3. ¦Коэффициент ¦ ¦ ¦ ¦Объем собственных оборотных ¦ ¦ ¦ ¦обеспеченности ¦ ¦ ¦ ¦средств на конец отчетного ¦ ¦ ¦ ¦собственными ¦ ¦ ¦ ¦квартала ¦ ¦ ¦ ¦источниками ¦ ¦ ¦ +----------------------------+----------+ ¦ ¦финансирования на конец¦ ¦ ¦ ¦Объем оборотных активов ¦ ¦ ¦ ¦отчетного квартала ¦ ¦ ¦ ¦на конец отчетного квартала ¦ ¦ +----+-----------------------+----------+-------------+----------------+----------------------------+----------+ ¦4. ¦Коэффициент общей ¦ ¦ ¦ ¦Объем выручки за отчетный ¦ ¦ ¦ ¦оборачиваемости активов¦ ¦ ¦ ¦квартал ¦ ¦ ¦ ¦за отчетный квартал ¦ ¦ ¦ +----------------------------+----------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Совокупный объем активов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на конец отчетного квартала ¦ ¦ +----+-----------------------+----------+-------------+----------------+----------------------------+----------+ ¦5. ¦Остаточная стоимость ¦ ¦ ¦ ¦ - ¦ ¦ ¦ ¦внеоборотных активов на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦конец отчетного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦квартала ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L----+-----------------------+----------+-------------+----------------+----------------------------+----------- По аналогичной форме составляются отчеты о достижении плановых значений отраслевых КПЭ финансово-хозяйственной акционерных обществ. Приложение 2 к Методике АНАЛИЗ ОТНОСИТЕЛЬНЫХ ОТКЛОНЕНИЙ ФАКТИЧЕСКИХ ЗНАЧЕНИЙ ОПЕРАТИВНЫХ УНИВЕРСАЛЬНЫХ КПЭ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА ОТ ПЛАНОВЫХ ЗНАЧЕНИЙ ---------------------------T------------T--------------T---------------T-----------------T-------------¬ ¦Акционерные общества ¦Выручка ¦Коэффициент ¦Коэффициент ¦Коэффициент ¦Остаточная ¦ ¦ ¦ ¦текущей ¦обеспеченности ¦общей ¦стоимость ¦ ¦ ¦ ¦ликвидности ¦собственными ¦оборачиваемости ¦внеоборотных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦источниками ¦активов ¦активов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦финансирования ¦ ¦ ¦ ¦ +------------+--------------+---------------+-----------------+-------------+ ¦ ¦отклонение ¦отклонение ¦отклонение ¦отклонение ¦отклонение ¦ ¦ ¦за кв., % ¦за кв., % ¦за кв., % ¦за кв., % ¦за кв., % ¦ +--------------------------+------------+--------------+---------------+-----------------+-------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ +--------------------------+------------+--------------+---------------+-----------------+-------------+ ¦Значение сверхнормативного¦ -20% ¦ -20% ¦ -20% ¦ +20% ¦ -20% ¦ ¦отклонения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------+------------+--------------+---------------+-----------------+-------------+ ¦Акционерное общество 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------+--------------+---------------+-----------------+-------------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------+------------+--------------+---------------+-----------------+-------------+ ¦Акционерное общество 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------+--------------+---------------+-----------------+-------------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------+------------+--------------+---------------+-----------------+-------------+ ¦Акционерное общество 2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------+--------------+---------------+-----------------+-------------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------+------------+--------------+---------------+-----------------+-------------+ ¦Акционерное общество 3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------+--------------+---------------+-----------------+-------------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------+------------+--------------+---------------+-----------------+-------------+ ¦Акционерное общество 4 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------+--------------+---------------+-----------------+-------------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------+------------+--------------+---------------+-----------------+-------------+ ¦Акционерное общество 5 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------+--------------+---------------+-----------------+-------------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------+------------+--------------+---------------+-----------------+-------------+ ¦Акционерное общество 6 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------+--------------+---------------+-----------------+-------------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------+------------+--------------+---------------+-----------------+-------------+ ¦Акционерное общество 7 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------+--------------+---------------+-----------------+-------------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------+------------+--------------+---------------+-----------------+-------------+ ¦Акционерное общество 8 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------+--------------+---------------+-----------------+-------------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------+------------+--------------+---------------+-----------------+-------------+ ¦Акционерное общество 8 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------+--------------+---------------+-----------------+-------------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L--------------------------+------------+--------------+---------------+-----------------+-------------- Данная таблица является образцом и должна быть по аналогии разработана для стратегических универсальных КПЭ и отраслевых КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества. Приложение 3 к Методике РАНЖИРОВАНИЕ АКЦИОНЕРНЫХ ОБЩЕСТВ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ АНАЛИЗА ПРЕВЫШЕНИЙ ОТНОСИТЕЛЬНЫХ ОТКЛОНЕНИЙ ФАКТИЧЕСКИХ ЗНАЧЕНИЙ ОПЕРАТИВНЫХ УНИВЕРСАЛЬНЫХ КПЭ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА ОТ ПЛАНОВЫХ ЗНАЧЕНИЙ СВЕРХНОРМАТИВНЫХ ОТКЛОНЕНИЙ ОПЕРАТИВНЫХ УНИВЕРСАЛЬНЫХ КПЭ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ------------------------T---------------T------------T--------------T---------------T---------------T-------------¬ ¦Категории ¦Акционерные ¦Выручка ¦Коэффициент ¦Коэффициент ¦Коэффициент ¦Стоимость ¦ ¦акционерных ¦общества ¦ ¦текущей ¦обеспеченности ¦общей ¦внеоборотных ¦ ¦обществ ¦ ¦ ¦ликвидности ¦собственными ¦оборачиваемости¦активов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦источниками ¦активов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦финансирования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------+--------------+---------------+---------------+-------------+ ¦ ¦ ¦отклонение ¦отклонение ¦отклонение ¦отклонение ¦отклонение ¦ ¦ ¦ ¦за кв., % ¦за кв., % ¦за кв., % ¦за кв., % ¦за кв., % ¦ +-----------------------+---------------+------------+--------------+---------------+---------------+-------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ +-----------------------+---------------+------------+--------------+---------------+---------------+-------------+ ¦Неудовлетворительные ¦Акционерное ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦общество 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Акционерное ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦общество 2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------+---------------+------------+--------------+---------------+---------------+-------------+ ¦Проблемные ¦Акционерное ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦общество 3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Акционерное ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦общество 4 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Акционерное ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦общество 5 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Акционерное ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦общество 6 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Акционерное ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦общество 7 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Акционерное ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦общество 8 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------+---------------+------------+--------------+---------------+---------------+-------------+ ¦Нормальные ¦Акционерное ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦общество 9 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Акционерное ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦общество 10 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L-----------------------+---------------+------------+--------------+---------------+---------------+-------------- Данная таблица является образцом и должна быть по аналогии разработана для стратегических универсальных КПЭ и отраслевых КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества. Приложение 8 к постановлению Правительства Москвы от 3 июля 2007 г. № 576-ПП МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОДГОТОВКЕ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ОБОСНОВАНИЙ (ТЭО) УЧАСТИЯ ГОРОДА МОСКВЫ В ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОБЩЕСТВАХ И ПРИОБРЕТЕНИЯ ИМУЩЕСТВА В ГОСУДАРСТВЕННУЮ СОБСТВЕННОСТЬ ГОРОДА МОСКВЫ (в ред. постановления Правительства Москвы от 05.08.2008 № 697-ПП) 1. Общие положения 1.1. Настоящие Методические рекомендации разработаны в соответствии с постановлением Правительства Москвы от 5 августа 2003 г. № 644-ПП "Об утверждении Временного положения о порядке (процедуре) представления и рассмотрения заявок на участие города Москвы в хозяйственных обществах" и Порядком представления и рассмотрения заявок на приобретение в государственную собственность города Москвы предприятий как имущественных комплексов, объектов недвижимости, объектов коммунального и инженерного назначения, пакетов акций и долей в уставных капиталах хозяйствующих субъектов (предлагаемых к приобретению у третьих лиц), а также объектов интеллектуальной собственности, утвержденным постановлением Правительства Москвы от 21 ноября 2006 г. № 925-ПП, и конкретизируют требования к содержанию ТЭО участия города Москвы в хозяйственных обществах (далее - Общество) и приобретения имущества в государственную собственность города Москвы. 1.2. Настоящие Методические рекомендации предназначены для организаций, разрабатывающих ТЭО участия города Москвы в хозяйственных обществах, ТЭО приобретения имущества в государственную собственность города Москвы, организаций, выполняющих экспертизу указанных ТЭО, а также для уполномоченных органов исполнительной власти города Москвы, одной из функций которых является подготовка решений об участии города Москвы в хозяйственных обществах и решений о приобретении имущества в государственную собственность города Москвы. 1.3. Настоящие Методические рекомендации применяются при разработке ТЭО участия города Москвы в хозяйственных обществах в следующих случаях: 1.3.1. При внесении имущества и (или) исключительных прав города Москвы в уставные капиталы открытых акционерных обществ при учреждении этих обществ (согласно статье 25 Федерального закона от 21 декабря 2001 г. № 178-ФЗ "О приватизации государственного и муниципального имущества" доля акций открытого акционерного общества, находящихся в собственности города Москвы и приобретаемых городом Москвой, в общем количестве обыкновенных акций этого акционерного общества не может составлять менее чем 25% плюс одна акция). 1.3.2. При внесении имущества и (или) исключительных прав города Москвы в уставные капиталы действующих открытых акционерных обществ в порядке оплаты размещаемых дополнительных акций при увеличении уставных капиталов этих обществ (согласно статье 25 Федерального закона от 21 декабря 2001 г. № 178-ФЗ "О приватизации государственного и муниципального имущества" доля акций открытого акционерного общества, находящихся в собственности города Москвы и приобретаемых городом Москвой, в общем количестве обыкновенных акций этого акционерного общества не может составлять менее чем 25% плюс одна акция). 1.3.3. При оплате дополнительно выпускаемых (для увеличения уставного капитала) акций действующих акционерных обществ, созданных в процессе приватизации, у которых город Москва имеет в собственности акции, предоставляющие более 25% голосов на общем собрании акционеров, с целью сохранения доли города в уставных капиталах этих обществ (согласно статье 40 Федерального закона от 21 декабря 2001 г. № 178-ФЗ "О приватизации государственного и муниципального имущества" такая оплата обеспечивается внесением в уставный капитал общества государственного имущества либо средств бюджета города Москвы). Предоставление бюджетных инвестиций юридическим лицам, не являющимся государственными и муниципальными учреждениями и государственными и муниципальными унитарными предприятиями, влечет возникновение права собственности города Москвы на эквивалентную часть уставных (складочных) капиталов указанных юридических лиц (согласно статье 80 Бюджетного кодекса РФ). 1.3.4. При приобретении акций или долей в уставном капитале хозяйственных обществ у третьих лиц за счет средств бюджета города Москвы. 1.4. Настоящие Методические рекомендации применяются при разработке ТЭО приобретения имущества в государственную собственность города Москвы в следующих случаях: 1.4.1. При приобретении в государственную собственность города Москвы предприятий как имущественных комплексов или других объектов недвижимости. 1.4.2. При приобретении в государственную собственность города Москвы объектов коммунального и инженерного назначения. 1.4.3. При приобретении городом Москвой имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности. 1.5. Настоящие Методические рекомендации могут также применяться при разработке технико-экономических обоснований и расчетах показателей бюджетной эффективности предоставления бюджетных кредитов (в соответствии со статьей 93.2 Бюджетного кодекса РФ) юридическим лицам, не являющимся государственными унитарными предприятиями города Москвы (хотя в этих случаях город Москва не становится участником какого-либо хозяйственного общества). 1.6. Настоящие Методические рекомендации применяются при разработке технико-экономических обоснований и расчетах показателей бюджетной эффективности инвестиционных проектов, осуществляемых хозяйственными обществами с долей города Москвы в уставном капитале за счет собственных и (или) привлеченных средств. 1.7. При разработке ТЭО следует учитывать, что главное назначение ТЭО - показать и обосновать расчетами бюджетную (для бюджета города Москвы) эффективность участия города Москвы в хозяйственных обществах и приобретения имущества в государственную собственность города Москвы. В качестве методической основы оценки бюджетной эффективности участия города Москвы в хозяйственных обществах и приобретения имущества в государственную собственность города Москвы используются Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов, утвержденные Минэкономики РФ, Минфином РФ и Госстроем РФ от 21 июня 1999 г. № ВК 477 (далее по тексту - Методические рекомендации по оценке эффективности ИП), с учетом особенностей, изложенных в настоящих Методических рекомендациях. 1.8. В настоящих Методических рекомендациях приняты следующие основные термины и определения: - бюджетный эффект проекта с участием города Москвы в проекте (ЧДДбсу) - чистый дисконтированный доход бюджета города Москвы, накопленный за расчетный период и учитывающий все вызванные проектом и участием города Москвы в этом проекте притоки (поступления) в бюджет города Москвы и все оттоки (расходы) из бюджета, включая потери бюджета от предоставления налоговых и иных льгот; - бюджетный эффект проекта без участия города Москвы в проекте (ЧДДббу) - чистый дисконтированный доход бюджета города Москвы, накопленный за расчетный период и учитывающий все вызванные проектом притоки (поступления) в бюджет города Москвы и все оттоки (расходы) из бюджета города Москвы, рассчитанные исходя из предположения, что город Москва не участвует в проекте; - расчетный период - период расчета проекта с момента начала реализации проекта до момента окончания проекта. Для проектов, предусматривающих участие города Москвы в проекте, рекомендуемый период расчета составляет количество лет, равное округленному значению результата деления единицы на ставку дисконтирования. При выборе иного периода расчета необходимо предоставить обоснование изменения продолжительности расчетного периода. Расчетный период следует разбивать на шаги продолжительностью в 1 квартал; - бюджетный эффект участия города Москвы в проекте (Эу) - прирост бюджетного эффекта проекта, вызванный участием города Москвы в проекте, т.е. разница между ЧДДбсу и ЧДДббу; - индекс рентабельности участия города Москвы в проекте (Иру) - отношение Эу к сумме дисконтированных оттоков из бюджета города Москвы за расчетный период при участии города Москвы в проекте; - дисконтированные оттоки из бюджета города Москвы при участии города Москвы в проекте (ДОб) - приведенные к началу расчетного периода оттоки (расходы) из бюджета города Москвы за расчетный период; - показатель интегральной доходности обыкновенных акций (ПИ-Дi) - отношение суммы дивидендов, приходящихся на долю города Москвы, которые должны быть выплачены Обществом в i-м финансовом году, и прироста стоимости чистых активов за i-й финансовый год к стоимости чистых активов Общества на конец очередного финансового года (только в доле города Москвы); - терминальная стоимость денежного потока по операционной деятельности бюджета города Москвы (ТСоп) - отношение сальдо денежного потока по операционной деятельности бюджета города Москвы в типовом году к ставке капитализации; - терминальная стоимость имущества, принадлежащего городу Москве как участнику проекта (ТСимущ.), - стоимость предполагаемой продажи имущества, в том числе акций, принадлежащего городу Москве как участнику проекта, в конце расчетного периода; - типовой год проекта (Т) - год, в котором денежные потоки, генерируемые проектом, неизменны или линейно изменяются. Денежные потоки типового года приравниваются к денежным потокам последнего расчетного года проекта, скорректированным на отсутствие иной финансовой деятельности по проекту, кроме выплаты дивидендов; - внутренняя норма доходности проекта (IRR) определяется по суммарному недисконтированному сальдо двух потоков денежных средств проекта, от операционной и инвестиционной деятельности, с использованием имеющейся в Microsoft Excel опции "ВСД" и в соответствии с разделом 2.8 Методических рекомендаций по оценке эффективности ИП; - дисконтированный период окупаемости проекта (DPP) определяется как период времени с момента начала проекта и до момента, когда накопленное дисконтированное сальдо двух потоков денежных средств проекта, от операционной и инвестиционной деятельности, становится и остается неотрицательным; - дисконтированный период окупаемости затрат города Москвы определяется как период времени с момента начала проекта и до момента, когда разница между текущим ЧДД бюджета с участием города Москвы в проекте и текущим ЧДД бюджета без участия города Москвы в проекте становится и остается неотрицательной. Под проектом в данных определениях понимается (в соответствующих случаях): - проект создания и функционирования нового акционерного общества, в уставный капитал которого в процессе приватизации предполагается внести имущество, находящееся в собственности города Москвы, и/или исключительные права города Москвы на объекты интеллектуальной собственности; - проект, в целях реализации которого планируется увеличить уставный капитал действующего акционерного общества путем размещения этим обществом дополнительных акций, оплатить которые (или часть которых) предлагается городу Москве путем внесения в уставный капитал этого общества имущества и/или исключительных прав; - проект, в целях реализации которого планируется увеличить уставный капитал действующего акционерного общества (созданного в процессе приватизации и у которого город Москва имеет в собственности более 25% голосующих акций) путем размещения этим обществом дополнительных акций, оплатить часть которых с целью сохранения доли города Москвы в уставном капитале этого общества городу Москве предлагается имуществом или бюджетными средствами; - инвестиционный проект, для осуществления которого предполагается предоставление городом Москвой бюджетных инвестиций юридическим лицам, не являющимся государственными и муниципальными учреждениями и государственными и муниципальными унитарными предприятиями; - проект, в рамках которого предполагается использовать предоставляемые городом Москвой субсидии (в том числе для компенсации части купонных выплат по облигационным займам организаций); - проект, в рамках которого предполагается использовать предоставляемый городом Москвой бюджетный кредит (в том числе для компенсации части купонных выплат по облигационным займам организаций); - инвестиционный проект, осуществляемый обществом с долей города Москвы в уставном капитале за счет собственных и (или) заемных средств; - проект приобретения акций и долей в уставных капиталах хозяйственных обществ у третьих лиц за счет средств бюджета города Москвы; - проект приобретения в государственную собственность города Москвы предприятий как имущественных комплексов; - проект приобретения в государственную собственность города Москвы движимого и недвижимого имущества, объектов коммунального и инженерного назначения и имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности. Остальные термины и определения, используемые в настоящих Методических рекомендациях, соответствуют терминам и определениям, принятым в Методических рекомендациях по оценке эффективности ИП. 1.9. Анализ ТЭО участия города Москвы в хозяйственных обществах и приобретения имущества в государственную собственность города Москвы осуществляется в соответствии с Методическими рекомендациями по анализу ТЭО участия города Москвы в хозяйственных обществах (приложение 1 к настоящим Методическим рекомендациям) и Методическими рекомендациями по анализу ТЭО приобретения имущества в государственную собственность города Москвы (приложение 3 к настоящим Методическим рекомендациям). 1.10. По итогам анализа ТЭО участия города Москвы в хозяйственных обществах и приобретения имущества в государственную собственность города Москвы составляется заключение в соответствии с формой Типового заключения по ТЭО участия города Москвы в хозяйственных обществах (приложение 2 к настоящим Методическим рекомендациям) и формой Типового заключения по ТЭО приобретения имущества в государственную собственность города Москвы (приложение 4 к настоящим Методическим рекомендациям). 2. Основные требования к ТЭО участия города Москвы в хозяйственных обществах 2.1. ТЭО участия города Москвы во вновь создаваемом открытом акционерном обществе должно содержать следующие разделы: 2.1.1. Резюме. 2.1.2. Обоснование необходимости создания нового Общества. 2.1.3. Суть проекта и обоснование необходимости и целесообразности участия города Москвы в Обществе. 2.1.4. Анализ рынка, концепция маркетинга и план продаж. 2.1.5. План осуществления проекта. Календарный план-график. 2.1.6. Выбор технологии и оборудования. 2.1.7. Основные строительные и архитектурно-планировочные решения (только для ТЭО, предусматривающих строительство объектов). 2.1.8. Организация производства товаров и услуг. 2.1.9. Снабжение производства материальными ресурсами. 2.1.10. Структура управления Обществом и кадры. 2.1.11. Расчет показателей эффективности проекта в целом и бюджетной эффективности проекта с участием города Москвы в проекте создания нового Общества. 2.1.12. Сравнение расчетных показателей эффективности проекта с показателями эффективности аналогичных проектов. 2.1.13. Расчет показателей эффективности проекта в целом и бюджетной эффективности проекта без участия города Москвы в проекте. Бюджетный эффект участия города Москвы в Обществе. 2.1.14. Расчет показателей эффективности деятельности Общества за период реализации проекта. 2.1.15. Анализ чувствительности. 2.1.16. Возможные риски и меры по их нейтрализации. 2.1.17. Выводы. 2.2. В случае создания нового открытого акционерного общества с участием города Москвы возможны следующие варианты, особенности которых должны быть отражены в ТЭО (прежде всего в расчетах показателей бюджетной эффективности участия города Москвы в Обществе) в зависимости от того, какой именно положительный эффект имеет участие города Москвы в Обществе: 2.2.1. Создание нового Общества возможно только при участии города Москвы. 2.2.2. Участие города Москвы в Обществе ускоряет его создание и (или) выход на проектные показатели работы либо дает иной положительный дополнительный эффект. 2.2.3. Участие города Москвы не влияет ни на сроки создания Общества, ни на освоение проектных показателей, ни на эффективность его работы. 2.2.4. Дает иной положительный дополнительный эффект. 2.3. ТЭО участия города Москвы в действующем хозяйственном обществе должно содержать следующие разделы: 2.3.1. Резюме. 2.3.2. Основные сведения об Обществе. 2.3.3. Описание проекта, для реализации которого планируется затратить бюджетные средства. 2.3.4. Обоснование величины и стоимости пакета акций (доли), приобретаемого городом. 2.3.5. Расчет показателей эффективности проекта в целом и бюджетной эффективности проекта с участием города Москвы в проекте. 2.3.6. Сравнение расчетных показателей эффективности проекта с показателями эффективности аналогичных проектов. 2.3.7. Расчет показателей эффективности проекта в целом и бюджетной эффективности проекта без участия города Москвы в проекте. Бюджетный эффект для города Москвы от участия в Обществе (проекте). 2.3.8. Расчет показателей эффективности деятельности Общества за период реализации проекта. 2.3.9. Анализ чувствительности. 2.3.10. Возможные риски и меры по их нейтрализации. 2.3.11. Выводы и предложения. 2.4. В случае приобретения городом Москвой пакета акций (доли в уставном капитале) действующего Общества также необходимо различать следующие случаи, особенности которых должны быть отражены в ТЭО (прежде всего в расчетах показателей бюджетной эффективности участия города Москвы в Обществе): 2.4.1. Осуществление инвестиционного проекта, для реализации которого Общество увеличивает свой уставный капитал и размещает дополнительные акции, возможно только при участии города Москвы. 2.4.2. Участие города Москвы в осуществлении проекта ускоряет его реализацию и (или) позволяет привлечь меньше финансовых ресурсов для его реализации. 2.4.3. Участие города Москвы в проекте не влияет ни на сроки его осуществления, ни на его финансовые показатели. 2.4.4. Дает иной положительный дополнительный эффект. 2.5. При составлении ТЭО участия города Москвы в действующем хозяйственном обществе положения настоящих Методических рекомендаций необходимо применять с учетом особенностей различных организационно-правовых форм хозяйственных обществ (так, например, в случае участия города Москвы в действующем акционерном обществе в ТЭО указывается размер дивидендов, выплаченных по итогам соответствующего года, а в случае участия города Москвы в действующем обществе с ограниченной ответственностью - размер чистой прибыли Общества распределенной среди участников общества по итогам соответствующего года). Также при осуществлении расчетов следует учитывать, что проект приобретения акций и долей в уставном капитале хозяйственных обществ у третьих лиц за счет средств бюджета города Москвы подразумевает передачу данных средств продавцу, а не Обществу в отличие от иных проектов участия города Москвы в действующих хозяйственных обществах. 2.6. Представляемая в ТЭО информация должна быть достоверной и обоснованной. Все подтверждающие материалы должны быть представлены в отдельных приложениях к ТЭО. 2.7. Расчеты показателей бюджетной эффективности проекта в целом и бюджетного эффекта проекта с участием города Москвы в проекте должны быть многовариантными, т.е. предусматривать несколько сценариев реализации проекта (как минимум трех, связанных с оценкой уровня рисков проекта: оптимистического, пессимистического и рационального), а также учитывать возможные схемы финансирования проекта. Базовый (основной) сценарий должен основываться на умеренно пессимистических оценках исходных показателей (условий). Вспомогательные (неосновные) сценарии разрабатываются с учетом вероятности наступления неблагоприятных (что особенно важно при оценке возможных рисков) или благоприятных обстоятельств для реализации проекта. Расчеты показателей бюджетной эффективности проекта в целом и бюджетного эффекта проекта без участия города Москвы в проекте также должны быть по возможности многовариантными. В этом случае для расчета бюджетного эффекта участия города Москвы в проекте берется вариант, имеющий наибольшее значение ЧДДббу с учетом уровня рисков. 2.8. Рекомендуемая продолжительность расчетного периода составляет количество лет, равное округленному значению результата деления единицы на ставку дисконтирования. При выборе иного периода расчета необходимо предоставить обоснование изменения продолжительности расчетного периода. В любом случае продолжительность расчетного периода не должна быть меньше сроков погашения Обществом инвестиционных и налоговых кредитов (займов). Расчетный период следует разбивать на шаги продолжительностью в 1 квартал. В конце расчетного периода может предусматриваться продажа имущества, принадлежащего городу Москве как участнику проекта, в том числе акций (доли в уставном капитале) Общества (соответствующие затраты и доходы должны быть предусмотрены в расчетах). Если по завершении расчетного периода Общество продолжает свою хозяйственную деятельность, то в целях расчета бюджетного эффекта расчет ведется с позиции предполагаемой продажи городом Москвой имущества, принадлежащего городу Москве как участнику проекта, в том числе акций (доли в уставном капитале) Общества, на момент окончания расчетного периода, хотя реальной продажи имущества города Москвы не происходит. Терминальная стоимость предполагаемой продажи имущества, принадлежащего городу Москве как участнику проекта (ТСимущ.), в том числе акций (доли в уставном капитале) Общества, учитывается как приток денежных средств в расчете бюджетной эффективности как в варианте участия города Москвы в проекте, так и в варианте без участия города Москвы в проекте. Терминальная стоимость имущества, принадлежащего городу Москве как участнику проекта, при варианте участия города Москвы в проекте рассчитывается по следующей формуле: ТСимущ. = (ЧДД проекта + приведенная терминальная стоимость проекта с участием города Москвы) x долю города Москвы в проекте или ТСимущ. = (ЧДД проекта + приведенная стоимость чистых активов Общества на конец расчетного периода при варианте участия города Москвы в проекте) x долю города Москвы в проекте, где: - приведенная терминальная стоимость проекта - отношение денежного потока типового года проекта к ставке капитализации, скорректированное на уровень дисконта последнего расчетного года проекта; - типовой год проекта - год, в котором денежные потоки, генерируемые проектом, неизменны или линейно изменяются. Денежные потоки типового года приравниваются к денежным потокам последнего расчетного года проекта, скорректированным на отсутствие иной финансовой деятельности по проекту, кроме выплаты дивидендов. Стоимость имущества и/или исключительных прав, посредством которых город Москва осуществляет свое участие в проекте, при расчете бюджетного эффекта при варианте участия города Москвы в проекте учитывается как денежные оттоки из бюджета города Москвы в момент перехода права собственности на имущество к Обществу или возникновения у Общества исключительных прав (в том числе права использования соответствующего объекта интеллектуальной собственности), вносимое городом Москвой в оплату уставного капитала Общества. Терминальная стоимость имущества, принадлежащего городу Москве как участнику проекта, при варианте без участия города Москвы в проекте рассчитывается по аналогии при варианте с участием города Москвы в проекте. Терминальная стоимость операционного денежного потока бюджета города Москвы (ТСоп) учитывается при расчете бюджетной эффективности как при варианте участия, так и при варианте без участия города Москвы в проекте. Рассчитывается как отношение сальдо операционного денежного потока бюджета города Москвы в типовом году к ставке капитализации. В операционном денежном потоке типового года не учитываются дивиденды, выплачиваемые Обществом в бюджет города Москвы, т.к. на конец расчетного периода учитывается реальная или предполагаемая продажа имущества, принадлежащего городу Москве как участнику проекта. При этом расчетный период следует разбивать на шаги продолжительностью в 1 квартал. 2.9. Денежные потоки могут выражаться в разных валютах. Первоначально денежные потоки необходимо учитывать в тех валютах, в которых они реализуются (производятся поступления и платежи), а затем приводить все данные в сводных расчетах к единой валюте - рублю РФ. Применение в сводных расчетах другой валюты не допускается. 2.10. Денежные потоки проекта следует рассчитывать в прогнозных ценах (то есть ценах, учитывающих инфляцию). Учет инфляции в расчетах следует производить в соответствии с разделом 9 Методических рекомендаций по оценке эффективности ИП. Прогнозируемые темпы инфляции и ставка рефинансирования Банка России по годам расчетного периода должны приниматься по прогнозным данным Минэкономразвития РФ. В случаях когда прогнозы Минэкономразвития РФ на долгосрочную перспективу не разработаны, могут быть использованы экспертные методы расчета прогнозных показателей. Методика расчета прогнозных показателей и примененный математический аппарат должны быть подробно описаны в приложении к ТЭО. Например, можно использовать функцию Excel "Тенденция" или иные аналогичные функции. Для целей настоящих Методических рекомендаций при отсутствии соответствующих прогнозных данных Минэкономразвития РФ в расчетах допускается принимать ставку рефинансирования Банка России на минимальном уровне за последний квартал, когда ставка рефинансирования либо устанавливалась Банком России, либо был дан официальный прогноз этой ставки (например, если проект будет осуществляться в 2009-2015 годах, а прогноз ставки рефинансирования на эти годы не разработан, принимается ставка рефинансирования, действующая на момент разработки ТЭО. Справочно: ставка рефинансирования Банка России на 14.07.2008 - 11%). 2.11. Для целей настоящих Методических рекомендаций бюджетная норма дисконта и ставка капитализации приравниваются к ставке рефинансирования Банка России. 2.12. В ТЭО необходимо как можно более полно отразить "внешние эффекты", т.е. экономические и внеэкономические последствия, которые могут возникнуть во внешней среде в результате производственной деятельности Общества, но не отражены ни в ценах на производимую Обществом продукцию (товары, услуги), ни в затратах на ее производство. Примерами внешних эффектов являются: - воздействие вновь организованного производства на здоровье населения; - экономия времени населения, обусловленная реализацией проекта в области транспорта и связи; - увеличение пассажиропотока на определенных маршрутах общественного городского транспорта в связи с пуском предприятия, имеющего большую численность работающих и (или) обслуживающего большое число посетителей, увеличение требуемого количества мест парковки для легковых автомобилей рядом с этим предприятием; - снижение объемов производства и реализации у предприятий-конкурентов вновь создаваемого Общества и, как следствие, уменьшение налоговых поступлений в бюджет города Москвы с этих предприятий и т.д. В случаях когда внешние эффекты поддаются количественной оценке, особенно с точки зрения изменения доходов и (или) расходов бюджета города Москвы, следует учесть эти эффекты при расчетах бюджетной эффективности проекта. 2.13. Особое внимание следует уделить обоснованности расчетов налоговой базы по налогам, уплачиваемым Обществом в бюджет города Москвы, так как от суммы этих налогов в значительной степени зависят показатели бюджетной эффективности участия города Москвы в Обществах. Алгоритм расчетов налоговой базы должен соответствовать требованиям Налогового кодекса РФ. 2.14. Титульный лист ТЭО должен содержать название проекта, реквизиты разработчика ТЭО (полное название организации, контактная информация, логотип), дату составления ТЭО в формате "месяц, год". На титульном листе в верхнем правом углу должны находиться подпись и печать (печать - для юридических лиц) лица, представляющего ТЭО в Департамент имущества города Москвы, и дата подписания в формате "число, месяц, год"; в верхнем левом углу должна находиться графа для отметки о согласовании ТЭО отраслевым департаментом (подпись руководителя отраслевого департамента с расшифровкой подписи и датой согласования в формате "число, месяц, год"). Если лицом, представляющим ТЭО в Департамент имущества города Москвы, является отраслевой департамент, на титульном листе в верхнем правом углу должна находится подпись руководителя отраслевого департамента с расшифровкой подписи и датой подписания в формате "число, месяц, год", отметка в левом верхнем углу о согласовании не требуется. Текст ТЭО должен быть выполнен в формате Microsoft Word, а все расчеты должны быть выполнены с использованием электронных таблиц Microsoft Excel. Рекомендуется оформить расчеты в виде приложения к ТЭО, а по тексту ТЭО вставлять копии необходимых таблиц (или только части этих таблиц, содержащие результаты расчетов), конвертированные в формат Microsoft Word. Представлять ТЭО и расчеты к нему необходимо как на бумажном носителе, так и на магнитном носителе (диске). В таблицах Microsoft Excel должны быть сохранены расчетные формулы. 2.15. Если в ходе реализации проекта не предусматриваются некоторые расчетные позиции (например, привлечение кредитов, осуществление производственной деятельности, приобретение оборудования и т.д.), то соответствующие разделы не включаются в ТЭО с указанием причин. 3. Типовой макет и Методические рекомендации по разработке ТЭО создания открытого акционерного общества с участием города Москвы Настоящий типовой макет технико-экономического обоснования (ТЭО) предназначен для обоснования создания нового открытого акционерного общества с участием города Москвы. 3.1. Резюме. В резюме проекта создания нового Общества должны быть кратко изложены следующие основные моменты: - цель создания Общества; - суть проекта, включая виды деятельности Общества и намечаемые к производству и реализации товары, работы, услуги (далее по тексту - продукция), в том числе по городскому заказу; - социальные вопросы, решаемые проектом; - организационная схема проекта; - причины, обусловливающие участие города Москвы в данном проекте; - предполагаемая величина уставного капитала; - предполагаемый состав учредителей и их доли в уставном капитале; - виды и источники формирования вклада каждого участника в уставный капитал; - предполагаемое место расположения Общества, при необходимости сооружения новых объектов - место их расположения и площади земельных участков; - инвестиционные затраты на осуществление проекта; - источники и условия привлечения инвестиций (схема финансирования проекта); - сроки реализации проекта (организационный период, инвестиционный период, срок выхода на проектные показатели работы); - основные финансовые результаты проекта; - основные показатели эффективности деятельности Общества в целом (внутренняя норма доходности (IRR), дисконтированный период окупаемости (DPP); - основные показатели бюджетной эффективности проекта (бюджетный эффект проекта с участием города Москвы в проекте, бюджетный эффект проекта без участия города Москвы в проекте, бюджетный эффект участия города Москвы в проекте, период окупаемости затрат города Москвы; индекс рентабельности участия города Москвы в проекте); - показатели эффективности деятельности Общества за период реализации проекта. При этом обязательными условиями обоснования бюджетной эффективности участия города Москвы в проекте являются: - положительное значение ЧДДбсу; - Иру >= бюджетной нормы дисконта; - IRR >= бюджетной нормы дисконта (в случае отклонения значения IRR от рекомендуемых значений необходимо предоставить обоснование); - дисконтированный период окупаемости затрат города Москвы не должен превышать количество лет, равное округленному значению результата деления единицы на ставку дисконтирования; - основные риски, связанные с осуществлением проекта, и меры по их минимизации; - выводы по проекту. Если по проекту создания Общества предполагается осуществить строительство зданий и сооружений, то данные об инвестиционных затратах, необходимых для реализации проекта, рекомендуется привести в резюме в виде следующей таблицы: Таблица 3.1.a ИНВЕСТИЦИОННЫЕ ЗАТРАТЫ (КАПИТАЛОВЛОЖЕНИЯ ЗА ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПЕРИОД), МЛН. РУБ. С НДС ----T----------------------------T----------T-----------------------------¬ ¦№ ¦Вид инвестиций ¦Всего ¦По периодам жизненного цикла ¦ ¦п/п¦ ¦ ¦проекта (1...T) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----T-------T-------T-------+ ¦ ¦ ¦ ¦1 ¦2 ¦... ¦T ¦ +---+----------------------------+----------+-----+-------+-------+-------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ +---+----------------------------+----------+-----+-------+-------+-------+ ¦1 ¦Проектно-изыскательские ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦работы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------+----------+-----+-------+-------+-------+ ¦2 ¦Аренда земельного участка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------+----------+-----+-------+-------+-------+ ¦3 ¦Подготовка территории ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦строительства, включая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦компенсационные выплаты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------+----------+-----+-------+-------+-------+ ¦4 ¦Основное и вспомогательное ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оборудование ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------+----------+-----+-------+-------+-------+ ¦5 ¦Строительно-монтажные работы¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------+----------+-----+-------+-------+-------+ ¦6 ¦Затраты на строительство ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦объектов инженерной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦инфраструктуры ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------+----------+-----+-------+-------+-------+ ¦7 ¦Затраты на долевое участие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в развитии городской ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦инженерной инфраструктуры ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦при получении технических ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦условий на подключение к ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сетям инженерно-технического¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обеспечения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------+----------+-----+-------+-------+-------+ ¦8 ¦Прочие затраты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на строительство ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------+----------+-----+-------+-------+-------+ ¦9 ¦Инвестиции в прирост ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оборотных средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------+----------+-----+-------+-------+-------+ ¦10 ¦Всего инвестиций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------+----------+-----+-------+-------+-------+ ¦ ¦В том числе финансируемых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦за счет: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------+----------+-----+-------+-------+-------+ ¦11 ¦Собственных средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------+----------+-----+-------+-------+-------+ ¦12 ¦Привлеченных (заемных) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------+----------+-----+-------+-------+-------+ ¦13 ¦Вклада имущества (бюджетных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦инвестиций) города Москвы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в уставный капитал ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L---+----------------------------+----------+-----+-------+-------+-------- Данные об основных финансовых результатах проекта создания Общества также рекомендуется представить в виде таблицы: Таблица 3.1.b ОСНОВНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ПРОЕКТА СОЗДАНИЯ ОБЩЕСТВА, МЛН. РУБ. -------T-------------------------T----------T-----------------------------¬ ¦№ п/п ¦Вид инвестиций ¦Всего ¦По периодам жизненного цикла ¦ ¦ ¦ ¦ ¦проекта (1...T) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----T-------T-------T-------+ ¦ ¦ ¦ ¦1 ¦2 ¦... ¦T ¦ +------+-------------------------+----------+-----+-------+-------+-------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ +------+-------------------------+----------+-----+-------+-------+-------+ ¦1 ¦Выручка от реализации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции (без НДС ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и акцизов) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-------------------------+----------+-----+-------+-------+-------+ ¦1.1 ¦В том числе по горзаказу ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-------------------------+----------+-----+-------+-------+-------+ ¦1.2 ¦В том числе реализация ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦платных услуг населению ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-------------------------+----------+-----+-------+-------+-------+ ¦2 ¦Чистая прибыль (убыток) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-------------------------+----------+-----+-------+-------+-------+ ¦3 ¦Предполагаемые дивиденды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по итогам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦соответствующего периода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-------------------------+----------+-----+-------+-------+-------+ ¦3.1 ¦В том числе приходящиеся ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на долю города Москвы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-------------------------+----------+-----+-------+-------+-------+ ¦4 ¦Отчисления от чистой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прибыли на нужды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Общества: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-------------------------+----------+-----+-------+-------+-------+ ¦4.1 ¦Резервный фонд ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-------------------------+----------+-----+-------+-------+-------+ ¦4.2 ¦Фонд накопления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-------------------------+----------+-----+-------+-------+-------+ ¦4.3 ¦На дивиденды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-------------------------+----------+-----+-------+-------+-------+ ¦4.3.1 ¦В том числе на дивиденды,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦приходящиеся на долю ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦города Москвы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-------------------------+----------+-----+-------+-------+-------+ ¦4.4 ¦На иные потребности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-------------------------+----------+-----+-------+-------+-------+ ¦5 ¦Начисленная сумма ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налогов, всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-------------------------+----------+-----+-------+-------+-------+ ¦5.1 ¦В том числе сумма ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налогов, подлежащая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦перечислению в бюджет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦города Москвы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-------------------------+----------+-----+-------+-------+-------+ ¦6 ¦Прочие неналоговые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦поступления в бюджет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦города Москвы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-------------------------+----------+-----+-------+-------+-------+ ¦7 ¦Возврат заемных средств, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦включая проценты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦за кредит (заем) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-------------------------+----------+-----+-------+-------+-------+ ¦8 ¦Чистый дисконтированный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦доход проекта ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-------------------------+----------+-----+-------+-------+-------+ ¦9 ¦Бюджетный эффект проекта ¦ ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ ¦ ¦с участием города Москвы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в проекте ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-------------------------+----------+-----+-------+-------+-------+ ¦10 ¦Бюджетный эффект проекта ¦ ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ ¦ ¦без участия города Москвы¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в проекте ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-------------------------+----------+-----+-------+-------+-------+ ¦11 ¦Бюджетный эффект участия ¦ ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ ¦ ¦города Москвы в проекте ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+-------------------------+----------+-----+-------+-------+-------+ ¦12 ¦Индекс рентабельности ¦ ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ ¦ ¦участия города Москвы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в проекте ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L------+-------------------------+----------+-----+-------+-------+-------- 3.2. Обоснование необходимости создания нового Общества. Назначение раздела - посредством подробного анализа общего состояния производства товаров и услуг и потребления в той сфере, в которой новое Общество предполагает осуществлять свою деятельность, показать необходимость создания этого Общества и возможные объемы производства и реализации продукции. Для сравнения могут быть приведены данные по другим регионам страны или по наиболее развитым странам. 3.3. Суть проекта и обоснование необходимости и целесообразности участия города Москвы в Обществе. В данном разделе должны быть представлены: 3.3.1. Цели создания Общества, подробное описание видов предполагаемой деятельности. Подробная характеристика и номенклатура продукции (товаров, услуг), намечаемой к производству и реализации. Отличительные качества продукции и ее конкурентоспособность в сопоставлении с той, что уже имеется на рынке. 3.3.2. Предполагаемая роль нового Общества в решении социальных, экономических, экологических и иных проблем города Москвы (в том числе: предполагается ли производить продукцию по городскому заказу и оказывать услуги населению). Ожидаемые внешние эффекты от реализации проекта, как отраженные, так и не отраженные в расчетах экономической эффективности. 3.3.3. Обоснование необходимости и целесообразности участия города Москвы в создании Общества с организационной, технологической, финансовой и иных точек зрения. Следует показать, что даст городу участие в данном Обществе и что даст Обществу участие города Москвы в нем (какие преимущества и выгоды получит Общество от участия в нем города Москвы). Предполагаемая величина уставного капитала Общества, предполагаемый состав учредителей и категории, типы и количество акций, подлежащих размещению каждому из учредителей, виды и источники формирования взноса каждого учредителя, вносимого учредителем в оплату акций Общества. 3.3.4. Краткая характеристика каждого учредителя Общества. 3.4. Анализ рынка, концепция маркетинга и план продаж. 3.4.1. Анализ намечаемых рынков сбыта продукции, маркетинговые исследования. В данном подразделе должны быть приведены: - анализ структуры рынка и выявление его сегментов (фокусные группы среди населения с определенным уровнем доходов, группы предприятий, государственные, региональные, муниципальные нужды, география предполагаемого сбыта); - объемы предполагаемого рынка сбыта и его основные характеристики (развивающийся, стабильный, сужающийся); - особенности сегмента рынка, на который ориентируется проект; - основные сведения о конечных потребителях (для крупных промышленных потребителей и оптовых покупателей). Указать, имеются ли с ними предварительные договоренности о реализации намечаемой к выпуску продукции; - динамика спроса и цен на аналогичную продукцию за последние 3-5 лет и тенденции их изменения на последующие периоды; - текущие и прогнозируемые темпы инфляции в анализируемом секторе рынка; - характер спроса (равномерный или сезонный); - сведения об основных конкурентах, их сильных и слабых сторонах; - подробная характеристика свойств продукции, намечаемой к производству Обществом, которые позволят завоевать рынок сбыта. Для проведения маркетинговых исследований рекомендуется использовать материалы государственной статистики, данные социологических опросов и выборочных опросов торгово-сбытовых организаций, периодическую печать. Для крупных проектов необходимо привлекать к маркетинговым исследованиям специализированные маркетинговые фирмы. В этом случае отчет о маркетинговых исследованиях, составленный специализированной фирмой, должен быть приложен к ТЭО. 3.4.2. Маркетинговые мероприятия. В подразделе должны быть подробно описаны: - намечаемая организация системы сбыта (поставка товаров/оказание услуг по прямым договорам, реализация товаров через торгово-сбытовые организации, организация сети фирменных магазинов и т.д.), если предполагается использовать специализированные торговые или посреднические фирмы, то дать их подробную характеристику; - анализ альтернативных методов (программ) сбыта и обоснование выбранных методов (выбранной программы) сбыта; - методы и затраты на проведение рекламной кампании, другие методы продвижения продукции на рынок; - ценовая политика и обоснование уровня цен на выпускаемую продукцию по периодам жизненного цикла проекта с учетом необходимости завоевания рынка; - возможные действия конкурентов при появлении на рынке нового производителя и предполагаемые меры противодействия; - требования к организации производства с точки зрения необходимости быстро реагировать на изменяющуюся конъюнктуру спроса; - сведения о разработке новых продуктов (товаров, услуг), которые могут составить конкуренцию намечаемой к выпуску продукции, и возможные действия Общества в этих случаях. 3.4.3. План продаж (реализации) продукции. План продаж и расчет выручки от реализации продукции необходимо представить в виде следующей таблицы. Таблица 3.4.3 ПЛАН ПРОДАЖ ----T--------------------------T---------T-----T--------------------------¬ ¦№ ¦Вид расходов ¦Единица ¦Всего¦По периодам жизненного ¦ ¦п/п¦ ¦измерения¦ ¦цикла проекта (1...T) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------T-----T------T------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1 ¦2 ¦... ¦T ¦ +---+--------------------------+---------+-----+------+-----+------+------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ +---+--------------------------+---------+-----+------+-----+------+------+ ¦1 ¦Продукция 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+--------------------------+---------+-----+------+-----+------+------+ ¦1.1¦Объем продаж в натуральном¦натур. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выражении ¦ед. изм. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+--------------------------+---------+-----+------+-----+------+------+ ¦1.2¦Предполагаемая цена ¦руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦реализации с НДС ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+--------------------------+---------+-----+------+-----+------+------+ ¦1.3¦Выручка от реализации ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦с НДС и акцизами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+--------------------------+---------+-----+------+-----+------+------+ ¦1.4¦В том числе по городскому ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦заказу ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+--------------------------+---------+-----+------+-----+------+------+ ¦2 ¦Продукция 2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+--------------------------+---------+-----+------+-----+------+------+ ¦2.1¦Объем продаж в натуральном¦натур. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выражении ¦ед. изм. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+--------------------------+---------+-----+------+-----+------+------+ ¦2.2¦Предполагаемая цена ¦руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦реализации с НДС ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и акцизами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+--------------------------+---------+-----+------+-----+------+------+ ¦2.3¦Выручка от реализации ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦с НДС и акцизами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+--------------------------+---------+-----+------+-----+------+------+ ¦2.4¦В том числе по городскому ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦заказу и т.д. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+--------------------------+---------+-----+------+-----+------+------+ ¦3 ¦Выручка от реализации ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции с НДС ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и акцизами, всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+--------------------------+---------+-----+------+-----+------+------+ ¦ ¦В том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+--------------------------+---------+-----+------+-----+------+------+ ¦3.1¦Выручка от реализации ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции (без НДС ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и акцизов) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+--------------------------+---------+-----+------+-----+------+------+ ¦3.2¦НДС ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+--------------------------+---------+-----+------+-----+------+------+ ¦3.3¦Акцизы ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+--------------------------+---------+-----+------+-----+------+------+ ¦4 ¦Из общего объема продаж ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(без НДС и акцизов): ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+--------------------------+---------+-----+------+-----+------+------+ ¦4.1¦По городскому заказу ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+--------------------------+---------+-----+------+-----+------+------+ ¦4.2¦Реализация услуг населению¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+--------------------------+---------+-----+------+-----+------+------+ ¦5 ¦Возможная дебиторская ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦задолженность покупателей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на конец периода (с НДС) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L---+--------------------------+---------+-----+------+-----+------+------- При сезонном характере сбыта дать расчет возможного объема продаж по сезонам. Для расчета сумм НДС и акцизов при необходимости могут быть использованы отдельные таблицы произвольной формы. 3.5. План осуществления проекта. Календарный план-график. В данном разделе следует: - определить требуемые объемы вложений и (или) инвестиционных ресурсов на каждом этапе реализации проекта; - определить объемы и структуру основных видов работ, увязать сроки их исполнения, показать логическую последовательность выполнения отдельных работ и этапов; - составить календарный план-график реализации проекта; - определить распределение обязанностей между участниками создания Общества по выполнению определенных работ; при необходимости должна быть разработана схема договоров между участниками, предусматривающая их ответственность. Проекты договоров должны быть приложены к ТЭО, или должен быть указан предварительный перечень существенных условий. Мероприятия данного раздела должны содержать основу для составления оперативных планов по каждому этапу, а также для мониторинга проекта. Рекомендуется рассмотреть несколько альтернативных планов осуществления проекта и обосновать выбор оптимального варианта. 3.6. Выбор технологии и оборудования. Данный раздел должен содержать следующую информацию: 3.6.1. Описание схем возможных технологических процессов производства товаров и услуг, обоснование выбранной технологии на основе сравнения возможных вариантов по уровню их экономической эффективности, надежности и безопасности. Подробное описание выбранного технологического процесса с указанием материальных потоков. Обоснование выбора фирм-поставщиков технологии. Использование лицензий и ноу-хау. Источники приобретения технологии. Инвестиционные затраты, связанные с приобретением технологии, и способы их оплаты (разовая оплата, постоянный процент от продаж, фиксированные ежегодные выплаты и т.д.). Для производства товаров дополнительно описать попутную продукцию, получаемые в ходе производства отходы, способы их утилизации, необходимые меры по обеспечению экологической безопасности. 3.6.2. Описание и основные требования к технологическому оборудованию. Обоснование выбора оборудования на основе сравнения альтернативных вариантов по уровню экономической эффективности, надежности, долговечности, безопасности в соотношении с прогнозируемыми объемами выпуска и реализации продукции. Подробные характеристики выбранного оборудования, включая сроки службы до капитального ремонта и полного износа. Обоснование выбора фирм-поставщиков оборудования, запасных частей и инструмента. Возможные условия поставки. 3.6.3. Затраты на приобретение оборудования в течение инвестиционного периода. 3.6.3.1. Оборудование, поставляемое по импорту и оплачиваемое иностранной валютой. Расчет оформляется в виде следующей таблицы. Таблица 3.6.3.1 РАСЧЕТ СТОИМОСТИ ОБОРУДОВАНИЯ, ЗАКУПАЕМОГО ПО ИМПОРТУ ----T----------------T----T-----------T------------T----------T--------T------------T----------------T--------¬ ¦№ ¦Наименование ¦К-во¦Гарантийный¦Цена единицы¦Таможенные¦НДС, ¦Транспортные¦Итого по данному¦В т.ч. ¦ ¦п/п¦оборудования ¦шт. ¦срок, лет ¦по условиям ¦платежи, ¦ден. ед.¦расходы ¦наименованию ¦НДС, ¦ ¦ ¦и его назначение¦ ¦ ¦контракта, ¦ден. ед. ¦ ¦с НДС, ден. ¦с учетом НДС, ¦ден. ед.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ден. ед. ¦ ¦ ¦ед. ¦таможенных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦платежей и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦транспортных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходов, ден. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ед. ¦ ¦ +---+----------------+----+-----------+------------+----------+--------+------------+----------------+--------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ +---+----------------+----+-----------+------------+----------+--------+------------+----------------+--------+ ¦1 ¦Оборудование 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------+----+-----------+------------+----------+--------+------------+----------------+--------+ ¦2 ¦Оборудование 2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------+----+-----------+------------+----------+--------+------------+----------------+--------+ ¦3 ¦И т.д. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------+----+-----------+------------+----------+--------+------------+----------------+--------+ ¦4 ¦Всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------+----+-----------+------------+----------+--------+------------+----------------+--------+ ¦5 ¦Кроме того, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦комплекты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦запасных частей,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦поставляемые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦с оборудованием:¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------+----+-----------+------------+----------+--------+------------+----------------+--------+ ¦6 ¦Комплект 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------+----+-----------+------------+----------+--------+------------+----------------+--------+ ¦7 ¦Комплект 2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------+----+-----------+------------+----------+--------+------------+----------------+--------+ ¦8 ¦И т.д. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------+----+-----------+------------+----------+--------+------------+----------------+--------+ ¦9 ¦Всего запасных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦частей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L---+----------------+----+-----------+------------+----------+--------+------------+----------------+--------- 3.6.3.2. Отечественное оборудование, оплачиваемое в рублях. Расчет оформляется в виде следующей таблицы. Таблица 3.6.3.2 РАСЧЕТ СТОИМОСТИ ОТЕЧЕСТВЕННОГО ОБОРУДОВАНИЯ ----T----------------T-------T------------T------------T----------T------------T-------------------T----------¬ ¦№ ¦Наименование ¦Кол-во,¦Гарантийный ¦Цена единицы¦В том ¦Транспортные¦Итого по данному ¦В т.ч. ¦ ¦п/п¦оборудования ¦шт. ¦срок службы,¦по условиям ¦числе НДС,¦расходы ¦наименованию ¦НДС, млн. ¦ ¦ ¦и его назначение¦ ¦лет ¦договора, ¦млн. руб. ¦с НДС, млн. ¦с учетом НДС, ¦руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦млн. руб. ¦ ¦руб. ¦таможенных платежей¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и транспортных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходов, млн. руб.¦ ¦ +---+----------------+-------+------------+------------+----------+------------+-------------------+----------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ +---+----------------+-------+------------+------------+----------+------------+-------------------+----------+ ¦1 ¦Оборудование 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------+-------+------------+------------+----------+------------+-------------------+----------+ ¦2 ¦Оборудование 2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------+-------+------------+------------+----------+------------+-------------------+----------+ ¦3 ¦И т.д. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------+-------+------------+------------+----------+------------+-------------------+----------+ ¦4 ¦Всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------+-------+------------+------------+----------+------------+-------------------+----------+ ¦5 ¦Кроме того, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦комплекты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦запасных частей,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦поставляемые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦с оборудованием:¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------+-------+------------+------------+----------+------------+-------------------+----------+ ¦6 ¦Комплект 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------+-------+------------+------------+----------+------------+-------------------+----------+ ¦7 ¦Комплект 2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------+-------+------------+------------+----------+------------+-------------------+----------+ ¦8 ¦И т.д. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------+-------+------------+------------+----------+------------+-------------------+----------+ ¦9 ¦Всего запасных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦частей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L---+----------------+-------+------------+------------+----------+------------+-------------------+----------- 3.6.4. Оборудование, закупаемое для замены выбывающего в период эксплуатации. В данном подразделе на основе анализа сроков службы устанавливаемого оборудования следует обосновать необходимость закупки и установки оборудования взамен выбывающего в период эксплуатации и предварительно определить источник финансирования требуемых затрат (собственные средства Общества или заемные средства). Достаточность собственных средств подтверждается в дальнейшем в расчете денежных потоков. 3.6.5. График оплаты всего закупаемого оборудования (в том числе и для замены выбывающего в период эксплуатации) необходимо представить в виде следующей таблицы. Таблица 3.6.5 ГРАФИК ОПЛАТЫ ОБОРУДОВАНИЯ, МЛН. РУБ. ----T----------------------------T----------T-----------------------------¬ ¦№ ¦Вид инвестиций ¦Всего ¦По периодам жизненного цикла ¦ ¦п/п¦ ¦ ¦проекта (1...T) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----T-------T-------T-------+ ¦ ¦ ¦ ¦1 ¦2 ¦... ¦T ¦ +---+----------------------------+----------+-----+-------+-------+-------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ +---+----------------------------+----------+-----+-------+-------+-------+ ¦1 ¦Импортное оборудование ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------+----------+-----+-------+-------+-------+ ¦2 ¦Оборудование 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------+----------+-----+-------+-------+-------+ ¦3 ¦Комплект запасных частей, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦поставляемый с оборудованием¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------+----------+-----+-------+-------+-------+ ¦ ¦И т.д. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------+----------+-----+-------+-------+-------+ ¦ ¦Отечественное оборудование ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------+----------+-----+-------+-------+-------+ ¦4 ¦Оборудование 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------+----------+-----+-------+-------+-------+ ¦5 ¦Комплект запасных частей, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦поставляемый с оборудованием¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------+----------+-----+-------+-------+-------+ ¦ ¦И т.д. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------+----------+-----+-------+-------+-------+ ¦ ¦Всего оборудования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и комплектов запасных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦частей, поставляемых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦с оборудованием ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L---+----------------------------+----------+-----+-------+-------+-------- 3.6.6. Если предполагается приобретать оборудование по лизингу, то необходимо дать подробную характеристику фирмы-лизингодателя, описать возможные условия договора лизинга и привести расчет лизинговых платежей по периодам жизненного цикла проекта. Проектируемая сумма договора лизинга должна быть подтверждена в дальнейшем в расчете денежных потоков. 3.7. Основные строительные и архитектурно-планировочные решения. В данном разделе должны быть представлены: 3.7.1. Предложения по предоставлению (выделению) земельного участка (при необходимости). 3.7.2. Схема размещения объектов и подключения к сетям инженерно-технического обеспечения. 3.7.3. График строительства (реконструкции), если оно предусматривается проектом. 3.7.4. Сводный сметный расчет стоимости строительства по главам сводки затрат в сопоставлении с нормативными значениями. Таблица 3.7.4 СВОДНЫЙ СМЕТНЫЙ РАСЧЕТ СТОИМОСТИ СТРОИТЕЛЬСТВА, МЛН. РУБ. -----------------------T-----T----------------------------¬ ¦Вид затрат ¦Всего¦По периодам жизненного цикла¦ ¦ ¦ ¦проекта (1...T) ¦ ¦ ¦ +------T------T-------T------+ ¦ ¦ ¦1 ¦2 ¦... ¦T ¦ +----------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ +----------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦Затраты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на строительство ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦объектов недвижимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦Наименование 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦Нормативы по данному ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦виду затрат (СНиП) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦Наименование 2... ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦Нормативы по данному ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦виду затрат (СНиП) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L----------------------+-----+------+------+-------+------- 3.8. Организация производства. 3.8.1. Производственные мощности (реальная и максимальная) и номенклатура производства. Режим работы (односменный, двухсменный, непрерывный). Время работы оборудования (часов в месяц, квартал, год). Коэффициенты загрузки основного технологического оборудования при планируемом объеме выпуска продукции. 3.8.2. План производства. План производства разрабатывается исходя из необходимости обеспечить выполнение плана продаж с учетом возможного разрыва во времени между производством и реализацией продукции (создания запаса готовой продукции на складе и (или) в пути). Расчет плана производства рекомендуется представить в виде следующей таблицы. Таблица 3.8.2 ПЛАН ПРОИЗВОДСТВА ---------------------T---------T--------------------------¬ ¦Наименование ¦Единица ¦По периодам жизненного ¦ ¦показателей ¦измерения¦цикла проекта (1...T) ¦ ¦ ¦ +-----T------T------T------+ ¦ ¦ ¦1 ¦2 ¦... ¦T ¦ +--------------------+---------+-----+------+------+------+ ¦Вариант 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------+---------+-----+------+------+------+ ¦С учетом реализации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦проекта: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------+---------+-----+------+------+------+ ¦Продукт 1 ¦натур. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ед. изм. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------+---------+-----+------+------+------+ ¦Производство ¦натур. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ед. изм. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------+---------+-----+------+------+------+ ¦Потери ¦натур. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ед. изм. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------+---------+-----+------+------+------+ ¦Продукт 2... ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------+---------+-----+------+------+------+ ¦Вариант 2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------+---------+-----+------+------+------+ ¦Без учета реализации¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦проекта: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------+---------+-----+------+------+------+ ¦Продукт 1 ¦натур. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ед. изм. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------+---------+-----+------+------+------+ ¦Производство ¦натур. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ед. изм. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------+---------+-----+------+------+------+ ¦Потери... ¦натур. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ед. изм. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L--------------------+---------+-----+------+------+------- 3.9. Снабжение производства материальными ресурсами. 3.9.1. Снабжение сырьем, материалами, топливом, горюче-смазочными материалами и энергоносителями. Необходимо проанализировать рынки сырья, материалов, топлива, горюче-смазочных материалов (ГСМ) и энергоносителей, требуемых для производства намечаемой к выпуску продукции. Привести динамику цен, объемы производства и потребления на этих рынках за последние 3-5 лет. Представить прогноз темпов инфляции по основным потребляемым ресурсам и прогнозную оценку изменения цен. Прогнозные оценки изменения цен рекомендуется разрабатывать в случаях, когда объемы потребления Обществом материальных ресурсов будут превышать 5% от суммарного потребления этих ресурсов в Московском регионе. Дать характеристику основных предполагаемых поставщиков. Обосновать наличие у предполагаемых поставщиков возможностей для производства требуемых объемов сырья, материалов, энергоносителей и т.д. Указать возможность проведения тендеров на поставку необходимых ресурсов, наличие предварительных договоренностей с поставщиками о снабжении Общества необходимыми ресурсами. Расчет потребности в сырье, материалах, комплектующих изделиях, топливе, ГСМ и энергоносителях на технологические нужды необходимо представить в виде расчетных таблиц, форма которых зависит от метода нормирования и номенклатуры потребляемых ресурсов. Ниже приводятся возможные варианты расчетных таблиц. Таблица 3.9.1 РАСЧЕТ ПОТРЕБНОСТИ В СЫРЬЕ, МАТЕРИАЛАХ И КОМПЛЕКТУЮЩИХ, ГСМ И ЭНЕРГОНОСИТЕЛЯХ ----T-----------------------T---------T----------T---------T--------------¬ ¦№ ¦Наименование сырья ¦Единица ¦Норма ¦Объем ¦Количество ¦ ¦п/п¦и материалов ¦измерения¦расхода ¦выпуска ¦в расчете на ¦ ¦ ¦с указанием вида ¦ ¦на единицу¦продукции¦предполагаемый¦ ¦ ¦продукции, для ¦ ¦продукции ¦ ¦выпуск ¦ ¦ ¦производства которого ¦ ¦ ¦ ¦по кварталам ¦ ¦ ¦они предназначены ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-----------------------+---------+----------+---------+--------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ +---+-----------------------+---------+----------+---------+--------------+ ¦1 ¦Сырье 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦для производства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-----------------------+---------+----------+---------+--------------+ ¦2 ¦Сырье 2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦для производства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-----------------------+---------+----------+---------+--------------+ ¦3 ¦Сырье 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦для производства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции 2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-----------------------+---------+----------+---------+--------------+ ¦4 ¦Сырье 3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦для производства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции 2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-----------------------+---------+----------+---------+--------------+ ¦5 ¦Материал 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦для производства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-----------------------+---------+----------+---------+--------------+ ¦6 ¦Комплектующее изделие 1¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-----------------------+---------+----------+---------+--------------+ ¦ ¦И т.д. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-----------------------+---------+----------+---------+--------------+ ¦ ¦Всего сырья 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-----------------------+---------+----------+---------+--------------+ ¦ ¦Всего сырья 2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-----------------------+---------+----------+---------+--------------+ ¦ ¦Всего сырья 3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-----------------------+---------+----------+---------+--------------+ ¦ ¦Всего материала 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-----------------------+---------+----------+---------+--------------+ ¦ ¦И т.д. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L---+-----------------------+---------+----------+---------+--------------- При наличии нескольких производств расчеты осуществляются по каждому производству. При сезонном характере производства необходимо дать расчеты потребления сырья, материалов, топлива и энергоносителей по сезонам. Кроме того, необходимо привести расчеты расхода топлива, тепловой энергии, воды и электроэнергии на бытовые нужды. 3.9.2. Снабжение запасными частями и инструментом. Необходимо определить источники и условия поставки запчастей и инструмента. При использовании импортного оборудования проработать возможность изготовления и поставки запчастей и инструмента к нему отечественными производителями. В случае если расходы на запчасти и (или) инструменты составляют незначительную величину в общем объеме затрат на производство, допускается определять их сумму по укрупненным нормам расхода в расчете на натуральную единицу выпуска продукции или на 1 денежную единицу оказываемых услуг (выполняемых работ). В любом случае данные о предполагаемом расходе запасных частей и инструмента должны быть подтверждены либо информацией фирм-поставщиков оборудования (технологии), либо отчетными данными предприятий, использующих аналогичные технологию и оборудование. 3.9.3. Смета материальных расходов. Выполненные расчеты расходов материальных ресурсов используются для расчета сметы материальных расходов. Расчет оформляется в виде следующей таблицы. Таблица 3.9.3 СМЕТА МАТЕРИАЛЬНЫХ РАСХОДОВ -------T---------------------T---------T-----T----------------------------¬ ¦№ п/п ¦Вид расходов ¦Единица ¦Всего¦По периодам жизненного цикла¦ ¦ ¦ ¦измерения¦ ¦проекта (1...T) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----T-------T------T-------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1 ¦2 ¦... ¦T ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦1 ¦Основные сырье ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и материалы, всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦ ¦В том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦1.1 ¦Вид сырья или ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦материала 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦1.1.1 ¦Количество ¦натур. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ед. изм. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦1.1.2 ¦Цена (без НДС) ¦руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦1.1.3 ¦Сумма ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦1.2 ¦Вид сырья или ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦материала 2 и т.д. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦2 ¦Возвратные отходы ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(вычитаются), всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦ ¦В том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦2.1 ¦Вид возвратного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отхода 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦2.1.1 ¦Количество ¦натур. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ед. изм. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦2.1.2 ¦Цена (без НДС) ¦руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦2.1.3 ¦Сумма ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦2.2 ¦Вид возвратного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отхода 2 и т.д. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦3 ¦Итого основных сырья ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и материалов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦за вычетом отходов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 1 - стр. 2) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦4 ¦Вспомогательные ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦материалы, всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦ ¦В том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦4.1 ¦Вид материала 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦4.1.1 ¦Количество ¦натур. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ед. изм. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦4.1.2 ¦Цена (без НДС) ¦руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦4.1.3 ¦Сумма ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦4.2 ¦Вид материала 2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и т.д. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦5 ¦Покупные ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦комплектующие изделия¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и полуфабрикаты, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦ ¦В том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦5.1 ¦Вид комплектующего, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦полуфабриката 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦5.1.1 ¦Количество ¦натур. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ед. изм. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦5.1.2 ¦Цена (без НДС) ¦руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦5.1.3 ¦Сумма ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦5.2 ¦Вид комплектующего, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦полуфабриката 2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и т.д. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦6 ¦Запасные части, всего¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦ ¦В том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦6.1 ¦Вид запасных частей 1¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦6.1.1 ¦Количество ¦натур. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ед. изм. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦6.1.2 ¦Цена (без НДС) ¦руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦6.1.3 ¦Сумма ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦6.2 ¦Вид запасных частей 2¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и т.д. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦7 ¦Инвентарь ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и хозяйственные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦принадлежности, всего¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦ ¦В том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦7.1 ¦Вид 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦7.1.1 ¦Количество ¦натур. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ед. изм. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦7.1.2 ¦Цена (без НДС) ¦руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦7.1.3 ¦Сумма ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦7.2 ¦Вид 2 и т.д. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦8 ¦Работы и услуги ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦производственного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦характера, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выполняемые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сторонними ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предприятиями, всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦ ¦В том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦8.1 ¦Вид работ, услуг 1 ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦8.2 ¦Вид работ, услуг 2 ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и т.д. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦9 ¦Топливо и ГСМ, всего ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦ ¦В том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦9.1 ¦Вид топлива (ГСМ) 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦9.1.1 ¦Количество ¦натур. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ед. изм. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦9.1.2 ¦Цена (без НДС) ¦руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦9.1.3 ¦Сумма ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦9.2 ¦Вид топлива (ГСМ) 2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и т.д. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦10 ¦Тепловая энергия, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦10.1 ¦Количество ¦натур. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ед. изм. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦10.2 ¦Цена (без НДС) ¦руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦10.3 ¦Сумма ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦11 ¦Электроэнергия, всего¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦11.1 ¦Количество ¦натур. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ед. изм. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦11.2 ¦Цена (без НДС) ¦руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦11.3 ¦Сумма ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦12 ¦Вода питьевая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦12.1 ¦Количество ¦натур. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ед. изм. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦12.2 ¦Цена (без НДС) ¦руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦12.3 ¦Сумма ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦13 ¦Вода техническая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦13.1 ¦Количество ¦натур. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ед. изм. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦13.2 ¦Цена (без НДС) ¦руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦13.3 ¦Сумма ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦14 ¦Прочие виды ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦материальных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходов, всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦ ¦В том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦14.1 ¦Вид расходов 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦14.1.1¦Количество ¦натур. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ед. изм. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦14.1.2¦Цена (без НДС) ¦руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦14.1.3¦Сумма ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦14.2 ¦Вид расходов 2 и т.д.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦15 ¦Всего материальных ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходов (без НДС) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦справочно ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------+ ¦16 ¦НДС, уплаченный ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦поставщикам ресурсов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L------+---------------------+---------+-----+-----+-------+------+-------- 3.10. Структура управления Обществом и кадры. 3.10.1. Представить выбранную структуру управления Обществом и предлагаемый состав функциональных подразделений. Дать схему административной подчиненности и функциональных связей между подразделениями. Описать предложения по автоматизации управленческих работ, обработке информации. 3.10.2. Представить расчеты необходимой численности работающих исходя из имеющихся норм выработки, данных фирм-поставщиков оборудования и технологии о нормах обслуживания (расстановочном штате), информации о численности персонала на предприятиях-аналогах. Расчеты выполняются, как правило, по каждому обособленному подразделению (цеху) предприятия/фирмы. Обосновать основные параметры системы оплаты труда работников. Сводный расчет численности и расходов на оплату труда необходимо представить в виде следующей таблицы. Таблица 3.10.2 РАСЧЕТ ЧИСЛЕННОСТИ РАБОТАЮЩИХ И РАСХОДОВ НА ОПЛАТУ ТРУДА --------T--------------------T---------T-----T----------------------------¬ ¦№ п/п ¦Наименование ¦Единица ¦Всего¦По периодам жизненного цикла¦ ¦ ¦показателей ¦измерения¦ ¦проекта (1...T) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------T------T-------T------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1 ¦2 ¦... ¦T ¦ +-------+--------------------+---------+-----+------+------+-------+------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ +-------+--------------------+---------+-----+------+------+-------+------+ ¦1 ¦Работники списочного¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦состава (без внешних¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦совместителей), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------+--------------------+---------+-----+------+------+-------+------+ ¦1.1 ¦Среднесписочная ¦чел. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦численность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------+--------------------+---------+-----+------+------+-------+------+ ¦1.2 ¦Средняя зарплата ¦руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------+--------------------+---------+-----+------+------+-------+------+ ¦1.3 ¦Сумма начисленной ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зарплаты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------+--------------------+---------+-----+------+------+-------+------+ ¦ ¦В том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------+--------------------+---------+-----+------+------+-------+------+ ¦ ¦Руководители ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------+--------------------+---------+-----+------+------+-------+------+ ------------------------------------------------------------------ --> примечание. Нумерация пунктов дана в соответствии с официальным текстом документа. ------------------------------------------------------------------ ¦1.1.1 ¦Среднесписочная ¦чел. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦численность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------+--------------------+---------+-----+------+------+-------+------+ ¦1.2.1 ¦Средняя зарплата ¦руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------+--------------------+---------+-----+------+------+-------+------+ ¦1.3.1 ¦Сумма начисленной ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зарплаты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------+--------------------+---------+-----+------+------+-------+------+ ¦ ¦Специалисты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------+--------------------+---------+-----+------+------+-------+------+ ¦1.1.2 ¦Среднесписочная ¦чел. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦численность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------+--------------------+---------+-----+------+------+-------+------+ ¦1.2.2 ¦Средняя зарплата ¦руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------+--------------------+---------+-----+------+------+-------+------+ ¦1.3.2 ¦Сумма начисленной ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зарплаты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------+--------------------+---------+-----+------+------+-------+------+ ¦ ¦Прочие служащие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------+--------------------+---------+-----+------+------+-------+------+ ¦1.1.3 ¦Среднесписочная ¦чел. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦численность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------+--------------------+---------+-----+------+------+-------+------+ ¦1.2.3 ¦Средняя зарплата ¦руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------+--------------------+---------+-----+------+------+-------+------+ ¦1.3.3 ¦Сумма начисленной ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зарплаты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------+--------------------+---------+-----+------+------+-------+------+ ¦ ¦Рабочие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------+--------------------+---------+-----+------+------+-------+------+ ¦1.1.4 ¦Среднесписочная ¦чел. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦численность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------+--------------------+---------+-----+------+------+-------+------+ ¦1.2.4 ¦Средняя зарплата ¦руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------+--------------------+---------+-----+------+------+-------+------+ ¦1.3.4 ¦Сумма начисленной ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зарплаты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------+--------------------+---------+-----+------+------+-------+------+ ¦ ¦В том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------+--------------------+---------+-----+------+------+-------+------+ ¦ ¦основные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦производственные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦рабочие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------+--------------------+---------+-----+------+------+-------+------+ ¦1.1.4.1¦Среднесписочная ¦чел. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦численность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------+--------------------+---------+-----+------+------+-------+------+ ¦1.1.4.2¦Средняя зарплата ¦руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------+--------------------+---------+-----+------+------+-------+------+ ¦1.1.4.3¦Сумма начисленной ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зарплаты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------+--------------------+---------+-----+------+------+-------+------+ ¦2 ¦Внешние совместители¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------+--------------------+---------+-----+------+------+-------+------+ ¦2.1 ¦Средняя численность ¦чел. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------+--------------------+---------+-----+------+------+-------+------+ ¦2.2 ¦Средняя зарплата ¦руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------+--------------------+---------+-----+------+------+-------+------+ ¦2.3 ¦Сумма начисленной ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зарплаты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------+--------------------+---------+-----+------+------+-------+------+ ¦3 ¦Все работники ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------+--------------------+---------+-----+------+------+-------+------+ ¦3.1 ¦Средняя численность ¦чел. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------+--------------------+---------+-----+------+------+-------+------+ ¦3.2 ¦Средняя зарплата ¦руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------+--------------------+---------+-----+------+------+-------+------+ ¦3.3 ¦Расходы на оплату ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦труда ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------+--------------------+---------+-----+------+------+-------+------+ ¦ ¦Справочно: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------+--------------------+---------+-----+------+------+-------+------+ ¦4 ¦Единый социальный ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налог, всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------+--------------------+---------+-----+------+------+-------+------+ ¦5 ¦Справочно: налог ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на доходы физических¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лиц, всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L-------+--------------------+---------+-----+------+------+-------+------- С учетом анализа рынка труда следует дать оценку наличия в городе Москве работников требуемой квалификации, особенно специалистов. При необходимости приглашения работников (специалистов) из других регионов привести расчет затрат, связанных с обустройством приглашаемых работников и членов их семей. При необходимости представить предложения об организации профессионального обучения работников и смету затрат, связанных с обучением и переподготовкой кадров. 3.11. Расчет показателей эффективности проекта в целом и бюджетной эффективности проекта с участием города Москвы в проекте создания нового общества. В данном разделе на основе обобщения и денежной оценки данных предыдущих разделов необходимо: - определить общие инвестиционные и текущие затраты по проекту; - обосновать выбранную схему финансирования проекта по критерию максимального индекса рентабельности участия города Москвы в Обществе; - определить показатели коммерческой эффективности проекта в целом и для отдельных его участников при условии участия города Москвы в проекте; - определить показатели бюджетной эффективности проекта при участии города Москвы в данном проекте. Все таблицы этого раздела должны быть рассчитаны с помощью Microsoft Excel и представлены как на бумажном носителе, так и в электронном виде с сохранением в ячейках расчетных формул. 3.11.1. Исходные экономические параметры и нормативы. В данном подразделе обосновываются все исходные данные, нормативы и допущения, принятые при расчетах, включая разбиение жизненного цикла проекта (расчетного периода) на шаги. Все исходные данные и нормативы рекомендуется разбить на две группы: - не изменяющиеся в течение расчетного периода (константы); - изменяющиеся в течение расчетного периода (переменные параметры). Отнесение тех или иных исходных данных к константам или переменным параметрам зависит как от методов проведения расчетов (в текущих или в прогнозных ценах), так и от имеющихся в распоряжении разработчиков ТЭО прогнозных данных. Макроэкономические условия - темпы инфляции (индексы-дефляторы), курс рубля к валюте расчетов (если она используется), прогнозные индексы изменения цен и другие - должны соответствовать прогнозным данным Минэкономразвития РФ тех периодов времени, для которых эти прогнозные данные разработаны. Для остальных периодов необходимо применить экспертные методы расчета прогнозных значений. В тексте ТЭО должны быть приведены описание и основание применения вышеназванных экспертных методов расчета прогнозных значений. Примерные формы представления исходных данных приведены в следующих таблицах. Таблица 3.11.1.а ПЕРЕМЕННЫЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПАРАМЕТРЫ И НОРМАТИВЫ ----T------------------------------T---------T----------------------------¬ ¦№ ¦Вид расходов ¦Единица ¦По периодам жизненного цикла¦ ¦п/п¦ ¦измерения¦проекта (1...T) ¦ ¦ ¦ ¦ +------T------T-------T------+ ¦ ¦ ¦ ¦1 ¦2 ¦... ¦T ¦ +---+------------------------------+---------+------+------+-------+------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ +---+------------------------------+---------+------+------+-------+------+ ¦1 ¦Курс рубля к валюте расчетов ¦руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------+---------+------+------+-------+------+ ¦2 ¦Минимальный размер оплаты ¦руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦труда ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------+---------+------+------+-------+------+ ¦3 ¦Индекс среднего уровня цен ¦% ¦ 100 ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------+---------+------+------+-------+------+ ¦4 ¦Прогнозные индексы изменения ¦% ¦ 100 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦цен на выпускаемую продукцию ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------+---------+------+------+-------+------+ ¦5 ¦Прогнозные индексы изменения ¦% ¦ 100 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦цен на потребляемые ресурсы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------+---------+------+------+-------+------+ ¦6 ¦Другие исходные данные, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦параметры и допущения, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦используемые в расчетах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(например, коэффициент ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦использования производственных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мощностей и т.д.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L---+------------------------------+---------+------+------+-------+------- Таблица 3.11.1.б КОНСТАНТЫ РАСЧЕТОВ ----T------------------------------T---------T--------¬ ¦№ ¦Параметры и нормативы ¦Единица ¦Значение¦ ¦п/п¦ ¦измерения¦ ¦ +---+------------------------------+---------+--------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ +---+------------------------------+---------+--------+ ¦1 ¦Бюджетная норма дисконта ¦% ¦ ¦ ¦ ¦(приравнивается к ставке ¦ ¦ ¦ ¦ ¦рефинансирования ЦБ РФ на дату¦ ¦ ¦ ¦ ¦проведения расчетов) ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------+---------+--------+ ¦2 ¦Другие константы, ¦% ¦ ¦ ¦ ¦использованные в расчетах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(например, процентная ставка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по кредиту и т.п.) ¦ ¦ ¦ L---+------------------------------+---------+--------- 3.11.1.1. Налоговое поле Общества. Данный раздел должен содержать полный исчерпывающий перечень налогов и сборов (включая ставки налогов и сборов, а также их распределение между бюджетами различных уровней), актуальный для акционерного общества на момент разработки ТЭО. При использовании налоговых отчислений (сборов) в расчетах ссылка на данный раздел обязательна. Примерная форма представления данных о ставках налогов и сборов приведена в следующей таблице: Таблица 3.11.1.1 СТАВКИ НАЛОГОВ И СБОРОВ ----T------------------------------T---------T--------¬ ¦№ ¦Параметры и нормативы ¦Единица ¦Значение¦ ¦п/п¦ ¦измерения¦ ¦ ¦ ¦ ¦<*> ¦ ¦ +---+------------------------------+---------+--------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ +---+------------------------------+---------+--------+ ¦1 ¦Ставки налогов (по видам ¦% ¦ ¦ ¦ ¦налогов) ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------+---------+--------+ ¦1.1¦В том числе в бюджет города ¦% ¦ ¦ ¦ ¦Москвы ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------+---------+--------+ ¦2 ¦Ставки сборов (по видам ¦% ¦ ¦ ¦ ¦сборов) ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------+---------+--------+ ¦2.1¦В том числе в бюджет города ¦% ¦ ¦ ¦ ¦Москвы ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------+---------+--------+ ¦3 ¦Ставки арендной платы за землю¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦в год ¦ ¦ +---+------------------------------+---------+--------+ ¦3.1¦В том числе в бюджет города ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦Москвы ¦в год ¦ ¦ +---+------------------------------+---------+--------+ ¦4 ¦Ставки таможенных платежей ¦% ¦ ¦ ¦ ¦(по видам платежей) ¦ ¦ ¦ L---+------------------------------+---------+--------- -------------------------------- <*> В случае когда норматив (параметр) предусматривает единицу измерения ставки, отличную от указанной в соответствующей строке (кроме пп. 3, 3.1), необходимо указать ставку в используемых соответствующих единицах измерения. 3.11.2. Потребность в оборотном капитале. Расчет потребности в оборотном капитале рекомендуется осуществлять в соответствии с Методическими рекомендациями по оценке эффективности ИП. Результаты расчета приводятся в виде следующей таблицы. Таблица 3.11.2 РАСЧЕТ ПОТРЕБНОСТИ В ОБОРОТНОМ КАПИТАЛЕ, МЛН. РУБ. -----T---------------------------------T-----T----------------------------¬ ¦№ ¦Структура оборотного капитала ¦Всего¦По периодам жизненного цикла¦ ¦п/п ¦ ¦ ¦проекта (1...T) ¦ ¦ ¦ ¦ +------T------T------T-------+ ¦ ¦ ¦ ¦1 ¦2 ¦... ¦T ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦1 ¦Сырье и материалы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦2 ¦Комплектующие изделия ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦3 ¦Запасные части ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦4 ¦Инструмент ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦5 ¦Незавершенное производство ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦6 ¦Готовая продукция на складе ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и товары в пути ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦7 ¦Дебиторская задолженность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦8 ¦Авансы поставщикам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦9 ¦Резерв денежных средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦10 ¦Иные оборотные активы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦11 ¦Итого активы (сумма 1-10) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦11.1¦В том числе активы, облагаемые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налогом на имущество ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦ ¦Пассивы (кредиторская ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦задолженность) на конец квартала ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦12 ¦Расчеты за товары, работы, услуги¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦13 ¦Авансовые платежи покупателей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦14 ¦Расчеты по оплате труда ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦15 ¦Расчеты с бюджетом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦16 ¦Расчеты с внебюджетными фондами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦17 ¦Расчеты по кредитам и займам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦18 ¦Расчеты по аренде и лизингу ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦19 ¦Иные оборотные пассивы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦20 ¦Итого пассивы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(сумма строк 12-19) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦21 ¦Оборотный капитал ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 11 - стр. 20) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦22 ¦Прирост (+), уменьшение (-) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оборотного капитала ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L----+---------------------------------+-----+------+------+------+-------- 3.11.3. Сводный расчет затрат по инвестиционной деятельности оформляется в виде таблицы: Таблица 3.11.3 ЗАТРАТЫ ПО ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, МЛН. РУБ. ----T----------------------------------T-----T----------------------------¬ ¦№ ¦Вид затрат ¦Всего¦По периодам жизненного цикла¦ ¦п/п¦ ¦ ¦проекта (1...T) ¦ ¦ ¦ ¦ +------T------T------T-------+ ¦ ¦ ¦ ¦1 ¦2 ¦... ¦T ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦1 ¦Предпроектные работы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦2 ¦Проектно-изыскательские работы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦3 ¦Арендные платежи за землю ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦4 ¦Затраты по подготовке территории ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦строительства, включая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦компенсационные выплаты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦4.1¦В том числе затраты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦некапитализируемого характера ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦5 ¦Строительно-монтажные работы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦5.1¦В том числе затраты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦некапитализируемого характера ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦6 ¦Основное и вспомогательное ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оборудование ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦7 ¦Затраты на строительство объектов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦инженерной инфраструктуры ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦8 ¦Затраты на долевое участие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в развитии городской инженерной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦инфраструктуры при получении ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦технических условий на подключение¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦к сетям инженерно-технического ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обеспечения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦9 ¦Прочие инвестиционные затраты, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦ ¦В том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦9.1¦Затраты по регистрации Общества ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦9.2¦Затраты на приобретение лицензий, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦патентов и т.п., связанных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦с ведением какой-либо деятельности¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦9.3¦Выплаты гарантирующим организациям¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и страховые взносы в период ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦строительства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦9.4¦Содержание дирекции строительства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и технический надзор ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦за строительством ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦9.5¦Затраты на создание социальной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦инфраструктуры ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦9.6¦Некапитализируемые затраты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦из общей суммы прочих ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦инвестиционных затрат ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦10 ¦Пусконаладочные работы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦11 ¦Инвестиционные затраты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на обеспечение Общества оборотными¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средствами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦12 ¦Всего инвестиционных затрат ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦13 ¦В том числе все некапитализируемые¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦затраты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L---+----------------------------------+-----+------+------+------+-------- 3.11.4. Финансирование инвестиционных затрат. В данном подразделе необходимо описать и обосновать выбранную схему и источники финансирования инвестиционных затрат (собственные средства Общества, заемные средства и т.д.). Принимается тот вариант финансовой схемы, который обеспечивает максимум бюджетного эффекта участия города Москвы в проекте, определяемого в соответствии с настоящими Методическими рекомендациями. При использовании заемных средств необходимо указать предполагаемых кредиторов, приложить протоколы о намерениях (проекты кредитных договоров) с кредиторами, дать сравнительный анализ предлагаемых условий кредитования с условиями, сложившимися на рынке денежного капитала. В этом же подразделе необходимо привести графики обслуживания и возврата предполагаемых кредитов или иных заимствований в виде таблиц, форма и показатели которых зависят от конкретных условий кредитования (наличие или отсутствие льготного периода, капитализация процентов до начала производства, метод погашения основного долга и выплаты процентов и т.д.). Ниже приведена форма таблицы для одного из наиболее распространенных случаев предоставления кредита, когда проценты не капитализируются, а возврат основного долга производится равномерными платежами в течение расчетного периода (проценты в этом случае начисляются с суммы остатка основного долга). Таблица 3.11.4.a ОБСЛУЖИВАНИЕ И ВОЗВРАТ КРЕДИТА, МЛН. РУБ. ----T----------------------------------T-----T----------------------------¬ ¦№ ¦Наименование показателей ¦Всего¦По периодам жизненного цикла¦ ¦п/п¦ ¦ ¦проекта (1...T) ¦ ¦ ¦ ¦ +------T------T------T-------+ ¦ ¦ ¦ ¦1 ¦2 ¦... ¦T ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦1 ¦Выборка кредита ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦2 ¦Выборка кредита нарастающим итогом¦ - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦3 ¦Возврат основного долга ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦4 ¦Остаток основного долга ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 2 - стр. 3) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦5 ¦Процентная ставка по кредиту, % ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦6 ¦Выплата процентов за кредит ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 4 x стр. 5) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦7 ¦Оплата комиссионных и т.п. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦8 ¦Возврат основного долга ¦ - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нарастающим итогом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦9 ¦Всего средств на возврат ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и обслуживание кредита ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 3 + стр. 6 + стр. 7) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦10 ¦То же нарастающим итогом ¦ - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L---+----------------------------------+-----+------+------+------+-------- Аналогичные таблицы заполняются по каждому кредиту (займу). Сводные данные по всем предполагаемым долгосрочным кредитам представляются в виде следующей таблицы. Таблица 3.11.4.b ОБСЛУЖИВАНИЕ И ВОЗВРАТ ВСЕХ КРЕДИТОВ, МЛН. РУБ. ----T----------------------------------T-----T----------------------------¬ ¦№ ¦Наименование показателей ¦Всего¦По периодам жизненного цикла¦ ¦п/п¦ ¦ ¦проекта (1...T) ¦ ¦ ¦ ¦ +------T------T------T-------+ ¦ ¦ ¦ ¦1 ¦2 ¦... ¦T ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦ ¦Кредит 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦1 ¦Выборка кредита ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦2 ¦Возврат основного долга ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦3 ¦Выплата процентов за кредит ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦4 ¦Оплата комиссионных и т.п. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦5 ¦Всего средств на возврат ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и обслуживание кредита ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦ ¦Кредит 2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦6 ¦Выборка кредита ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦7 ¦Возврат основного долга (с учетом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦капитализации процентов, если ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦таковая предусмотрена условиями ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредитного договора) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦8 ¦Выплата процентов за кредит ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦9 ¦Оплата комиссионных и т.п. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦10 ¦Всего средств на возврат ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и обслуживание кредита и т.д. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по всем кредитам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦11 ¦Выборка по всем кредитам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦12 ¦Возврат основного долга по всем ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредитам (с учетом капитализации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦процентов) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦13 ¦Выплата процентов по всем кредитам¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦14 ¦Оплата комиссионных и т.п. по всем¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредитам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+------+-------+ ¦15 ¦Всего средств на возврат ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и обслуживание всех кредитов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L---+----------------------------------+-----+------+------+------+-------- 3.11.5. Расчет амортизации основных фондов и нематериальных активов. Данный расчет целесообразно производить по группам основных фондов и нематериальных активов, имеющих примерно одинаковый срок службы, в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1. Результаты расчетов сводятся в следующую таблицу. Таблица 3.11.5 РАСЧЕТ АМОРТИЗАЦИИ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ ----T------------------------T---------T-----T----------------------------¬ ¦№ ¦Наименование показателей¦Единица ¦Всего¦По периодам жизненного цикла¦ ¦п/п¦ ¦измерения¦ ¦проекта (1...T) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------T--------T-----T----+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1 ¦2 ¦... ¦T ¦ +---+------------------------+---------+-----+--------+--------+-----+----+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ +---+------------------------+---------+-----+--------+--------+-----+----+ ¦1 ¦Здания ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------+---------+-----+--------+--------+-----+----+ ¦1.1¦Стоимость без НДС ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------+---------+-----+--------+--------+-----+----+ ¦1.2¦Срок службы ¦лет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------+---------+-----+--------+--------+-----+----+ ¦1.3¦Сумма амортизации ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------+---------+-----+--------+--------+-----+----+ ¦2 ¦Сооружения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------+---------+-----+--------+--------+-----+----+ ¦2.1¦Стоимость без НДС ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------+---------+-----+--------+--------+-----+----+ ¦2.2¦Срок службы ¦лет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------+---------+-----+--------+--------+-----+----+ ¦2.3¦Сумма амортизации ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------+---------+-----+--------+--------+-----+----+ ¦3 ¦Передаточные устройства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------+---------+-----+--------+--------+-----+----+ ¦3.1¦Стоимость без НДС ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------+---------+-----+--------+--------+-----+----+ ¦3.2¦Срок службы ¦лет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------+---------+-----+--------+--------+-----+----+ ¦3.3¦Сумма амортизации ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------+---------+-----+--------+--------+-----+----+ ¦4 ¦Оборудование 1 группы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------+---------+-----+--------+--------+-----+----+ ¦4.1¦Стоимость без НДС ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------+---------+-----+--------+--------+-----+----+ ¦4.2¦Срок службы ¦лет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------+---------+-----+--------+--------+-----+----+ ¦4.3¦Сумма амортизации ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------+---------+-----+--------+--------+-----+----+ ¦5 ¦Оборудование 2 группы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------+---------+-----+--------+--------+-----+----+ ¦6 ¦Нематериальные активы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------+---------+-----+--------+--------+-----+----+ ¦6.1¦Стоимость без НДС ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------+---------+-----+--------+--------+-----+----+ ¦6.2¦Срок службы ¦лет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------+---------+-----+--------+--------+-----+----+ ¦6.3¦Сумма амортизации ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------+---------+-----+--------+--------+-----+----+ ¦7 ¦Прочее амортизируемое ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦имущество ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------+---------+-----+--------+--------+-----+----+ ¦7.1¦Стоимость без НДС ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------+---------+-----+--------+--------+-----+----+ ¦7.2¦Срок службы ¦лет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------+---------+-----+--------+--------+-----+----+ ¦7.3¦Сумма амортизации ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------+---------+-----+--------+--------+-----+----+ ¦8 ¦Всего по амортизируемому¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦имуществу ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------+---------+-----+--------+--------+-----+----+ ¦8.1¦Стоимость без НДС ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------+---------+-----+--------+--------+-----+----+ ¦8.2¦Срок службы ¦лет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------+---------+-----+--------+--------+-----+----+ ¦8.3¦Сумма амортизации ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------+---------+-----+--------+--------+-----+----+ ¦9 ¦Остаточная стоимость ¦млн. руб.¦ - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦основных фондов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и нематериальных активов¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на начало периода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------+---------+-----+--------+--------+-----+----+ ¦10 ¦Остаточная стоимость ¦млн. руб.¦ - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦основных фондов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и нематериальных активов¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на конец периода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------+---------+-----+--------+--------+-----+----+ ¦11 ¦Средняя остаточная ¦млн. руб.¦ - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимость основных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦фондов и нематериальных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦активов за период ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L---+------------------------+---------+-----+--------+--------+-----+----- 3.11.6. Смета расходов на производство. Состав расходов на производство должен соответствовать статье 253 Налогового кодекса РФ. Расчет оформляется в виде следующей таблицы, в которой целесообразно показать также возможную кредиторскую задолженность поставщикам ресурсов и по оплате труда (эти данные используются при расчете потребности в оборотном капитале). Таблица 3.11.6 СМЕТА РАСХОДОВ НА ПРОИЗВОДСТВО, МЛН. РУБ. ----T----------------------------------T-----T----------------------------¬ ¦№ ¦Вид затрат ¦Всего¦По периодам жизненного цикла¦ ¦п/п¦ ¦ ¦проекта (1...T) ¦ ¦ ¦ ¦ +------T------T-------T------+ ¦ ¦ ¦ ¦1 ¦2 ¦... ¦T ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦1 ¦Материальные расходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦2 ¦Расходы на оплату труда ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦2.1¦В том числе зарплата основных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦производственных рабочих ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ------------------------------------------------------------------ --> примечание. Нумерация пунктов дана в соответствии с официальным текстом документа. ------------------------------------------------------------------ ¦4 ¦Прочие расходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦5 ¦Итого расходов на производство ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦ ¦В том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦5.1¦Условно-переменные затраты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦5.2¦Условно-постоянные затраты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦6 ¦Возможная кредиторская ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦задолженность поставщикам ресурсов¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на конец периода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦7 ¦Возможная кредиторская ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦задолженность по оплате труда ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на конец периода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------- Рекомендуется относить к условно-переменным материальные расходы, зарплату основных производственных рабочих с соответствующим единым социальным налогом, а к условно-постоянным - все остальные расходы. В отдельных обоснованных случаях (например, если планируемая система оплаты труда не только основных производственных рабочих, но и других работников, занятых на производстве, предусматривает прямую взаимосвязь размеров оплаты труда с объемом выпуска конечной продукции) допускается иное распределение условно-постоянных и условно-переменных затрат, подтвержденное необходимыми расчетами. 3.11.7. Расчет себестоимости реализованной продукции и прибыли от реализации. Данный подраздел заполняется в том случае, когда в процессе производства и реализации продукции образуются существенные запасы готовой продукции на складе и (или) в пути, в результате чего себестоимости произведенной и реализованной продукции на конкретном шаге могут значительно различаться. Расчет рекомендуется производить укрупненным методом и оформлять в виде следующей таблицы. Таблица 3.11.7 РАСЧЕТ СЕБЕСТОИМОСТИ РЕАЛИЗОВАННОЙ ПРОДУКЦИИ И ПРИБЫЛИ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ----T-------------------------T---------T-----T---------------------------¬ ¦№ ¦Наименование показателей ¦Единица ¦Всего¦По периодам жизненного ¦ ¦п/п¦ ¦измерения¦ ¦цикла проекта (1...T) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------T-----T-------T---+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1 ¦2 ¦... ¦T ¦ +---+-------------------------+---------+-----+---------+-----+-------+---+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ +---+-------------------------+---------+-----+---------+-----+-------+---+ ¦1 ¦Объем производства ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции (без НДС ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и акцизов) на данном шаге¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------+---------+-----+---------+-----+-------+---+ ¦2 ¦Запасы нереализованной ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции на начало ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦периода в текущих ценах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------+---------+-----+---------+-----+-------+---+ ¦3 ¦Запасы нереализованной ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции на конец ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦периода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------+---------+-----+---------+-----+-------+---+ ¦4 ¦Прирост запасов ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 3 - стр. 2) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------+---------+-----+---------+-----+-------+---+ ¦5 ¦Объем реализованной ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 1 - стр. 4) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------+---------+-----+---------+-----+-------+---+ ¦6 ¦Себестоимость ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦произведенной продукции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в данном периоде ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------+---------+-----+---------+-----+-------+---+ ¦7 ¦Себестоимость ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нереализованной продукции¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на начало периода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------+---------+-----+---------+-----+-------+---+ ¦8 ¦Средние затраты на 1 ¦руб./руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦рубль реализованной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и нереализованной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции на конец ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦периода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 6 + стр. 7) : ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 1 + стр. 2) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------+---------+-----+---------+-----+-------+---+ ¦9 ¦Себестоимость ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нереализованной продукции¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на конец данного и начало¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦следующего периода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 8 x стр. 3) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------+---------+-----+---------+-----+-------+---+ ¦10 ¦Себестоимость ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦реализованной на данном ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦периоде продукции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 8 x стр. 5) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------+---------+-----+---------+-----+-------+---+ ¦11 ¦Прибыль от реализации ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 5 - стр. 10) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L---+-------------------------+---------+-----+---------+-----+-------+---- 3.11.8. Прочие расходы и внереализационные доходы и расходы. Смета прочих расходов. Состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, должен соответствовать статье 264 Налогового кодекса РФ. Степень детализации расчетов по этой смете зависит от удельного веса прочих расходов во всех расходах Общества. Если прочие расходы составляют менее 10% от суммы всех расходов, допускается укрупнять ее статьи (например, не расшифровывать статью "Услуги сторонних организаций"). У обществ, не осуществляющих производственной деятельности, прочие расходы наряду с расходами на оплату труда, как правило, определяют сумму всех расходов, поэтому в ТЭО создания таких обществ смета прочих расходов должна быть детализирована в максимально возможной степени. В любом случае в смете прочих расходов должны быть представлены расчеты налогов и сборов, включаемых в состав расходов. Расчет оформляется в виде следующей таблицы. Таблица 3.11.8.a СМЕТА ПРОЧИХ РАСХОДОВ, МЛН. РУБ. ------T--------------------------------T-----T----------------------------¬ ¦№ п/п¦Вид расходов ¦Всего¦По периодам жизненного цикла¦ ¦ ¦ ¦ ¦проекта (1...T) ¦ ¦ ¦ ¦ +------T------T-------T------+ ¦ ¦ ¦ ¦1 ¦2 ¦... ¦T ¦ +-----+--------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ +-----+--------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦1 ¦Налоги и сборы, включаемые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в расходы, всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦ ¦В том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦1.1 ¦Единый социальный налог ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦1.2 ¦Арендные платежи за землю ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(земельный налог) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦1.2.1¦В том числе в бюджет города ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Москвы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦1.3 ¦Транспортный налог ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦1.4 ¦Налог на имущество организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и т.д. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦2 ¦Оплата работ по сертификации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦3 ¦Арендные платежи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦4 ¦Страховые платежи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦5 ¦Командировочные расходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦6 ¦Представительские расходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦7 ¦Отчисления в ремонтный фонд ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦8 ¦Услуги сторонних организаций, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦ ¦В том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦8.1 ¦Связи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦8.2 ¦Вневедомственной охраны ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦8.3 ¦Аудиторских организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦8.4 ¦Банков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦8.5 ¦Предприятий коммунального ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦хозяйства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦8.6 ¦Консалтинговых организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦9 ¦Другие расходы (указать, какие) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦10 ¦Всего прочих расходов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦ ¦Справочно: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦11 ¦НДС, уплаченный поставщикам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦услуг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L-----+--------------------------------+-----+------+------+-------+------- Расчет внереализационных доходов и расходов оформляется в виде следующих таблиц. Таблица 3.11.8.b РАСЧЕТ ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫХ ДОХОДОВ, МЛН. РУБ. ----T----------------------------------T-----T----------------------------¬ ¦№ ¦Наименование показателей ¦Всего¦По периодам жизненного цикла¦ ¦п/п¦ ¦ ¦проекта (1...T) ¦ ¦ ¦ ¦ +------T------T-------T------+ ¦ ¦ ¦ ¦1 ¦2 ¦... ¦T ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦1 ¦Доходы от долевого участия ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в других организациях ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦2 ¦Доходы от сдачи имущества в аренду¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦3 ¦Иные доходы в соответствии ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦со статьей 250 Налогового кодекса ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦РФ (расшифровать) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------- Таблица 3.11.8.c СМЕТА ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫХ РАСХОДОВ, МЛН. РУБ. ----T----------------------------------T-----T----------------------------¬ ¦№ ¦Наименование показателей ¦Всего¦По периодам жизненного цикла¦ ¦п/п¦ ¦ ¦проекта (1...T) ¦ ¦ ¦ ¦ +------T------T-------T------+ ¦ ¦ ¦ ¦1 ¦2 ¦... ¦T ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦1 ¦Проценты по долговым ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обязательствам любого вида ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦1.1¦В том числе по кредитам банков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦2 ¦Иные расходы в соответствии ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦со статьей 265 Налогового кодекса ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦РФ (расшифровать) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------- 3.11.9. Расчет чистой прибыли. Расчет оформляется в виде следующей таблицы. Таблица 3.11.9 РАСЧЕТ ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ, МЛН. РУБ. ------T--------------------------------T-----T----------------------------¬ ¦№ п/п¦Наименование показателей ¦Всего¦По периодам жизненного цикла¦ ¦ ¦ ¦ ¦проекта (1...T) ¦ ¦ ¦ ¦ +------T------T-------T------+ ¦ ¦ ¦ ¦1 ¦2 ¦... ¦T ¦ +-----+--------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ +-----+--------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦1 ¦Доходы от реализации продукции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦2 ¦Себестоимость реализованной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦3 ¦Прибыль от реализации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 1 - стр. 2) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦4 ¦Прочие доходы (расшифровать) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦5 ¦Прочие расходы (расшифровать) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦6 ¦Прибыль до налогообложения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 3 + стр. 4 - стр. 5) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦7 ¦Налог на прибыль организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦7.1 ¦В том числе перечисляемый ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в бюджет города Москвы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦8 ¦Чистая прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 6 - стр. 7) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦9 ¦Распределение чистой прибыли: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦9.1 ¦Резервный фонд ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦9.2 ¦Фонд накопления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦9.3 ¦На дивиденды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦ ¦В том числе на: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦9.3.1¦Дивиденды, приходящиеся на долю ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦города Москвы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+--------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦9.4 ¦На иные цели ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L-----+--------------------------------+-----+------+------+-------+------- 3.11.10. Денежные потоки и коммерческая эффективность проекта в целом при участии города Москвы в проекте. Расчет оформляется в виде следующей таблицы. Таблица 3.11.10 ДЕНЕЖНЫЕ ПОТОКИ И ЭФФЕКТИВНОСТЬ ПРОЕКТА В ЦЕЛОМ ПРИ УЧАСТИИ ГОРОДА МОСКВЫ В ПРОЕКТЕ, МЛН. РУБ. -----T---------------------------------T-----T----------------------------¬ ¦№ ¦Наименование показателей ¦Всего¦По периодам жизненного цикла¦ ¦п/п ¦ ¦ ¦проекта (1...T) ¦ ¦ ¦ ¦ +------T------T-------T------+ ¦ ¦ ¦ ¦1 ¦2 ¦... ¦T ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦ ¦Операционная деятельность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦ ¦Притоки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦1 ¦Выручка от реализации продукции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(с НДС) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦2 ¦Прочие доходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦3 ¦Итого притоков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦4 ¦Оттоки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦5 ¦Материальные расходы (с НДС) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦6 ¦Расходы на оплату труда ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦7 ¦Прочие расходы с НДС, а также ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налоги, учитываемые в составе ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦8 ¦НДС к уплате (скорректированный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на НДС к зачету) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦9 ¦Налог на прибыль организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦10 ¦Итого оттоков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦11 ¦Сальдо потока от операционной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 3 - стр. 10) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦ ¦Инвестиционная деятельность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦12 ¦Притоки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦13 ¦Реализация имущества, продажа ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦акций и т.д. с учетом НДС ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и налога на прибыль организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦от реализации имущества ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦14 ¦Уменьшение оборотного капитала ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦15 ¦Итого притоков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦ ¦Оттоки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦16 ¦Капиталовложения с НДС ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦17 ¦Иные оттоки с НДС ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦18 ¦Итого оттоков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦19 ¦Сальдо потока от инвестиционной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 15 - стр. 18) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦20 ¦Суммарное сальдо двух потоков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 11 + стр. 19) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦21 ¦Накопленное сальдо двух потоков ¦ - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦22 ¦Коэффициент дисконтирования ¦ - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦23 ¦Дисконтированное сальдо двух ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦потоков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 20 x стр. 22) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦24 ¦Накопленное дисконтированное ¦ - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сальдо двух потоков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦25 ¦Внутренняя норма доходности (IRR)¦ ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦26 ¦Дисконтированный период ¦ ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ ¦ ¦окупаемости (DPP) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦ ¦Финансовая деятельность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦27 ¦Притоки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦28 ¦Внесение денежных средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в уставный капитал Общества ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦ ¦В том числе взнос: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦28.1¦Города Москвы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦29 ¦Выборка всех кредитов (размещение¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦облигаций) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦30 ¦Итого притоков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦ ¦Оттоки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦31 ¦Возврат основного долга (с учетом¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦капитализированных процентов) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по всем кредитам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦32 ¦Оплата процентов за кредиты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(купонного дохода) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦33 ¦Оплата комиссионных по кредитам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦34 ¦Выплата дивидендов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦35 ¦Итого оттоков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦36 ¦Сальдо потока от финансовой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 30 - стр. 35) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦37 ¦Суммарное сальдо трех потоков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 20 + стр. 36) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦38 ¦Накопленное сальдо трех потоков ¦ - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(текущий ЧД) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦39 ¦Коэффициент дисконтирования ¦ - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦40 ¦Дисконтированное сальдо трех ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦потоков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 37 x стр. 39) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦41 ¦Накопленное дисконтированное ¦ - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сальдо трех потоков (текущий ЧДД)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦42 ¦Чистый дисконтированный доход ¦ ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦(ЧДД) проекта ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦43 ¦Приведенная терминальная ¦ ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦стоимость проекта ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------- Приведенная терминальная стоимость проекта рассчитывается как отношение денежных потоков типового года к ставке капитализации (приравнивается к ставке рефинансирования Центрального банка РФ), умноженное на коэффициент дисконтирования последнего расчетного года проекта. Денежные потоки типового года приравниваются к денежным потокам последнего расчетного года проекта, скорректированным на отсутствие иной финансовой деятельности по проекту, кроме выплаты дивидендов. По данным таблицы "Денежные потоки и эффективность проекта в целом при участии города Москвы в проекте" определяется также период окупаемости проекта с учетом дисконтирования, т.е. период от начала реализации проекта до момента окупаемости. Под моментом окупаемости понимается момент времени, после которого дисконтированное сальдо двух потоков становится и в дальнейшем остается неотрицательным. 3.11.11. Бюджетная эффективность проекта с участием города Москвы в проекте. Расчет бюджетного эффекта проекта с участием города Москвы в проекте рекомендуется оформить в виде следующей таблицы. При расчете бюджетного эффекта в части получения городом дивидендов (в качестве акционера) следует исходить из установки, что на дивиденды Общество выделяет не менее 50% полученной чистой прибыли (в соответствии с постановлением Правительства Москвы от 02.05.2006 № 304-ПП). Если Общество предполагает направить на выплату дивидендов менее 50% чистой прибыли, необходимо предоставить обоснование такого решения. Терминальная стоимость денежного потока по операционной деятельности бюджета города Москвы (ТСоп) рассчитывается как отношение сальдо денежного потока по операционной деятельности бюджета города Москвы в типовом году к ставке капитализации. Таблица 3.11.11 РАСЧЕТ БЮДЖЕТНОГО ЭФФЕКТА ПРОЕКТА С УЧАСТИЕМ ГОРОДА МОСКВЫ В ПРОЕКТЕ, МЛН. РУБ. ----T----------------------------------T-----T----------------------------¬ ¦№ ¦Наименование показателей ¦Всего¦По периодам жизненного цикла¦ ¦п/п¦ ¦ ¦проекта (1...T) ¦ ¦ ¦ ¦ +------T------T-------T------+ ¦ ¦ ¦ ¦1 ¦2 ¦... ¦T ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦ ¦Притоки по операционной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦ ¦Налоговая составляющая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦1 ¦Налог на прибыль организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(в части, направляемой в бюджет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦города Москвы) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦2 ¦Налог на имущество организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦3 ¦Налог _______________ (из перечня ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налогов и сборов, перечисляемых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в бюджет города Москвы в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦соответствии с таблицей 3.11.1.1) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦ ¦Неналоговая составляющая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦4 ¦Единовременный платеж за право ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аренды земельного участка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦5 ¦Дивиденды от участия города Москвы¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в Обществе в качестве акционера ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦6 ¦Терминальная стоимость ¦ ¦ X ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦операционного денежного потока ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бюджета города Москвы (ТСоп) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦7 ¦Прочие поступления в бюджет города¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Москвы, связанные с реализацией ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦проекта (расшифровать) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦8 ¦Всего притоков по операционной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(сумма строк 1-7) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦9 ¦Коэффициент дисконтирования (КД) ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦10 ¦Дисконтированные притоки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по операционной деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 8 x стр. 9) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦ ¦Притоки по инвестиционной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦11 ¦Терминальная стоимость имущества, ¦ ¦ X ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦принадлежащего городу Москве как ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦участнику проекта (ТСимущ.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦12 ¦Всего притоков по проекту ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 10 + стр. 11) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦ ¦Оттоки из бюджета города Москвы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦ ¦Оттоки по операционной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦13 ¦Предоставление отсрочки выплаты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦единовременного платежа за право ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аренды земельного участка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦14 ¦Предоставление налоговых льгот ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦15 ¦Прочие оттоки из бюджета, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦связанные по операционной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности (расшифровать) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦16 ¦Всего оттоков по операционной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(сумма строк 13-15) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦17 ¦Коэффициент дисконтирования (КД) ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦18 ¦Дисконтированные оттоки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по операционной деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 16 x стр. 17) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦ ¦Оттоки по инвестиционной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦19 ¦Стоимость инвестиций города Москвы¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦20 ¦Коэффициент дисконтирования (КД) ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦21 ¦Дисконтированная стоимость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦инвестиций города Москвы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 19 x стр. 20) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦22 ¦Всего оттоков по проекту ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 18 + стр. 21) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦23 ¦Сальдо потока ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 12 - стр. 22) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦24 ¦Накопленное сальдо потока ¦ - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦за расчетный период (текущий ЧД ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бюджета) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦25 ¦Бюджетный эффект проекта ¦ ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦с участием города Москвы в проекте¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ЧДДбсу) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------- Терминальная стоимость имущества, принадлежащего городу Москве как участнику проекта (ТСимущ.), отражает предполагаемую рыночную стоимость имущества на момент окончания проекта. Рассчитывается как приведенная терминальная стоимость проекта, умноженная на долю города Москвы в проекте. Если рыночную стоимость данного имущества на момент окончания проекта более обоснованно и целесообразно определять иным способом в зависимости от специфики проекта, необходимо представить подробное обоснование выбора и расчета данной величины и использовать ее при расчете бюджетной эффективности вместо терминальной стоимости имущества. В таком случае строка 11 таблицы 3.11.11 будет иметь название "Предполагаемая стоимость продажи имущества, принадлежащего городу Москве как участнику проекта" и содержать значение данного показателя. Бюджетный эффект проекта с участием города Москвы в проекте (ЧДДбсу) равен накопленному дисконтированному сальдо потока за расчетный период на конец расчетного периода. 3.12. Сравнение расчетных показателей эффективности проекта с показателями эффективности аналогичных проектов. В случае реализации проекта в условиях конкурентной среды при наличии рыночных данных о реализации аналогичных проектов необходимо провести сравнительный анализ показателей эффективности проекта с показателями эффективности аналогичных проектов. Обязательным условием участия города Москвы в проекте является положительное значение ЧДДбсу. 3.13. Расчет показателей эффективности проекта в целом и бюджетной эффективности проекта без участия города Москвы в проекте. 3.13.1. В данном разделе необходимо описать все изменения, которые могут возникнуть в ходе реализации проекта без участия города Москвы в проекте, по сравнению с базовым вариантом, разработанным в соответствии с разделами 3.4-3.11 настоящих Методических рекомендаций. Следует также представить соответствующие расчеты всех показателей проекта, на которые участие города Москвы в проекте оказывает влияние, руководствуясь предположением, что город в проекте не участвует. Прежде всего это необходимо в случае, когда неучастие города Москвы в Обществе замедляет его создание и (или) выход на проектные показатели работы либо приводит к дополнительному расходу средств Общества (например, на обслуживание кредитов). Следует учесть возможные дополнительные расходы бюджета в случае неучастия города Москвы в проекте. Например, предлагается создать новое Общество, которое будет оказывать услуги городским учреждениям. Городу предложено оплатить своим имуществом контрольный пакет акций Общества. Это позволит контролировать ценовую политику Общества и держать цены на оказываемые услуги ниже рыночных. Если город не будет участвовать в проекте, Общество вынуждено будет взять кредит для покупки требуемого имущества и установить цены на свои услуги на уровне рыночных. Бюджет в этом случае понесет дополнительные расходы на содержание бюджетных учреждений - потребителей данных услуг, которые необходимо отразить в расчете бюджетного эффекта проекта без участия города Москвы в проекте. При варианте без участия города Москвы в проекте в последнем расчетном периоде также делается предположение о предполагаемой продаже имущества, посредством которого город Москва осуществляет свое участие в проекте при варианте с участием. В притоках по инвестиционной деятельности в конце расчетного периода учитывается терминальная стоимость этого имущества исходя из предположения, что город Москва в проекте не участвует, а в оттоках по инвестиционной деятельности в конце расчетного периода (в момент предполагаемой продажи) учитывается первоначальная стоимость данного имущества. Таким образом, в расчете должны быть учтены все притоки в бюджет и оттоки из бюджета, связанные с участием и неучастием города Москвы в Обществе. Форма таблиц данного раздела совпадает с формами таблиц разделов 3.4-3.11 настоящих Методических рекомендаций. 3.13.2. Расчет ЧДД бюджета без участия города Москвы в проекте оформляется в виде таблицы, аналогичной таблице "Расчет бюджетного эффекта проекта с участием города Москвы в проекте", за исключением строк "Дивиденды от участия города Москвы в Обществе в качестве акционера" и "Взносы в уставный капитал". В то же время в этой таблице следует показать возможные дополнительные расходы бюджета, вызванные неучастием города Москвы в Обществе (их расчет может быть оформлен в виде отдельной таблицы). Таблица 3.13.2 РАСЧЕТ БЮДЖЕТНОГО ЭФФЕКТА ПРОЕКТА БЕЗ УЧАСТИЯ ГОРОДА МОСКВЫ В ПРОЕКТЕ, МЛН. РУБ. ----T----------------------------------T-----T----------------------------¬ ¦№ ¦Наименование показателей ¦Всего¦По периодам жизненного цикла¦ ¦п/п¦ ¦ ¦проекта (1...T) ¦ ¦ ¦ ¦ +-------T------T------T------+ ¦ ¦ ¦ ¦1 ¦2 ¦... ¦T ¦ +---+----------------------------------+-----+-------+------+------+------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ +---+----------------------------------+-----+-------+------+------+------+ ¦ ¦Притоки по операционной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+-------+------+------+------+ ¦ ¦Налоговая составляющая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+-------+------+------+------+ ¦1 ¦Налог на прибыль организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(в части, направляемой в бюджет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦города Москвы) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+-------+------+------+------+ ¦2 ¦Налог на имущество организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+-------+------+------+------+ ¦3 ¦Налог ______ (из перечня налогов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и сборов, перечисляемых в бюджет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦города Москвы в соответствии ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦с таблицей 3.11.1.1) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+-------+------+------+------+ ¦ ¦Неналоговая составляющая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+-------+------+------+------+ ¦4 ¦Единовременный платеж за право ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аренды земельного участка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+-------+------+------+------+ ¦5 ¦Терминальная стоимость ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦операционного денежного потока ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бюджета города Москвы (ТСоп) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+-------+------+------+------+ ¦6 ¦Прочие поступления в бюджет города¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Москвы (расшифровать) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+-------+------+------+------+ ¦7 ¦Всего притоков по операционной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(сумма строк 1-6) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+-------+------+------+------+ ¦8 ¦Коэффициент дисконтирования (КД) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+-------+------+------+------+ ¦9 ¦Дисконтированные притоки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по операционной деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 7 x стр. 8) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+-------+------+------+------+ ¦ ¦Притоки по инвестиционной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+-------+------+------+------+ ¦10 ¦Терминальная стоимость имущества, ¦ ¦ X ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦принадлежащего городу Москве как ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦участнику проекта (ТСимущ.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+-------+------+------+------+ ¦11 ¦Всего притоков по проекту ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 10 + стр. 9) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+-------+------+------+------+ ¦ ¦Оттоки из бюджета города Москвы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+-------+------+------+------+ ¦ ¦Оттоки по операционной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+-------+------+------+------+ ¦12 ¦Предоставление отсрочки выплаты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦единовременного платежа за право ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аренды земельного участка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+-------+------+------+------+ ¦13 ¦Предоставление налоговых льгот ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+-------+------+------+------+ ¦14 ¦Прочие оттоки из бюджета, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦связанные по операционной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности (расшифровать) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+-------+------+------+------+ ¦15 ¦Всего оттоков по операционной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности (сумма строк 12-14) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+-------+------+------+------+ ¦16 ¦Коэффициент дисконтирования (КД) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+-------+------+------+------+ ¦17 ¦Дисконтированные оттоки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по операционной деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 15 x стр. 16) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+-------+------+------+------+ ¦ ¦Оттоки по инвестиционной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+-------+------+------+------+ ¦18 ¦Стоимость инвестиций города Москвы¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+-------+------+------+------+ ¦19 ¦Коэффициент дисконтирования (КД) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+-------+------+------+------+ ¦20 ¦Дисконтированная стоимость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦инвестиций города Москвы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 18 x стр. 19) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+-------+------+------+------+ ¦21 ¦Всего оттоков по проекту ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 17 + стр. 20) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+-------+------+------+------+ ¦22 ¦Сальдо потока ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 11 - стр. 21) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+-------+------+------+------+ ¦23 ¦Накопленное сальдо потока ¦ - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦за расчетный период (текущий ЧД ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бюджета) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+-------+------+------+------+ ¦24 ¦Бюджетный эффект проекта без ¦ ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦участия города Москвы в проекте ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ЧДДббу) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L---+----------------------------------+-----+-------+------+------+------- Терминальная стоимость имущества, принадлежащего городу Москве как участнику проекта (ТСимущ.), отражает предполагаемую рыночную стоимость имущества на момент окончания проекта. Рассчитывается как приведенная терминальная стоимость проекта, умноженная на долю города Москвы в проекте. Если рыночную стоимость данного имущества на момент окончания проекта более обоснованно и целесообразно определять иным способом в зависимости от специфики проекта, необходимо представить подробное обоснование выбора и расчета данной величины и использовать ее при расчете бюджетной эффективности вместо терминальной стоимости имущества. В таком случае строка 10 таблицы 3.13.2 будет иметь название "Предполагаемая стоимость продажи имущества, принадлежащего городу Москве как участнику проекта" и содержать значение данного показателя. В частном случае, когда осуществление проекта создания нового Общества невозможно без участия города Москвы, ЧДД бюджета без участия города Москвы в проекте равен дополнительным дисконтированным расходам бюджета, вызванным неучастием города Москвы в Обществе. Бюджетный эффект участия города Москвы в проекте (Эу) рассчитывается как разница между ЧДД бюджета с участием города Москвы в проекте и ЧДД бюджета без участия города Москвы в проекте: Эу = ЧДДбсу - ЧДДббу. Не допускается участие города Москвы в проекте, если ЧДДбсу меньше нуля. Индекс рентабельности участия города Москвы в проекте (Иру) рассчитывается по следующей формуле: Иру = Эу / ДОб. Не допускается участие города Москвы в проекте, если Иру меньше бюджетной нормы дисконта. 3.13.3. Период окупаемости затрат города Москвы на участие в проекте рассчитывается исходя из данных таблиц расчета бюджетного эффекта с участием и без участия города Москвы в проекте. Таблица 3.13.3 РАСЧЕТ ПЕРИОДА ОКУПАЕМОСТИ ЗАТРАТ ГОРОДА МОСКВЫ НА УЧАСТИЕ В ПРОЕКТЕ, МЛН. РУБ. ----T------------------------------T-----T--------------------------------¬ ¦№ ¦Наименование показателей ¦Всего¦По периодам жизненного цикла ¦ ¦п/п¦ ¦ ¦проекта (1...T) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------T----T----T----+ ¦ ¦ ¦ ¦1 (конец ¦2 ¦... ¦T ¦ ¦ ¦ ¦ ¦квартала, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в котором город ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦осуществил ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦первые инвестиции¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в проект) ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------+-----+-----------------+----+----+----+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ +---+------------------------------+-----+-----------------+----+----+----+ ¦1 ¦Текущий ЧДД бюджета с участием¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦города Москвы в проекте ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------+-----+-----------------+----+----+----+ ¦2 ¦Текущий ЧДД бюджета без ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦участия города Москвы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в проекте ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------+-----+-----------------+----+----+----+ ¦3 ¦Разница между текущим ЧДД ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бюджета с участием города ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Москвы в проекте и текущим ЧДД¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бюджета без участия города ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Москвы в проекте ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 1 - стр. 2) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L---+------------------------------+-----+-----------------+----+----+----- Период окупаемости затрат города Москвы на участие в проекте определяется как период от начала вложения инвестиций города до момента их окупаемости. Дисконтированный период окупаемости затрат города Москвы определяется как период времени от начала вложения инвестиций до момента, когда разница между текущим ЧДД бюджета с участием города Москвы в проекте и текущим ЧДД бюджета без участия города Москвы в проекте становится и остается неотрицательной. Дисконтированный период окупаемости затрат города Москвы не должен превышать количество лет, равное округленному значению результата деления единицы на ставку дисконтирования. В случае если данное условие не выполняется, необходимо предоставить обоснование превышению дисконтированного периода окупаемости затрат города Москвы над рекомендуемым значением. 3.14. Расчет показателей эффективности деятельности Общества в период реализации проекта. Таблица 3.14.1 ПОКАЗАТЕЛИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОБЩЕСТВА В ПЕРИОД РЕАЛИЗАЦИИ ПРОЕКТА ---------------------------------------------T----------------------------¬ ¦Наименование показателей ¦По периодам жизненного цикла¦ ¦ ¦проекта (1...T) ¦ ¦ +-----------------T-----T----+ ¦ ¦1 (конец ¦... ¦T ¦ ¦ ¦квартала, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в котором город ¦ ¦ ¦ ¦ ¦осуществил первые¦ ¦ ¦ ¦ ¦инвестиции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в проект) ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------+-----------------+-----+----+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ +--------------------------------------------+-----------------+-----+----+ ¦Стоимость чистых активов ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------+-----------------+-----+----+ ¦Рентабельность активов ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------+-----------------+-----+----+ ¦Показатель интегральной доходности пакета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦акций Общества, находящегося в собственности¦ ¦ ¦ ¦ ¦города Москвы (только по полным годам) ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------+-----------------+-----+----+ ¦Отраслевые показатели эффективности, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦характеризующие социальный эффект ¦ ¦ ¦ ¦ ¦от использования бюджетных средств в рамках ¦ ¦ ¦ ¦ ¦проекта ¦ ¦ ¦ ¦ L--------------------------------------------+-----------------+-----+----- Методика расчета отраслевых показателей эффективности, характеризующих социальный эффект от использования бюджетных средств в рамках проекта, приводится ниже таблицы 3.14.1 и должна включать описание каждого показателя, расчетную формулу с расшифровкой составляющих и обоснование выбора рассматриваемого показателя для характеристики социального эффекта от использования бюджетных средств в рамках проекта. Порядок оценки достижения значений отраслевых показателей эффективности, характеризующих социальный эффект от использования бюджетных средств в рамках проекта, разрабатывается и утверждается отраслевым департаментом, осуществляющим функции по координации деятельности соответствующего акционерного общества. Показатель интегральной доходности пакета акций Общества, находящегося в собственности города Москвы. Рассчитывается на основе расчетных данных по следующей формуле: РС - РС + D i1 i0 i П = ----------------, ИДi РС i0 где: П - интегральная доходность пакетов акций акционерных обществ, ИДi находящихся в собственности города Москвы, по итогам i-го года; РС - стоимость чистых активов Общества на конец i-го финансового года, i1 приходящихся на долю города Москвы; РС - стоимость чистых активов Общества на начало i-го финансового i0 года, приходящихся на долю города Москвы; D - сумма дивидендов, приходящихся на долю города Москвы, которые i должны быть выплачены акционерным обществом в течение i-го финансового года; i - индекс расчетного года. 3.15. Анализ чувствительности. Анализ чувствительности - анализ влияния изменений объемов продаж, себестоимости и других факторов на рентабельность инвестиционного проекта. В целях создания ТЭО необходимо предусмотреть анализ чувствительности по следующим параметрам в зависимости от изменения (по сравнению с базовым вариантом) основных параметров, способных оказать существенное влияние на результаты реализации проекта, например, таких как: - увеличения инвестиционных затрат на 10%; - снижения объема производства (реализации) продукции на 10%; - увеличения себестоимости реализованной продукции на 10%; - увеличения процента за кредит в 1,1 раза. Результаты сопоставления следует представить в таблице и сделать заключение степени чувствительности проекта к различным параметрам. Таблица 3.15.a АНАЛИЗ ЧУВСТВИТЕЛЬНОСТИ ПРОЕКТА СОЗДАНИЯ ОБЩЕСТВА, МЛН. РУБ. ---------------------------------------T-----T----------------------------¬ ¦Наименование показателей ¦Всего¦По периодам жизненного цикла¦ ¦ ¦ ¦проекта (1...T) ¦ ¦ ¦ +---------------T---T----T---+ ¦ ¦ ¦1 (конец ¦2 ¦... ¦T ¦ ¦ ¦ ¦квартала, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в котором город¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦осуществил ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦первые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦инвестиции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в проект) ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------+-----+---------------+---+----+---+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ +--------------------------------------+-----+---------------+---+----+---+ ¦Базовый вариант ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------+-----+---------------+---+----+---+ ¦Инвестиции по периодам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------+-----+---------------+---+----+---+ ¦Текущий ЧДД бюджета с участием города ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Москвы в проекте ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------+-----+---------------+---+----+---+ ¦Текущий ЧДД бюджета без участия города¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Москвы в проекте ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------+-----+---------------+---+----+---+ ¦Бюджетный эффект участия города Москвы¦ ¦ - ¦ ¦ - ¦ - ¦ ¦в проекте ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------+-----+---------------+---+----+---+ ¦Индекс рентабельности участия города ¦ ¦ - ¦ ¦ - ¦ - ¦ ¦Москвы в проекте ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------+-----+---------------+---+----+---+ ¦Показатель интегральной доходности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обыкновенных акций Общества ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------+-----+---------------+---+----+---+ ¦Вариант 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------+-----+---------------+---+----+---+ ¦Инвестиции по периодам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------+-----+---------------+---+----+---+ ¦Текущий ЧДД бюджета с участием города ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Москвы в проекте ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------+-----+---------------+---+----+---+ ¦Текущий ЧДД бюджета без участия города¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Москвы в проекте ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------+-----+---------------+---+----+---+ ¦Бюджетный эффект участия города Москвы¦ ¦ - ¦ ¦ - ¦ - ¦ ¦в проекте ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------+-----+---------------+---+----+---+ ¦Индекс рентабельности участия города ¦ ¦ - ¦ ¦ - ¦ - ¦ ¦Москвы в проекте ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------+-----+---------------+---+----+---+ ¦Показатель интегральной доходности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обыкновенных акций Общества ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------+-----+---------------+---+----+---+ ¦Вариант 2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------+-----+---------------+---+----+---+ ¦Инвестиции по периодам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------+-----+---------------+---+----+---+ ¦Текущий ЧДД бюджета с участием города ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Москвы в проекте ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------+-----+---------------+---+----+---+ ¦Текущий ЧДД бюджета без участия города¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Москвы в проекте ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------+-----+---------------+---+----+---+ ¦Бюджетный эффект участия города Москвы¦ ¦ - ¦ ¦ - ¦ - ¦ ¦в проекте ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------+-----+---------------+---+----+---+ ¦Индекс рентабельности участия города ¦ ¦ - ¦ ¦ - ¦ - ¦ ¦Москвы в проекте ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------+-----+---------------+---+----+---+ ¦Показатель интегральной доходности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обыкновенных акций Общества ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L--------------------------------------+-----+---------------+---+----+---- После проведения анализа чувствительности необходимо сделать вывод о параметре, способном оказать наиболее сильное отрицательное воздействие на результат реализации проекта. Выделить существенные параметры проекта, к которым относятся расчетные константы и переменные величины такие, что изолированное изменение значения параметра на 1% приводит к изменению бюджетного эффекта проекта более чем на 1%. Для указанных параметров проекта рассчитать критические значения, т.е. такие значения, при которых бюджетный эффект от проекта (ЧДДбсу) становится равным нулю. Результаты анализа представить в виде следующей таблицы: Таблица 3.15.b ----T------------T------------------T-----------T--------------------T------------¬ ¦№ ¦Наименование¦Изменение (в %) ¦Критическое¦Направление ¦Значение ¦ ¦п/п¦расчетного ¦бюджетного эффекта¦значение ¦изменения параметра,¦параметра, ¦ ¦ ¦параметра ¦участия города ¦параметра ¦вызывающего снижение¦используемое¦ ¦ ¦ ¦Москвы в проекте ¦ ¦бюджетного эффекта ¦в расчетах ¦ ¦ ¦ ¦(Эу) при изменении¦ ¦(Эу) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расчетного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦параметра на 1% ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------+------------------+-----------+--------------------+------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ +---+------------+------------------+-----------+--------------------+------------+ ¦1 ¦Параметр 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------+------------------+-----------+--------------------+------------+ ¦2 ¦Параметр 2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------+------------------+-----------+--------------------+------------+ ¦...¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------+------------------+-----------+--------------------+------------+ ¦ ¦... ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L---+------------+------------------+-----------+--------------------+------------- 3.16. Возможные риски и меры по их нейтрализации. В данном разделе следует предусмотреть и описать риски, т.е. возможности возникновения условий, которые могут привести к негативным последствиям для всех или отдельных участников создаваемого Общества, в особенности для города Москвы. Здесь же следует описать предусматриваемые проектом меры, которые могут предотвратить наступление рисковых ситуаций или нейтрализовать возможные риски. В данном разделе также приводятся оптимистический и пессимистический варианты проекта. Пессимистический вариант рассчитывается с учетом одновременного воздействия всех факторов, учитываемых в разделе "Анализ чувствительности". Оптимистический вариант предусматривает одновременное действие тех же факторов, но с учетом их аналогичного изменения в лучшую сторону. Результаты расчетов вариантов представляются в виде таблиц, аналогичных таблице 3.15.а, где вместо вариантов предусматриваются оптимистичный и пессимистичный сценарии, базовый вариант остается без изменений. 3.17. Выводы и предложения. В выводах по ТЭО необходимо дать результирующую оценку целесообразности участия города Москвы в создании Общества прежде всего с точки зрения бюджетной эффективности. Выводы должны содержать значения следующих показателей: ЧДДбсу, ЧДДббу, Эу, П , IRR, DPP. ИДi При этом обязательными условиями обоснования бюджетной эффективности участия города Москвы в проекте являются: - положительное значение ЧДДбсу; - Иру >= бюджетной нормы дисконта; - IRR >= бюджетной нормы дисконта (в случае отклонения значения IRR от рекомендуемых значений необходимо предоставить обоснование); - дисконтированный период окупаемости затрат города Москвы не должен превышать количество лет, равное округленному значению результата деления единицы на ставку дисконтирования. В случае если данное условие не выполняется, необходимо предоставить обоснование превышению дисконтированного периода окупаемости затрат города Москвы над рекомендуемым значением. Предложения по ТЭО в целом должны содержать: - рекомендуемую финансовую схему осуществления проекта; - рекомендуемые вид и долю взноса города Москвы в уставный капитал создаваемого Общества; - другие предложения, связанные с важнейшими организационными вопросами создания и последующей деятельности Общества. 4. Типовой макет и Методические рекомендации по разработке ТЭО участия города Москвы в действующем хозяйственном обществе Настоящий типовой макет технико-экономического обоснования (ТЭО) предназначен для обоснования участия города Москвы в действующем хозяйственном обществе, которое осуществляется путем приобретения городом акций или долей в уставном капитале хозяйственного общества в следующих случаях: - при внесении имущества и (или) исключительных прав города Москвы в уставные капиталы действующих открытых акционерных обществ в порядке оплаты размещаемых дополнительных акций при увеличении уставных капиталов этих обществ (согласно статье 25 Федерального закона от 21.12.2001 № 178-ФЗ); - при оплате дополнительно выпускаемых акций действующих акционерных обществ, у которых город имеет в собственности более 25 процентов акций, с целью сохранения доли города Москвы в уставных капиталах этих обществ (согласно статье 40 Федерального закона от 21.12.2001 № 178-ФЗ); - при предоставлении бюджетных инвестиций юридическим лицам, не являющимся государственными и муниципальными учреждениями и государственными и муниципальными унитарными предприятиями, что влечет возникновение права собственности города Москвы на эквивалентную часть уставных капиталов этих обществ (согласно статье 80 Бюджетного кодекса РФ); - при приобретении городом Москвой акций или долей в уставном капитале хозяйственного общества у третьих лиц. Данный типовой макет может также применяться при разработке технико-экономических обоснований и расчетах показателей бюджетной эффективности предоставления субсидий из бюджета города Москвы (в соответствии со статьей 78 Бюджетного кодекса РФ) и бюджетных кредитов (в соответствии со статьей 93.2 Бюджетного кодекса РФ), а также при обосновании инвестиционных проектов, осуществляемых хозяйственными обществами с долей города Москвы. При разработке ТЭО осуществления инвестиционного проекта и приобретения городом дополнительных акций действующего Общества, в котором город Москва уже имеет долю в уставном капитале, обязательной составной частью ТЭО (приложением к ТЭО) является стратегический бизнес-план Общества, разработанный и оформленный в полном соответствии с требованиями, изложенными в Методических рекомендациях по составлению стратегического бизнес-плана акционерного общества, акции которого находятся в собственности города Москвы, утвержденных настоящим постановлением. При этом во всех случаях подраздел "Основные сведения об Обществе" ТЭО должен быть дополнен информацией о городском заказе на продукцию (работы, услуги) Общества, участии Общества в реализации городских целевых программ, доле доходов, получаемых Обществом по договорам с органами исполнительной власти города Москвы, а также от реализации услуг непосредственно населению. 4.1. Резюме. В резюме проекта участия города Москвы в действующем Обществе должны быть кратко изложены следующие основные моменты: - цель проекта; - основные виды деятельности Общества, его участие в реализации городских программ и выполнении работ (оказании услуг) по городскому заказу; - основные показатели финансово-хозяйственной деятельности Общества (рекомендуется оформить в виде следующей таблицы). Таблица 4.1 ОСНОВНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОБЩЕСТВА ------T-------------------------T---------T--------------T-----------T------------T-----------------¬ ¦№ п/п¦Наименование показателей ¦Единица ¦Предшествующий¦Текущий год¦План ¦Прирост + ¦ ¦ ¦ ¦измерения¦год (отчет) ¦(ожидаемое ¦на следующий¦(снижение -) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выполнение)¦год ¦по сравнению ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦с текущим годом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------T---+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦По абсолютной¦В %¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦величине ¦ ¦ +-----+-------------------------+---------+--------------+-----------+------------+-------------+---+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ +-----+-------------------------+---------+--------------+-----------+------------+-------------+---+ ¦1 ¦Уставный капитал ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------------+---------+--------------+-----------+------------+-------------+---+ ¦2 ¦Чистые активы ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------------+---------+--------------+-----------+------------+-------------+---+ ¦2.1 ¦Чистые активы в расчете ¦руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на 1 акцию (на долю ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в размере 1% ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦от уставного капитала ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в обществах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦с ограниченной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ответственностью) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------------+---------+--------------+-----------+------------+-------------+---+ ¦3 ¦Выручка от реализации ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции (без НДС ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и акцизов) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------------+---------+--------------+-----------+------------+-------------+---+ ¦4 ¦Чистая прибыль (убыток) ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------------+---------+--------------+-----------+------------+-------------+---+ ¦5 ¦Выплачено дивидендов ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(распределена чистая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прибыль Общества между ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦участниками Общества) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по итогам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦соответствующего года, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------------+---------+--------------+-----------+------------+-------------+---+ ¦ ¦В том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------------+---------+--------------+-----------+------------+-------------+---+ ¦5.1 ¦На 1 обыкновенную акцию ¦руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(на долю в размере 1% ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦от уставного капитала ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в обществах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦с ограниченной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ответственностью) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------------+---------+--------------+-----------+------------+-------------+---+ ¦5.2 ¦На 1 привилегированную ¦руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦акцию ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------------+---------+--------------+-----------+------------+-------------+---+ ¦6 ¦Отчисления от чистой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прибыли на нужды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Общества: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------------+---------+--------------+-----------+------------+-------------+---+ ¦6.1 ¦Резервный фонд ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------------+---------+--------------+-----------+------------+-------------+---+ ¦6.2 ¦Фонд накопления ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------------+---------+--------------+-----------+------------+-------------+---+ ¦6.3 ¦На дивиденды ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------------+---------+--------------+-----------+------------+-------------+---+ ¦6.3.1¦В том числе на дивиденды,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦приходящиеся на долю ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦города Москвы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------------+---------+--------------+-----------+------------+-------------+---+ ¦6.4 ¦На иные потребности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------------+---------+--------------+-----------+------------+-------------+---+ ¦7 ¦Инвестиции в основной ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦капитал за счет всех ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦источников ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦финансирования, всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------------+---------+--------------+-----------+------------+-------------+---+ ¦ ¦В том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------------+---------+--------------+-----------+------------+-------------+---+ ¦7.1 ¦За счет собственных ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------------+---------+--------------+-----------+------------+-------------+---+ ¦7.2 ¦За счет привлеченных ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------------+---------+--------------+-----------+------------+-------------+---+ ¦8 ¦Среднегодовая стоимость ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦основных фондов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------------+---------+--------------+-----------+------------+-------------+---+ ¦9 ¦Рентабельность активов ¦% ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------------+---------+--------------+-----------+------------+-------------+---+ ¦10 ¦Рентабельность продаж ¦% ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------------+---------+--------------+-----------+------------+-------------+---+ ¦11 ¦Среднесписочная ¦чел. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦численность работников ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------------+---------+--------------+-----------+------------+-------------+---+ ¦12 ¦Средняя заработная плата ¦руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в месяц ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------------+---------+--------------+-----------+------------+-------------+---+ ¦13 ¦Начисленная сумма ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налогов, всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------------+---------+--------------+-----------+------------+-------------+---+ ¦13.1 ¦В том числе сумма ¦млн. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налогов, подлежащая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦перечислению в бюджет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦города Москвы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------------+---------+--------------+-----------+------------+-------------+---+ ¦14 ¦Коэффициент текущей ¦доли ед. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ликвидности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------------+---------+--------------+-----------+------------+-------------+---+ ¦15 ¦Коэффициент ¦доли ед. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обеспеченности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦собственными и оборотными¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средствами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L-----+-------------------------+---------+--------------+-----------+------------+-------------+---- Коэффициент текущей ликвидности (безразмерная величина) характеризует ожидаемую платежеспособность Общества на период, равный средней продолжительности одного оборота всех оборотных средств. Экономический смысл исчисления данного показателя состоит в том, что Общество погашает краткосрочные обязательства в основном за счет текущих активов, следовательно, если текущие активы превышают по величине текущие обязательства, то Общество может рассматриваться как успешно функционирующее. Оптимальными значениями этого коэффициента являются: min >= 1,5; opt >= 2, а его разумный рост в динамике, как правило, рассматривается как положительная тенденция. Коэффициент текущей ликвидности рассчитывается по следующей формуле: Атек Ктек. ликв. = ----, Птек где: Атек - все оборотные (мобильные) средства - значение по строке "Итого по разделу II" (код 290) бухгалтерского баланса; Птек - краткосрочные обязательства - значение по строке "Итого по разделу V" (код 690) бухгалтерского баланса. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными источниками финансирования (безразмерная величина) показывает, какая часть оборотных активов Общества финансируется за счет собственных средств. Рост данного показателя является положительной тенденцией и говорит о снижении зависимости Общества от внешних кредиторов. Оптимальные значения коэффициента обеспеченности собственными источниками финансирования: Кобеспеч. >= 0,1-0,3. Данный показатель рассчитывается по формуле: СОС Кобеспеч. = ---, Аоб где: СОС - собственные оборотные средства - разность значений по строке "Итого по разделу III" (код 490) и по строке "Итого по разделу I" (код 190) бухгалтерского баланса; Аоб - оборотные активы - значение по строке "Итого по разделу II" (код 290) бухгалтерского баланса: - уставный капитал Общества и его разделение на акции различных типов (доли); - состав акционеров (участников) Общества и распределение акций (долей в уставном капитале) между ними; - краткое описание целей, условий и параметров эмиссии дополнительных акций Общества; - краткое описание инвестиционного проекта, для реализации которого планируется увеличить уставный капитал Общества либо получить бюджетный кредит; - краткое описание проекта, для реализации которого планируется приобретение городом Москвой акций (долей в уставном капитале) Общества у третьих лиц; - величина и стоимость пакета акций или доли, приобретаемого городом; - на каких условиях (включая условия оплаты) предполагается приобрести пакет акций или долю; - дополнительные расходы (потери, включая налоговые льготы), которые понесет бюджет города Москвы после приобретения пакета акций или доли Общества; - преимущества (эффект), которые получит Общество от реализации проекта и от участия города Москвы в данном Обществе (проекте); - преимущества финансового (в том числе бюджетный эффект) и нефинансового характера, которые получит город Москва от участия в данном Обществе (проекте); - основные показатели эффективности деятельности Общества в целом (внутренняя норма доходности (IRR), дисконтированный период окупаемости (DPP). При этом обязательными условиями обоснования бюджетной эффективности участия города Москвы в проекте являются: - положительное значение ЧДДбсу; - Иру >= бюджетной нормы дисконта; - IRR >= бюджетной нормы дисконта (в случае отклонения значения IRR от рекомендуемых значений необходимо предоставить обоснование); - дисконтированный период окупаемости затрат города Москвы не должен превышать количество лет, равное округленному значению результата деления единицы на ставку дисконтирования. В случае если данное условие не выполняется, необходимо предоставить обоснование превышению дисконтированного периода окупаемости затрат города Москвы над рекомендуемым значением; - возможные риски для бюджета города, связанные с участием в проекте, и меры по их минимизации; - выводы и предложения. 4.2. Основные сведения об Обществе. Данный раздел заполняется аналогично пункту 2 Методических рекомендаций по составлению стратегического бизнес-плана акционерного общества, акции которого находятся в собственности города Москвы, утвержденных настоящим постановлением, с учетом специфики организационно-правовой формы хозяйственного общества и его типа, т.е. для обществ с ограниченной ответственностью предоставляется информация по участникам Общества, долям в уставном капитале, размеру чистой прибыли Общества, распределяемой между участниками Общества, и так далее. Дополнительно указывается следующая информация: 4.2.1. Сведения об объектах социально-культурного назначения, находящихся на балансе Общества (представляются в виде следующей таблицы): Таблица 4.2.1 ОБЪЕКТЫ СОЦИАЛЬНО-КУЛЬТУРНОГО НАЗНАЧЕНИЯ -----T------------T-------------T-----------------T------------T----------¬ ¦№ ¦Наименование¦Общая площадь¦Год постройки, ¦Место ¦Примечания¦ ¦п/п ¦объекта ¦помещений, ¦год реконструкции¦расположения¦ ¦ ¦ ¦ ¦кв. м ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------+-------------+-----------------+------------+----------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ +----+------------+-------------+-----------------+------------+----------+ ¦ ¦Итого ¦ ¦ X ¦ X ¦ X ¦ L----+------------+-------------+-----------------+------------+----------- 4.2.2. Сведения об автомобильном парке (представляются в виде следующей таблицы): Таблица 4.2.2 ХАРАКТЕРИСТИКА АВТОМОБИЛЬНОГО ПАРКА (ПО ОСНОВНЫМ ГРУППАМ) ----T----------T-----------------T--------T--------¬ ¦№ ¦Марка ¦Год изготовления/¦Пробег, ¦Процент ¦ ¦п/п¦автомобиля¦приобретения ¦тыс. км ¦износа ¦ +---+----------+-----------------+--------+--------+ ------------------------------------------------------------------ --> примечание. Нумерация граф дана в соответствии с официальным текстом документа. ------------------------------------------------------------------ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 4 ¦ L---+----------+-----------------+--------+--------- 4.2.3. Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности Общества. Указать кредиторов и дебиторов, величина задолженности по каждому из которых составляет не менее 10 процентов от общей суммы задолженности, с выделением просроченной задолженности за последний квартал перед составлением ТЭО. При наличии просроченной кредиторской и дебиторской задолженности указываются ее основные условия (процентная ставка, штрафные санкции, пени) и предполагаемые сроки погашения. Сведения указываются на дату окончания последнего квартала, предшествовавшего составлению ТЭО. Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности Общества представляются в виде следующих таблиц: Таблица 4.2.3.a СТРУКТУРА КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ОБЩЕСТВА, МЛН. РУБ. -------------------------T------------------------------------------------¬ ¦Наименование показателей¦Срок наступления платежа ¦ ¦ +-----T--------T--------T--------T-------T-------+ ¦ ¦До 30¦От 30 до¦От 60 до¦От 90 до¦От 180 ¦Более 1¦ ¦ ¦дней ¦60 дней ¦90 дней ¦180 дней¦дней до¦года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1 года ¦ ¦ +------------------------+-----+--------+--------+--------+-------+-------+ ------------------------------------------------------------------ --> примечание. Нумерация граф дана в соответствии с официальным текстом документа. ------------------------------------------------------------------ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 8 ¦ +------------------------+-----+--------+--------+--------+-------+-------+ ¦Заемные средства, в том ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦числе просроченная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦задолженность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----+--------+--------+--------+-------+-------+ ¦В том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----+--------+--------+--------+-------+-------+ ¦Банковские кредиты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----+--------+--------+--------+-------+-------+ ¦Облигационные займы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----+--------+--------+--------+-------+-------+ ¦Прочие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----+--------+--------+--------+-------+-------+ ¦Кредиторская ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦задолженность, в том ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦числе просроченная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----+--------+--------+--------+-------+-------+ ¦В том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----+--------+--------+--------+-------+-------+ ¦Перед поставщиками ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и подрядчиками ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----+--------+--------+--------+-------+-------+ ¦Перед дочерними ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и зависимыми обществами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----+--------+--------+--------+-------+-------+ ¦По оплате труда ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----+--------+--------+--------+-------+-------+ ¦Прочая кредиторская ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦задолженность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----+--------+--------+--------+-------+-------+ ¦Задолженность перед ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бюджетом и внебюджетными¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦фондами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----+--------+--------+--------+-------+-------+ ¦В том числе ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦просроченная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----+--------+--------+--------+-------+-------+ ¦Итого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L------------------------+-----+--------+--------+--------+-------+-------- Таблица 4.2.3.b ОСНОВНЫЕ КРЕДИТОРЫ -----------T---------------------------------------T---------------------------------------T----------¬ ¦Кредитор ¦Просроченная задолженность ¦Текущая задолженность ¦Примечание¦ ¦ +--------------T-----------T------------+--------------T-----------T------------+ ¦ ¦ ¦Сумма ¦Дата ¦Дата ¦Сумма ¦Дата ¦Дата ¦ ¦ ¦ ¦задолженности,¦платежа ¦планируемого¦задолженности,¦платежа ¦планируемого¦ ¦ ¦ ¦млн. руб. ¦по договору¦исполнения ¦млн. руб. ¦по договору¦исполнения ¦ ¦ +----------+--------------+-----------+------------+--------------+-----------+------------+----------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ +----------+--------------+-----------+------------+--------------+-----------+------------+----------+ ¦Кредитор 1¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------+--------------+-----------+------------+--------------+-----------+------------+----------+ ¦Кредитор 2¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------+--------------+-----------+------------+--------------+-----------+------------+----------+ ¦Кредитор 3¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------+--------------+-----------+------------+--------------+-----------+------------+----------+ ¦Кредитор 4¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------+--------------+-----------+------------+--------------+-----------+------------+----------+ ¦Итого ¦ ¦ X ¦ X ¦ ¦ X ¦ X ¦ X ¦ L----------+--------------+-----------+------------+--------------+-----------+------------+----------- Если у Общества имеется кредиторская задолженность, обеспеченная залогом, то указываются величина такой кредиторской задолженности, форма и размер залога в денежном выражении, а также перечень заложенного имущества. Если у Общества существуют дочерние общества, то указываются общие размеры кредиторской задолженности между Обществом и дочерними обществами, а также размеры кредиторской задолженности каждого из дочерних обществ между собой. Таблица 4.2.3.c СТРУКТУРА ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ОБЩЕСТВА, МЛН. РУБ. --------------------------T-----------------------------------------------¬ ¦Наименование показателей ¦Срок наступления платежа ¦ ¦ +-----T--------T--------T--------T-------T------+ ¦ ¦До 30¦От 30 до¦От 60 до¦От 90 до¦От 180 ¦Более ¦ ¦ ¦дней ¦60 дней ¦90 дней ¦180 дней¦дней до¦1 года¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1 года ¦ ¦ +-------------------------+-----+--------+--------+--------+-------+------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ +-------------------------+-----+--------+--------+--------+-------+------+ ¦Дебиторская ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦задолженность, в том ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦числе просроченная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦задолженность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------+-----+--------+--------+--------+-------+------+ ¦В том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------+-----+--------+--------+--------+-------+------+ ¦Покупатели и заказчики ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------+-----+--------+--------+--------+-------+------+ ¦Векселя к получению ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------+-----+--------+--------+--------+-------+------+ ¦Задолженность дочерних ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и зависимых обществ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------+-----+--------+--------+--------+-------+------+ ¦Задолженность участников ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(учредителей) по взносам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в уставный капитал ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------+-----+--------+--------+--------+-------+------+ ¦Авансы выданные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------+-----+--------+--------+--------+-------+------+ ¦Прочие дебиторы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------+-----+--------+--------+--------+-------+------+ ¦Итого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L-------------------------+-----+--------+--------+--------+-------+------- Таблица 4.2.3.d ОСНОВНЫЕ ДЕБИТОРЫ ----------T---------------------------------------T---------------------------------------T----------¬ ¦Дебитор ¦Просроченная задолженность ¦Текущая задолженность ¦Примечание¦ ¦ +--------------T-----------T------------+--------------T-----------T------------+ ¦ ¦ ¦Сумма ¦Дата ¦Дата ¦Сумма ¦Дата ¦Дата ¦ ¦ ¦ ¦задолженности,¦платежа ¦планируемого¦задолженности,¦платежа ¦планируемого¦ ¦ ¦ ¦млн. руб. ¦по договору¦исполнения ¦млн. руб. ¦по договору¦исполнения ¦ ¦ +---------+--------------+-----------+------------+--------------+-----------+------------+----------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ +---------+--------------+-----------+------------+--------------+-----------+------------+----------+ ¦Дебитор 1¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------+--------------+-----------+------------+--------------+-----------+------------+----------+ ¦Дебитор 2¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------+--------------+-----------+------------+--------------+-----------+------------+----------+ ¦Дебитор 3¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------+--------------+-----------+------------+--------------+-----------+------------+----------+ ¦Дебитор 4¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------+--------------+-----------+------------+--------------+-----------+------------+----------+ ¦Итого ¦ ¦ X ¦ X ¦ ¦ X ¦ X ¦ X ¦ L---------+--------------+-----------+------------+--------------+-----------+------------+----------- 4.2.4. Расчеты с бюджетом. Сведения о расчетах Общества с бюджетом представляются в виде следующих таблиц: Таблица 4.2.4.a РАСЧЕТЫ С БЮДЖЕТАМИ (ЗАПОЛНЯЕТСЯ ЗА ДВА ЗАВЕРШЕННЫХ ФИНАНСОВЫХ ГОДА, ПРЕДШЕСТВОВАВШИХ СОСТАВЛЕНИЮ ТЭО; ПО ТЕКУЩЕМУ ГОДУ ПРЕДСТАВЛЯЮТСЯ ПРОГНОЗНЫЕ ДАННЫЕ), МЛН. РУБ. -------------------------T----------------------------T----------------------------T----------------------------¬ ¦Наименование показателей¦Год ¦Год ¦Год текущий (прогноз) ¦ ¦ +-----------T--------T-------+-----------T--------T-------+-----------T--------T-------+ ¦ ¦Федеральный¦Субъекта¦Местный¦Федеральный¦Субъекта¦Местный¦Федеральный¦Субъекта¦Местный¦ ¦ ¦ ¦РФ ¦ ¦ ¦РФ ¦ ¦ ¦РФ ¦ ¦ +------------------------+-----------+--------+-------+-----------+--------+-------+-----------+--------+-------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ +------------------------+-----------+--------+-------+-----------+--------+-------+-----------+--------+-------+ ¦Получено бюджетных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------+--------+-------+-----------+--------+-------+-----------+--------+-------+ ¦Перечислено средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в бюджет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------+--------+-------+-----------+--------+-------+-----------+--------+-------+ ¦В том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по налоговым платежам, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦штрафы, пени ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------+--------+-------+-----------+--------+-------+-----------+--------+-------+ ¦Объем полученных льгот ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------+--------+-------+-----------+--------+-------+-----------+--------+-------+ ¦В том числе по налоговым¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦платежам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------+--------+-------+-----------+--------+-------+-----------+--------+-------+ ¦Задолженность на конец ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦периода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-----------+--------+-------+-----------+--------+-------+-----------+--------+-------+ ¦Итого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L------------------------+-----------+--------+-------+-----------+--------+-------+-----------+--------+-------- Таблица 4.2.4.b ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПЕРЕД БЮДЖЕТАМИ (ЗАПОЛНЯЕТСЯ НА КОНЕЦ ПОСЛЕДНЕГО ОТЧЕТНОГО КВАРТАЛА, ПРЕДШЕСТВОВАВШЕГО СОСТАВЛЕНИЮ ТЭО), МЛН. РУБ. ------------------------T----------T---------------------------------------------------¬ ¦Наименование ¦Просрочено¦Срок наступления платежа ¦ ¦показателей ¦ +-----T--------T--------T--------T-----------T------+ ¦ ¦ ¦До 30¦От 30 до¦От 60 до¦От 90 до¦От 180 дней¦Более ¦ ¦ ¦ ¦дней ¦60 дней ¦90 дней ¦180 дней¦до 1 года ¦1 года¦ +-----------------------+----------+-----+--------+--------+--------+-----------+------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ +-----------------------+----------+-----+--------+--------+--------+-----------+------+ ¦Федеральный бюджет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------+----------+-----+--------+--------+--------+-----------+------+ ¦Из них: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по налогам, по штрафам,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пеням ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------+----------+-----+--------+--------+--------+-----------+------+ ¦Бюджет субъекта РФ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------+----------+-----+--------+--------+--------+-----------+------+ ¦Из них: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по налогам, по штрафам,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пеням ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------+----------+-----+--------+--------+--------+-----------+------+ ¦Местный бюджет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------+----------+-----+--------+--------+--------+-----------+------+ ¦Из них: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по налогам, по штрафам,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пеням ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------+----------+-----+--------+--------+--------+-----------+------+ ¦Итого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L-----------------------+----------+-----+--------+--------+--------+-----------+------- 4.2.5. Потребность в финансировании и источники финансирования. Приводятся анализ за два завершенных финансовых года, предшествующих дате составления ТЭО, и прогноз за текущий год. Сведения о потребности в финансировании и об источниках финансирования приводятся в виде следующих таблиц: Таблица 4.2.5.a ПОТРЕБНОСТЬ В ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСАХ, МЛН. РУБ. ------------------------------T---T---T----------------------¬ ¦Наименование показателей ¦Год¦Год¦Год (текущий, прогноз)¦ +-----------------------------+---+---+----------------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ +-----------------------------+---+---+----------------------+ ¦Расходы на нематериальные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦активы ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------+---+---+----------------------+ ¦Расходы на приобретение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зданий и сооружений ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------+---+---+----------------------+ ¦Расходы на приобретение машин¦ ¦ ¦ ¦ ¦и оборудования ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------+---+---+----------------------+ ¦Финансовые вложения ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------+---+---+----------------------+ ¦Затраты на лизинг, аренду ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------+---+---+----------------------+ ¦Затраты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на приобретение/освоение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦новых технологий ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------+---+---+----------------------+ ¦Расходы на покрытие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦задолженности ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------+---+---+----------------------+ ¦Расходы на оборотный капитал ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------+---+---+----------------------+ ¦Заработная плата и отчисления¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------+---+---+----------------------+ ¦Прочие расходы ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------+---+---+----------------------+ ¦Итого ¦ ¦ ¦ ¦ L-----------------------------+---+---+----------------------- Таблица 4.2.5.b ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ, МЛН. РУБ. ------------------------------T---T---T----------------------¬ ¦Наименование показателей ¦Год¦Год¦Год (текущий, прогноз)¦ +-----------------------------+---+---+----------------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ +-----------------------------+---+---+----------------------+ ¦Собственные средства ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------+---+---+----------------------+ ¦В том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------+---+---+----------------------+ ¦- уставный капитал ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------+---+---+----------------------+ ¦- прибыль от основной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------+---+---+----------------------+ ¦- прибыль от прочей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------+---+---+----------------------+ ¦- амортизационные отчисления ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------+---+---+----------------------+ ¦- резервный фонд ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------+---+---+----------------------+ ¦- резервы предстоящих ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходов и платежей ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------+---+---+----------------------+ ¦- иные виды собственных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------+---+---+----------------------+ ¦Привлеченные средства ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------+---+---+----------------------+ ¦В том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------+---+---+----------------------+ ¦- краткосрочные кредиты ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------+---+---+----------------------+ ¦- долгосрочные кредиты ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------+---+---+----------------------+ ¦- эмиссия ценных бумаг ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------+---+---+----------------------+ ¦- иные формы ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------+---+---+----------------------+ ¦- лизинг ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------+---+---+----------------------+ ¦- бюджетные кредиты ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------+---+---+----------------------+ ¦- бюджетные инвестиции ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------+---+---+----------------------+ ¦- субсидии, субвенции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(целевое финансирование) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------+---+---+----------------------+ ¦Итого ¦ ¦ ¦ ¦ L-----------------------------+---+---+----------------------- 4.2.6. Основные виды деятельности и их доля в объеме реализации (выручки). Указываются основные виды деятельности Общества и доли объема реализации (доли выручки) Общества от каждого из них в общем объеме реализации (выручки) за два завершенных финансовых года, предшествующих дате составления ТЭО, и за текущий год; и вид деятельности, который является преобладающим и имеет приоритетное значение для Общества. Таблица 4.2.6 ОСНОВНЫЕ ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ИХ ДОЛЯ В ОБЪЕМЕ РЕАЛИЗАЦИИ (ВЫРУЧКИ) -------------------T------T------T-----------------------¬ ¦Наименование ¦Год, %¦Год, %¦Год (текущий, прогноз),¦ ¦показателей ¦ ¦ ¦% ¦ +------------------+------+------+-----------------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ +------------------+------+------+-----------------------+ ¦Вид деятельности 1¦ ¦ ¦ ¦ +------------------+------+------+-----------------------+ ¦Вид деятельности 2¦ ¦ ¦ ¦ +------------------+------+------+-----------------------+ ¦Вид деятельности 3¦ ¦ ¦ ¦ L------------------+------+------+------------------------ 4.2.7. Структура затрат на производство и реализацию продукции. Таблица 4.2.7 СТРУКТУРА ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО И РЕАЛИЗАЦИЮ ПРОДУКЦИИ, МЛН. РУБ. --------------------------T------------------T------------------T------------------¬ ¦Наименование показателей ¦Год ¦Год ¦Год (текущий, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прогноз) ¦ ¦ +-----T------------+-----T------------+-----T------------+ ¦ ¦Всего¦В том числе ¦Всего¦В том числе ¦Всего¦В том числе ¦ ¦ ¦ ¦по основному¦ ¦по основному¦ ¦по основному¦ ¦ ¦ ¦виду ¦ ¦виду ¦ ¦виду ¦ ¦ ¦ ¦деятельности¦ ¦деятельности¦ ¦деятельности¦ +-------------------------+-----+------------+-----+------------+-----+------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ +-------------------------+-----+------------+-----+------------+-----+------------+ ¦Материальные затраты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------+-----+------------+-----+------------+-----+------------+ ¦В том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------+-----+------------+-----+------------+-----+------------+ ¦- сырье и материалы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------+-----+------------+-----+------------+-----+------------+ ¦- покупные комплектующие,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦изделия, полуфабрикаты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------+-----+------------+-----+------------+-----+------------+ ¦- работы и услуги ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦производственного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦характера, выполненные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сторонним организациям ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------+-----+------------+-----+------------+-----+------------+ ¦- топливо ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------+-----+------------+-----+------------+-----+------------+ ¦- энергия ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------+-----+------------+-----+------------+-----+------------+ ¦- затраты на оплату труда¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------+-----+------------+-----+------------+-----+------------+ ¦- отчисления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на социальные нужды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------+-----+------------+-----+------------+-----+------------+ ¦- амортизация основных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------+-----+------------+-----+------------+-----+------------+ ¦- прочие затраты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------+-----+------------+-----+------------+-----+------------+ ¦В том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------+-----+------------+-----+------------+-----+------------+ ¦- арендная плата ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------+-----+------------+-----+------------+-----+------------+ ¦- обязательные страховые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦платежи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------+-----+------------+-----+------------+-----+------------+ ¦- проценты по кредитам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦банков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------+-----+------------+-----+------------+-----+------------+ ¦- представительские ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------+-----+------------+-----+------------+-----+------------+ ¦- суточные и подъемные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------+-----+------------+-----+------------+-----+------------+ ¦- налоги, включаемые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в себестоимость продукции¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(работ, услуг) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------+-----+------------+-----+------------+-----+------------+ ¦- иные затраты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------+-----+------------+-----+------------+-----+------------+ ¦Итого затраты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на производство ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и реализацию продукции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------+-----+------------+-----+------------+-----+------------+ ¦Себестоимость продукции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------+-----+------------+-----+------------+-----+------------+ ¦Выпуск товаров и услуг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(без внутреннего оборота)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в фактических ценах (без ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦НДС, акцизов и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналогичных обязательных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦платежей) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L-------------------------+-----+------------+-----+------------+-----+------------- 4.2.8. Система сбыта и источники сырья, материалов и услуг. Таблица 4.2.8 СИСТЕМА СБЫТА ПО КАЖДОМУ ОСНОВНОМУ ВИДУ ПРОДУКЦИИ (ТОВАРОВ, УСЛУГ) -----------------T--------------------------------------------T-----------¬ ¦Наименование ¦Схема реализации ¦Комментарии¦ ¦продукции ¦ ¦ ¦ ¦(товаров, услуг)¦ ¦ ¦ +----------------+--------------------------------------------+-----------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ +----------------+--------------------------------------------+-----------+ ¦ ¦Прямые продажи ______________%¦ ¦ ¦ ¦Собственная торговая сеть ______________%¦ ¦ ¦ ¦Контролируемая торговая сеть ______________%¦ ¦ ¦ ¦Прямые продажи ______________%¦ ¦ ¦ ¦Собственная торговая сеть ______________%¦ ¦ ¦ ¦Контролируемая торговая сеть ______________%¦ ¦ ¦ ¦Прямые продажи ______________%¦ ¦ ¦ ¦Собственная торговая сеть ______________%¦ ¦ ¦ ¦Контролируемая торговая сеть ______________%¦ ¦ L----------------+--------------------------------------------+------------ Характер продаж: цикличность ___________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________; сезонность ____________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ Источники сырья, материалов и услуг. Указываются полные фирменные наименования поставщиков Общества, на которых приходится не менее чем 10% всех поставок товарно-материальных ценностей, их доли в общем объеме поставок. Отдельно указывается, какую часть в поставках Общества занимает импорт. Рынки сбыта продукции (товаров, услуг) Общества. Указываются полные фирменные наименования потребителей, на оборот с которыми приходится не менее чем 10% общей выручки от реализации продукции (товаров, услуг) Общества, и их доли в общем объеме реализации. 4.2.9. Участники Общества и его уставный капитал. В данном разделе следует привести динамику изменения уставного капитала Общества и его разделение на акции различных типов (доли). Дать состав акционеров (участников) Общества, доля которых в уставном капитале составляет 1 и более процентов, с указанием конкретной доли этих акционеров (участников) в уставном капитале Общества. Дать характеристику (в том числе юридический и фактический адреса, фамилии и телефоны руководителей, виды и по возможности основные показатели финансово-хозяйственной деятельности) акционеров: - юридических лиц, доля которых в уставном капитале Общества составляет 20 и более процентов. Описать, на какие цели предполагается использовать денежные средства и имущество, полученные в результате размещения дополнительных акций. 4.3. Описание проекта. 4.3.1. Цели и существо проекта. Если проект участия в хозяйственных обществах предполагает приобретение пакетов акций (долей) у третьих лиц, то есть отсутствие изменения уставного капитала хозяйствующего общества, описание проекта необходимо рассматривать как проект развития Общества на расчетный период, в котором город Москва становится акционером (участником). Разработка данного раздела в предусмотренном виде необходима для определения будущего потока доходов в бюджет города Москвы. Если проект участия в хозяйствующем обществе в расчетный период не предполагает приобретения оборудования, строительства объектов недвижимости и так далее, то соответствующие разделы описания проекта не включаются в ТЭО с указанием причин. 4.3.2. Анализ рынка, концепция маркетинга. В тех случаях, когда в результате осуществления проекта предполагается либо существенно увеличить объемы реализации уже производимой продукции, либо начать производство новой продукции, в данном подразделе должны быть приведены: - анализ структуры рынка и выявление его сегментов (фокусные группы среди населения с определенным уровнем доходов, группы предприятий, государственные и региональные нужды, география предполагаемого сбыта); - объемы предполагаемого рынка сбыта и его основные характеристики (развивающийся, стабильный, сужающийся); - особенности сегмента рынка, на который ориентируется проект; - основные сведения о конечных потребителях. Для крупных промышленных потребителей и оптовых покупателей указать, имеются ли с ними предварительные договоренности о реализации намечаемой к выпуску продукции; - динамика спроса и цен на аналогичную продукцию за последние 3-5 лет и тенденции их изменения на последующие периоды; - текущие и прогнозируемые темпы инфляции в анализируемом секторе рынка; - характер спроса (равномерный или сезонный); - сведения об основных конкурентах, их сильных и слабых сторонах; - подробная характеристика свойств продукции, намечаемой к производству Обществом, которые позволят завоевать рынок сбыта. Для проведения маркетинговых исследований рекомендуется использовать материалы государственной статистики, данные социологических опросов и выборочных опросов торгово-сбытовых организаций, средства массовой информации. При осуществлении крупных проектов необходимо привлекать к маркетинговым исследованиям специализированные маркетинговые организации. В этом случае отчет о маркетинговых исследованиях, составленный специализированной организацией, должен быть приложен к ТЭО. В подразделе должны быть также подробно описаны маркетинговые мероприятия, а именно: - намечаемая организация системы сбыта (поставка по прямым договорам, реализация через торгово-сбытовые организации, организация сети фирменных магазинов и т.д.). Если предполагается использовать специализированные торговые или посреднические организации, то дать их подробную характеристику; - анализ альтернативных методов (программ) сбыта и обоснование выбранных методов (выбранной программы) сбыта; - методы и затраты на проведение рекламной кампании, другие методы продвижения продукции на рынок; - ценовая политика и обоснование уровня цен на выпускаемую продукцию по периодам жизненного цикла проекта с учетом необходимости завоевания рынка; - возможные действия конкурентов при появлении на рынке нового производителя (либо при существенном увеличении Обществом выпуска уже освоенной продукции) и предполагаемые меры противодействия; - требования к организации производства с точки зрения необходимости гибко реагировать на изменяющуюся конъюнктуру спроса; - сведения о разработке новых продуктов (работ, услуг), которые могут составить конкуренцию намечаемой к выпуску продукции, и возможные действия Общества в этих случаях. Если в результате осуществления проекта предполагается лишь сохранить существующие объемы выпуска продукции, то в данном подразделе необходимо описать мероприятия, которые позволят удержать за собой существующие рынки сбыта и сохранить объемы реализации продукции на действующем уровне. 4.3.3. План продаж (реализации) продукции в случае осуществления проекта. План продаж и расчет выручки от реализации продукции (товаров, услуг) в случае осуществления проекта необходимо представить в виде таблицы, аналогичной таблице 3.4.3 настоящих Методических рекомендаций. 4.3.4. План реализации проекта. Календарный план-график. План реализации проекта и календарный план-график проекта необходимо представить в виде таблицы, содержание данного подраздела должно соответствовать требованиям пункта 3.5 настоящих Методических рекомендаций. 4.3.5. Выбор технологии и оборудования. Данный подраздел разрабатывается в тех случаях, когда в результате осуществления проекта предусматривается организация нового производства либо модернизация действующего. Содержание данного подраздела, включая расчетные таблицы, должно соответствовать требованиям пункта 3.6 настоящих Методических рекомендаций. 4.3.6. Основные строительные и архитектурно-планировочные решения. Данный подраздел разрабатывается в тех случаях, когда в рамках осуществления проекта предусматривается строительство новых или реконструкция действующих объектов недвижимости. Содержание данного подраздела должно соответствовать требованиям пункта 3.7 настоящих Методических рекомендаций. 4.3.7. Организация производства. Содержание данного подраздела должно соответствовать пункту 3.8 настоящих Методических рекомендаций. 4.3.8. Снабжение производства материальными ресурсами. Содержание данного подраздела должно соответствовать пункту 3.9 настоящих Методических рекомендаций. 4.3.9. Структура управления Обществом и кадры. Содержание данного подраздела должно соответствовать пункту 3.10 настоящих Методических рекомендаций. 4.4. Обоснование величины и стоимости пакета акций (доли), приобретаемого городом Москвой. В данном разделе следует дать логическое обоснование необходимости и целесообразности участия города Москвы в Обществе (проекте) с организационной, технологической, финансовой и иных точек зрения. Следует показать, что даст городу участие в данном Обществе (проекте) и что даст Обществу участие города Москвы в нем. Привести основные положения и выводы независимого оценщика о рыночной стоимости приобретаемого пакета акций (доли). Если акции Общества котируются на фондовом рынке, то привести динамику этих котировок за последние 2-3 года и оценить пакет акций по последним котировкам. Сопоставить эти величины со стоимостью чистых активов Общества, приходящейся на приобретаемый пакет акций. Если в результате осуществления проекта предполагается внесение городом Москвой в уставный капитал Общества имущества и (или) исключительных прав, привести основные положения и выводы независимого оценщика о стоимости имущества и (или) исключительных прав, вносимых городом в уставный капитал Общества в порядке оплаты дополнительных акций Общества. 4.5. Расчет показателей эффективности проекта в целом и бюджетной эффективности проекта с участием города Москвы в проекте. Оценку эффективности проекта в целом и бюджетной эффективности проекта с участием города Москвы в проекте следует производить на основании расчета по Обществу в целом. Этот метод предполагает сопоставление вариантов реализации проекта с участием и без участия города Москвы в проекте. Формирование варианта реализации проекта при участии города Москвы в проекте производится путем внесения соответствующих корректировок в показатели варианта реализации проекта без участия города Москвы в проекте, который, в свою очередь, сводится к прогнозу денежных потоков по Обществу в целом. Исходные экономические параметры и т.д. рассчитываются аналогично пункту 3.11.1 настоящих Методических рекомендаций. В данном разделе на основе обобщения информации предыдущих разделов необходимо: - определить общие и текущие затраты по проекту; - обосновать выбранную схему финансирования проекта по критерию максимального индекса рентабельности участия города Москвы в Обществе при осуществлении проекта действующим Обществом с долей города Москвы. Схема финансирования должна определяться по критерию максимального бюджетного эффекта от проекта при участии города Москвы в проекте; - определить показатели коммерческой эффективности проекта в целом и для отдельных его участников при условии участия города Москвы в Обществе (проекте); - определить показатели бюджетной эффективности проекта при участии города Москвы в данном проекте. Все таблицы данного раздела должны быть рассчитаны с помощью Microsoft Excel с сохранением в ячейках расчетных формул. Рассчитываются показатели развития Общества (включая бюджетный эффект с участием города Москвы в проекте) по варианту с участием города Москвы в проекте. Формы расчетных таблиц и расчеты аналогичны представленным в пункте 3.11 настоящих Методических рекомендаций (за исключением таблиц 3.11.10 и 3.11.11). При необходимости приводятся расчеты по нескольким вариантам реализации проекта и обосновывается выбор из них оптимального варианта (это может понадобиться прежде всего для обоснования схемы финансирования проекта). Денежный поток и эффективность проекта в целом при участии города Москвы в проекте оформляется в виде таблицы. Таблица 4.6.a ДЕНЕЖНЫЕ ПОТОКИ И ЭФФЕКТИВНОСТЬ ПРОЕКТА В ЦЕЛОМ ПРИ ВАРИАНТЕ УЧАСТИЯ ГОРОДА МОСКВЫ В ПРОЕКТЕ, МЛН. РУБ. -----T---------------------------------T-----T----------------------------¬ ¦№ ¦Наименование показателей ¦Всего¦По периодам жизненного цикла¦ ¦п/п ¦ ¦ ¦проекта (1...T) ¦ ¦ ¦ ¦ +------T------T-------T------+ ¦ ¦ ¦ ¦1 ¦2 ¦... ¦T ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦ ¦Операционная деятельность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦ ¦Притоки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦1 ¦Выручка от реализации продукции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(с НДС) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦2 ¦Прочие доходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦3 ¦Итого притоков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦4 ¦Оттоки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦5 ¦Материальные расходы (с НДС) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦6 ¦Расходы на оплату труда ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦7 ¦Прочие расходы с НДС, а также ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налоги, учитываемые в составе ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦8 ¦НДС к уплате (скорректированный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на НДС к зачету) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦9 ¦Налог на прибыль организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦10 ¦Итого оттоков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦11 ¦Сальдо потока от операционной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 3 - стр. 10) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦ ¦Инвестиционная деятельность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦12 ¦Притоки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦13 ¦Реализация имущества, продажа ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦акций и т.д. с учетом НДС ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и налога на прибыль от реализации¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦имущества ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦14 ¦Уменьшение оборотного капитала ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦15 ¦Итого притоков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦ ¦Оттоки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦16 ¦Капиталовложения с НДС ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦17 ¦Иные оттоки с НДС ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦18 ¦Итого оттоков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦19 ¦Сальдо потока от инвестиционной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 15 - стр. 18) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦20 ¦Суммарное сальдо двух потоков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 11 + стр. 19) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦21 ¦Накопленное сальдо двух потоков ¦ - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦22 ¦Коэффициент дисконтирования ¦ - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦23 ¦Дисконтированное сальдо двух ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦потоков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 20 x стр. 22) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦24 ¦Накопленное дисконтированное ¦ - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сальдо двух потоков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦25 ¦Внутренняя норма доходности (IRR)¦ ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦26 ¦Дисконтированный период ¦ ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ ¦ ¦окупаемости (DPP) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦ ¦Финансовая деятельность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦27 ¦Притоки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦28 ¦Внесение денежных средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в уставный капитал Общества ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦28.1¦В том числе взнос города Москвы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦29 ¦Выборка всех кредитов (размещение¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦облигаций) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦30 ¦Итого притоков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦ ¦Оттоки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦31 ¦Возврат основного долга (с учетом¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦капитализированных процентов) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по всем кредитам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦32 ¦Оплата процентов за кредиты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(купонного дохода) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦33 ¦Оплата комиссионных по кредитам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦34 ¦Выплата дивидендов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦35 ¦Итого оттоков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦36 ¦Сальдо потока от финансовой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 30 - стр. 35) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦37 ¦Суммарное сальдо трех потоков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 20 + стр. 36) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦38 ¦Накопленное сальдо трех потоков ¦ - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(текущий ЧД) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦39 ¦Коэффициент дисконтирования ¦ - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦40 ¦Дисконтированное сальдо трех ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦потоков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 37 x стр. 39) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦41 ¦Накопленное дисконтированное ¦ - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сальдо трех потоков (текущий ЧДД)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦42 ¦Чистый дисконтированный доход ¦ ¦ x ¦ x ¦ x ¦ x ¦ ¦ ¦(ЧДД) проекта ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦43 ¦Приведенная терминальная ¦ ¦ x ¦ x ¦ x ¦ x ¦ ¦ ¦стоимость проекта ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L----+---------------------------------+-----+------+------+-------+------- Показатели эффективности проекта в целом и бюджетной эффективности проекта с участием города Москвы в проекте рассчитываются как разница между показателями развития Общества по варианту с участием и по варианту без участия города Москвы в проекте. Расчет бюджетного эффекта проекта при варианте участия города Москвы в проекте рекомендуется оформить в виде таблицы. Таблица 4.6.b РАСЧЕТ БЮДЖЕТНОГО ЭФФЕКТА ПРОЕКТА ПРИ ВАРИАНТЕ УЧАСТИЯ ГОРОДА МОСКВЫ В ПРОЕКТЕ, МЛН. РУБ. ----T----------------------------------T-----T----------------------------¬ ¦№ ¦Наименование показателей ¦Всего¦По периодам жизненного цикла¦ ¦п/п¦ ¦ ¦проекта (1...T) ¦ ¦ ¦ ¦ +------T------T-------T------+ ¦ ¦ ¦ ¦1 ¦2 ¦... ¦T ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦ ¦Притоки по операционной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦ ¦Налоговая составляющая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦1 ¦Налог на прибыль организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(в части, направляемой в бюджет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦города Москвы) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦2 ¦Налог на имущество организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦3 ¦Налог _______ (из перечня налогов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и сборов, перечисляемых в бюджет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦города Москвы в соответствии ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦с таблицей 3.11.1.1) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦ ¦Неналоговая составляющая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦4 ¦Единовременный платеж за право ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аренды земельного участка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦5 ¦Дивиденды от участия города Москвы¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в Обществе в качестве акционера ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦6 ¦Терминальная стоимость ¦ ¦ X ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦операционного денежного потока ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бюджета города Москвы (ТСоп) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦7 ¦Прочие поступления в бюджет города¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Москвы, связанные с реализацией ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦проекта (расшифровать) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦8 ¦Всего притоков по операционной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности (сумма строк 1-7) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦9 ¦Коэффициент дисконтирования (КД) ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦10 ¦Дисконтированные притоки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по операционной деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 8 x стр. 9) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦ ¦Притоки по инвестиционной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦11 ¦Терминальная стоимость имущества, ¦ ¦ X ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦принадлежащего городу Москве как ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦участнику проекта (ТСимущ.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦12 ¦Всего притоков по проекту ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 10 + стр. 11) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦ ¦Оттоки из бюджета города Москвы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦ ¦Оттоки по операционной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦13 ¦Предоставление отсрочки выплаты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦единовременного платежа за право ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аренды земельного участка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦14 ¦Предоставление налоговых льгот ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦15 ¦Прочие оттоки из бюджета, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦связанные по операционной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельностью (расшифровать) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦16 ¦Всего оттоков по операционной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности (сумма строк 13-15) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦17 ¦Коэффициент дисконтирования (КД) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦18 ¦Дисконтированные оттоки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по операционной деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 16 x стр. 17) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦ ¦Оттоки по инвестиционной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦19 ¦Стоимость инвестиций города Москвы¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦20 ¦Коэффициент дисконтирования (КД) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦21 ¦Дисконтированная стоимость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦инвестиций города Москвы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 19 x стр. 20) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦22 ¦Всего оттоков по проекту ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 18 + стр. 21) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦23 ¦Сальдо потока ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 12 - стр. 22) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦24 ¦Накопленное сальдо потока ¦ - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦за расчетный период (текущий ЧД ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бюджета) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦25 ¦Бюджетный эффект проекта ¦ ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦с участием города Москвы в проекте¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ЧДДбсу) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------- Терминальная стоимость имущества, принадлежащего городу Москве как участнику проекта (ТСимущ.), отражает предполагаемую рыночную стоимость имущества на момент окончания проекта. Рассчитывается как приведенная терминальная стоимость проекта, умноженная на долю города Москвы в проекте. Если рыночную стоимость данного имущества на момент окончания проекта более обоснованно и целесообразно определять иным способом в зависимости от специфики проекта, необходимо представить подробное обоснование выбора и расчета данной величины и использовать ее при расчете бюджетной эффективности вместо терминальной стоимости имущества. В таком случае строка 11 таблицы 4.6.b будет иметь название "Предполагаемая стоимость продажи имущества, принадлежащего городу Москве как участнику проекта" и содержать значение данного показателя. 4.6. Сравнение расчетных показателей эффективности проекта с показателями эффективности аналогичных проектов. Обязательным условием участия города Москвы в проекте является положительное значение ЧДДбсу. В случае реализации проекта в условиях конкурентной среды при наличии рыночных данных о реализации аналогичных проектов необходимо провести сравнительный анализ показателей эффективности проекта с показателями эффективности аналогичных проектов. 4.7. Расчет показателей эффективности проекта в целом и бюджетной эффективности проекта без участия города Москвы в проекте. Бюджетный эффект для города Москвы от участия в проекте. 4.7.1. Оценку эффективности проекта в целом и бюджетной эффективности проекта без участия города Москвы в проекте следует производить на основании расчетов по Обществу в целом. Следует рассчитать все показатели развития Общества (включая бюджетный эффект) по варианту без участия города Москвы в проекте. Формы расчетных таблиц и расчеты аналогичны представленным в пункте 3.13 (тем, которые необходимы для данного варианта) настоящих Методических рекомендаций с учетом того, что за базу расчетов, как правило, следует брать отчетные показатели финансово-хозяйственной деятельности Общества за последний отчетный период. Если по варианту без участия города Москвы в проекте возможно несколько сценариев развития Общества, то для дальнейших расчетов принимается наиболее вероятный сценарий, а при равной вероятности - сценарий, имеющий наибольшее значение бюджетного эффекта. В данном разделе необходимо описать все изменения, которые могут возникнуть в ходе его реализации при варианте без участия города Москвы в проекте по сравнению с вариантом участия города Москвы в проекте. Следует также представить соответствующие расчеты всех показателей развития Общества, на которые участие города Москвы в проекте оказывает то или иное влияние, исходя из предположения, что город Москва в проекте не участвует. Прежде всего это необходимо в случае, когда неучастие города Москвы в Обществе приводит к дополнительному расходу средств Общества (например, на обслуживание кредитов). Таким образом, в расчете должны быть учтены все притоки в бюджет и оттоки из бюджета, связанные с реализацией проекта. Форма таблиц данного раздела разрабатывается в соответствии с требованиями пункта 3.13 настоящих Методических рекомендаций. 4.7.2. Расчет ЧДД бюджета без участия города Москвы в проекте оформляется в виде таблицы, аналогичной таблице 3.13.2. В этой таблице следует показать возможные дополнительные расходы бюджета, вызванные неучастием города Москвы в Обществе (их расчет может быть оформлен в виде отдельной таблицы). В частном случае, когда осуществление проекта невозможно без участия города Москвы, ЧДД бюджета без участия города Москвы в проекте равен дополнительным дисконтированным расходам бюджета (со знаком "минус"), вызванным неучастием города Москвы в Обществе (проекте). 4.7.3. Бюджетный эффект участия города Москвы в проекте (Эу) рассчитывается как разница между ЧДД бюджета с участием города Москвы в проекте и ЧДД бюджета без участия города Москвы в проекте: Эу = ЧДДбсу - ЧДДббу. (5) Не допускается участие города Москвы в проекте, если ЧДДбсу меньше нуля. 4.7.4. Индекс рентабельности участия города Москвы в проекте (Иру) рассчитывается по следующей формуле: Иру = Эу / ДОб. Не допускается участие города Москвы в проекте, если Иру меньше бюджетной нормы дисконта. 4.7.5. Период окупаемости затрат города Москвы на участие в проекте рассчитывается исходя из данных таблицы, аналогичной таблице 3.13.3 настоящих Методических рекомендаций. Период окупаемости затрат города Москвы на участие в проекте определяется как период от начала вложения инвестиций города до момента их окупаемости. Дисконтированный период окупаемости затрат города Москвы определяется как период времени от начала вложения инвестиций города до момента, когда разница между текущим ЧДД бюджета с участием города Москвы в проекте и текущим ЧДД бюджета без участия города Москвы в проекте становится и остается неотрицательной. Дисконтированный период окупаемости затрат города Москвы не должен превышать количество лет, равное округленному значению результата деления единицы на ставку дисконтирования. В случае если данное условие не выполняется, необходимо предоставить обоснование превышению дисконтированного периода окупаемости затрат города Москвы над рекомендуемым значением. 4.8. Расчет показателей эффективности деятельности общества в период реализации проекта осуществляется в соответствии с требованиями пункта 3.14 настоящих Методических рекомендаций. 4.9. Анализ чувствительности осуществляется в соответствии с требованиями пункта 3.15 настоящих Методических рекомендаций. 4.10. Возможные риски и меры по их нейтрализации и устранению. В данном разделе следует предусмотреть, дать описание и оценить все риски города Москвы, связанные с приобретением пакета акций (доли) Общества (участием в проекте). Здесь же следует описать рекомендуемые меры, которые могут предотвратить или нейтрализовать возможные риски. Содержание данного подраздела должно соответствовать требованиям пункта 3.16 настоящих Методических рекомендаций. 4.11. Выводы и предложения. Выводы по ТЭО должны содержать сведения о цене пакета акций (доли), общую оценку целесообразности приобретения городом Москвой этого пакета акций (доли) Общества, в том числе с точки зрения бюджетной эффективности сделки (участия города Москвы в проекте). Выводы должны содержать значения следующих показателей: ЧДДбсу, ЧДДббу, Эу, ПИДi, IRR, DPP. При этом обязательными условиями обоснования бюджетной эффективности участия города Москвы в проекте являются: - положительное значение ЧДДбсу; - Иру >= бюджетной нормы дисконта; - IRR >= бюджетной нормы дисконта (в случае отклонения значения IRR от рекомендуемых значений необходимо предоставить обоснование); - дисконтированный период окупаемости затрат города Москвы не должен превышать количество лет, равное округленному значению результата деления единицы на ставку дисконтирования. В случае если данное условие не выполняется, необходимо предоставить обоснование превышению дисконтированного периода окупаемости затрат города Москвы над рекомендуемым значением. Предложения по ТЭО в целом должны содержать: - рекомендуемую финансовую схему осуществления проекта; - рекомендуемые величину и форму взноса бюджетных средств города Москвы на реализацию проекта; - другие предложения, связанные с важнейшими организационными вопросами реализации проекта и деятельности Общества. 5. Основные требования к ТЭО приобретения имущества в государственную собственность города Москвы ------------------------------------------------------------------ --> примечание. Нумерация пунктов дана в соответствии с официальным текстом документа. ------------------------------------------------------------------ 5.4. ТЭО приобретения имущества в государственную собственность города Москвы должно содержать следующие разделы: 5.4.1. Резюме. 5.4.2. Обоснование необходимости приобретения имущества в государственную собственность города Москвы. 5.4.3. Существо проекта и обоснование целесообразности приобретения имущества в государственную собственность города Москвы. 5.4.4. Анализ рынка данного вида имущества и рынка продукции (товаров, услуг), производимой при использовании данного имущества. 5.4.5. План осуществления проекта. Календарный план-график. 5.4.6. Обоснование целесообразности приобретения объекта недвижимости по сравнению с вариантом строительства аналогичного объекта. 5.4.7. Денежные потоки и эффективность проекта в целом при участии города Москвы в проекте. 5.4.8. Расчет бюджетной эффективности проекта приобретения имущества в государственную собственность города Москвы. 5.4.9. Сравнение расчетных показателей эффективности проекта с показателями эффективности аналогичных проектов. 5.4.10. Расчет показателей бюджетной эффективности проекта без участия города Москвы в проекте. Бюджетный эффект приобретения имущества в государственную собственность города Москвы. 5.4.11. Анализ чувствительности. 5.4.12. Анализ критериев эффективности использования приобретаемого имущества. 5.4.13. Возможные риски и меры по их нейтрализации. 5.4.14. Предложения о порядке эксплуатации приобретаемого недвижимого имущества в период до регистрации права собственности города Москвы на данное имущество. 5.4.15. Выводы. 5.5. Представляемая в ТЭО информация должна быть достоверной и обоснованной. Все подтверждающие материалы должны быть представлены в отдельных приложениях к ТЭО. 5.6. Продолжительность расчетного периода должна составлять количество лет, равное округленному значению результата деления единицы на ставку дисконтирования. При выборе иного периода расчета необходимо предоставить обоснование изменения продолжительности расчетного периода. 5.7. При необходимости в конце расчетного периода расчет бюджетного эффекта ведется с позиции продажи приобретенного имущества на момент окончания прогнозного периода, хотя реальная продажа имущества не осуществляется. При этом инвестиционный период следует разбивать на периоды продолжительностью в 1 квартал, а период погашения основного долга по кредитам - на периоды, соответствующие периодичности платежей, но не более чем 1 квартал. 5.8. Денежные потоки могут выражаться в разных валютах. Первоначально денежные потоки следует учитывать в тех валютах, в которых они реализуются (производятся поступления и платежи), а затем приводить все расчеты к единой валюте - рублю РФ. Применение в сводных расчетах другой валюты не допускается. 5.9. Все стоимостные показатели ТЭО и финансовую реализуемость проекта следует рассчитывать, как правило, в прогнозных ценах (то есть ценах, учитывающих инфляцию). Учет инфляции в расчетах следует производить в соответствии с разделом 9 Методических рекомендаций по оценке эффективности ИП. Прогнозируемые темпы инфляции и ставка рефинансирования Банка России по годам расчетного периода должны приниматься по прогнозным данным Минэкономразвития РФ. В случаях когда прогнозы Минэкономразвития РФ на долгосрочную перспективу не разработаны, могут быть использованы экспертные методы расчета прогнозных показателей. Методика расчета прогнозных показателей и примененный математический аппарат должны быть подробно описаны в приложении к ТЭО. Например, можно использовать функцию Excel "Тенденция" или иные аналогичные функции. Для целей настоящих Методических рекомендаций при отсутствии соответствующих прогнозных данных Минэкономразвития РФ в расчетах допускается принимать ставку рефинансирования Банка России - на минимальном уровне за последний квартал. Для целей настоящих Методических рекомендаций бюджетная норма дисконта и ставка капитализации приравниваются к ставке рефинансирования Банка России. 5.10. Титульный лист ТЭО должен содержать название проекта, реквизиты разработчика ТЭО (полное название организации, контактная информация, логотип), дату составления ТЭО в формате "месяц, год". На титульном листе в верхнем правом углу должны находиться подпись и печать (печать - для юридических лиц) лица, представляющего ТЭО в Департамент имущества города Москвы, и дата подписания; в верхнем левом углу должна находиться графа для отметки о согласовании ТЭО отраслевым департаментом (подпись руководителя отраслевого департамента с расшифровкой подписи и датой согласования). Если лицом, представляющим ТЭО в Департамент имущества города Москвы, является отраслевой департамент, на титульном листе в верхнем правом углу должна находиться подпись руководителя отраслевого департамента с расшифровкой подписи и датой подписания в формате "число, месяц, год", отметка в левом верхнем углу о согласовании не требуется. Текст ТЭО должен быть выполнен в формате Microsoft Word, а все расчеты должны быть выполнены с использованием электронных таблиц Microsoft Excel. Рекомендуется оформить расчеты в виде приложения к ТЭО, а по тексту ТЭО вставлять копии необходимых таблиц (или только части этих таблиц, содержащие результаты расчетов), конвертированные в формат Microsoft Word. Представлять ТЭО и расчеты к нему необходимо как на бумажном носителе, так и на магнитном носителе (дискете). В таблицах Microsoft Excel должны быть сохранены расчетные формулы. 5.11. Если в ходе реализации проекта не предусматриваются некоторые расчетные позиции (например, привлечение кредитов, осуществление производственной деятельности, приобретение оборудования и т.д.), то соответствующие разделы не включаются в ТЭО с указанием причин. 6. Типовой макет и Методические рекомендации по разработке ТЭО приобретения имущества в государственную собственность города Москвы Настоящий типовой макет технико-экономического обоснования (ТЭО) предназначен для обоснования приобретения имущества в государственную собственность города Москвы. 6.1. Резюме. В резюме проекта приобретения имущества в государственную собственность города Москвы должны быть кратко изложены следующие основные моменты: - цель приобретения имущества; - суть проекта, включая описания видов приобретаемого имущества и обоснование необходимости приобретения имущества в государственную собственность города Москвы; - социальные вопросы, решаемые проектом; - причины, обусловливающие участие города Москвы в данном проекте; - затраты на осуществление проекта; - сроки реализации проекта (организационный период, инвестиционный период, срок выхода на проектные показатели работы) и его жизненный цикл; - основные финансовые результаты проекта; - основные показатели эффективности проекта в целом (внутренняя норма доходности (IRR), дисконтированный период окупаемости (DPP); - основные показатели бюджетной эффективности проекта (бюджетный эффект проекта с участием города Москвы в проекте, бюджетный эффект проекта без участия города Москвы в проекте, бюджетный эффект участия города Москвы в проекте, период окупаемости затрат города Москвы; индекс рентабельности участия города Москвы в проекте). При этом обязательными условиями обоснования бюджетной эффективности участия города Москвы в проекте являются: - положительное значение ЧДДбсу; - Иру >= бюджетной нормы дисконта; - IRR >= бюджетной нормы дисконта (в случае отклонения значения IRR от рекомендуемых значений необходимо предоставить обоснование); - дисконтированный период окупаемости затрат города Москвы не должен превышать количество лет, равное округленному значению результата деления единицы на ставку дисконтирования; - основные риски, связанные с осуществлением проекта, и меры по их минимизации; - выводы по проекту. Данные об основных финансовых результатах проекта приобретения имущества в государственную собственность города Москвы также рекомендуется представить в виде таблицы: Таблица 6.1 ОСНОВНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ПРОЕКТА ПРИОБРЕТЕНИЯ ИМУЩЕСТВА В ГОСУДАРСТВЕННУЮ СОБСТВЕННОСТЬ ГОРОДА МОСКВЫ ----------------------------------------T-----¬ ¦Наименование показателей ¦Всего¦ +---------------------------------------+-----+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ +---------------------------------------+-----+ ¦Объем средств, направленных ¦ ¦ ¦на приобретение имущества ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Чистый дисконтированный доход проекта ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Бюджетный эффект проекта с участием ¦ ¦ ¦города Москвы в проекте ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Бюджетный эффект проекта без участия ¦ ¦ ¦города Москвы в проекте ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Бюджетный эффект участия города Москвы ¦ ¦ ¦в проекте ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Индекс рентабельности участия города ¦ ¦ ¦Москвы в проекте ¦ ¦ ¦Ставка дисконтирования ¦ ¦ L---------------------------------------+------ 6.2. Обоснование необходимости приобретения имущества в государственную собственность города Москвы. Назначение раздела - посредством подробного анализа общего состояния производства товаров и услуг и потребления в той сфере, в которой будет использоваться приобретаемое имущество, показать необходимость приобретения данного имущества и возможные виды доходов от его использования. Для сравнения могут быть приведены данные по другим регионам страны или по наиболее развитым странам. 6.3. Суть проекта и обоснование целесообразности приобретения имущества в государственную собственность города Москвы. В данном разделе должны быть отражены: 6.3.1. Цели приобретения имущества, подробное описание предполагаемого использования приобретаемого имущества. Отличительные качества имущества и его конкурентоспособность в сопоставлении с тем, что уже имеется на рынке. 6.3.2. Описание дальнейшего использования имущества с указанием субъекта, который будет эксплуатировать имущество после оформления имущества в государственную собственность. 6.3.3. Предполагаемая роль приобретаемого имущества в решении социальных, экономических, экологических и иных проблем города Москвы (в том числе: предполагается ли Обществом с помощью приобретаемого имущества производить продукцию по городскому заказу и оказывать услуги населению). Ожидаемые внешние эффекты от реализации проекта, как отраженные, так и не отраженные в расчетах экономической эффективности. 6.3.4. Логическое обоснование целесообразности приобретения имущества в государственную собственность города Москвы с организационной, технологической, финансовой и иных точек зрения. Следует показать, что даст городу приобретение данного имущества. 6.3.5. Предполагаемая величина бюджетных затрат на приобретение имущества (с учетом дисконтирования и без дисконтирования). 6.3.6. Предполагаемый состав участников процесса приобретения имущества в государственную собственность города Москвы. Подробное описание продавца (или собственника продаваемого имущества), посредников, поручителей и так далее. 6.4. Анализ рынка данного вида имущества и рынка продукции, производимой при использовании данного имущества. В данном подразделе должны быть приведены: - анализ структуры рынка и выявление его сегментов (фокусные группы среди населения с определенным уровнем доходов, группы предприятий, государственные и региональные нужды, география предполагаемого сбыта); - объемы рынка данного имущества и его основные характеристики (развивающийся, стабильный, сужающийся); - особенности сегмента рынка, на который ориентируется проект; - основные сведения о конечных потребителях продукции и (или) услуг, производимых с использованием приобретаемого имущества; - динамика спроса и цен на данное имущество и производимую с его помощью продукцию (товары, услуги) за последние 5-7 лет и тенденции их изменения на последующие периоды; - текущие и прогнозируемые темпы инфляции в анализируемом секторе рынка; - характер спроса (равномерный или сезонный); - сведения об основных конкурентах, их сильных и слабых сторонах. Для проведения маркетинговых исследований рекомендуется использовать материалы государственной статистики, данные социологических опросов и выборочных опросов торгово-сбытовых организаций, средств массовой информации. Для крупных проектов необходимо привлекать к маркетинговым исследованиям специализированные маркетинговые организации. В этом случае отчет о маркетинговых исследованиях, составленный специализированной организацией, должен быть приложен к ТЭО. 6.5. План осуществления проекта приобретения имущества в государственную собственность города Москвы. Календарный план-график. В данном разделе следует: - определить требуемые объемы инвестиционных ресурсов на каждом этапе реализации проекта; - определить последовательность мероприятий, необходимых для реализации проекта, увязать сроки их исполнения, показать логическую последовательность выполнения отдельных мероприятий и составить календарный план-график реализации проекта; - определить распределение обязанностей между участниками процесса приобретения имущества по выполнению определенных мероприятий; при необходимости должна быть разработана схема договоров между участниками, предусматривающая их ответственность. Проекты договоров должны быть приложены к ТЭО. Мероприятия данного раздела должны содержать основу для составления оперативных планов по каждому этапу, а также для мониторинга проекта. Рекомендуется рассмотреть несколько альтернативных планов осуществления проекта и обосновать выбор оптимального варианта. 6.6. Обоснование целесообразности приобретения имущества по сравнению с вариантом строительства аналогичного объекта (только для ТЭО, предусматривающих приобретение объектов недвижимости). В данном разделе необходимо обосновать уменьшение затрат бюджета города Москвы на приобретение и эксплуатацию объектов недвижимости по сравнению со строительством аналогичных объектов. Результаты сопоставления отражаются в следующей таблице. Таблица 6.6 СОПОСТАВЛЕНИЕ ЗАТРАТ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ОБЪЕКТА НЕДВИЖИМОСТИ ПО СРАВНЕНИЮ С ВАРИАНТОМ СТРОИТЕЛЬСТВА АНАЛОГИЧНОГО ОБЪЕКТА, МЛН. РУБ. ---------------------------------------T-----T----------------------------¬ ¦Наименование показателей ¦Всего¦По периодам жизненного цикла¦ ¦ ¦ ¦проекта (1...T) ¦ ¦ ¦ +------T------T-------T------+ ¦ ¦ ¦1 ¦2 ¦... ¦T ¦ +--------------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ +--------------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦Затраты на приобретение имущества ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в государственную собственность города¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Москвы: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦Наименование 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦Наименование 2... ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦Всего затрат на приобретение объектов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦недвижимости (1) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦Затраты на строительство аналогичного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦объекта недвижимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦Наименование 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦Нормативы по данному виду затрат ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(СНиП) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦Наименование 2... ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦Нормативы по данному виду затрат ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(СНиП) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦Всего затрат на строительство объектов¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦недвижимости (2) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦Разница суммарных затрат ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на приобретение имущества по сравнению¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦с совокупными затратами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на строительство аналогичного объекта ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦имущества (1-2) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦Коэффициент дисконтирования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦Дисконтированная разница суммарных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦затрат на приобретение имущества ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по сравнению с совокупными затратами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на строительство аналогичного объекта ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦имущества ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L--------------------------------------+-----+------+------+-------+------- 6.7. Расчет движения денежных средств. В данном разделе необходимо представить: 6.7.1. Расчет доходов и расходов, связанных с эксплуатацией приобретаемого имущества. В данном разделе описывается дальнейшая эксплуатация приобретаемого имущества и представляются план производства продукции с использованием приобретаемого имущества план продаж, смета расходов на эксплуатацию приобретаемого имущества и так далее аналогично пунктам 3.4.3, 3.6-3.10. 6.7.2. Итоговая смета расходов по проекту. Таблица 6.7.2 СМЕТА РАСХОДОВ ПО ПРОЕКТУ ПО ВИДАМ ЗАТРАТ, МЛН. РУБ. ------------------T-----T----------------------------¬ ¦Затраты ¦Всего¦По периодам жизненного цикла¦ ¦ ¦ ¦проекта (1...T) ¦ ¦ ¦ +------T------T-------T------+ ¦ ¦ ¦1 ¦2 ¦... ¦T ¦ +-----------------+-----+------+------+-------+------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ +-----------------+-----+------+------+-------+------+ ¦Наименование 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------+-----+------+------+-------+------+ ¦Наименование 2...¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------+-----+------+------+-------+------+ ¦Итого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L-----------------+-----+------+------+-------+------- 6.7.3. Итоговая смета доходов по проекту. Таблица 6.7.3 СМЕТА ДОХОДОВ ПО ПРОЕКТУ ПО ВИДАМ ДОХОДОВ, МЛН. РУБ. ------------------T-----T----------------------------¬ ¦Доходы ¦Всего¦По периодам жизненного цикла¦ ¦ ¦ ¦проекта (1...T) ¦ ¦ ¦ +------T------T-------T------+ ¦ ¦ ¦1 ¦2 ¦... ¦T ¦ +-----------------+-----+------+------+-------+------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ +-----------------+-----+------+------+-------+------+ ¦Наименование 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------+-----+------+------+-------+------+ ¦Наименование 2...¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------+-----+------+------+-------+------+ ¦Итого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L-----------------+-----+------+------+-------+------- 6.7.4. Денежные потоки, связанные с использованием приобретенного имущества, и эффективность проекта в целом при участии города Москвы в проекте. Таблица 6.7.4 ДЕНЕЖНЫЕ ПОТОКИ, СВЯЗАННЫЕ С ЭКСПЛУАТАЦИЕЙ ПРИОБРЕТЕННОГО ИМУЩЕСТВА, И ЭФФЕКТИВНОСТЬ ПРОЕКТА В ЦЕЛОМ ПРИ УЧАСТИИ ГОРОДА МОСКВЫ В ПРОЕКТЕ, МЛН. РУБ. -----T---------------------------------T-----T----------------------------¬ ¦№ ¦Наименование показателей ¦Всего¦По периодам жизненного цикла¦ ¦п/п ¦ ¦ ¦проекта (1...T) ¦ ¦ ¦ ¦ +--------T-------T-----T-----+ ¦ ¦ ¦ ¦1 ¦2 ¦... ¦T ¦ +----+---------------------------------+-----+--------+-------+-----+-----+ ------------------------------------------------------------------ --> примечание. Нумерация граф дана в соответствии с официальным текстом документа. ------------------------------------------------------------------ ¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ +----+---------------------------------+-----+--------+-------+-----+-----+ ¦ ¦Операционная деятельность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+--------+-------+-----+-----+ ¦ ¦Притоки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+--------+-------+-----+-----+ ¦1 ¦Выручка от реализации продукции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(с НДС) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+--------+-------+-----+-----+ ¦2 ¦Прочие доходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+--------+-------+-----+-----+ ¦3 ¦Итого притоков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+--------+-------+-----+-----+ ¦4 ¦Оттоки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+--------+-------+-----+-----+ ¦5 ¦Материальные расходы (с НДС) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+--------+-------+-----+-----+ ¦6 ¦Расходы на оплату труда ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+--------+-------+-----+-----+ ¦7 ¦Прочие расходы с НДС, а также ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налоги, учитываемые в составе ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+--------+-------+-----+-----+ ¦8 ¦НДС к уплате (скорректированный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на НДС к зачету) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+--------+-------+-----+-----+ ¦9 ¦Налог на прибыль организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+--------+-------+-----+-----+ ¦10 ¦Итого оттоков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+--------+-------+-----+-----+ ¦11 ¦Сальдо потока от операционной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 3 - стр. 10) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+--------+-------+-----+-----+ ¦ ¦Инвестиционная деятельность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+--------+-------+-----+-----+ ¦12 ¦Притоки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+--------+-------+-----+-----+ ¦13 ¦Реализация имущества, продажа ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦акций и т.д. с учетом НДС ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и налога на прибыль организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦от реализации имущества ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+--------+-------+-----+-----+ ¦14 ¦Уменьшение оборотного капитала ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+--------+-------+-----+-----+ ¦15 ¦Итого притоков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+--------+-------+-----+-----+ ¦ ¦Оттоки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+--------+-------+-----+-----+ ¦16 ¦Капиталовложения с НДС ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+--------+-------+-----+-----+ ¦17 ¦Иные оттоки с НДС ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+--------+-------+-----+-----+ ¦18 ¦Итого оттоков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+--------+-------+-----+-----+ ¦19 ¦Сальдо потока от инвестиционной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 15 - стр. 18) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+--------+-------+-----+-----+ ¦20 ¦Суммарное сальдо двух потоков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 11 + стр. 19) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+--------+-------+-----+-----+ ¦21 ¦Накопленное сальдо двух потоков ¦ - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+--------+-------+-----+-----+ ¦22 ¦Коэффициент дисконтирования ¦ - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+--------+-------+-----+-----+ ¦23 ¦Дисконтированное сальдо двух ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦потоков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 20 x стр. 22) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+--------+-------+-----+-----+ ¦24 ¦Накопленное дисконтированное ¦ - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сальдо двух потоков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+--------+-------+-----+-----+ ¦25 ¦Внутренняя норма доходности (IRR)¦ ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ +----+---------------------------------+-----+--------+-------+-----+-----+ ¦26 ¦Дисконтированный период ¦ ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ ¦ ¦окупаемости (DPP) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+--------+-------+-----+-----+ ¦ ¦Финансовая деятельность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+--------+-------+-----+-----+ ¦27 ¦Притоки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+--------+-------+-----+-----+ ¦28 ¦Внесение денежных средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в уставный капитал Общества ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+--------+-------+-----+-----+ ¦28.1¦В том числе взнос города Москвы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+--------+-------+-----+-----+ ¦29 ¦Выборка всех кредитов (размещение¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦облигаций) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+--------+-------+-----+-----+ ¦30 ¦Итого притоков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+--------+-------+-----+-----+ ¦ ¦Оттоки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+--------+-------+-----+-----+ ¦31 ¦Возврат основного долга (с учетом¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦капитализированных процентов) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по всем кредитам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+--------+-------+-----+-----+ ¦32 ¦Оплата процентов за кредиты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(купонного дохода) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+--------+-------+-----+-----+ ¦33 ¦Оплата комиссионных по кредитам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+--------+-------+-----+-----+ ¦34 ¦Выплата дивидендов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+--------+-------+-----+-----+ ¦35 ¦Итого оттоков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+--------+-------+-----+-----+ ¦36 ¦Сальдо потока от финансовой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 30 - стр. 35) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+--------+-------+-----+-----+ ¦37 ¦Суммарное сальдо трех потоков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 20 + стр. 36) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+--------+-------+-----+-----+ ¦38 ¦Накопленное сальдо трех потоков ¦ - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(текущий ЧД) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+--------+-------+-----+-----+ ¦39 ¦Коэффициент дисконтирования ¦ - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+--------+-------+-----+-----+ ¦40 ¦Дисконтированное сальдо трех ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦потоков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 37 x стр. 39) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+--------+-------+-----+-----+ ¦41 ¦Накопленное дисконтированное ¦ - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сальдо трех потоков (текущий ЧДД)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+--------+-------+-----+-----+ ¦42 ¦Чистый дисконтированный доход ¦ ¦ x ¦ x ¦ x ¦ x ¦ ¦ ¦(ЧДД) проекта ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------+-----+--------+-------+-----+-----+ ¦43 ¦Приведенная терминальная ¦ ¦ x ¦ x ¦ x ¦ x ¦ ¦ ¦стоимость проекта ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L----+---------------------------------+-----+--------+-------+-----+------ Внутренняя норма доходности проекта определяется по данным двух потоков: от операционной и инвестиционной деятельности с использованием имеющейся в Microsoft Excel опции "ВСД" и в соответствии с разделом 2.8 Методических рекомендаций по оценке эффективности ИП. По данным таблицы "Денежные потоки и эффективность проекта в целом при участии города Москвы в проекте" определяется также период окупаемости проекта с учетом дисконтирования, т.е. период от начала проекта до момента окупаемости вложений. Под моментом окупаемости понимается момент времени, после которого дисконтированное сальдо двух потоков становится и в дальнейшем остается неотрицательным. 6.8. Расчет бюджетной эффективности проекта приобретения имущества в государственную собственность города Москвы. 6.8.1. Константы расчетов: Таблица 6.8.1 КОНСТАНТЫ РАСЧЕТОВ --------------------------T-----------------T--------¬ ¦Параметры и нормативы ¦Единицы измерения¦Значения¦ +-------------------------+-----------------+--------+ ¦Бюджетная норма дисконта ¦ ¦ ¦ +-------------------------+-----------------+--------+ ¦Другие константы, ¦ ¦ ¦ ¦использованные в расчетах¦ ¦ ¦ L-------------------------+-----------------+--------- 6.8.2. Переменные экономические параметры и нормативы: Таблица 6.8.2 ПЕРЕМЕННЫЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПАРАМЕТРЫ И НОРМАТИВЫ, МЛН. РУБ. ----T------------------------------T---------T----------------------------¬ ¦№ ¦Вид расходов ¦Единица ¦По периодам жизненного цикла¦ ¦п/п¦ ¦измерения¦проекта (1...T) ¦ ¦ ¦ ¦ +------T------T-------T------+ ¦ ¦ ¦ ¦1 ¦2 ¦... ¦T ¦ +---+------------------------------+---------+------+------+-------+------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ +---+------------------------------+---------+------+------+-------+------+ ¦1 ¦Курс рубля к валюте расчетов ¦руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------+---------+------+------+-------+------+ ¦2 ¦Минимальный размер оплаты ¦руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦труда ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------+---------+------+------+-------+------+ ¦3 ¦Индекс среднего уровня цен ¦% ¦ 100 ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------+---------+------+------+-------+------+ ¦4 ¦Прогнозные индексы изменения ¦% ¦ 100 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦цен на выпускаемую продукцию ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------+---------+------+------+-------+------+ ¦5 ¦Прогнозные индексы изменения ¦% ¦ 100 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦цен на потребляемые ресурсы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------+---------+------+------+-------+------+ ¦6 ¦Другие исходные данные, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦параметры и допущения, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦используемые в расчетах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(например, коэффициент ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦использования производственных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мощностей и т.д.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L---+------------------------------+---------+------+------+-------+------- 6.8.3. Бюджетная эффективность приобретения имущества в государственную собственность города Москвы. Расчет бюджетной эффективности приобретения имущества в государственную собственность города Москвы можно представить в виде таблицы: Таблица 6.8.3 БЮДЖЕТНАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ ПРИОБРЕТЕНИЯ ИМУЩЕСТВА В ГОСУДАРСТВЕННУЮ СОБСТВЕННОСТЬ ГОРОДА МОСКВЫ, МЛН. РУБ. ----T----------------------------------T-----T----------------------------¬ ¦№ ¦Наименование показателей ¦Всего¦По периодам жизненного цикла¦ ¦п/п¦ ¦ ¦проекта (1...T) ¦ ¦ ¦ ¦ +------T------T-------T------+ ¦ ¦ ¦ ¦1 ¦2 ¦... ¦T ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦ ¦Притоки по операционной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦ ¦Налоговая составляющая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦1 ¦Налог на прибыль организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(в части, направляемой в бюджет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦города Москвы) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦2 ¦Налог на имущество организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦3 ¦Налог ________ (из перечня налогов¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и сборов, перечисляемых в бюджет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦города Москвы в соответствии ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦с таблицей 3.11.1.1) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦ ¦Неналоговая составляющая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦4 ¦Единовременный платеж за право ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аренды земельного участка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦5 ¦Дивиденды от участия города Москвы¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в Обществе в качестве акционера ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦6 ¦Терминальная стоимость ¦ ¦ X ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦операционного денежного потока ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бюджета города Москвы (ТСоп) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦7 ¦Прочие поступления в бюджет города¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Москвы, связанные с реализацией ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦проекта (расшифровать) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦8 ¦Всего притоков по операционной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности (сумма строк 1-7) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦9 ¦Коэффициент дисконтирования (КД) ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦10 ¦Дисконтированные притоки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по операционной деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 8 x стр. 9) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦ ¦Притоки по инвестиционной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦11 ¦Терминальная стоимость имущества, ¦ ¦ X ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦принадлежащего городу Москве как ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦участнику проекта (ТСимущ.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦12 ¦Всего притоков по проекту ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 10 + стр. 11) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦ ¦Оттоки из бюджета города Москвы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦ ¦Оттоки по операционной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦13 ¦Предоставление отсрочки выплаты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦единовременного платежа за право ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аренды земельного участка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦14 ¦Предоставление налоговых льгот ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦15 ¦Прочие оттоки из бюджета, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦связанные по операционной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности (расшифровать) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦16 ¦Всего оттоков по операционной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности (сумма строк 13-15) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦17 ¦Коэффициент дисконтирования (КД) ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦18 ¦Дисконтированные оттоки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по операционной деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 16 x стр. 17) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦ ¦Оттоки по инвестиционной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦19 ¦Стоимость инвестиций города Москвы¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦20 ¦Коэффициент дисконтирования (КД) ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦21 ¦Дисконтированная стоимость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦инвестиций города Москвы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 19 x стр. 20) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦22 ¦Всего оттоков по проекту ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 18 + стр. 21) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦23 ¦Сальдо потока ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 12 - стр. 22) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦24 ¦Накопленное сальдо потока ¦ - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦за расчетный период (текущий ЧД ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бюджета) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦25 ¦Бюджетный эффект проекта ¦ ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦с участием города Москвы в проекте¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ЧДДбсу) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------- Терминальная стоимость имущества, принадлежащего городу Москве как участнику проекта (ТСимущ.), отражает предполагаемую рыночную стоимость имущества на момент окончания проекта. Рассчитывается как приведенная терминальная стоимость проекта, умноженная на долю города Москвы в проекте. Если рыночную стоимость данного имущества на момент окончания проекта более обоснованно и целесообразно определять иным способом в зависимости от специфики проекта, необходимо представить подробное обоснование выбора и расчета данной величины и использовать ее при расчете бюджетной эффективности вместо терминальной стоимости имущества. В таком случае строка 11 таблицы 6.8.3 будет иметь название "Предполагаемая стоимость продажи имущества, принадлежащего городу Москве как участнику проекта" и содержать значение данного показателя. 6.9. Сравнение расчетных показателей эффективности проекта с показателями эффективности аналогичных проектов. В случае реализации проекта в условиях конкурентной среды при наличии рыночных данных о реализации аналогичных проектов необходимо провести сравнительный анализ показателей эффективности проекта с показателями эффективности аналогичных проектов. Обязательным условием участия города Москвы в проекте является положительное значение ЧДДбсу. 6.10. Расчет показателей бюджетной эффективности проекта без участия города Москвы в проекте. Бюджетный эффект приобретения имущества в государственную собственность города Москвы. 6.10.1. В данном разделе необходимо описать все изменения, которые могут возникнуть в ходе реализации проекта в случае неучастия города Москвы в проекте. Следует также представить соответствующие расчеты всех показателей проекта, на которые участие города Москвы в проекте оказывает то или иное влияние, в предположении, что город Москва в проекте не участвует. Прежде всего это необходимо в случае, когда неучастие города Москвы в проекте замедляет его создание и (или) выход на проектные показатели работы организации, эксплуатирующей имущество, либо приводит к дополнительному расходу средств данной организации (например, на обслуживание кредитов и (или) строительства). В то же время следует учесть возможные дополнительные расходы бюджета в случае неучастия города Москвы в проекте. Таким образом, в расчете должны быть учтены все притоки в бюджет и оттоки из бюджета, связанные с реализацией проекта. 6.10.2. Расчет бюджетного эффекта проекта при неучастии города Москвы в приобретении имущества: Таблица 6.10.2 БЮДЖЕТНЫЙ ЭФФЕКТ ПРОЕКТА ПРИ НЕУЧАСТИИ ГОРОДА МОСКВЫ В ПРИОБРЕТЕНИИ ИМУЩЕСТВА В ГОСУДАРСТВЕННУЮ СОБСТВЕННОСТЬ ГОРОДА МОСКВЫ, МЛН. РУБ. ----T----------------------------------T-----T----------------------------¬ ¦№ ¦Наименование показателей ¦Всего¦По периодам жизненного цикла¦ ¦п/п¦ ¦ ¦проекта (1...T) ¦ ¦ ¦ ¦ +------T------T-------T------+ ¦ ¦ ¦ ¦1 ¦2 ¦... ¦T ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦ ¦Притоки по операционной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦ ¦Налоговая составляющая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦1 ¦Налог на прибыль организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(в части, направляемой в бюджет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦города Москвы) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦2 ¦Налог на имущество организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦3 ¦Налог ________ (из перечня налогов¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и сборов, перечисляемых в бюджет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦города Москвы в соответствии ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦с таблицей 3.11.1.1) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦ ¦Неналоговая составляющая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦4 ¦Единовременный платеж за право ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аренды земельного участка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦5 ¦Терминальная стоимость ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦операционного денежного потока ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бюджета города Москвы (ТСоп) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦6 ¦Прочие поступления в бюджет города¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Москвы (расшифровать) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦7 ¦Всего притоков по операционной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности (сумма строк 1-6) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦8 ¦Коэффициент дисконтирования (КД) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦9 ¦Дисконтированные притоки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по операционной деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 7 x стр. 8) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦ ¦Притоки по инвестиционной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦10 ¦Терминальная стоимость имущества, ¦ ¦ X ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦принадлежащего городу Москве как ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦участнику проекта (ТСимущ.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦11 ¦Всего притоков по проекту ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 10 + стр. 9) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦ ¦Оттоки из бюджета города Москвы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦ ¦Оттоки по операционной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦12 ¦Предоставление отсрочки выплаты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦единовременного платежа за право ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аренды земельного участка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦13 ¦Предоставление налоговых льгот ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦14 ¦Прочие оттоки из бюджета, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦связанные по операционной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности (расшифровать) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦15 ¦Всего оттоков по операционной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности (сумма строк 12-14) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦16 ¦Коэффициент дисконтирования (КД) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦17 ¦Дисконтированные оттоки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по операционной деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 15 x стр. 16) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦ ¦Оттоки по инвестиционной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦18 ¦Стоимость инвестиций города Москвы¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦19 ¦Коэффициент дисконтирования (КД) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦20 ¦Дисконтированная стоимость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦инвестиций города Москвы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 18 x стр. 19) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦21 ¦Всего оттоков по проекту ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 17 + стр. 20) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦22 ¦Сальдо потока ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 11 - стр. 21) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦23 ¦Накопленное сальдо потока ¦ - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦за расчетный период (текущий ЧД ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бюджета) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------+ ¦24 ¦Бюджетный эффект проекта без ¦ ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦участия города Москвы в проекте ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ЧДДббу) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L---+----------------------------------+-----+------+------+-------+------- Терминальная стоимость имущества, принадлежащего городу Москве как участнику проекта (ТСимущ.), отражает предполагаемую рыночную стоимость имущества на момент окончания проекта. Рассчитывается как приведенная терминальная стоимость проекта, умноженная на долю города Москвы в проекте. Если рыночную стоимость данного имущества на момент окончания проекта более обоснованно и целесообразно определять иным способом в зависимости от специфики проекта, необходимо представить подробное обоснование выбора и расчета данной величины и использовать ее при расчете бюджетной эффективности вместо терминальной стоимости имущества. В таком случае строка 10 таблицы 6.10.2 будет иметь название "Предполагаемая стоимость продажи имущества, принадлежащего городу Москве как участнику проекта" и содержать значение данного показателя. 6.10.3. Бюджетный эффект участия города Москвы в проекте (Эу) рассчитывается как разница между ЧДД бюджета с участием города Москвы в проекте и ЧДД бюджета без участия города Москвы в проекте: Эу = ЧДДбсу - ЧДДббу. (3) Не допускается участие города Москвы в проекте, если ЧДДбсу меньше нуля. 6.10.4. Индекс рентабельности участия города Москвы в проекте (Иру) рассчитывается по следующей формуле: Иру = Эу / ДОб. Не допускается участие города Москвы в проекте, если Иру меньше бюджетной нормы дисконта. 6.10.5. Период окупаемости затрат города Москвы при участии в проекте рассчитывается исходя из данных таблицы: Таблица 6.10.5 РАСЧЕТ ПЕРИОДА ОКУПАЕМОСТИ ЗАТРАТ ГОРОДА МОСКВЫ НА УЧАСТИЕ В ПРОЕКТЕ, МЛН. РУБ. ----T---------------------------------T-----T-----------------------------¬ ¦№ ¦Наименование показателей ¦Всего¦По периодам жизненного цикла ¦ ¦п/п¦ ¦ ¦проекта (1...T) ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------T---T----T----+ ¦ ¦ ¦ ¦1 (конец ¦2 ¦... ¦T ¦ ¦ ¦ ¦ ¦квартала, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в котором город¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦осуществил ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦первые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦инвестиции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в проект) ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------------------------+-----+---------------+---+----+----+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ +---+---------------------------------+-----+---------------+---+----+----+ ¦1 ¦Текущий ЧДД бюджета с участием ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦города Москвы в проекте ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------------------------+-----+---------------+---+----+----+ ¦2 ¦Текущий ЧДД бюджета без участия ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦города Москвы в проекте ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------------------------+-----+---------------+---+----+----+ ¦3 ¦Разница между текущим ЧДД бюджета¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦с участием города Москвы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в проекте и текущим ЧДД бюджета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦без участия города Москвы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в проекте ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(стр. 1 - стр. 2) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L---+---------------------------------+-----+---------------+---+----+----- Период окупаемости затрат города Москвы при участии в проекте определяется как период от начала вложения городских инвестиций до момента их окупаемости. Дисконтированный период окупаемости затрат города Москвы наступает с момента, когда разница между текущим ЧДД бюджета с участием города Москвы в проекте и текущим ЧДД бюджета без участия города Москвы в проекте становится и остается неотрицательной. Дисконтированный период окупаемости затрат города Москвы не должен превышать количество лет, равное округленному значению результата деления единицы на ставку дисконтирования. В случае если данное условие не выполняется, необходимо предоставить обоснование превышению дисконтированного периода окупаемости затрат города Москвы над рекомендуемым значением. 6.11. Анализ чувствительности. Анализ чувствительности - анализ влияния изменений стоимости имущества, доходов от его использования и других факторов на рентабельность проекта. В целях создания ТЭО необходимо предусмотреть анализ чувствительности по следующим факторам в зависимости от изменения (по сравнению с базовым вариантом), как минимум, следующих факторов: - увеличения стоимости имущества (затрат бюджета Москвы на приобретение имущества) на 10%; - снижения доходов от использования имущества на 10%; - иные значимые факторы. Результаты сопоставления следует представить в таблице и сделать заключение степени чувствительности проекта к различным факторам. Результаты следует представить в таблице. Таблица 6.11 АНАЛИЗ ЧУВСТВИТЕЛЬНОСТИ ПРОЕКТА ПРИОБРЕТЕНИЯ ИМУЩЕСТВА В ГОСУДАРСТВЕННУЮ СОБСТВЕННОСТЬ ГОРОДА МОСКВЫ, МЛН. РУБ. -------------------------------------T-----T------------------------------¬ ¦Наименование показателей ¦Всего¦По периодам жизненного цикла ¦ ¦ ¦ ¦проекта (1...T) ¦ ¦ ¦ +---------------T----T----T----+ ¦ ¦ ¦1 (конец ¦2 ¦... ¦T ¦ ¦ ¦ ¦квартала, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в котором город¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦осуществил ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦первую оплату ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по приобретению¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦имущества ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по проекту) ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------------------+-----+---------------+----+----+----+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ +------------------------------------+-----+---------------+----+----+----+ ¦Наименование показателей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------------------+-----+---------------+----+----+----+ ¦Базовый вариант ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------------------+-----+---------------+----+----+----+ ¦Расходы бюджета города Москвы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на приобретение имущества ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по периодам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------------------+-----+---------------+----+----+----+ ¦Текущий ЧДД бюджета с участием ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦города Москвы в проекте ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------------------+-----+---------------+----+----+----+ ¦Текущий ЧДД бюджета без участия ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦города Москвы в проекте ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------------------+-----+---------------+----+----+----+ ¦Бюджетный эффект участия города ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Москвы в проекте ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------------------+-----+---------------+----+----+----+ ¦Индекс рентабельности участия города¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Москвы в проекте ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------------------+-----+---------------+----+----+----+ ¦Вариант 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------------------+-----+---------------+----+----+----+ ¦Расходы бюджета города Москвы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на приобретение имущества ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по периодам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------------------+-----+---------------+----+----+----+ ¦Текущий ЧДД бюджета с участием ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦города Москвы в проекте ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------------------+-----+---------------+----+----+----+ ¦Текущий ЧДД бюджета без участия ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦города Москвы в проекте ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------------------+-----+---------------+----+----+----+ ¦Бюджетный эффект участия города ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Москвы в проекте ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------------------+-----+---------------+----+----+----+ ¦Индекс рентабельности участия города¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Москвы в проекте ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------------------+-----+---------------+----+----+----+ ¦Вариант 2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------------------+-----+---------------+----+----+----+ ¦Расходы бюджета города Москвы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на приобретение имущества ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по периодам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------------------+-----+---------------+----+----+----+ ¦Текущий ЧДД бюджета с участием ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦города Москвы в проекте ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------------------+-----+---------------+----+----+----+ ¦Текущий ЧДД бюджета без участия ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦города Москвы в проекте ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------------------+-----+---------------+----+----+----+ ¦Бюджетный эффект участия города ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Москвы в проекте ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------------------+-----+---------------+----+----+----+ ¦Индекс рентабельности участия города¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Москвы в проекте ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L------------------------------------+-----+---------------+----+----+----- 6.12. Анализ критериев эффективности использования приобретаемого имущества. Критерии эффективности использования приобретаемого имущества следует представить в таблице: Таблица 6.12 КРИТЕРИИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРИОБРЕТАЕМОГО ИМУЩЕСТВА, МЛН. РУБ. ----T--------------------------------T-----T------------------------------¬ ¦№ ¦Наименование показателей ¦Всего¦По периодам жизненного цикла ¦ ¦п/п¦ ¦ ¦проекта (1...T) ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------T----T----T----+ ¦ ¦ ¦ ¦1 (конец ¦2 ¦... ¦T ¦ ¦ ¦ ¦ ¦квартала, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в котором город¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦осуществил ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦первые вложения¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в проект) ¦ ¦ ¦ ¦ +---+--------------------------------+-----+---------------+----+----+----+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ +---+--------------------------------+-----+---------------+----+----+----+ ¦ ¦Наименование показателей ЧДД ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бюджета с участием города Москвы¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в проекте ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+--------------------------------+-----+---------------+----+----+----+ ¦ ¦Бюджетный эффект участия города ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Москвы в проекте ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+--------------------------------+-----+---------------+----+----+----+ ¦ ¦Индекс рентабельности участия ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦города Москвы в проекте ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+--------------------------------+-----+---------------+----+----+----+ ¦ ¦Отраслевые показатели ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦эффективности, характеризующие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦социальный эффект ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦от использования бюджетных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств в рамках проекта ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L---+--------------------------------+-----+---------------+----+----+----- Методика расчета отраслевых показателей эффективности, характеризующих социальный эффект от использования бюджетных средств в рамках проекта, приводится ниже таблицы 6.12 и должна включать описание каждого показателя, расчетную формулу с расшифровкой составляющих и обоснование выбора рассматриваемого показателя для характеристики социального эффекта от использования бюджетных средств в рамках проекта. Порядок оценки достижения значений отраслевых показателей эффективности, характеризующих социальный эффект от использования бюджетных средств в рамках проекта, разрабатывается и утверждается отраслевым департаментом, осуществляющим функции по координации деятельности соответствующего акционерного общества. 6.13. Возможные риски и меры по их нейтрализации. В данном разделе следует предусмотреть и описать все риски, т.е. все возможности возникновения таких условий, которые могут привести к негативным последствиям для всех или отдельных участников приобретения имущества в государственную собственность города Москвы, в особенности для города Москвы. Здесь же следует описать предусматриваемые проектом меры, которые могут предотвратить или нейтрализовать возможные риски. В данном разделе также приводятся оптимистический и пессимистический варианты проекта. Пессимистический вариант рассчитывается с учетом одновременного воздействия всех факторов, учитываемых в подразделе "Анализ чувствительности". Оптимистический вариант предусматривает одновременное действие тех же факторов, но с учетом их аналогичного изменения в лучшую сторону. Результаты расчетов вариантов представляются в виде таблиц, аналогичных таблице 6.10, где вместо вариантов предусматриваются оптимистичный и пессимистичный сценарии, базовый вариант остается без изменений. 6.14. Предложения о порядке эксплуатации приобретаемого недвижимого имущества в период до регистрации права собственности города Москвы на данное имущество. В данном разделе необходимо представить предложения по субъекту, который будет осуществлять эксплуатацию приобретаемого недвижимого имущества в период до регистрации права собственности города Москвы на данное имущество, а также указать, за счет каких источников будет осуществляться финансирование расходов по эксплуатации недвижимого имущества в данный период. 6.15. Выводы и предложения. В выводах по ТЭО необходимо дать результирующую оценку целесообразности приобретения имущества в государственную собственность города Москвы прежде всего с точки зрения бюджетной эффективности участия города Москвы в проекте. Выводы должны содержать значения следующих показателей: ЧДДбсу, ЧДДббу, Эу, ПИДi, IRR, DPP. При этом обязательными условиями обоснования бюджетной эффективности участия города Москвы в проекте являются: - положительное значение ЧДДбсу; - Иру >= бюджетной нормы дисконта; - IRR >= бюджетной нормы дисконта (в случае отклонения значения IRR от рекомендуемых значений необходимо предоставить обоснование); - дисконтированный период окупаемости затрат города Москвы не должен превышать количество лет, равное округленному значению результата деления единицы на ставку дисконтирования. В случае если данное условие не выполняется, необходимо предоставить обоснование превышению дисконтированного периода окупаемости затрат города Москвы над рекомендуемым значением. Предложения по ТЭО в целом должны содержать: - рекомендуемую финансовую схему осуществления проекта; - другие предложения, связанные с важнейшими организационными вопросами приобретения имущества в государственную собственность города Москвы. Приложение 1 к Методическим рекомендациям МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО АНАЛИЗУ ТЭО УЧАСТИЯ ГОРОДА МОСКВЫ В ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОБЩЕСТВАХ (в ред. постановления Правительства Москвы от 05.08.2008 № 697-ПП) 1. Общие положения Настоящие Методические рекомендации предназначены для уполномоченных органов исполнительной власти города Москвы, одной из функций которых является подготовка решений об участии города Москвы в хозяйственных обществах, а также для организаций, выполняющих экспертизы соответствующих технико-экономических обоснований. Целью анализа ТЭО участия города Москвы в хозяйственных обществах является проверка обоснованности результатов расчетов и выводов ТЭО с точки зрения имущественных интересов города Москвы. Анализ технико-экономических обоснований участия города Москвы в хозяйственных обществах должен осуществляться по следующим направлениям: - анализ структуры ТЭО; - соответствие законодательству организационно-правовой и финансовой схем участия города Москвы в Обществе и проекта в целом; - анализ достоверности исходных данных и условий; - обоснованность принятой методологии и алгоритмов расчетов финансово-экономических показателей; - соблюдение граничных условий целесообразности участия города Москвы в Обществе по критериям бюджетной эффективности; - анализ рисков города Москвы; - анализ полноты отражения в ТЭО "внешних эффектов", связанных с деятельностью Общества; - проверка соответствия выводов и предложений результатам расчетов и обоснований ТЭО. 2. Анализ структуры ТЭО Структура ТЭО должна соответствовать структуре типового макета ТЭО и, как правило, должна содержать таблицы, рекомендуемые типовым макетом ТЭО. При этом следует учитывать виды деятельности Общества, в котором предполагается участие города Москвы. Например, если Общество не планирует осуществлять производственную деятельность, структура ТЭО участия во вновь создаваемом Обществе не должна содержать разделов "Выбор технологии и оборудования", "Организация производства", "Снабжение производства материальными ресурсами". Вне зависимости от видов деятельности Общества разделы "Расчет показателей эффективности проекта в целом и бюджетной эффективности проекта с участием города в проекте", "Расчет показателей эффективности проекта в целом и бюджетной эффективности проекта без участия города в проекте. Бюджетный эффект участия города в Обществе (проекте)" должны полностью соответствовать структуре типового макета ТЭО. 3. Соответствие законодательству организационно-правовой и финансовой схем участия города Москвы в Обществе и проекта в целом Проектируемая схема организационно-правовых и финансово-экономических отношений города Москвы с Обществом и другими участниками проекта должна соответствовать действующему законодательству. При этом следует обратить внимание на соответствие финансовой схемы проекта, обоснований источников, а также условий финансирования Бюджетному кодексу РФ, в особенности если при финансировании проекта предусматривается использование валютных средств. В случае если ТЭО предполагает осуществление инвестиционного строительного проекта, следует проверить соответствие законодательству основных условий проектируемой системы договоров между участниками проекта. 4. Анализ достоверности исходных данных и условий Принятые в ТЭО макроэкономические условия: темпы инфляции (индексы-дефляторы), курс рубля к валюте расчетов (если она используется), прогнозные индексы изменения цен и другие - должны полностью соответствовать прогнозным данным Минэкономразвития РФ тех периодов времени, для которых эти прогнозные данные разработаны. Если в ТЭО для периода долгосрочного прогнозирования макроэкономических условий используются методы экстраполяции либо иные методы обоснования этих условий (в случаях, когда прогнозы Минэкономразвития на долгосрочную перспективу не разработаны), следует проверить математическую корректность и обоснованность экономической логики прогнозных расчетов. В случаях если в ТЭО для расчетов финансово-экономических показателей используются ставки рефинансирования Центрального банка РФ, следует сравнить принятые в ТЭО ставки с соответствующими фактически действовавшими ставками. При выявлении расхождений соответствующие расчеты в ТЭО подлежат корректировке. Принятый в ТЭО порядок (алгоритм) определения норм дисконта должен быть полностью адекватен порядку, изложенному в разделе 2 "Основные требования к ТЭО участия города Москвы в хозяйственных обществах" Методических рекомендаций по разработке технико-экономических обоснований (ТЭО) участия города Москвы в хозяйственных обществах и приобретения имущества в государственную собственность города Москвы (приложение 8 к настоящему постановлению). Обоснованные в разделах ТЭО в анализе рынков, планах продаж и иных расчетах уровни цен на выпускаемую Обществом продукцию (товары, услуги) должны соответствовать сложившемуся уровню цен на аналогичные виды продукции (товаров, услуг) того сектора рынка, на который ориентирована деятельность Общества. Если при анализе выявлено, что принятые в ТЭО базовые уровни цен на выпускаемую продукцию (товары, услуги) более чем на 5% превышают фактически сложившиеся за последние 12 календарных месяцев, предшествовавших месяцу составления ТЭО, расчеты всех стоимостных показателей ТЭО подлежат корректировке. Принятые в ТЭО цены на потребляемые Обществом материальные ресурсы также не должны отличаться (особенно в сторону понижения, так как при этом завышается прибыль) более чем на 5% от сложившихся за последние 12 календарных месяцев уровней цен на региональном рынке. При анализе суммы средств, направляемых на оплату труда, следует сопоставить принятую в ТЭО среднюю заработную плату работников Общества с уровнем средней заработной платы по городу Москве с учетом видов деятельности Общества. При наличии отчетных финансово-экономических показателей аналога уровень средней заработной платы работников Общества сравнивается со средней заработной платой аналога с учетом фактических темпов инфляции. Необходимо проверить полноту учтенного в ТЭО перечня налогов, сборов, таможенных платежей, соответствия ставок налогов и сборов Налоговому кодексу РФ и законам города Москвы (в части региональных налогов и сборов), а ставок таможенных платежей - таможенному законодательству РФ. 5. Обоснованность принятой в ТЭО методологии и алгоритмов расчетов финансово-экономических показателей Принятые в ТЭО методы и алгоритмы расчетов показателей эффективности инвестиций и их составляющих должны быть адекватны Методическим рекомендациям по оценке эффективности ИП, а в части бюджетной эффективности участия города Москвы в хозяйственных обществах - Методическим рекомендациям по разработке технико-экономических обоснований (ТЭО) участия города Москвы в хозяйственных обществах и приобретения имущества в государственную собственность города Москвы. При выявлении необоснованных расхождений в алгоритмах расчетов соответствующие показатели ТЭО подлежат корректировке. При анализе ТЭО особое внимание рекомендуется уделить обоснованности промежуточных расчетов налоговой базы по налогам, уплачиваемым Обществом в бюджет города Москвы, так как суммы этих налогов, по существу, определяют показатели бюджетной эффективности участия города Москвы в хозяйственных обществах. Следует проверить, соответствует ли алгоритм расчетов налоговой базы требованиям Налогового кодекса РФ. Обоснованность алгоритмов расчетов показателей эффективности, а также налогооблагаемой базы по каждому из налогов следует проверять путем анализа алгоритмов расчетов соответствующих электронных таблиц, составленных в формате Microsoft Excel. 6. Соблюдение граничных условий целесообразности участия города Москвы в Обществе по критериям бюджетной эффективности (в ред. постановления Правительства Москвы от 05.08.2008 № 697-ПП) Основным критерием оценки бюджетной эффективности проекта является индекс рентабельности участия города Москвы в проекте (Иру). В случае если Иру >= бюджетной нормы дисконта, (1) проект может быть признан экономически эффективным. Если условие (1) не выполняется, т.е. индекс рентабельности участия города Москвы в проекте по базовому варианту меньше бюджетной нормы дисконта, участие города Москвы в таком проекте экономически нецелесообразно. Индекс рентабельности участия города Москвы в Обществе (проекте) рассчитывается согласно пункту 1.8 Методических рекомендаций по разработке технико-экономических обоснований (ТЭО) участия города Москвы в хозяйственных обществах и приобретения имущества в государственную собственность города Москвы и выражается в долях единицы. Бюджетная норма дисконта принимается согласно пункту 2.11 Методических рекомендаций по разработке технико-экономических обоснований (ТЭО) участия города Москвы в хозяйственных обществах и приобретения имущества в государственную собственность города Москвы и выражается в долях единицы. Целесообразность участия города Москвы в проекте определяется в том числе по следующему критерию: ЧДДбсу > 0, (2) где: ЧДДбсу - чистый дисконтированный доход бюджета города Москвы, накопленный за расчетный период и учитывающий все вызванные проектом и участием города Москвы в этом проекте притоки (поступления) в бюджет города Москвы и все оттоки (расходы) из бюджета, включая потери бюджета от предоставления налоговых и иных льгот. Если условие (2) не выполнено, проект нельзя признать эффективным для города Москвы. Дисконтированный период окупаемости затрат города Москвы не должен превышать количество лет, равное округленному значению результата деления единицы на ставку дисконтирования. В обратном случае проект следует признать высокорисковым для бюджета города Москвы (3). Если условие (3) не выполнено, проект необходимо признать чрезмерно рисковым для города Москвы. IRR проекта быть равен или превышать бюджетную норму дисконта (4). Если данное условие не выполняется, необходимо проанализировать обоснование причин отклонения значения IRR от рекомендуемого значения и дать заключение о существенности факторов, вызвавших такое отклонение. В случае недостаточной обоснованности причин отклонения проект следует признать высокорисковым для города Москвы. 7. Анализ рисков города Москвы Анализ рисков города Москвы проводится в разрезе их видов: - коммерческие риски; - финансовые риски; - технологические риски. Следует проверить, выполнена ли в ТЭО оценка финансовых последствий возможных рисков методом вариации параметров. В том числе следует проверить положительность значений чистого дисконтированного дохода (ЧДД) от финансово-хозяйственной деятельности Общества за расчетный период, а также бюджетного эффекта участия города Москвы в Обществе в случаях влияния факторов, предусмотренных в подразделе "Анализ чувствительности" Методических рекомендаций по разработке технико-экономических обоснований (ТЭО) участия города Москвы в хозяйственных обществах и приобретения имущества в государственную собственность города Москвы. В случае участия города Москвы в действующем Обществе особое внимание следует уделить анализу его финансового состояния и, в частности, отчетным показателям рентабельности, стоимости чистых активов и удовлетворительности структуры баланса за последние три года. 8. Анализ полноты отражения в ТЭО "внешних эффектов", связанных с деятельностью Общества При анализе ТЭО участия города Москвы в хозяйственном обществе следует обратить внимание на полноту отражения в ТЭО "внешних эффектов", т.е. экономических и внеэкономических последствий, которые могут возникнуть во внешней среде в результате осуществления проекта, но не отражены в ни в ценах на производимую Обществом продукцию (товары, услуги), ни в затратах на ее производство. Примерами внешних эффектов являются: - дефис исключен. - Постановление Правительства Москвы от 05.08.2008 № 697-ПП; - воздействие вновь организованного производства на здоровье населения; - экономия времени населения, обусловленная реализацией проекта в области транспорта и связи; - увеличение пассажиропотока на определенных маршрутах общественного городского транспорта в связи с пуском предприятия, имеющего большую численность работающих и/или обслуживающего большое число посетителей, увеличение требуемого количества мест парковки для легковых автомобилей рядом с этим предприятием; - снижение объемов производства и реализации у предприятий-конкурентов вновь создаваемого Общества и как следствие, уменьшение налоговых поступлений в бюджет города Москвы с этих предприятий и т.д. В случаях когда вышеописанные "внешние эффекты" поддаются количественной оценке, особенно с точки зрения изменения доходов бюджета города Москвы и расходов бюджета города Москвы, но не отражены в ТЭО, следует потребовать от разработчика ТЭО учесть эти эффекты при расчетах бюджетной эффективности проекта. 9. Проверка соответствия выводов и предложений результатам расчетов и обоснований ТЭО Проверка соответствия выводов и предложений результатам расчетов и обоснований ТЭО является заключительным этапом анализа ТЭО. Следует проверить, вытекают ли окончательные выводы и предложения ТЭО из промежуточных выводов и итогов расчетов, содержащихся в разделах ТЭО. При этом ключевым вопросом является соблюдение граничных условий целесообразности участия города Москвы в Обществе по критерию бюджетной эффективности. Соответствие выводов и предложений результатам расчетов и обоснований ТЭО должно быть отражено в выводах по результатам анализа ТЭО участия города Москвы в Обществе. Приложение 2 к Методическим рекомендациям ТИПОВОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ ПО ТЭО УЧАСТИЯ ГОРОДА МОСКВЫ В ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОБЩЕСТВАХ 1. Описание проекта 1.1. Суть проекта. 1.2. Цель реализации проекта. 1.3. Состав учредителей (участников), порядок формирования уставного капитала (для создаваемого Общества), оценка финансового состояния и значения для города действующего Общества. 1.4. Стратегия реализации проекта (этапы, сроки и т.п.). 1.5. Финансирование проекта (стоимость проекта, потребность в инвестициях, порядок и условия финансирования проекта). 1.6. Форма и степень участия города Москвы в проекте. 2. Оценка проекта 2.1. Оценка полноты и достоверности представленной в ТЭО информации. 2.2. Экономическая эффективность проекта (базовый вариант). Срок реализации проекта - _____ года, расчеты представлены за _____ года. Ставка дисконтирования - ____%. Срок окупаемости проекта - ____ кварталов. Срок окупаемости вложений города - ____ кварталов. ---------------------------------------------T--------------¬ ¦Показатель ¦Всего ¦ +--------------------------------------------+--------------+ ¦Объем бюджетных средств, направленных на ¦ ¦ ¦реализацию проекта ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Чистый дисконтированный доход проекта ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Бюджетный эффект проекта с участием города в¦ ¦ ¦проекте ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Бюджетный эффект проекта без участия города ¦ ¦ ¦в проекте ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Бюджетный эффект участия города в проекте ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Индекс рентабельности участия города в ¦ ¦ ¦проекте ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Ставка дисконтирования ¦ ¦ L--------------------------------------------+--------------- 3. Выводы и предложения 3.1. Заключение о соответствии ТЭО установленным требованиям. 3.2. Заключение о легитимности организационно-правовой и финансовой схем участия города в проекте. 3.3. Заключение о значении проекта с учетом мнения отраслевого департамента, управления, комитета или префектуры административного округа - при наличии. 3.4. Заключение о целесообразности реализации проекта с участием города с учетом бюджетного эффекта. 3.5. Предложения по порядку реализации проекта с участием города. Приложение 3 к Методическим рекомендациям МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО АНАЛИЗУ ТЭО ПРИОБРЕТЕНИЯ ИМУЩЕСТВА В ГОСУДАРСТВЕННУЮ СОБСТВЕННОСТЬ ГОРОДА МОСКВЫ 1. Общие положения Настоящие Методические рекомендации предназначены для уполномоченных органов исполнительной власти города Москвы, одной из функций которых является подготовка решений о приобретении имущества в государственную собственность города Москвы, а также для организаций, выполняющих экспертизы соответствующих технико-экономических обоснований. Целью анализа ТЭО приобретения имущества в государственную собственность города Москвы является проверка обоснованности результатов расчетов и выводов ТЭО с точки зрения имущественных интересов города Москвы. Анализ технико-экономических обоснований участия города Москвы в приобретении имущества в государственную собственность города Москвы должен осуществляться по следующим направлениям: - анализ структуры ТЭО; - соответствие законодательству организационно-правовой и финансовой схем приобретения имущества в государственную собственность города Москвы; - анализ достоверности исходных данных и условий; - обоснованность принятой методологии и алгоритмов расчетов финансово-экономических показателей; - соблюдение граничных условий целесообразности участия города Москвы в приобретении имущества в государственную собственность города Москвы по критериям бюджетной эффективности; - анализ рисков города Москвы; - анализ полноты отражения в ТЭО "внешних эффектов", связанных с эксплуатацией и использованием имущества; - проверка соответствия выводов и предложений результатам расчетов и обоснований ТЭО. 2. Анализ структуры ТЭО Структура ТЭО должна соответствовать структуре типового макета ТЭО и, как правило, должна содержать таблицы, рекомендуемые типовым макетом ТЭО. При этом следует учитывать направления использования имущества, которое предполагается приобрести городу Москве. Вне зависимости от видов использования имущества разделы "Расчет показателей эффективности проекта в целом и бюджетной эффективности проекта с участием города в проекте", "Расчет показателей эффективности проекта в целом и бюджетной эффективности проекта без участия города в проекте. Бюджетный эффект участия города в проекте" должны соответствовать типовому макету ТЭО. 3. Соответствие законодательству организационно-правовой и финансовой схем приобретения имущества в государственную собственность города Москвы Проектируемая схема организационно-правовых и финансово-экономических отношений города Москвы с другими участниками проекта должна соответствовать действующему законодательству. При этом следует обратить внимание на соответствие финансовой схемы проекта, обоснований источников, а также условий финансирования Бюджетному кодексу РФ. 4. Анализ достоверности исходных данных и условий Принятые в ТЭО макроэкономические условия: темпы инфляции (индексы-дефляторы), курс рубля к валюте расчетов (если она используется), прогнозные индексы изменения цен и другие - должны полностью соответствовать прогнозным данным Минэкономразвития РФ тех периодов времени, для которых эти прогнозные данные разработаны. Если в ТЭО для периода долгосрочного прогнозирования макроэкономических условий используются методы экстраполяции либо иные методы обоснования этих условий (в случаях, когда прогнозы Минэкономразвития на долгосрочную перспективу не разработаны), следует проверить математическую корректность и обоснованность экономической логики прогнозных расчетов. В случаях если в ТЭО для расчетов финансово-экономических показателей используются ставки рефинансирования Центрального банка РФ, следует сравнить принятые в ТЭО ставки с соответствующими фактически действовавшими ставками. При выявлении расхождений соответствующие расчеты в ТЭО подлежат корректировке. Принятый в ТЭО порядок (алгоритм) определения норм дисконта должен быть адекватен порядку, изложенному в разделе 5.7 Методических рекомендаций по разработке технико-экономических обоснований (ТЭО) участия города Москвы в хозяйственных обществах и приобретения имущества в государственную собственность города Москвы. Обоснованные в разделах ТЭО в анализе рынков данного вида имущества и рынка продукции (товаров, услуг), производимой при использовании данного имущества, уровни цен на выпускаемую продукцию (товары, услуги) должны соответствовать сложившемуся уровню цен на аналогичные виды продукции (товаров, услуг) того сектора рынка, в котором планируется использование имущества. Если при анализе выявлено, что принятые в ТЭО базовые уровни цен на выпускаемую продукцию (товары, услуги) более чем на 5% превышают фактически сложившиеся за последние 12 календарных месяцев, предшествовавших месяцу составления ТЭО, расчеты всех стоимостных показателей ТЭО подлежат корректировке. Принятые в ТЭО цены на эксплуатацию и использование материальных ресурсов также не должны отличаться (особенно в сторону понижения, так как при этом завышается прибыль) более чем на 5% от сложившихся за последние 12 календарных месяцев уровней цен на региональном рынке. Необходимо проверить полноту учтенного в ТЭО перечня налогов, сборов, таможенных платежей, соответствия ставок налогов и сборов Налоговому кодексу РФ и законам города Москвы (в части региональных налогов и сборов), а ставок таможенных платежей - таможенному законодательству РФ. 5. Обоснованность принятой методологии и алгоритмов расчетов финансово-экономических показателей Принятые в ТЭО методы и алгоритмы расчетов показателей эффективности реализации проекта и их составляющих, бюджетная эффективность участия города Москвы в приобретении имущества в государственную собственность города Москвы должны соответствовать Методическим рекомендациям по подготовке технико-экономических обоснований ТЭО участия города Москвы в хозяйственных обществах и приобретения имущества в государственную собственность города Москвы (приложение 8 к настоящему постановлению). При выявлении необоснованных расхождений в алгоритмах расчетов соответствующие показатели ТЭО подлежат корректировке. При анализе ТЭО особое внимание рекомендуется уделить обоснованности промежуточных расчетов налоговой базы по налогам, уплачиваемым в бюджет города Москвы, так как суммы этих налогов, по существу, определяют показатели бюджетной эффективности участия города Москвы в приобретении имущества. Следует проверить, соответствует ли алгоритм расчетов налоговой базы требованиям Налогового кодекса РФ. Обоснованность алгоритмов расчетов показателей эффективности, а также налогооблагаемой базы по каждому из налогов следует проверять путем анализа алгоритмов расчетов соответствующих электронных таблиц, составленных в формате Microsoft Excel. 6. Соблюдение граничных условий целесообразности участия города Москвы в приобретении имущества в государственную собственность города Москвы по критериям бюджетной эффективности Основным критерием оценки бюджетной эффективности проекта является индекс рентабельности участия города Москвы в проекте (Иру). В случае если Иру >= бюджетной нормы дисконта, (1) проект может быть признан экономически эффективным. Если условие (1) не выполняется, т.е. индекс рентабельности участия города Москвы в проекте по базовому варианту меньше бюджетной нормы дисконта, участие города Москвы в таком проекте экономически нецелесообразно. В этом случае следует рассмотреть более эффективный вариант. Индекс рентабельности участия города Москвы в Обществе (проекте) рассчитывается согласно пункту 1.8 Методических рекомендаций по разработке технико-экономических обоснований (ТЭО) участия города Москвы в хозяйственных обществах и приобретения имущества в государственную собственность города Москвы и выражается в долях единицы. Бюджетная норма дисконта принимается согласно пункту 5.7 Методических рекомендаций по разработке технико-экономических обоснований (ТЭО) участия города Москвы в хозяйственных обществах и приобретения имущества в государственную собственность города Москвы и выражается в долях единицы. 7. Анализ рисков города Москвы Анализ рисков города Москвы проводится в разрезе их видов: - коммерческие риски; - финансовые риски; - технологические риски. Следует проверить, выполнена ли в ТЭО оценка финансовых последствий возможных рисков методом вариации параметров. В том числе следует проверить положительность значений чистого дисконтированного дохода (ЧДД) проекта, а также бюджетного эффекта участия города Москвы в проекте по приобретению имущества в случаях влияния факторов, предусмотренных в подразделе "Анализ чувствительности" Методических рекомендаций по подготовке технико-экономических обоснований (ТЭО) участия города Москвы в хозяйственных обществах и приобретения имущества в государственную собственность города Москвы (приложение 8 к настоящему постановлению). При приобретении имущества в государственную собственность города Москвы особое внимание следует уделить анализу его состояния и эффективности использования прежним владельцем за последние три года. 8. Анализ полноты отражения в ТЭО "внешних эффектов", связанных с использованием имущества При анализе ТЭО участия города Москвы в приобретении имущества в государственную собственность города Москвы следует обратить внимание на полноту отражения в ТЭО "внешних эффектов", т.е. экономических и внеэкономических последствий, которые могут возникнуть во внешней среде, но не отражены ни в ценах на производимую продукцию (товары, услуги), ни в затратах на ее производство. Примерами внешних эффектов являются: - изменение рыночной стоимости жилых домов и квартир в них, а также стоимости земельных участков в результате строительства в непосредственной близости от них крупного промышленного предприятия или торгового центра; - воздействие вновь организованного производства на здоровье населения; - экономия времени населения, обусловленная реализацией проекта в области транспорта и связи; - увеличение пассажиропотока на определенных маршрутах общественного городского транспорта в связи с пуском предприятия, имеющего большую численность работающих и/или обслуживающего большое число посетителей, увеличение требуемого количества мест парковки для легковых автомобилей рядом с этим предприятием и т.д. В случаях когда вышеуказанные "внешне эффекты" поддаются количественной оценке, особенно с точки зрения изменения доходов бюджета города Москвы и расходов бюджета города Москвы, но не отражены в ТЭО, следует потребовать от разработчика ТЭО учесть эти эффекты при расчетах бюджетной эффективности проекта. 9. Проверка соответствия выводов и предложений результатам расчетов и обоснований ТЭО Проверка соответствия выводов и предложений результатам расчетов и обоснований ТЭО является заключительным этапом анализа ТЭО. Следует проверить, вытекают ли окончательные выводы и предложения ТЭО из промежуточных выводов и итогов расчетов, содержащихся в разделах ТЭО. При этом ключевым вопросом является соблюдение граничных условий целесообразности участия города Москвы в проекте по приобретению имущества в государственную собственность города Москвы по критерию бюджетной эффективности. Соответствие выводов и предложений результатам расчетов и обоснований ТЭО должно быть отражено в выводах по результатам анализа ТЭО приобретения имущества в государственную собственность города Москвы. Приложение 4 к Методическим рекомендациям ТИПОВОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ ПО ТЭО ПРИОБРЕТЕНИЯ ИМУЩЕСТВА В ГОСУДАРСТВЕННУЮ СОБСТВЕННОСТЬ ГОРОДА МОСКВЫ 1. Описание проекта 1.1. Суть проекта. 1.2. Цель реализации проекта. 1.3. Предполагаемый состав участников процесса приобретения имущества в государственную собственность города Москвы. Подробное описание продавца (или собственника продаваемого имущества), посредников, поручителей и так далее. 1.4. Сроки реализации проекта и его жизненный цикл. 1.5. Предполагаемая величина бюджетных вложений (с учетом дисконтирования и без дисконтирования). 1.6. Форма и степень участия города Москвы в проекте. 2. Оценка проекта 2.1. Оценка полноты и достоверности представленной в ТЭО информации. 2.2. Экономическая эффективность проекта (базовый вариант). Срок реализации проекта - ____ кварталов, расчеты представлены за _____ кварталов. Ставка дисконтирования - ______% (средняя кредитная банковская ставка - ____%). Срок окупаемости проекта - ____ кварталов. Срок окупаемости вложений города - ____ кварталов. ---------------------------------------------T---------¬ ¦Показатель ¦Всего ¦ +--------------------------------------------+---------+ ¦Объем бюджетных средств, направленных на ¦ ¦ ¦приобретение имущества ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Чистый дисконтированный доход проекта ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Бюджетный эффект проекта с участием города ¦ ¦ ¦в проекте ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Бюджетный эффект проекта без участия города ¦ ¦ ¦в проекте ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Бюджетный эффект участия города в проекте ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Индекс рентабельности участия города в ¦ ¦ ¦проекте ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Ставка дисконтирования ¦ ¦ L--------------------------------------------+---------- 3. Выводы и предложения 3.1. Заключение о соответствии ТЭО установленным требованиям. 3.2. Заключение о легитимности организационно-правовой и финансовой схем участия города в проекте. 3.3. Заключение о значении проекта с учетом мнения отраслевого департамента, управления, комитета или префектуры административного округа - при наличии. 3.4. Заключение о целесообразности реализации проекта с участием города с учетом бюджетного эффекта. 3.5. Предложения по порядку реализации проекта с участием города Москвы. Приложение 9 к постановлению Правительства Москвы от 3 июля 2007 г. № 576-ПП РЕКОМЕНДУЕМЫЕ ЗНАЧЕНИЯ СТРАТЕГИЧЕСКИХ УНИВЕРСАЛЬНЫХ КЛЮЧЕВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АКЦИОНЕРНЫХ ОБЩЕСТВ С ДОЛЕЙ ГОРОДА МОСКВЫ В УСТАВНОМ КАПИТАЛЕ БОЛЕЕ 50% ----T------T---------------------------------------T--------T---------T-------------¬ ¦№ ¦ОПФ ¦Наименование акционерного общества ¦Доля ¦Стоимость¦Интегральная ¦ ¦п/п¦ ¦ ¦города ¦чистых ¦доходность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Москвы ¦активов ¦ ¦ +---+------+---------------------------------------+--------+---------+-------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ +---+------+---------------------------------------+--------+---------+-------------+ ¦1 ¦ОАО ¦"ГОСТИНИЦА "САЯНЫ" ¦100,00% ¦ 55003 ¦ 0,47 ¦ +---+------+---------------------------------------+--------+---------+-------------+ ¦2 ¦ОАО ¦"МОСРЫБОКОМБИНАТ" ¦100,00% ¦ 312223 ¦ 0,61 ¦ +---+------+---------------------------------------+--------+---------+-------------+ ¦3 ¦ОАО ¦"ОЛИМП" ¦100,00% ¦ 1308427 ¦ 0,14 ¦ +---+------+---------------------------------------+--------+---------+-------------+ ¦4 ¦ОАО ¦"ЦЕНТР ТРУДОВОЙ И МЕДИКО-СОЦИАЛЬНОЙ ¦100,00% ¦ 27176 ¦ 0,14 ¦ ¦ ¦ ¦РЕАБИЛИТАЦИИ ИНВАЛИДОВ "ЭКРАН" ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------+---------------------------------------+--------+---------+-------------+ ¦5 ¦ОАО ¦"КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО" ¦100,00% ¦ 2447 ¦ 0,11 ¦ +---+------+---------------------------------------+--------+---------+-------------+ ¦6 ¦ОАО ¦"ОБНОВЛЕНИЕ АРБАТА" ¦100,00% ¦ 1176555 ¦ 0,05 ¦ +---+------+---------------------------------------+--------+---------+-------------+ ¦7 ¦ОАО ¦БЫТОВЫХ УСЛУГ "ЗАРЯ" ¦100,00% ¦ 3089 ¦ 0,02 ¦ +---+------+---------------------------------------+--------+---------+-------------+ ¦8 ¦ОАО ¦"НОВОЕ КОЛЬЦО МОСКВЫ" ¦100,00% ¦ 559152 ¦ 0,28 ¦ +---+------+---------------------------------------+--------+---------+-------------+ ¦9 ¦ОАО ¦"ГАО "МОСКВА" ¦100,00% ¦ 772682 ¦ 0,03 ¦ +---+------+---------------------------------------+--------+---------+-------------+ ¦10 ¦ОАО ¦"ГОСТИНЫЙ ДВОР" ¦100,00% ¦ 175803 ¦ 0,20 ¦ +---+------+---------------------------------------+--------+---------+-------------+ ¦11 ¦ОАО ¦"МОССТРОЙСЕРТИФИКАЦИЯ" ¦100,00% ¦ 19856 ¦ 0,34 ¦ +---+------+---------------------------------------+--------+---------+-------------+ ¦12 ¦ОАО ¦"МОСЖИЛРЕГИСТРАЦИЯ" ¦100,00% ¦ 91753 ¦ 0,22 ¦ +---+------+---------------------------------------+--------+---------+-------------+ ¦13 ¦ОАО ¦"КУЛЬТУРНЫЙ ЦЕНТР "КРАСНЫЕ ХОЛМЫ" ¦100,00% ¦ 9651 ¦ 0,33 ¦ +---+------+---------------------------------------+--------+---------+-------------+ ¦14 ¦ОАО ¦"КОННОСПОРТИВНЫЙ КОМПЛЕКС "БИТЦА" ¦100,00% ¦ 223801 ¦ -0,01 ¦ +---+------+---------------------------------------+--------+---------+-------------+ ¦15 ¦ОАО ¦"МОСКОВСКИЙ ЗАВОД ДОМАШНИХ ¦100,00% ¦ 1417669 ¦ 0,96 ¦ ¦ ¦ ¦ХОЛОДИЛЬНИКОВ" ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------+---------------------------------------+--------+---------+-------------+ ¦16 ¦ОАО ¦"МОСКОВСКАЯ ОБЪЕДИНЕННАЯ ЭНЕРГЕТИЧЕСКАЯ¦100,00% ¦18745742 ¦ 0,10 ¦ ¦ ¦ ¦КОМПАНИЯ" ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------+---------------------------------------+--------+---------+-------------+ ¦17 ¦ОАО ¦"АВТОДОРМЕХБАЗА" ТВЕРСКОГО РАЙОНА ¦100,00% ¦ 32430 ¦ 0,12 ¦ +---+------+---------------------------------------+--------+---------+-------------+ ¦18 ¦ОАО ¦"АКЦИОНЕРНЫЙ ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ФОНД АКЦИЙ ¦100,00% ¦ 291390 ¦ 0,04 ¦ ¦ ¦ ¦"МОСКОВСКАЯ АПТЕКА" ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------+---------------------------------------+--------+---------+-------------+ ¦19 ¦ОАО ¦"АПТЕКА № 449 "ФЛЕР" ¦100,00% ¦ 2673 ¦ 0,04 ¦ +---+------+---------------------------------------+--------+---------+-------------+ ¦20 ¦ОАО ¦"ВОСТОК ЭКО ТРАНС" ¦100,00% ¦ 1762 ¦ 0,75 ¦ +---+------+---------------------------------------+--------+---------+-------------+ ¦21 ¦ОАО ¦"ЗЕЛЕНОГРАДСКОЕ РЕМОНТНО-СТРОИТЕЛЬНОЕ ¦100,00% ¦ 5163 ¦ 0,06 ¦ ¦ ¦ ¦УПРАВЛЕНИЕ" ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------+---------------------------------------+--------+---------+-------------+ ¦22 ¦ОАО ¦"КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК "МОСКОВСКОЕ ¦100,00% ¦ 1386292 ¦ 0,16 ¦ ¦ ¦ ¦ИПОТЕЧНОЕ АГЕНТСТВО" ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------+---------------------------------------+--------+---------+-------------+ ¦23 ¦ОАО ¦"МОСГОРСНАБПРОДТОРГ" ¦100,00% ¦ 198612 ¦ 0,12 ¦ +---+------+---------------------------------------+--------+---------+-------------+ ¦24 ¦ОАО ¦"МОСКОВСКИЙ ПИЩЕВОЙ КОМБИНАТ "КРЕКЕР" ¦100,00% ¦ 5987 ¦ -0,15 ¦ +---+------+---------------------------------------+--------+---------+-------------+ ¦25 ¦ОАО ¦"МОСКОВСКИЙ ТРУБОЗАГОТОВИТЕЛЬНЫЙ ¦100,00% ¦ 499269 ¦ 0,08 ¦ ¦ ¦ ¦КОМБИНАТ" ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------+---------------------------------------+--------+---------+-------------+ ¦26 ¦ОАО ¦"ТАЙФУН" ЮГО-ЗАПАДНОГО ¦100,00% ¦ 5937 ¦ 0,00 ¦ ¦ ¦ ¦АДМИНИСТРАТИВНОГО ОКРУГА ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------+---------------------------------------+--------+---------+-------------+ ¦27 ¦ОАО ¦"АКЦИОНЕРНАЯ ХОЛДИНГОВАЯ КОМПАНИЯ ¦ 99,99% ¦ 1023234 ¦ 0,13 ¦ ¦ ¦ ¦"ВСЕРОССИЙСКИЙ НАУЧНО-ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦И ПРОЕКТНО-КОНСТРУКТОРСКИЙ ИНСТИТУТ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦МЕТАЛЛУРГИЧЕСКОГО МАШИНОСТРОЕНИЯ ИМЕНИ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦АКАДЕМИКА ЦЕЛИКОВА" ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------+---------------------------------------+--------+---------+-------------+ ¦28 ¦ОАО ¦"УСАДЬБА-ЦЕНТР" ¦ 99,99% ¦ 2557927 ¦ 0,05 ¦ +---+------+---------------------------------------+--------+---------+-------------+ ¦29 ¦ОАО ¦"ЭЛЕКТРОННАЯ МОСКВА" ¦ 99,75% ¦ 4098418 ¦ 0,01 ¦ +---+------+---------------------------------------+--------+---------+-------------+ ¦30 ¦ОАО ¦"АВИАЦИОННЫЙ ПАРК" ¦ 99,62% ¦ 610346 ¦ 0,08 ¦ +---+------+---------------------------------------+--------+---------+-------------+ ¦31 ¦ОАО ¦"ТВ ЦЕНТР" ¦ 99,23% ¦ 1498504 ¦ 0,11 ¦ +---+------+---------------------------------------+--------+---------+-------------+ ¦32 ¦ОАО ¦"МОСКОВСКИЙ КОМИТЕТ ПО НАУКЕ И ¦ 96,84% ¦ 133323 ¦ 0,01 ¦ ¦ ¦ ¦ТЕХНОЛОГИЯМ" ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------+---------------------------------------+--------+---------+-------------+ ¦33 ¦ОАО ¦"ПОЛИГРАФИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС "ПУШКИНСКАЯ ¦ 94,52% ¦ 3315138 ¦ 0,03 ¦ ¦ ¦ ¦ПЛОЩАДЬ" ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------+---------------------------------------+--------+---------+-------------+ ¦34 ¦ОАО ¦"ОПТОВЫЕ ПРОДОВОЛЬСТВЕННЫЕ РЫНКИ ¦ 80,88% ¦ 64733 ¦ 0,09 ¦ ¦ ¦ ¦МОСКВЫ" ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------+---------------------------------------+--------+---------+-------------+ ¦35 ¦ОАО ¦"АКЦИОНЕРНЫЙ ИНВЕСТИЦИОННЫЙ БАНК ¦ 75,50% ¦ 203029 ¦ 0,06 ¦ ¦ ¦ ¦МОСКОВСКОГО МЕЖДУНАРОДНОГО ДЕЛОВОГО ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ЦЕНТРА "МОСКВА-СИТИ" ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------+---------------------------------------+--------+---------+-------------+ ¦36 ¦ОАО ¦"МКК-САЯНМРАМОР" ¦ 75,33% ¦ 114231 ¦ 0,07 ¦ +---+------+---------------------------------------+--------+---------+-------------+ ¦37 ¦ОАО ¦"ИНСТИТУТ ПЛАСТМАСС ИМЕНИ Г.С. ПЕТРОВА"¦ 72,30% ¦ 148670 ¦ 0,13 ¦ +---+------+---------------------------------------+--------+---------+-------------+ ¦38 ¦ОАО ¦"ОПТОВЫЙ ПРОДОВОЛЬСТВЕННЫЙ РЫНОК ¦ 67,52% ¦ 120156 ¦ 0,11 ¦ ¦ ¦ ¦"ОТРАДНОЕ" ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------+---------------------------------------+--------+---------+-------------+ ¦39 ¦ОАО ¦"АЗС-СЕРВИС" ¦ 67,00% ¦ -551 ¦ -0,16 ¦ +---+------+---------------------------------------+--------+---------+-------------+ ¦40 ¦ОАО ¦"3-Й ТАКСОМОТОРНЫЙ ПАРК" ¦ 66,30% ¦ 16365 ¦ 0,28 ¦ +---+------+---------------------------------------+--------+---------+-------------+ ¦41 ¦ОАО ¦"ГОРОДСКАЯ ТЕЛЕВИЗИОННАЯ КОМПАНИЯ ¦ 65,00% ¦ 36270 ¦ 0,48 ¦ ¦ ¦ ¦"ТВ СТОЛИЦА" ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------+---------------------------------------+--------+---------+-------------+ ¦42 ¦ОАО ¦"ВЕТЕРАН" ¦ 63,39% ¦ 30451 ¦ 0,42 ¦ +---+------+---------------------------------------+--------+---------+-------------+ ¦43 ¦ОАО ¦ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ МОСКОВСКОЕ ¦ 62,00% ¦-6725756 ¦ -0,05 ¦ ¦ ¦ ¦ОБЩЕСТВО "ЗАВОД ИМЕНИ И.А. ЛИХАЧЕВА" ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------+---------------------------------------+--------+---------+-------------+ ¦44 ¦ОАО ¦"АЭРОПОРТ ВНУКОВО" ¦ 60,88% ¦ 3218738 ¦ 0,03 ¦ +---+------+---------------------------------------+--------+---------+-------------+ ¦45 ¦ОАО ¦"НАУЧНО-ПРОИЗВОДСТВЕННОЕ ОБЪЕДИНЕНИЕ ¦ 60,00% ¦ 63621 ¦ 0,06 ¦ ¦ ¦ ¦"ХИМАВТОМАТИКА" ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------+---------------------------------------+--------+---------+-------------+ ¦46 ¦ОАО ¦"ТЕХНОПАРК-ЗЕЛЕНОГРАД" ¦ 60,00% ¦ 959 ¦ 0,20 ¦ +---+------+---------------------------------------+--------+---------+-------------+ ¦47 ¦ОАО ¦"ГОЛУТВИНСКАЯ СЛОБОДА" ¦ 59,00% ¦ 2782768 ¦ 0,05 ¦ +---+------+---------------------------------------+--------+---------+-------------+ ¦48 ¦ОАО ¦"МОСКОВСКИЙ СОЮЗ ПЕЧАТИ" ¦ 53,00% ¦ 183183 ¦ 0,11 ¦ +---+------+---------------------------------------+--------+---------+-------------+ ¦49 ¦ОАО ¦"ПРИМА-М" ¦ 51,00% ¦ -3631 ¦ -0,25 ¦ +---+------+---------------------------------------+--------+---------+-------------+ ¦50 ¦ОАО ¦"ОБЪЕДИНЕННАЯ РЕДАКЦИЯ ИЗДАНИЙ МЭРА ¦ 51,00% ¦ 153 ¦ 0,13 ¦ ¦ ¦ ¦И ПРАВИТЕЛЬСТВА МОСКВЫ" ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------+---------------------------------------+--------+---------+-------------+ ¦51 ¦ОАО ¦"КАЛИНКА" ¦ 51,00% ¦ 62405 ¦ 0,41 ¦ +---+------+---------------------------------------+--------+---------+-------------+ ¦52 ¦ОАО ¦"МОСКОВСКАЯ УПРАВЛЯЮЩАЯ ФИНАНСОВАЯ ¦ 51,00% ¦ 24333 ¦ 0,23 ¦ ¦ ¦ ¦КОМПАНИЯ" ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------+---------------------------------------+--------+---------+-------------+ ¦53 ¦ОАО ¦"АРКУС-Д" ¦ 51,00% ¦ 193607 ¦ 0,27 ¦ +---+------+---------------------------------------+--------+---------+-------------+ ¦54 ¦ОАО ¦"ПЕРКАРБОНАТ" ¦ 50,20% ¦ 209564 ¦ 0,08 ¦ +---+------+---------------------------------------+--------+---------+-------------+ ¦55 ¦ОАО ¦"МОСКОВСКИЙ ШИННЫЙ ЗАВОД" ¦ 50,05% ¦ 90960 ¦ -0,19 ¦ L---+------+---------------------------------------+--------+---------+-------------- Приложение 10 к постановлению Правительства Москвы от 3 июля 2007 г. № 576-ПП ВНЕСЕНИЕ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ПРИЛОЖЕНИЕ 2 К ПОСТАНОВЛЕНИЮ ПРАВИТЕЛЬСТВА МОСКВЫ ОТ 2 МАЯ 2006 Г. № 304-ПП СТАНДАРТЫ КОРПОРАТИВНОГО ПОВЕДЕНИЯ ГОРОДА МОСКВЫ КАК АКЦИОНЕРА 1. Изложить пункт 2.2.1 в следующей редакции: "2.2.1. Компетенция совета директоров. Компетенция совета директоров акционерного общества определяется Федеральным законом "Об акционерных обществах" и уставом. Помимо вопросов, которые определены Федеральным законом "Об акционерных обществах" как обязательные к рассмотрению советом директоров, устав акционерного общества должен включать следующие вопросы компетенции совета директоров: - определение стратегии акционерного общества и приоритетных направлений его деятельности, программ развития, технико-экономических обоснований, внесение изменений в указанные документы, контроль за их выполнением; - определение кредитной политики акционерного общества в части выдачи ссуд, заключения кредитных договоров и договоров займа, выдачи поручительств, принятия обязательств по векселю (выдача простого и переводного векселя), передачи имущества в залог и принятие решений о совершении акционерным обществом указанных сделок в случаях, определенных кредитной политикой акционерного общества, а также принятие решений по всем вышеуказанным вопросам, если кредитная политика акционерного общества советом директоров не определена; - образование и досрочное прекращение полномочий единоличного исполнительного органа (за исключением акционерных обществ 1 группы); - привлечение единоличного исполнительного органа акционерного общества к ответственности в соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации; - утверждение общей структуры исполнительного аппарата акционерного общества, включая распределение полномочий между членами исполнительного аппарата акционерного общества, и внесение изменений в нее. Под исполнительным аппаратом акционерного общества понимаются единоличный исполнительный орган акционерного общества, заместители единоличного исполнительного органа акционерного общества, руководители структурных подразделений, подчиняющихся напрямую единоличному исполнительному органу или его заместителям; - назначение должностного лица, которое отвечает за соблюдение процедур, в рамках которых осуществляется реализация прав акционеров, - корпоративного секретаря акционерного общества; - определение условий договоров (в том числе условий о размерах вознаграждений и компенсаций), заключаемых с единоличным исполнительным органом акционерного общества, управляющей организацией и корпоративным секретарем акционерного общества; - согласование совмещения лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа акционерного общества, должностей в органах управления других организаций; - утверждение внутренних документов (Положений) акционерного общества (Положение о корпоративном секретаре, Положения о комитетах совета директоров, Положение о существенных корпоративных действиях акционерного общества, Положение о хранении документов, Положение об информационной политике, Положение о конфиденциальной информации, Положение о фондах, кодекс корпоративного поведения), а также иных внутренних документов, за исключением подлежащих утверждению общим собранием акционеров (единственным акционером) или единоличным исполнительным органом (управляющей организацией); - утверждение внутренних документов акционерного общества по вопросам стратегического планирования, оперативного управления и контроля финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества; - утверждение Положения о мотивации лиц, осуществляющих полномочия единоличного исполнительного органа, и лиц, входящих в состав коллегиального исполнительного органа акционерного общества; - утверждение Положения о корпоративной отчетности акционерного общества; - принятие решения об участии и прекращении участия акционерного общества в других организациях; - определение позиции акционерного общества по вопросам повесток дня общих собраний акционеров (участников) дочерних и зависимых хозяйственных обществ; - рассмотрение и утверждение кандидатов, выдвигаемых в состав органов управления и контроля организаций, в которых участвует акционерное общество, а также утверждение формулировок вопросов, вносимых в повестки дня органов управления таких организаций, и проектов решений по таким вопросам; - создание постоянно действующих или временных (для решения определенных вопросов) комитетов совета директоров; - принятие решений о реализации собственных акций акционерного общества, поступивших в распоряжение в результате приобретения и выкупа; - утверждение кандидатуры независимого оценщика; - приобретение размещенных акционерным обществом облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг в случаях, предусмотренных Федеральным законом "Об акционерных обществах"; - принятие решения о приостановлении полномочий управляющей организации и назначении временного единоличного исполнительного органа акционерного общества и проведении внеочередного общего собрания акционеров для решения вопроса о досрочном прекращении полномочий управляющей организации и о передаче полномочий единоличного исполнительного органа новой управляющей организации; - утверждение общей структуры исполнительного аппарата акционерного общества, включая распределение полномочий между членами исполнительного аппарата акционерного общества, и внесение изменений в нее. Под исполнительным аппаратом акционерного общества понимаются единоличный исполнительный орган акционерного общества, заместители единоличного исполнительного органа акционерного общества, руководители структурных подразделений, подчиняющихся напрямую единоличному исполнительному органу или его заместителям; - рассмотрение и утверждение ежеквартальных отчетов единоличного исполнительного органа акционерного общества о кредитной политике акционерного общества за отчетный период; - рассмотрение отчетов единоличного исполнительного органа акционерного общества или управляющей организации и оценка эффективности их работы; - избрание (переизбрание) председателя совета директоров акционерного общества, его заместителя; - предварительное согласование кандидатов на должность руководителей филиалов и представительств и освобождения таких руководителей от занимаемой должности; - утверждение условий договоров (дополнительных соглашений), заключаемых с руководителями филиалов и представительств акционерного общества, а также рассмотрение вопросов, решения по которым должны приниматься советом директоров акционерного общества в соответствии с указанными договорами; - определение условий договора на проведение аудиторской проверки финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества по требованию акционера (акционеров), заключаемого с аудитором акционерного общества, в том числе в части размера оплаты услуг аудитора; - утверждение регистратора акционерного общества и условий договоров (дополнительных соглашений) с ним, а также расторжение договоров (дополнительных соглашений) с ним; - одобрение сделок, на которые в соответствии с уставом акционерного общества распространяется порядок одобрения крупных сделок; - утверждение решения о выпуске ценных бумаг, проспекта ценных бумаг, утверждение отчета об итогах приобретения акционерным обществом акций; - утверждение процедур управления рисками; - утверждение кандидатуры на должность руководителя структурного подразделения акционерного общества, осуществляющего функции внутреннего аудита; - утверждение правил (порядка) урегулирования корпоративных конфликтов. Вопросы, отнесенные к компетенции совета директоров акционерного общества, не могут быть переданы на решение единоличному исполнительному органу или управляющей организации акционерного общества". 2. Абзац 5 пункта 2.2.5 после слов "не менее чем за 10 календарных дней до даты заседания" дополнить словами: ", а в случае если повестка дня включает вопросы, предусмотренные подпунктом 2.2.2 Стандартов, - не менее чем за 20 (двадцать) календарных дней". 3. Дополнить пункт 2 пунктом 2.2.2 следующего содержания: "2.2.2. Компетенция совета директоров, связанная со стратегическим и оперативным планированием финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества: - предварительное утверждение годового отчета акционерного общества; - утверждение (корректировка) ключевых показателей эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества и их плановых значений; - утверждение (корректировка) допустимых и сверхнормативных отклонений фактических значений ключевых показателей эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества от плановых; - утверждение (корректировка) форм стратегического бизнес-плана, оперативных планов развития и бюджетов акционерного общества; - утверждение (корректировка) стратегического бизнес-плана, оперативных планов развития и бюджетов акционерного общества". 4. Подпункты 2.2.2, 2.2.3, 2.2.4, 2.2.5, 2.2.6, 2.2.7 постановления считать соответственно подпунктами 2.2.3, 2.2.4, 2.2.5, 2.2.6, 2.2.7, 2.2.8. Приложение 11 к постановлению Правительства Москвы от 3 июля 2007 г. № 576-ПП ВНЕСЕНИЕ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИЛОЖЕНИЕ 4 К ПОСТАНОВЛЕНИЮ ПРАВИТЕЛЬСТВА МОСКВЫ ОТ 21 НОЯБРЯ 2006 Г. № 925-ПП 1. Дополнить пункт 2.1 дефисом и абзацем следующего содержания: "- заключение соответствующего функционального, отраслевого или территориального органа исполнительной власти города Москвы о целесообразности приобретения Имущества в государственную собственность города Москвы. Органы исполнительной власти города Москвы при предоставлении в установленном порядке заявок на приобретение Имущества, а также при подготовке заключений о целесообразности приобретения Имущества в государственную собственность города Москвы указывают планируемые сроки предоставления средств бюджета города Москвы с поквартальной разбивкой и представляют план-график выполнения мероприятий по подготовке и выполнению соответствующих решений с указанием мероприятий, связанных с принятием решений о предоставлении, и мероприятий, связанных с непосредственным предоставлением бюджетных средств города Москвы, с указанием органов исполнительной власти города Москвы, ответственных за реализацию мероприятий, включенных в план-график". 2. Абзац 1 пункта 3.1 изложить в следующей редакции: "3.1. Заявки на приобретение Имущества в собственность города Москвы, составленные с учетом требований пункта 2 настоящего Порядка, представляются инициатором в Департамент имущества города Москвы в срок не позднее 15 апреля года, предшествующего году, в котором планируется соответствующее приобретение Имущества". ------------------------------------------------------------------ -------------------- Автор сайта - Сергей Комаров, scomm@mail.ru